РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

2. РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

Исходные данные к расчётной части представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Исходные данные

Наименование показателей	Единица измерения	Годы
		Базисный	Отчётный
1.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Руб.	8095250	7340050
2. Среднегодовая сумма оборотных средств	Руб.	4150700	6220400
3.Численность рабочих	Чел.	125	133
4.Численность служащих	Чел.	68	74
5. Непромышленный персонал	Чел.	18	21
6. Работники несписочного состава	Чел.	2	5
7. Количество Принятого на работу персонала	Чел.	12	25
8. Количество уволившихся работников	Чел.	2	5
9. Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение дисциплины	Чел.	2	3
10. Количество работников проработавших весь год	Чел.	211	213
11. Затраты предприятия - всего	Руб.	21527500	28071000
12. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) Без НДС и акцизов	Руб.	24560400	30240600
13. Прочие операционные доходы	Руб.	480600	650300
14. Прочие операционные расходы	Руб.	290400	510400
15. Внереализационные доходы	Руб.	680700	920400
16. Внереализационные расходы	Руб.	650600	830700

По исходным данным таблицы 2.1 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в отчётном году в сравнении с базисным уменьшилась на 755200 рублей. В тоже время среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 2069700 рублей. Увеличились затраты предприятия на производство на 6543500 рублей, возросла выручка от реализации продукции (работ, услуг) на 5680200 рублей.

Трудовые ресурсы на предприятии – это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Все работающие на предприятии делятся на промышленно – производственный персонал, занятый производством и его обслуживанием; непромышленный персонал.

К рабочим относят работников предприятия, непосредственно занятых созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг.

Специалисты и руководители осуществляют организацию производственного процесса и руководство им.

К служащим относятся работники, осуществляющие финансово - расчётные, снабженческо-сбытовые и др. функции.

Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда, результирующего показателя работы предприятия, в котором отражаются как положительные стороны работы, так и все недостатки.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.

Таблица 2.2

Обеспеченность предприятия кадрами и структура персонала за два года

Категории персонала	Среднесписочная численность, чел		Отклонения (+/-)	Удельный вес категорий персонала в общей численности, %
	Базисный	Отчетный		Базисный	Отчетный
1.Промышленно-производственный персонал, всего	193	207	14	90,61	88,84
Из них: Рабочие Служащие
	125	133	8	58,68	57,08
	68	74	6	31,92	31,76
2. Непромышленный персонал	18	21	3	8,45	9,01
3. Работники несписочного состава	2	5	3	0,94	2,15
4. Всего	213	233	20	100	100
5. Количество принятого на работу персонала	12	25	13	5,63	10,73
6. Количество уволившихся работников	2	5	3	0,94	2,15
7. Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	2	3	1	0,94	1,29
8. Количество работников, проработавших весь год	199	203	4	93,43	87,12

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей.

Расчет коэффициента оборота по приёму рабочих производится по формуле

Ко. приём = Nпр / Nппп,(1.1)

где:

Ко. пр - коэффициент оборота по приёму

Nпр - число принятых

Nппп – среднее списочное число работающих за данный период

Ко. пр _(Б) = 12 / 193 = 0,062

Ко. пр _(О) = 25 / 207 = 0,12

Расчет коэффициента оборота по выбытию рабочих производится по формуле

Кв = Nув / Nппп,(1.2)

где:

Кв - коэффициент оборота по выбытию (увольнению)

Nув - число выбывших за период

Кв _(Б) = 2 / 193 = 0,01

Кв _(О) = 5 / 207 = 0,024

Расчет коэффициента текучести кадров производится по формуле

Ктек = Nув. и.о / Nппп, (1.3)

где:

Ктек - коэффициент текучести

Nув. и.о - число выбывших за период по причинам, характеризующим излишней оборот

Ктек _(Б) = 2 / 193 = 0,01

Ктек _(О) = 3 / 207 = 0,02

Расчет коэффициента постоянства состава кадров производится по формуле Кп.к = Nпвп / Nппп , (1.4)

где:

Кп.к - коэффициент постоянства кадров

Nпвп – число работников, проработавших весь период

Кп.к _(Б) = 211 / 193 = 1,09

Кп.к _(О) = 213 / 207 = 1,03

Из анализа движения рабочей силы видно, что в отчётном году значительно выросла среднесписочная численность персонала на 20 человек. При этом, за анализируемый период, увеличился оборот как по приему работников на 0,058, так и по выбытию кадров на 0,014 причём оборот по приёму выше оборота по выбытию соответственно увеличился коэффициент текучести кадров на 0,001. Коэффициент постоянства кадров уменьшился на 0,06, что свидетельствует о текучести кадров.

Основной целью анализа движения персонала является оптимизация затрат живого труда на выполнение основных видов работ и выявление резервов производительности труда.

