Определение и характеристика планового объема затрат предприятия по услугам ЖКХ

3. Определение и характеристика планового объема затрат предприятия по услугам ЖКХ

В теории и практике планирования себестоимости общепринятой является группировка всех затрат по двум основным признакам: экономическим элементам и калькуляционным статьям. Группировка затрат по экономическим элементам предусматривает их объединение по признакам однородности независимо от их отношений к производственному процессу и месту возникновения. Такая группировка применяется при планировании сметы на производство. Однако в экономических элементах невозможно планировать себестоимость единицы продукции. Для этой цели необходима группировка затрат по производственному назначению, то есть по калькуляционным статьям.

В ЖКХ планирование себестоимости услуг осуществляется в соответствии с «Методикой планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг ЖКХ», утвержденной Постановлением Госстроя РФ от 23.02.1999г. №9 (с изменениями и дополнениями от 12.10.2000г.).

Полная себестоимость коммунальных услуг рассчитывается по формуле:

С = М + Т + Э + ФОТ + А + Р + Ц + ОЭР + ВЭР ,

где М – затраты на материальные ресурсы;

Т – затраты на топливо;

Э – затраты на электроэнергию;

ФОТ – фонд оплаты труда;

Оз – отчисления на заработную плату;

А – амортизация;

Р – отчисления в ремонтный фонд;

Ц – цеховые расходы;

Оэр – общеэксплуатационные расходы;

Вэр – внеэксплуатационные расходы.

Затраты на материальные ресурсы складываются из затрат на материалы и вспомогательные материалы (Свм = 11% от основных материалов). Затраты на материалы определяются по формуле:

См = Q x N x Ц,

где Q – количество необходимого объема материалов на плановый объем работ (4800)

N – норма расхода каждого вида материала (20);

Ц – цена за единицу материала (211 руб.)

См = 4800 х 20 х 211 = 20256 тыс.руб.

Свм = 20256 х 0,11 = 184145,45 тыс.руб.

М = 20256+184145,45 = 204401,45 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию составляют 7500 тыс.руб.; затраты на топливо составляют 19200 тыс. руб.; фонд оплаты труда включает заработную плату работников и отчисления на заработную плату и составляет 20500 тыс.руб.; общеэксплуатационные расходы равны 180,0 тыс.руб.

Отчисления на полное восстановление основных производственных фондов (амортизация) определяется по формуле:

А = Б х На,

где Б – балансовая стоимость основных средств (120000 тыс.руб.);

На – норма амортизационных отчислений (6%).

А = 120000 х 0,06 = 7200,0 тыс.руб.

Отчисления в ремонтный фонд определяются аналогичным образом:

Р = Б х Нр,

где Нр – норма отчислений в ремонтный фонд (12%).

Р = 120000 х 0,12 = 14400,0 тыс.руб.

Цеховые расходы составляют 87,4% от фонда оплаты труда, то есть

Ц = 20500 х 0,874 = 17917,0 тыс.руб.

Общехозяйственные расходы составляют 64,9% от фонда оплаты труда:

Охр = 20500 х 0,649 = 13304,5 тыс.руб.

Внеэксплуатационные расходы составляют 19,7% от фонда оплаты труда, то есть:

Вэр = 20500 х 0,197 = 4038,5 тыс.руб.

Рассчитав все составляющие полной себестоимости коммунальных услуг, можно определить ее величину:

С=204401,45+19200+7500+20500+5350+7200,0+14400,0+17917,0+180,0+4038,5 =300686,95 тыс.руб.

Учитывая удорожание в связи с инфляцией, которая составила 9,0 %, полная себестоимость будет равна:

С = 300686,95 х 109,0% = 327748,77 тыс.руб.

Для наглядности все вычисления сведем в таблицу:

Таблица 4.- Расчет полной себестоимости коммунальных услуг.

