Х 1 х 1,0 = 3,0 млн. руб. /міс

3 х 1 х 1,0 = 3,0 млн. руб. /міс.

Прямі витрати на заробітну плату персоналу на місяць: 19,95 + 2,4 + 3,0 = 25,35 млн. руб. /міс., з них, віднесені на собівартість:

6х0,083х [(14х1,5) х(3 х 1,6) + З] = І4,34 млн. руб. /міс., віднесеш на чистий прибуток:

25,35-14,34 = 11,01 млн. руб. /міс

Таблиця 6.2

Відрахування і збори з ФОТ на місяць

Стаття (ФОТ = 25,35 млн. руб)	Сума (млн. руб)
1. Пенсійний фонд (29% від ФОТ)	7.35
2. Фонд ОМС (3,6% від ФОТ)	0.91
3. Соціальне страхування (1,5% від ФОТ)	1.37
4. Фонд зайнятості (1,5% від ФОТ)	0.38
5. Збір на потреби освіти (1% від ФОТ)	0.25
6. Транспортний податок (1% від ФОТ)	0.25
Разом відрахування і збори від ФОТ:	10.51

6.1.3. Витрати на енергію

Приведена сумарна потужність енергоспоживачів:

>по цехах виробництва причепів і автомобілів

-24,83 кВт/год.

>по ділянці (цеху) антикорозійного покриття

-4,36 кВт/год.

Фонд робочого часу на місяць:

>по цехах виробництва причепів і автомобілів:

7х24х1,5 = 252год. /міс;

>по ділянці (цеху) антикорозійного покриття:

7 х 24 х 1,6 = 268,8 год. /міс

Вартість одної кВт. /год. . - 426,7 руб. Витрати на електроенергію на місяць:

>по цехах виробництва причепів і автомобілів:

252 х 24,83 х 426,7 = 2,67 млн. руб. /міс;

> по ділянці (цеху) антикорозійного покриття:

268,8 х 4? 36 х 426,7 = 0,5 млн. руб. /міс;

>на побутові потреби - 0,1 млн. руб. /міс

Усього витрати на енергію: 3,37млн. руб. /міс.

6 1.4. Витрати на оренду приміщень і послуги зв'язку

Послуги зв'язку, включаючи міжміські переговори, за умовами оренди включаються у вартість оренди приміщень.

Орендна плата виробничих приміщень (по факту) складає: 2,8-4,4 тис. руб. за 1 м. кв., міс. У розрахунку прийнята середня величина - 3,6 тис. руб /м. кв. /міс.

Загальна площа орендованих приміщень:

по цехах виробництва причепів і автомобілів - 180 м. кв.;

по ділянці (цеху) антикорозійного покриття - 218 м. кв.

Витрати на оренду приміщень на місяць усього:

3,6х(180 + 218) = 1,43 млн. руб. /міс

6.1.5. Витрати на рекламу

Витрати на усі види рекламних послуг:

по послугах ділянки (цеху) антикорозійного покриття на рік - 50,0 млн. руб.; на місяць - 4,17 млн. руб.;

по продукції цехів виробництва причепів і автомобілів на рік - 5 млн. руб.; на місяць - 0,42 млн. руб.

Витрати на рекламну на місяць усього: 4,59 млн. руб. /міс.

6.1.6. Транспортні (експлуатаційні) витрати

Транспортні витрати приймаються в обсязі 1% від суми обороту фірми на місяць у частиш діяльності по даному інвестиційному проекту: 7.382: 12x0,01 = 6,2 млн. руб. /міс.

6.1.7. Командировочні витрати

Витрати на відрядження на місяць приймаються в обсязі 1% від суми міcячного обороту фірми в частині діяльності по даному інвестиційному проекту:

7.382: 12x0,01 = 6,2 млн. руб. /міс.

6.1.8. Амортизація основних засобів

Вартість власних і орендованих приміщень балансова - 1.300,0 млн. руб. Вартість устаткування - 995,0 млн. руб. Норма амортизації - 5. Амортизаційні відрахування на місяць: 2.295х0,05: 12 = 9,56 млн руб. /міс.

6.1.9. Фінансові витрати

Обсяг кредитних коштів - 995,0 млн. руб.

Процентна ставка - 20% річних.

Фінансові витрати на місяць: 995,0*0,2: 12 = 16,58 млн. руб. /міс.

6.1.10. Інші витрати

Витрати на інші витрати приймаються в обсязі 1% від суми прямих витрат фірми на місяць у частині діяльності по даному інвестиційному проекту (див. нижче - калькуляцію собівартості) - 3,02 млн. руб. /міс.

6.1.11. Податки і платежі

1. Податок на додаткову вартість (20% від обсягу обороту на місяць):

а) ЦДВ, який сплачується до бюджету за виробництво і реалізацію продукції (послуг) на місяць:

7.382,0: 12x0,167 = 102,73 млн. руб. /міс;

б) ЦЦВ, який сплачується постачальникам за постачання матеріалів і комплектуючих:

256,9x0,167 = 42,9 млн. руб. /міс;

в) ПДВ, який сплачується за енергію:

3,27x0,167 = 0,55 млн. руб. /міс

Сума ПДВ, яка підлягає внесенню до бюджету на місяць: 102,73 - 42,9 - 0,55 = 59,28 млн. руб. /міс

2. Місцеві податки і збори:

а) податок на утримування ЖКГ (1,5% від обсягу реалізації):

615,17x0,015 = 9,23 млн. руб. /міс;

б) збір на потреби освіта (1% від ФОТ) - 0,25 млн. руб. /міс.,

в) транспортний податок (1% від ФОТ) - 0,25 млн. руб. /міс;

г) податок на утримування автодоріг (4,5% від обсягу реалізації):

615,17x0,045 = 27,68 млн. руб. /міс.