Показатели производительности труда (выработка среднегодовая) рассчитываются как отношение выручки от реализации продукции, работ, услуг (объёма выпуска продукции) к среднесписочной численности работников, результаты расчётов представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Оценка динамики производительности труда одного работника ППП и одного рабочего за два года

Показатели	Единица измерения	Годы		Отклонения, ( +, -)	Темп роста, %
		Базисный	Отчетный
1	2	3	4	5	6
1.Объём продукции, (работ, услуг) в сопоставимых ценах	Руб.	21527500	28071000	6543500	130,39
2. Среднесписочная численность ППП В том числе рабочих	Чел.	193	207	14	107,25
	Чел.	125	133	8	106,4
3.Число отработанных рабочими человеко-дней	Чел. –дн.	31625	33782	2157	106,82
4. Число отработанных рабочими человеко-часов	Чел.- час.	243512,5	260121,4	16608,9	106,82
5. Среднегодовая выработка одного работника ППП	Руб.	111541,45	135608,69	24067,24	121,58
6.Выработка одного рабочего а) среднегодовая б)Среднедневная в)среднечасовая	Руб.
	Руб.	172220	211060,15	38840,15	122,55
	Руб.	680,71	830,95	150,24	122,07
	Руб.	88,41	106,53	18,12	120,49
1	2	3	4	5	6
7. Удельный вес рабочих в общей численности ППП	%	64,77	64,25	-0,52	99,19
8. Удельный вес служащих	%	35,23	35,75	0,52	101,48
9. Среднее число дней, отработанных одним рабочим	Дни	253	254	1	100,4
10. Средняя продолжительность рабочего дня	Час.	7,7	7,8	0,1	101,29
11. среднее число часов, отработанных одним рабочим в год	Час.	1948,1	1981,2	33,1	101,69

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов являются его производительность труда, в котором отражаются как положительные стороны работы, так и отрицательные. По данным таблицы 2.3 наблюдается рост производительности труда, что имеет большое экономическое и социальное значение. Увеличивается среднегодовая выработка одного работника ППП на 21,58%, в том числе и выработка одного рабочего возросла на 22, 55%.

Расчеты к таблице (2.4):

Фондовооруженность труда рассчитываем по формуле

Фв = Ф_осн / Ч, (2.1)

где:

Ф_в - фондовооруженность труда;

Ф_осн - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Ч - Численность ППП.

Ф_{в (Б) =} 809 / 193 = 42 (Тыс. руб./чел.)

Ф_{в (О) =} 7340 / 207 = 36 (Тыс. руб./чел.).

Производительность труда рассчитываем по формуле

Пт = Q / Ч (ед/ч), (1.7)

где:

Пт – производительность труда;

Q – объём продукции в натуральном выражении;

Ч –численность промышленно – производственного персонала (ППП).

П_{т (Б)} = 21527 / 193 = 112 (руб./чел.)

П_{т (О)} = 28071/ 207 = 136 ( руб./чел.).

Фондоотдача рассчитываем по формуле

Ф = ВП / Ф_осн, (2.2)

где:

Ф – фондоотдача.

Ф _(Б) = 24560 /8095 = 3,03(Руб.)

Ф _(О) = 30240 / 7340 = 4,12 (Руб.).

Фондоёмкость рассчитываем по формуле

f = 1 / Ф, (2.3)

где:

f – фондоёмкость.

f _(Б) = 1 / 3,03 = 0,33

f_(о) = 1 / 4,12 = 0,25.

Прибыль до налогообложения рассчитываем по формуле

П_но = П_рп + прочие доходы – прочие расходы, (2.4)

где:

П_но – прибыль до налогообложения;

П_рп – прибыль от реализации продукции.

П_{но (Б)} = 3032 + 480 + 680 – 290 – 650 = 3252 (руб.)

П_{но (О)} = 2169 + 650 + 920 – 510 – 830 = 2399 (руб.).

Уровень рентабельности продукции рассчитываем по формуле

Р = П_рп / З х 100, (2.5.)

где:

Р – уровень рентабельности продукции;

З – затраты.

Р _(Б) = 3032 / 21527 х 100 = 14,08 (%)

Р _(О) = 2169 / 28071 х 100 = 7,73 (%).

Рентабельность производства рассчитываем по формуле

Р = П_но /( Ф_осн + Он) х 100 , (2.6)

где:

Р – рентабельность производства;

Он - среднегодовая сумма оборотных средств.

Р _(Б) = 3252 / (8095 + 4150) х 100 = 26,56 (%)

Р _(О) = 2399/ (7340+ 6220) х 100 = 17,69 (%).

Рентабельность продаж рассчитываем по формуле

Р = П_рп / РП_ц х 100 (2.7)

где:

Р – рентабельность продаж;

РП_ц – выручка от реализации продукции.

Р _(Б) = 3032 / 24560 х 100 = 12,35 (%)

Р _(О) = 2169 / 30240 х 100 = 7,17 (%).

