Внереализационные расходы – (таблица соответствий регистров по счетам в налоговом учете в программе «1С: Бухгалтерия 7.7.»)

4. Внереализационные расходы – (таблица соответствий регистров по счетам в налоговом учете в программе «1С: Бухгалтерия 7.7.»)

Регистры налогового учета	Счета налогового учета[11]*
Внереализационные расходы	Оборот по дебету счета Н09

Виды внереализационных расходов: прочие внереализационные расходы (формируется документами); курсовые разницы (формируется документами); купля-продажа иностранной валюты (вручную); не применяемые для целей налогообложения (формируется документами); и т.д.

В конце налогового периода (года) производится запись по кредиту счета Н09 на сумму накопленных расходов, в результате счет Н09 сальдо на конец года не имеет. В течение года, таким образом, дебетовый оборот за определенный период по данному счету равен величине внереализационных расходов, признанных в выбранном периоде. Дебетовое сальдо на конец периода равно величине таких расходов нарастающим итогом с начала налогового периода (года).

5. Выполнение регламентных операций по налоговому учету - После проведения бухгалтерских документов в программе 1С:Бухгалтерия по окончанию каждого месяца производятся регламентные операции по налоговому учету:

"Расходы на оплату труда" - Вид объекта-"Документ"; Цель- сформировать по налоговому учету проводки по начислению ФОТ; Метод- автоматизированное заполнение документа с последующим его проведением; Путь- Налоговый учет → Регламентные операции → Документ "Расходы на оплату труда".

"Начисление налогов" - Вид объекта-"Документ"; Цель- сформировать по налоговому учету проводки по отчислениям ЕСН налогу ФСС (НС и ПЗ) и другим налогам; Метод- автоматизированное заполнение документа с последующим его проведением; Путь- Налоговый учет → Регламентные операции → Документ "Начисление налогов".

6. Анализ состояния налогового учета - после выполнения регламентных операций по налоговому учету в программе «1С: Бухгалтерия 7.7.» по окончанию каждого месяца можно произвести анализ по налоговому учету: Вид объекта- "Отчет"; Цель- сформировать таблицу соответствия регистров бухгалтерского и налогового учета; Метод- автоматизированное выполнение отчета по заданным параметрам; Путь - Налоговый учет → Регламентные операции → Отчет "Анализ состояния налогового учета".

Анализ состояния налогового учета покажет корректность сформированных регистров по налоговому учету. Если регистры налогового учета сформированы некорректно, то следует вернуться к регламентным операциям по налоговому учету, иначе перейти к закрытию месяца по налоговому учету.

7. Закрытие месяца по налоговому учету - после проверки состояния налогового учета программе «1С: Бухгалтерия 7.7.» производится закрытие месяца (периода) по налоговому учету: Вид объекта -"Документ"; Цель- закрыть проводки по налоговому учету на счета, определяющие строки по декларации по налогу на прибыль; Метод - автоматизированное заполнение документа с последующим его проведением; Путь - Налоговый учет → Регламентные операции → Документ "Регламентные документы по налоговому учету"[12].

8. Формирование декларации по налогу на прибыль - после формирования налоговых регистров в программе «1С: Бухгалтерия 7.7.», декларация по налогу на прибыль заполняется в автоматизированном режиме (Отчеты → Регламентированные отчеты → Прибыль).

Последовательно заполняются необходимые листы декларации. После их заполнения следует произвести печать листов декларации и выгрузку файла в ИФНС. В заключении производится печать регистров налогового учета за расчетный (налоговый) период и формирование налогового учета в программе «1С: Бухгалтерия 7.7.» на этом закончено[13].

Заключение

В заключение данной работы хотелось бы отметить, что программа «1С: Бухгалтерия 7.7.» - это универсальная, очень удобная, доступная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.

В настоящее время многие организации, применяющие программу «1С: Бухгалтерия 7.7.» переходят на программу «1С: Бухгалтерия 8.0.», которая имеет некоторые преимущества:

·  в программе «1С: Бухгалтерия 8.0.» реализована возможность ведения учета нескольких организаций в единой информационной базе;

·  за счет введения отдельного плана счетов налогового учета упрощена сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета, что важно для обеспечения требований ПБУ 18/02 "Расчеты по налогу на прибыль";

·  появление в "1С: Бухгалтерия 8.0" партионного учета расширяет область применения типового решения;

·  реализован опциональный аналитический учет по местам хранения: количественный и количественно-суммовой;

·  возможность учета товаров в розничной торговле по продажным ценам;

·  поддерживается учет деятельности индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;

·  расширены возможности настройки типовых операций — средства группового ввода часто используемых бухгалтерских проводок;

·  современный эргономичный интерфейс "1С: Бухгалтерия 8.0" делает доступными сервисные возможности "1С: Предприятие 8.0" даже для небольших организаций.

Список использованной литературы

1.  Описание типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7". - М.: ЗАО "1С", 2005. Интернет-ресурс БУХ.1С

2.  Рязанцева Н.А., Рязанцев Д.Н. 1С:Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы. - СПБ.: БХВ-Петербург, 2004

3.  Харитонов С.А. Гибкая автоматизация бухгалтерского учета и отчетности: вопросы теории и практики. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.

4.  Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета: Научно-методическое издание. – М.: ЗАО «1С», 2005

5.  Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 с новым планом счетов: Учебное пособие. – СПб.: Элби-СПб, 2004

6.  Чистов Д.В. «Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7 (новый план счетов). Издание 2-ое. – М. ЗАО «1С», 2003.

[1] Рязанцева Н.А., Рязанцев Д.Н. 1С:Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы. - СПБ.: БХВ-Петербург, 2004 – с.56.

[2] Описание типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7". - М.: ЗАО "1С", 2005. Интернет-ресурс БУХ.1С

[3] Описание типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7". - М.: ЗАО "1С", 2005. Интернет-ресурс БУХ.1С

[4] Харитонов С.А. Гибкая автоматизация бухгалтерского учета и отчетности: вопросы теории и практики. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.- с.125

[5] Описание типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7". - М.: ЗАО "1С", 2005. Интернет-ресурс БУХ.1С

[6] вспомогательный забалансовый счет Н06 предназначен для ведения налогового учета доходов от реализации имущества и имущественных прав

[7] по кредиту счета Н08 отражаются внереализационные доходы, признаваемые в текущем отчетном (налоговом) периоде в соответствии с нормами ст. 250 НК РФ

[8] Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета: Научно-методическое издание. – М.: ЗАО «1С», 2005 – с. 162

[9] забалансовый счет Н01.05 "Формирование расходов основного производства" предназначен для отражения информации о расходах, признаваемых прямыми расходами в соответствии со ст. 318 НК РФ, и не подлежащих распределению

[10] по дебету счета Н07.04.1 отражаются косвенные расходы, признаваемые для целей налогообложения по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде в порядке, определенном НК РФ

[11] по дебету счета Н09 отражаются внереализационные расходы, признаваемые в текущем отчетном (налоговом) периоде в соответствии с нормами ст. 265 НК РФ

[12] Чистов Д.В. «Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7 (новый план счетов). Издание 2-ое. – М. ЗАО «1С», 2003- с. 301.

[13] Описание типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7". - М.: ЗАО "1С", 2005. Интернет-ресурс БУХ.1С