Определить какая фирма имеет наиболее успешные характеристики своей деятельности

4. Определить какая фирма имеет наиболее успешные характеристики своей деятельности.

Наиболее успешные характеристики своей деятельности имеет Фирма3.

ü  Во-первых, рентабельность этой фирмы выше, чем остальных

ü  Во-вторых, выше фондоотдача, которая показывает, сколько денег мы получили за период времени, используя один рубль основных фондов.

ü  И, в-третьих, производительность труда Фирмы 3 наиболее высокая. Эта фирма недостаточно эффективно использует оборотные средства.

5. Какие мероприятия нужно осуществить в целях повышения эффективности работы данной фирмы.

·  Фирме 3 рекомендовалось бы, ускорить оборачиваемость оборотных средств (увеличить количество оборотов за отчетный период). Большое влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств оказывают внедрения достижений научно-технического прогресса и организация материально-технического снабжения и сбыта, последняя предопределяет величину реализованной продукции. Как фактор замедления оборачиваемости оборотных средств выступает рост удельного веса комплектных поставок оборудования.

Задание 2

Нужно проанализировать процесс производства в базовом году, рассчитать себестоимость выпуска продукции в базовом периоде, вычислить чистую прибыль. В отчетном году самостоятельно определить основные параметры для работы, заполняя таблицу 4, выяснить, как изменения параметров отчетного года отразились на главном финансовом результате – прибыли.

На основании таблицы 3 исходных данных необходимо определить чистый доход предприятия по итогам года, принятого за базовый год.

Таблица 3

Показатели	Обозначения	Единицы измерения	Базисный год
1. Производственная мощность по выпуску изделий А	А	Штук	8000
2. Годовая программа выпуска	V	Штук	4800
3. Рыночная цена изделия А	Ц	руб.	10500
4. Затраты материала в год	М	тыс. руб.	20000
5. Затраты на топливо и энергию в год	Э	тыс. руб.	2000
6. Основная и дополнительная заработная плата	З	тыс. руб.	14000
7. Прочие расходы	ПР	тыс. руб.	1200
8. Норма амортизационных отчислений	А	%	15
9. Процент отчисления на социальные нужды	Ос	%	26
10. Среднегодовая стоимость ОПФ	ОПФ	тыс. руб.	15000
11. Среднегодовая численность ППП	Ч	человек	200
12.Удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции	Ну	%	11
13. Удельный вес условно-постоянных расходов	Нуп	%	8,5
14. Отчисления в бюджет из прибыли (налоги)	Нб	%	20
15. Оплата штрафных санкций	н	%	0,8

1.  По данным этой таблицы 3 составим смету затрат на производство, рассчитаем себестоимость базового периода С_баз путем суммирования отдельных экономических элементов затрат:

Амортизационные отчисления А = ОПФ * 0,15

А = 15000*0,15 = 2250 тыс.руб.

Процент отчисления на социальные нужды = Основная и доп. з/п * 0,26%

Ос = 14000*0,26 = 3640 тыс.руб

С_баз = М+Э+З+О_с+А+ПР

С_баз = 20000+2000+14000+3640+2250+1200 = 43090 тыс. руб.

2. Теперь определим прибыль от реализации изделий А как разницу между рыночной стоимостью реализованной продукции и ее себестоимости:

П = Ц – С

П = (4800*10,5) – 43090 = 7310 тыс. руб

·  Оплата штрафных санкций = Прибыль от реализации * 0,8%

7310 * 0,8/100 = 58,48 тыс.руб

·  Отчисления в бюджет из прибыли (налоги) = Прибыль от реализации * 20%

7310 * 0,20= 1462 тыс.руб.

·  Определим величину чистого дохода (чистой прибыли). Для этого произведем из полученной суммы отчисления в местный бюджет:

Чистая прибыль = Прибыль от реализации – штрафные санкции – платежи в бюджет

ЧП = 7310 – 58,48 – 1462 = 5789,52 тыс.руб.