Усього місцеві податки і збори: 37,41 млн. руб. /міс.

3. Внески до Фондів від ФОТ (див. табл.4):

а) Пенсійний фонд - 7,35 млн. руб. /міс;

б) Фонд ОМС - 0,91 млн. руб. /міс;

в) Фонд соціального страхування - 1,37 млн. руб. /міс;

г) Фонд зайнятості - 0,38 млн. руб. /міс Усього внески до Фондів: 10,01 млн. руб. /міс

6.2. Розрахунок собівартості виробництва

Таблиця 6.3.

Поточні витрати на місячну виробничу програму по статтях собівартості

Стаття	Сума (млн. руб)
1. Матеріали, сировина, комплектуючі	256.9
2. Заробітна плата (на собівартість)	14.34
Разом мінливі витрати:	271.24
3. Пальне і енергія	3.27
4. Оренда і зв'язок	1.43
5. Транспорт	6.15
6. Реклама	4.59
7. Відрядження	6.2
8. Амортизація	9.59
9. Інші витрати	3.02
Разом постійних витрат:	34.25
10. Відсотки	16.58
11. ПДВ	59.28
12. Місцеві податки і збори	37.41
13. Відрахування до Фондів	10.01
Разом собівартість:	428.77
з них податки і відрахування - 47,42 млн. руб. /міс.

6.3. Розрахунок прибутку і рентабельності

Розрахунок прибутку здійснюється виходячи із суми внутрівиробничих витрат за всіма видами діяльності в межах даного інвестиційного проекту, прогнозованих роздрібних цін на продукцію і послуги фірми, обсягів збуту продукції і послуг (у номенклатурі) на місяць.

Таблиця 6.4.

Розрахунок прибутку і рентабельності

Показники	Сума (млн. руб„)
1 Виторг від реалізації	615 17
2ПДВ	59 28
3 Доход від оберту	555.89

Продовження таблиці.

4 Внутрішньовиробничі витрати	305 49
5. Податки і відрахування	47 42
6 Платежі по процентах	16.58
7 Прибуток балансовий	186.40
8 Податок на прибуток (ставка - 35%)	66.25
9 Прибуток до розподілення	121.18
10 Заробітна плата з прибутку	11.01
11 Чистий прибуток	110.17
Рентабельність:	21.18%

Розрахунок здійснено з умови повного завантаження виробничо: потужності підприємства за всіма видами діяльності.

7. Маркетинг-план

Виробничою і комерційною стратегією підприємства передбачена розбивка всього інвестиційного періоду (1,5 року) на шість етапів - по одному календарному кварталу в кожнім (див розд.2.1).

Реалізація товарів і послуг фірми на освоєному ринку, вихід і закріплення на нових ринках здійснюється відповідно до даних аналізу ринкової кон'юнктури й обраної тактики позиціонування товарів і ціноутворення в умовах конкуренції (див. розд.3).

Послідовність дій фірми з просування товарів на ринок підпорядкована схемі поквартального нарощування потужності виробництва (2-й, 3-й, 4-й інвестиційні періоди) і тактиці позиціонування свого товару на цільових сегментах ринків у залежності від поведінки конкурентів.

Відповідно до динаміки нарощування обсягів збуту, приймається наступна тактика просування товарів на ринок:

1-й кв. - укладання договорів постачань "на замовлення" по вже встановленим контактам до інвестиційного періоду;

2-й кв. - робота "на замовлення", реклама в Ростовській області;

3-й кв. - цінова дискримінація товарів конкурентів на нових ринках, реклама (Краснодарський, Ставропольський краї);

4-й кв. - вирівнювання цін на товари на нових ринках до рівня середньоринкових;

5-й кв. - освоєння нових ринків (ближнє зарубіжжя); ціни - середньоринкові; підвищення якості продукції, реклама;

6-й кв. - ціни - середньоринкові; закріплення на освоєних ринках збуту товарів і послуг без розширення обсягів.

Як канали просування і збуту продукції фірма використовує:

реклама в регіональних газетах і на місцевому і регіональному телебаченні;

участь у постійно діючих виставках у м. Ростові-на-Дону (павільйон "Роствертола"), у господарських магазинах міста й області;

поширення рекламних листівок на товари фірми в Росії і країнах СНД;

рекламні щити в м. Ростові-на-Дону, м. Батайську.

У своєму комплексі маркетингу фірма широко використовує можливості підтримки Адміністрації Ростовської області і "Ассоциации фермерских и крестьянских хозяйств", зацікавлених у забезпеченні господарюючих суб'єктів, засобами малих вантажоперевезень.

Послуги автосервісу (антикорозійної обробки автомобілів) фірма пропонує через рекламу в засобах масової інформації м. Ростову-на-Дону, інших міст області; використовує рекламні щити.