Таблица 2.4

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за два года

Показатели	Единица измерения	Годы		Темп роста, %
		Базисный	Отчетный
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	8095	7340	90,67
2. Среднегодовая сумма оборотных средств	Тыс. руб.	4150	6220	149,87
3.Численность ППП	Чел.	193	207	107,25
4. Фондовооруженность труда	Тыс. руб./ чел.	42	36	84,71
5. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	Тыс. руб.	24560	30240	123,13
6. Производительность труда	Тыс. руб./ чел.	112	136	121,43
7. Фондоотдача	Руб.	3,03	4,12	133,97
8. Фондоёмкость		0,33	0,25	75,76
9. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	Тыс. руб.	21528	28071	130,39
10. Прибыль(+), убыток(-) от реализации продукции (работ, услуг)	Тыс. руб.	3032	2169	71,54
11. Прибыль(+), убыток(-) до налогообложения	Тыс. руб.	3252	2399	73,75
12. Уровень рентабельности продукции	%	14,08	7,73	54,9
13. Рентабельность производства	%	26,56	17,69	66,60
14. Рентабельность продаж	%	12,35	7,17	58,05

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 9,33%, а среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 49, 87%. Понизилась фондовооружённость труда на 15,47%, численность ППП в отчётном году выше базисной численности на 14 человек или на 7,25%.

Производительность труда возросла на 21,58%, что характеризует эффективность использования трудовых ресурсов. Также по данным таблицы 2.4 мы наблюдаем увеличение фондоотдачи на 33,97%, и понижение фондоёмкости на 24,24%, что выгодно для предприятия поскольку при этом на каждую единицу продукции будет приходится меньшая стоимость основных производственных фондов. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) возросла на 30,39%. Прибыль предприятия ниже базисного уровня, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) снизилась на 28, 46%, прибыль до налогообложения уменьшилась на 28, 35%. Рентабельности продукции в отчётном году снизилась на 45,1%, рентабельность производства понизилась на 33,42%, также рентабельность продаж в сравнении с базисным понизилась на 41,95 % . Рентабельность производства ниже базисного, потому что темп себестоимости реализованной продукции выше темпа выручки от реализации продукции на 7,26 %, следовательно, несмотря на повышение производительности труда прибыль от реализации продукции уменьшилась в сравнении с базисным. Значит, предприятию следует изыскивать пути снижения себестоимость продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из основных факторов производства одним из главных, а зачастую основным и требующим наибольших затрат является труд.

Решающим фактором в развитии производства всегда и везде выступает труд человека. Труд, как всеобщее условие обмена веществ между человеком и природой.

Обязательным условием процесса труда является соединение работника, обладающего совокупностью физических и духовных способностей к труду - рабочей силой, со средствами производства. Следовательно, главной производительной силой общества являются трудовые ресурсы. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Движение персонала является наиболее ответственным звеном в общей системе функций управления персоналом предприятия. Основной целью движения персонала является оптимизация затрат живого труда на выполнение основных видов работ, связанных с деятельностью предприятия, и обеспечение заполнения необходимых рабочих мест работниками соответствующих профессий, специальностей и уровней квалификации.

Основным показателем экономической эффективности производства предприятия является производительность труда. Выявление резервов и путей повышения производительности труда должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия. Анализ производительности труда позволяет определить эффективность использования предприятием трудовых ресурсов и рабочего времени.

Исходя из задачи роста производительности труда, важное значение имеют изыскание и использование всех имеющихся резервов.

Под резервами следует понимать имеющиеся, но еще не использованные возможности повышения производительности труда за счет наилучшего использования всех факторов ее роста.

На конкретном примере в расчётной части при уменьшении среднегодовой стоимости основных производственных фондов, увеличении производительности труда и численности работников ППП, что характеризует эффективность использования трудовых ресурсов произошло снижение фондовооружённости труда. Тем не менее производительность труда увеличивается, темп роста составляет 121,43%.

Если увеличивается фондоотдача и понижается фондоёмкость, то это выгодно для предприятия поскольку при этом на каждую единицу продукции будет приходится минимальная стоимость вложения в основные производственные фонды.

Высокий уровень производительности труда имеет большое значение для увеличения объемов производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, и ряд других экономических показателей. Но по данным расчетной части темп роста себестоимости реализованной продукции выше темпа роста выручки от реализации продукции. Следовательно, несмотря на повышение производительности труда, прибыль от реализации продукции уменьшилась в сравнении с базисным годом, а значит, предприятию следует изыскивать пути снижения себестоимость продукции.

СПИСОК ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2001.

2. Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы) - М.: ИНФРА-М, 2003.

3. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. ЧИЭМ СП6ГТУ. Чебоксары, 2001.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для Вузов под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2001.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд.,

перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2001.

6.Свешников Н., Профессиональное развитие персонала - залог стабильности

предприятия, Человек и труд, 2003, № 10.

7. Троць Л., К вопросу об оценке труда персонала предприятия, Человек и труд, 2003, № 5 8. Трусова Е.Э., Быстро и качественно решить проблему подбора персонала сегодня - значит, завтра успешно решать кадровые проблемы о нетрадиционных методах оценки и подбора персонала.- Управление персоналом, 2003, № 8 9. Управление персоналом организации. Под. ред д.э.н. профессора А.Я. Кибанова - М.: Инфра - М 2003. 10. Шумаков Ю.Н., Еремин В.И., Жариков С.В., Громов М.Н., Панов В.Б. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях АПК. - М.: «Колос», 2001