2006 рік П1=29,30 тис.грн.
2007 рік П1=115,80 тис.грн.
Для характеристики ліквідності що ТОВ «Променергозахист» в таблиці 6.1 приведемо розрахунок груп активів і пасивів.
Таблиця 6.1. Аналіз ліквідності балансу що ТОВ «Променергозахист» (тис.грн.)
| Актив | 2006 рік | 2007 рік | Пасив | 2006 рік | 2007 рік | Платіжний прибуток (+) або нестача(-) | |
| 1.Найбільш ліквідні активи (Л1) | 5,2 | 5,5 | 1.Наиболее швидкі зобов’язання (П1) | 29,3 | 115,8 | -24,1 | -110,3 |
| 2.Швидко реалізовані активи (Л2) | 55,1 | 166,3 | 2.Краткосрочные пасиви (П2) | 139,4 | 87,1 | -84,3 | 79,2 |
| 3.Поволі реалізовані активи (Л3) | 97,6 | 267,8 | 3.Долгосрочные пасиви (П3) | 7 | - | 90,6 | 267,8 |
| 4.Важко реалізовані активи (Л4) | 29,4 | 41,7 | 4.Постоянные пасиви (П4) | 18,5 | 278,4 | 10,9 | -236,7 |
| Баланс | 194,2 | 481,3 | Баланс | 194,2 | 481,3 | ||
Результати розрахунків по ТОВ «Променергозахист» показують, що в цій організації зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
- на 2006 рік – (Л1<П1,Л2<П2,Л3>П3,Л4>П4);
- на 2007 рік – (Л1<П1,Л2>П2,Л3<П3,Л4>П4).
Як бачимо, на 2006 році спостерігається недолік найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов'язань. Оскільки такий недолік склав 24,10 тис. грн. така ситуація є загрозливою, оскільки на 2007 роки недолік збільшився і склав 110,3 тис. грн. Підприємству необхідно контролювати ситуацію, оскільки положення є загрозливим.
За даними балансу ТОВ «Променергозахист» розрахуємо коефіцієнт загальної ліквідності, який показує, в якому ступені наявні оборотні активи достатні для задоволення поточних зобов'язань.
Згідно загальноприйнятим стандартам, вважається, що цей коефіцієнт повинен знаходитися в межах від 2 до 2.5.
Використовуючи класифікацію активів і пасивів, приведену вище, формулу для визначення коефіцієнта загальної ліквідності можна представити в наступному вигляді:
Кобщ(тек)=Л1+Л2+Л3 / П1+П2
2006 р. Кзаг (пот)=(5,20+55,10+97,60) / (29,30+139,40)=157,90 / 168,70 = 0,93 %.
2007 р. Кзаг (пот)=(5,5+166,3+267,80) / (115,80+87,10) = 439,60 / 202,90 = 2,17 %.
Розрахунок показав, що підприємство ТОВ «Променергозахист» в змозі покрити поточну заборгованість тільки у 2007 році. У 2006 році такої можливості не було.
Проміжний (уточнений) коефіцієнт ліквідності вважається жорсткішим тестом на ліквідність, оскільки при його розрахунку не береться у увагу найменше ліквідна частина оборотних активів – поволі реалізовані активи.
Кпром(сроч)=Л1+Л2 / П1+П2;
0 комментариев