3.  Необходимо распределить данную сумму по фондам. Распределение в нашем случае будет следующим:

·  резервный фонд – 10% = 578,96 тыс. руб.

·  фонд накопления – 40% = 2315,80 тыс. руб.

·  фонд потребления – 30% = 1736,85тыс. руб.

·  фонд выплаты дивидендов – 20% = 1157,91тыс. руб.

Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, заполнить таблицу 4 соответствующими дополнительными плановыми показателями, сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства и определить с учетом этого изменения планируемую прибыль фирмы.

Таблица 4

Показатели	Обозначения	Единицы измерения	Плановый год
1. Годовая программа выпуска товаров	Vпл	Штук	5000
2. Численность промышленного персонала	Ч пл	чел.	175
3. Основная и дополнительная заработная плата	З пл	тыс. руб.	12000
4. Сокращение (-), увеличение (+) материальных затрат	М пл	%	-10
5. Сокращение (-), увеличение (+) затрат на топливо, энергию	Э пл	%	-3
6. Сокращение (-), увеличение (+) затрат по управлению и обслуживанию производства		Н улп	%	-5
7. Сокращение (-), увеличение (+) платы за кредит		Н крпл	%	0
8. Сокращение (-), увеличение (+) штрафных санкций		Н штпл	%	-0,5
9. Изменение среднегодовой стоимости ОФ		ОПФ пл	%	-3

4. В плановом году предприятию необходимо увеличить величину прибыли предприятия с целью увеличение прибыли. Определим основные мероприятия по снижению себестоимости:

1)Численность персонала сократится и уменьшатся сумма заработной платы до 15%.

3) Сокращение затраты на материалы планируется на -10 %

4) Сокращение затрат на энергию планируется осуществить путем экономии на -3%.

5) Все остальные затраты, такие как штрафные санкции -0,5 %, управленческие расходы планируется снизить на -5 %.

6) Среднегодовая стоимость ОПФ также изменится на -3 %

5. На основании данной таблицы рассчитаем влияние каждого фактора на изменение издержек производства по следующей методике:

5.1 Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:

где

C_уп – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях

Суп = Сбаз*Нуп = 43090*8,5/100= 3662,65

J_v = V_пл /V_баз – индекс изменения объема производства.

5000/4800=1,04

dC_v = 3662,65*(1,04-1) =146,51

5.2 Влияние роста производительности труда на себестоимость:

З_баз – доля ЗП в себестоимости продукции в рублях; З_баз =14000

J_з = З_пл /З_баз – индекс изменения фонда заработной платы;

J_з =12000/14000=0,86

где

С_м – доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях; С_м = 20000

J_м = М_пл /М_баз – индекс изменения материалоемкости,

 

J_м = М_пл /М_баз – индекс изменения материалоемкости,

5.3 Влияние изменения материалоемкости:

 

5.4 Влияние изменения энергоемкости:

Где, С_э – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях; С_э = 2000

 индекс изменения энергоемкости = =(1940/5000)/(2000/4800)=0,97

5.5 Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

где

С_у – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

С_у = (43090*11)/100 = 4739,9

J_у = У_пл /У_баз – индекс изменения затрат по управлению и обслуживанию производства.

J_у = (4739,9/5000)/(4739,9/4800) = 0,95

5.6 Влияние изменения технического уровня производства:

где

С_а – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

С_а = 15000*15% = 2250

J_опф = ОПФ_пл /ОПФ_баз – индекс изменения стоимости основных производственных средств; ОПФпл=15000-3%=14550

J_опф = 14550/15000=0,97

J_фе = Фе_пл /Фе_баз – индекс изменения фондоемкости.

Фепл=0,28 Фебаз=15000/50400=0,29

J_фе = 0,93

6. Определим теперь планируемую себестоимость продукции С_пл:

SdCi =dCv +dCnm +dCм + dCэ + dCу +dCту =6928,67