Задача

3.  Задача

ВАРИАНТ 4.

1.  Расчет НДС

 

НДС начисленный	Налоговые вычеты
1)  3000000÷1,10×0,1 = 272727 13500000÷1,18×0,18 = 2059322 8) 57000÷1,18×0,18 = 8695	5) 340000÷1,18×0,18 = 51864 9) 1900000÷1,10×0,1 = 172727 2000000÷1,18×0,18 = 305085
∑1 = 2340744	∑2 = 529676
∑налога к =∑1 − ∑2 = 1811068 уплате в бюджет

Бухгалтерский учет налога:

Дт 90/3 Кт 68 – исчислен из суммы реализации товаров и услуг

Дт 68 Кт 51 – уплачен НДС в бюджет

2.  Расчет суммы НДФЛ

1.  Коммерческий директор

НБ = 22000×12 − 2000×12 +25000 – 4000 = 264600

∑_НДФЛ = 264600×0,13 = 34398

2.  Главный бухгалтер

НБ = 18000×12 − 3000×12 − 400×2 = 179200

∑_НДФЛ = 179200×0,13 = 23296

3.  Секретарь

НБ = 5500×12 − 1000×12 + 2000 − 400 ×7 = 53200

∑_НДФЛ = 53200×0,13 = 6916

4.  Водитель

НБ = 9000×12 − 1000×12 − 500×12 = 86800

∑_НДФЛ = 86800×0,13 = 11284

∑_{по все работникам} = 34398 + 23296 + 6916 + 11284 = 75894

Бухгалтерский учет налога:

Дт 70 Кт 68 – удержан НДФЛ с дохода сотрудника

Дт 68 Кт 51 – перечислен НДФЛ

3.  Расчет суммы страхового взноса во внебюджетные фонды

НБ = 22000×12 + 18000×12 + 5500×12 + 9000×12 = 654000

Распределение по фондам:

ПФР: 654000×0,20 = 130800 в т.ч. Дт 44 Кт 69/2

Базовая часть пенсии: 654000×0,06 = 39240

Страховая часть пенсии: 654000×0,08 = 52320

Накопительная часть пенсии: 654000×0,06 = 39240

ФСС (Фонд Социального Страхования): 654000×0,029 = 18966 Дт 44 Кт 69/1

ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского страхования): Дт44 Кт 69/3

а) Федеральный фонд: 654000×0,011 = 7194

б) Территориальный фонд: 654000×0,02 = 13080

∑ _{стр. взноса} = 654000×0,26 = 170040

Дт 69 Кт 51– перечислены страховые взносы (по фондам)

1.  Коммерческий директор:

НБ = 22000×12 = 264000

ПФР = 264000×0,20 = 52800, в т.ч.:

Базовая часть = 264000×0,06 = 15840

Страховая часть = 264000×0,08 = 21120

Накопительная часть = 264000×0,06 = 15840

ФСС = 264000×0,29 = 7656

ФФОМС = 264000×0,011 = 2904

ТФОМС = 264000×0,02 = 5280

Итого: 264000×0,26 = 68640

2.  Главный бухгалтер:

НБ = 18000×12 = 216000

ПФР = 216000×0,20 = 43200, в т.ч.:

Базовая часть = 216000×0,06 = 12960

Страховая часть = 216000×0,08 = 17280

Накопительная часть = 216000×0,06 = 12960

ФСС = 216000×0,29 = 62640

ФФОМС = 216000×0,011 = 2376

ТФОМС = 216000×0,02 = 4320

Итого: 216000×0,26 = 56160

3.  Секретарь:

НБ = 5500×12 = 66000

ПФР = 66000×0,20 = 13200, в т.ч.:

Базовая часть = 66000×0,06 = 3960

Страховая часть = 66000×0,08 = 52800

Накопительная часть = 66000×0,06 = 3960

ФСС = 66000×0,29 = 19140

ФФОМС = 66000×0,011 = 726

ТФОМС = 66000×0,02 = 1320

Итого: 66000×0,26 = 17160

4.  Водитель:

НБ = 9000×12 = 108000

ПФР = 108000×0,20 = 21600, в т.ч.:

Базовая часть = 108000×0,06 = 6480

Страховая часть = 108000×0,08 = 86400

Накопительная часть = 108000×0,06 = 6480

ФСС = 108000×0,29 = 31320

ФФОМС = 108000×0,011 = 1188

ТФОМС = 108000×0,02 = 2160

Итого: 108000×0,26 = 28080

4.  Расчет суммы транспортного налога

Грузовой автомобиль: 130 л.с. × 27 руб. = 3510

Легковой автомобиль: 80 л.с. × 9 руб. × 8/12 = 480

∑_{трансп. налога} = 3510+480 = 3990

Бухгалтерский учет налога:

Дт 20 Кт 68 – начислен транспортный налог

Дт 68 Кт 51 – уплачен транспортный налог

5.  Расчет суммы налога на имущество организации

НБ = (42500 + 41500 + 48450 +44590 + 47900 + 38000 +39750 + 39300 +38700 + 38700 + 38600 + 38400 + 38000) ÷13 = 534390 ÷13 = 41107

∑_{нал. на имущество} = 41107×0,022 = 904

Бухгалтерский учет налога:

Дт 91/2 Кт 68 – начислен налог на имущество

Дт 68 Кт 51 – уплачен налог на имущество

6.  Расчет суммы земельного налога

НБ = кадастровая стоимость участка = 450000

∑_{зем. налога} = 450000×0,007 =3150

Бухгалтерский учет налога:

Дт 20 Кт 68 – начислен земельный налог

Дт 68 Кт 51 – уплачен земельный налог

7.  Расчет суммы налога на прибыль организации

 

Доходы	Расходы
1)  3000000–(3000000÷1,10×0,1) = = 2727273 13500000 – (13500000 ÷ 1,18 × ×0,18) = 11440678 8) 57000 – (57000÷1,18×0,18) = = 48305	2)  9400000 3)  (35000+47000+36000) = = 118000 4)  17000 6)РСД = 240000+0,5×100000 = = 290000 7) 10000 10) 75894+170040 = 245934 11) 3990 12) 904 13) 3150
∑1 = 14216256	∑2 = 10088978
НБ = ∑1 –∑2 = 4127278 ∑нал. на прибыль = НБ×0,2 = 825455,6

Бухгалтерский учет налога:

Дт 99 Кт 68 – начислен налог на прибыль организаций

Дт 68 Кт 51 – уплачен налог на прибыль организаций

Список исследуемой литературы

1.  Налоговый кодекс РФ. Ч. 1, 2. – М.: Статус, 2010 – 574 с.

2.  Вещунова Л.Н. Налоги РФ: Налоговый и бухгалтерский учет / Л.Н. Вещурова – М.: Финансы и статистика, - 2008. – 285 с.

3.  Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: учеб.-практ. пособие / А.З. Дадашев, Л.С. Кирина. – М.: Книжный мир, 2006. – 168 с.

4.  Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / М.В. Романовский, ред. О.В. Врублевская. – СПб.: Питер, 2006. – 423 с.

5.  Налоги и налогообложение РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2006 – 357 с.

6.  Налоговый учет: практические рекомендации / А.Н. Паклер .- М.: Юрид. Дом «Юстицинформ», 2006 - 427 с.

7.  Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004 – 250 с.

Интернет ресурсы:

8.  www.minfin.ru