Анализ использования факторов производства

2.2 Анализ использования факторов производства

Таблица 4. Основные факторы, определяющие объем реализации продукции и анализ интенсификации производства

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	2006 год	2007 год	Изменения ( +, –)	Темп роста, ТРi %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	595988	998506	402518	167,54
Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	143	146	3	102,09
Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	59242	64531	5289	108,93
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОПФ	80367	107301	26934	133,51
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	ОбС	239978,5	281023	41044,5	117,10
Производительность труда, тыс.руб.	ПТ	4167,75	6839,08	2671,33	164,09
Материалоемкость продукции, руб.	МЕ	0,099	0,064	-0,034	64,0
Материалоотдача, руб./руб.	МО	10,06	15,47	5,41	153,77
Фондоотдача, руб.	ФО	7,42	9,31	1,88	125,47
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	2,48	3,55	1,07	143,14

Таким образом, практически по всем показателям наблюдается положительная динамика, выручка выросла на 167,54 %, производительность на 164,09 %. Материалоотдача выросла на 153,77 %.

Среднегодовую стоимость основных фондов рассчитаем по формуле 2

 (2)

Где,  - среднегодовая стоимость основных фондов,

ОСi – стоимость основных фондов за i – ый период,

n – количество периодов.

Среднегодовую стоимость оборотных средств рассчитаем по формуле 3

 (3)

Где,  - среднегодовая стоимость оборотных средств,

ОбСi - стоимость оборотных средств за i – ый период.

Производительность труда рассчитаем по формуле 4

Производительность труда - измеряется количеством продукции (в натуральном или денежном выражении), произведенным одним работником за определенное, фиксированное время (день, час, год).

 (4)

Материалоемкость рассчитывается по следующей формуле (5):

МЕ =  (5)

Обратный показатель материалоотдачи:

МО =  (6)

Фондоотдача (Ф₁) формула 7.

 (7)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) - Коб определяется отношением суммы, вырученной от реализации продукции (Вр) на сумму средних остатков оборотных средств (Соб) (8):

Коб = . (8)

Обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и производительности труда.

В = ПТ * Ч (9)

Где, В - выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок. Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

Вч= Чо*Вб-Чб*Вб (10)

Где, Вч - влияние на выручку изменения численности; Чо - значение численности отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

б - значение производительности труда базового периода.

Тогда,

Вч = 146*595988 – 143*595988 = 87014248 – 85226284 = 1787964

Увеличение численности работников на 3 человека увеличило выручку на 1787964 руб.

Влияние на выручку изменения производительности труда определяем по формуле:

Впт=Чо*ПТо-Чо*ПТб (11)

Где, Впт - влияние на выручку изменения производительности труда; ПТ о, б- значение производительности труда в отчетном и базисном периоде.

Впт – 143 * 6839,08 – 143 * 4167,75 = 977988,44- 595988,25 = 382000,19

Увеличение производительности труда повлияло на увеличение выручки на 382000,19 руб.

Обобщающий экономический показатель выручки зависит от материалоотдачи и материальных затрат.

В = МО МЗ (12)

Таблица 5. Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1. Трудовые ресурсы	В = ПТ ∙ Ч
– численность персонала		146
– производительность труда		6839,08
2. Материальные ресурсы
– размер материальных затрат
– материалоотдача
3. Основные фонды	В = ФО ∙ ОФ
– стоимость основных фондов
– фондоотдача
4. Оборотные средства	В = Коб ∙ ОС
– средние остатки оборотных средств
– оборачиваемость

Таблица 6. Анализ интенсификации производства

Вид производственного ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
	Темп роста ТРЭi	Коэффициент опережения1 КОЭ = ТРЭi / ТРВ	Темп роста ТРИi	Коэффициент опережения КОИ = ТРИi / ТРВ
1. Трудовые ресурсы
2. Материальные ресурсы
3. Основные фонды
4. Оборотные средства
Среднее значение2

Таблица 7. Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
– здания
– сооружения
– машины и оборудование
– транспортные средства
– инструмент, инвентарь
– другие виды
Всего, в т.ч.
– промышленно-производ-ственные
– непроизводственные

Таблица 8. Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение*	на начало года	на конец года	Изменение (+, –)
Основные фонды, тыс.руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп
б) износ	И
в) остаточная стоимость	Со
Коэффициент износа	Кизн
Коэффициент годности	Кг
Коэффициент обновления
Коэффициент выбытия

Таблица 9. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, –)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	ОПФ
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч
Фондоотдача, руб./руб.	ФО
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	ФВ
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	ΔФОПТ				
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	ΔФОФВ				

Таблица 10. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, –)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.	ПТ
Относительная экономия работников, чел.	Эр				
Изменение выручки за счет влияния факторов:
– численности персонала	ΔВЧ				
–производительности труда	ΔВПТ				