Навигация
Программные продукты, реализующие подготовку параллельной отчетности в МСФО
53239
знаков
0
таблиц
0
изображений
2. Программные продукты, реализующие подготовку параллельной отчетности в МСФО
1. Интегрированная система управления предприятием «Галактика»
Интегрированная система управления предприятием «Галактика» - сложная многофункциональная система управления предприятиями/холдингами, позиционируемая разработчиками как система, относящаяся к классу ERP. Наряду с реализацией широкого спектра управленческих функций система позволяет вести бухгалтерский учет и формировать финансовую отчетность, соответствующую требованиям РСБУ, а также МСФО - International Accounting Standard (МСФО - IAS) и Общепринятым учетным принципам - General Accepted Accounting Principles (US GAAP). Программа поддерживает все три метода трансформации финансовой отчетности из российских стандартов в иные учетные стандарты: параллельный учет, трансляция проводок, трансформация отчетности.
Метод параллельного учета. Суть реализации данного метода состоит в следующем. Для каждого вида первичных хозяйственных документов создаются шаблоны формирования записей - типовые хозяйственные операции (ТХО). Можно создать множество шаблонов, соответствующих различным хозяйственным операциям. В рамках одного шаблона можно настроить формирование записей в нескольких регистрах учета, например, для РСБУ, МСФО, GAAP. Формирование записей выполняется посредством процедуры разноски, когда к первичному документу «привязывается» ТХО и создаются бухгалтерские записи согласно шаблону. В значительном большинстве случаев записи одновременно формируются во всех планах счетов, для которых настроены шаблоны, но в ряде случаев записи формируются раздельно по регистрам учета различными первичными документами или в различные моменты времени. К платежным и некоторым другим видам документов можно привязывать ТХО непосредственно в окне редактирования документа. Чтобы сформировать финансовую отчетность методом параллельного учета, необходимо:
-настроить ТХО для разноски первичных документов, создав шаблоны для нескольких планов счетов;
-выполнить разноску сразу во всех планах счетов, для которых есть шаблоны;
-в конце отчетного периода индивидуально для каждого плана счетов выполнить: корректирующие записи по правилам для МСФО и процедуру закрытия счетов для всех используемых планов в соответствии с правилами соответствующих стандартов;
-настроить формы отчетов и получить итоговую отчетность.
При настройке форм бухгалтерской отчетности (РАТ-форм) имеется возможность отображения данных в любой заданной валюте. При настройке отчетов можно создать несколько их идентичных вариантов, но на разных иностранных языках. Метод трансляции проводок (записей) - еще один реализованный в «Галактике» способ получения отчетности по МСФО на основе данных учета РСБУ.
Метод реализуется при помощи следующей технологии:
разрабатывается структура плана счетов для ведения учета по МСФО;
разрабатывается и настраивается таблица соответствия синтетических (аналитических) разрезов между планами счетов;
в автоматическом режиме производится трансляция проводок - на основе таблицы соответствия и таблицы сальдо по данным учета РСБУ за отчетный (налоговый) период система генерирует таблицу сальдо в плане счетов для учета по МСФО;
производится ввод и регистрация корректирующих записей в плане счетов для учета по МСФО;
выполняется закрытие счетов в плане счетов для учета по МСФО;
настраиваются формы бухгалтерской отчетности с раскрытием статей в соответствии с требованиями МСФО на основе принятой структуры данных в плане счетов для учета по МСФО (Баланс, Отчет о Прибылях и убытках, Отчет о движении капитала, Отчет о движении денежных средств).
В соответствии со стандартами учета отчетность по РСБУ формируется в рублях, по МСФО - в функциональной валюте, которая может отличаться от рублей.
Для выполнения метода в системе используется следующий прием:
первичные документы в системе регистрируются в валюте операции;
для РСБУ записи формируются и в рублях, и в валюте, но в описании структуры плана счетов для каждого используемого разреза учета используется признак Сальдо в разных валютах конвертировать в национальную денежную единицу (НДЕ).
Таким образом, в данных российского учета эквивалент сумм в валюте носит служебный характер и не отражается в отчетности, но используется в процедуре трансляции проводок (записей), где является уже основной информацией, переносимой в План счетов для «международного учета», в котором все данные отражаются в функциональной валюте.
Перед закрытием счетов в новом плане должны быть сформированы специфические операции, обусловленные требованиями МСФО, но отсутствующими среди исходных записей в плане счетов РСБУ.
При настройке форм бухгалтерской отчетности, так же как и в предыдущем случае, имеется возможность отображения данных в любой заданной валюте. При настройке отчетов можно создать несколько идентичных вариантов, но на разных иностранных языках.
Метод трансформации отчетности. Основными входными данными для этого метода является готовая сформированная бухгалтерская отчетность по правилам РСБУ, но фактически для реализации метода в системе на момент формирования отчетности должна быть сформированная база данных с зарегистрированными записями по правилам РСБУ, так как бухгалтерская отчетность в системе настраивается и формируется через обращение к суммам записей, оборотам и сальдо счетов и т.п.
Входными данными для описываемого метода являются:
формы бухгалтерской отчетности, сформированные в соответствии со стандартами РСБУ;
аналитические ведомости и отчеты по данным учета в системе для статей баланса, требующих корректировок между стандартами;
утвержденная для предприятия структура формы баланса, раскрывающего финансовую отчетность по зарубежным стандартам для специфики деятельности предприятия (перечень статей активов, обязательств, капитала, содержащих существенную информацию).