Показатели	Значение, тыс.руб.
1. Затраты на материальные ресурсы	204401,45
2. Затраты на топливо	19200
3. Затраты на электроэнергию	7500
4. Фонд оплаты труда	20500
5. Отчисления от ФОТ	5350
6. Амортизация	7200
7. Отчисления в ремонтный фонд	14400
8. Цеховые расходы	17917
9. Общеэксплуатационные расходы	180,0
10. Общехозяйственные расходы	13304,5
11. Внеэксплуатационные расходы	4038,5
12. Удорожание в связи с инфляцией, %	9,0
13. Полная себестоимость	300686,95

Таким образом, полная себестоимость коммунальных услуг предприятия составила 300686,95 тыс.руб. Для того, чтобы снизить эту величину можно предложить следующие мероприятия:

- уменьшить затраты на материальные ресурсы путем введения режима их экономии, что приведет соответственно к уменьшению брака;

- введение режима экономии потребления тепла и электроэнергии. Снизить потребление тепла можно путем установки тепловых счетчиков. Но здесь следует отметить, что сами по себе счетчики не приводят к снижению потребления ресурсов, но способствуют более экономному их использованию. Можно также разрабатывать единую документацию по составлению и заключению договоров на теплоснабжение, водоснабжение, энергоснабжение между производителем, администрацией и дирекцией единого заказчика. Создать энергоресурсосберегающие технологии ремонта сетей, замены оборудования;

- также на предприятии необходимо снизить величину всех накладных расходов (общеэксплуатационных, общехозяйственных и внеэксплуатационных). Так как эта величина находится в пропорциональной зависимости от фонда оплаты труда, то снижения ее можно добиться путем снижения величины процентов данных расходов.

Заключение

В результате проведенных расчетов можно сделать вывод, что предприятие находится в устойчивом состоянии, способно рассчитаться со своими кредиторами в любой момент, так как величина собственных средств предприятия намного больше его текущих обязательств, то есть его долгов.

При планировании численности и фонда заработной платы работников муниципальных учреждений с функциями Заказчика в сфере ЖКХ был сделан вывод, что если количество штатных единиц принимать не целочисленными значениями, а распределять по ставкам (1,25; 1,5; 1,75), то годовой фонд оплаты труда можно считать оптимальным.

На основании 3 задания видно, что полная себестоимость коммунальных услуг предприятия составила 300686,95 тыс.руб. Для того, чтобы снизить эту величину можно предложить следующие мероприятия:

- уменьшить затраты на материальные ресурсы путем введения режима их экономии, что приведет соответственно к уменьшению брака;

- введение режима экономии потребления тепла и электроэнергии. Снизить потребление тепла можно путем установки тепловых счетчиков. Можно также разрабатывать единую документацию по составлению и заключению договоров на теплоснабжение, водоснабжение, энергоснабжение между производителем, администрацией и дирекцией единого заказчика. Создать энергоресурсосберегающие технологии ремонта сетей, замены оборудования;

- снизить величину всех накладных расходов (общеэксплуатационных, общехозяйственных и внеэксплуатационных), так как эта величина находится в пропорциональной зависимости от фонда оплаты труда, то снижения ее можно добиться путем снижения величины процентов данных расходов.

Список литературы

1. Бычин Б.В., Малинин С.В., Шубенкова Е.В. Организация и нормирование труда - М.: Издательство «Экзамен»,2003.

2. Мазманова Б.Г. Управление оплатой труда – М.: Финансы и статистика, 2001.

3. Методические указания о порядке расчета нормативной численности работников муниципальных учреждений в ЖКХ.

4. Методика расчета экономически обоснованных ставок и тарифов на услуги ЖКХ.

5. Романенко И.В. Экономика предприятия.2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика.2002.

6. Рощин С.Ю., Разумова Т.О. Экономика труда - М.: ИНФРА-М, 2001.

7. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль.-М.:Интра-М,1996

8. Чернышов Л.Н. Жилищно-коммунальная реформа в России. – М.: Международный центр, 1997, 270с.

9. Черкасова М.Ю. Концепция формирования цен и тарифов в народном хозяйстве. – М.: Наука, 1995, 178с.