Метод можно использовать, когда первичные документы были зарегистрированы в национальной валюте, тогда пересчет сумм в валюту отчетности полностью приходится на этап формирования отчетности.
Приведем пример возможного порядка обработки данных.
Шаг 1 - выполняется формирование Баланса и других форм отчетности по РСБУ.
Шаг 2 - делается копия описания плана счетов и соответствующих отчетных форм для выполнения в них последующих корректировок. Созданный План счетов будет использоваться для регистрации корректирующих записей, необходимость в которых возникает из-за различий правил учета по российским и международным стандартам.
Шаг 3 - строится таблица соответствия статей отчетов в различных стандартах для выбранной структуры формы бухгалтерской отчетности по МСФО. Сформированная разработочная таблица используется как основной рабочий материал при корректировке настроек форм бухгалтерской отчетности.
Шаг 4 (один из основных пунктов трансформации) - экспертом производится анализ данных бухгалтерского баланса и определяется необходимый состав корректировок, обусловленных разностью учетных правил между стандартами. Корректировки оформляются бухгалтерскими справками, проводки регистрируются в созданном плане счетов (шаг 2), т.е. в системе формируется отдельная Книга проводок для этого плана счетов, содержащая корректировки. Зарегистрированные корректировки должны быть учтены при настройке форм бухгалтерской отчетности в шаге 5.
Примерами выполняемых корректировок для МСФО могут являться:
-реклассификация нематериальных активов;
-реклассификация основных средств (инвестиционная собственность);
-переоценка инвестиционной собственности (корректировка прибыли);
-корректировка дебиторской задолженности на сумму резерва;
-корректировка запасов на сумму резерва;
-амортизация основных средств и нематериальных активов (НМА) и др.
Проводки по корректирующим записям регистрируются бухгалтерскими справками на последнюю дату отчетного периода. Учитывая возможности «Галактики», предусмотрено регистрировать корректировки в первичных документах в валюте, формируя при этом записи и в рублях, и в валюте.
Шаг 5 - корректировка настроек форм отчетности.
Настройка базируется на свойстве системы «Галактика», позволяющем в алгоритмах формирования отчетных показателей обращаться к значениям сальдо, оборотов, записей одного или нескольких планов счетов при описании формулы для расчета значений переменных. Рассматриваемый метод предусматривает, что денежные статьи баланса допустимо пересчитывать по текущему курсу, неденежные - по историческому (или расчетному) курсу. Там где требуется исторический или расчетный курс, он задается в настройке идентификаторов явно (в виде константы при настройке формул в форме отчета).
Шаг 6 - формирование баланса и других форм в соответствии с требованиями МСФО.
2. «1С: Предприятие 8»
представляет собой прикладную программную платформу для разработки бизнес-приложений - программных систем для автоматизации бухгалтерского учета и управления предприятиями в различных областях экономики; производство, торговля, страхование, сфера услуг и т.д. Прикладные решения на платформе «1С:Предприятие 8» разрабатываются непосредственно фирмой «1С», ее партнерами, а также независимыми разработчиками. Прикладные решения, разработанные на платформе «1С:Предприятие 8», также называют конфигурациями.
Фирмой «1С» на платформе «1С:Предприятие 8» разработана типовая конфигурация «Управление производственным предприятием (УПП)», представляющая собой интегрированную систему управления производственным предприятием, комплексно реализующую функции бухгалтерского и налогового учетов, экономического анализа, планирования, бюджетирования, управления персоналом. По составу охваченных автоматизацией функций учета и управления это решение вполне можно отнести к системам класса ERP. В этой конфигурации предусмотрено составление отчетности по РСБУ и МСФО. Учет по МСФО реализуется отдельным модулем «Международный учет», который будем также для краткости называть «модуль МСФО». Этот модуль информационно связан только с модулем «Бухгалтерский учет», который обеспечивает ведение учета и составление отчетности по РСБУ.
Похожие работы
... недостачам, растратам, хищениям, образцы подписей материально ответственных лиц [10, ст. 22 –21]. 3. МЕТОДИКА ТРАНСФОРМАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ 3.1. Схема трансформации российской отчетности в соответствии с международными стандартами Трансформация означает процесс перехода из одного состояния в другое, преобразование ...
... заработана в учетном периоде, независимо от того, были ли суммы фактически получены в течение года или нет. Однако применение принципа накопления в международных стандартах ограничивается принципом осмотрительности, а это важное отличие от отечественной практики учета и отчетности. Если прибыль не является несомненной, то ее нельзя включать в Отчет о прибылях и убытках, даже если она и относится ...
... существенные требования к формализации и унификации бизнес-процессов на предприятии, что также приводит к перестройке самой системы бухгалтерского учета. Выбор способа составления отчетности по МСФО обычно обусловлен предполагаемыми затратами и целью внедрения международных стандартов в компании. Чем шире собирается руководство использовать информацию, подготовленную на основе МСФО (например, ...
... деятельности. Особенностью приказа данных Методических рекомендаций является определение основных компонентов финансово-экономического анализа деятельности предприятия: анализ бухгалтерской отчетности; горизонтальный анализ: вертикальный анализ; трендовый анализ; расчет финансовых коэффициентов. Совокупность вышеуказанных компонентов представляет собой набор стандартных приемов и методов ...
0 комментариев