2.2 Экономическая характеристика Кизнерского райпо

 

Одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятий торговли является оборот розничной торговли.


Данные, характеризующие объём товарооборота по Кизнерскому райпо приведены в таблице 1.

Показатели 2005 2006 2007 Динамика Отклонение

2006/

2005

2007/

2006

2006/

2005

(+, -)

2007/

2006

(+, -)

1 2 3 4 5 6 7 8

Оборот розничной торговли:

 - в действующих ценах

76764 93837 118787 122,2 126,6 +17073 +24950
- в сопоставимых ценах 76764 85252 107665 111,1 114,7 +8488 +22413

Оборот розничной торговли по продовольственным товарам:

 - в действующих ценах

60750 71290 71717 117,3 100,6 +10540 +427
- в сопоставимых ценах 60750 64768 74066 106,6 103,9 +4018 +9298

Оборот розничной торговли по непродовольственным товарам:

- в действующих ценах

16390 22547 37070 137,6 164,4 +6157 +14523
- в сопоставимых ценах 16390 20484 33599 124,9 149,0 +4094 +13115
Численность населения 22903 22562 21758 98,5 96,4 -341 -804
Денежные доходы населения 167200 188400 213500 112,7 113,2 +21200 +25100
Розничный товарооборот на одного человека, тыс.руб. 3,4 4,2 5,5 - - +0,8 +1,3
% охвата розничным товарооборотом денежных доходов населения,% 45,9 49,8 55,6 - - +3,9 +5,8

Таблица 1- Анализ оборота розничной торговли по Кизнерскому райпо за 2005 – 2007 гг. В тыс. руб., %

Из таблицы 1 видно, что оборот розничной торговли Кизнерского райпо возрос в 2006году по сравнению с 2005 годом на 22,2%, в 2007 году по отношению к 2006 году – на 26,6%. Если рассматривать товарооборот в сопоставимых ценах, то он увеличился в 2006 году на 14,7 % к предыдущему году. Уменьшился в 2007г. товарооборот по продовольственным товарам, его объём составил 3,9 % к предыдущему году, увеличился товарооборот по непродовольственным товарам и составил 49,0 % к 2007 году.

Денежные доходы населения возросли на 13,2 % в 2007 году по сравнению с 2006 годом, процент охвата розничным товарооборотом денежных доходов населения возрос на 5,8 % в 2007 году и составил 55,6%.

Рассмотрим абсолютные изменения розничного товарооборота в 2005 году по сравнению с 2006 годом за счёт изменения цены и количества проданных товаров. Для расчёта используют индексный метод:

1)  индекс цены

I P =

 
∑ p1q1 , (31)

∑ p1q1

iP

где, p1q1 - товарооборот в отчётном периоде;

 - товарооборот в сопоставимых ценах

 
 p1q1

iP

Абсолютное изменение товарооборота за счёт изменения цены:

 = 118787 – 107665= + 11122 (тыс. руб.)

 

∆p = ∑p1q1 - ∑

 
p1q1

iP

а) по продовольственным товарам

∆ р = 81717 – 74066= + 7651(тыс.руб)

б) по непродовольственным товарам

∆р = 37070 – 33599 = +3471 (тыс. руб)

2) Индекс физического объёма товарооборота:

 
p1q1

I q =

 
iР   (32)

∑ p 0 q 0

где, p0q0 – товарооборот в базисном периоде.

Абсолютное изменение товарооборота за счёт изменения количества проданных товаров:

- ∑ p0q0 = 107665 – 93837= +13828 (тыс.руб.)

 

∆ q =

 
∑ p1q1

iP

а) по продовольственным товарам

∆q = 74066 – 71290 = +2776 (тыс. руб.)

б) по непродовольственным товарам

∆q =33599 – 22547= +11052 (тыс. руб)

Из данного расчёта видно, что объём общего товарооборота увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Положительным фактором, повлиявшим на данное изменение, явился рост цен. В связи с ростом цен, объём товарооборота по продовольственным товарам увеличился на 7651 тыс. руб., по непродовольственным товарам – на 3471 тыс. руб., общий прирост товарооборота за счёт повышения цен составил – 11122 тыс. руб.

Также положительно повлияло увеличение количества проданных товаров. Наибольшее влияние при этом оказало увеличение продажи непродовольственных товаров, под влиянием этого фактора объем продаж увеличился на 11052 тыс. руб., а по продовольственным товарам на 2776 тыс. руб., в результате общий объем товарооборота в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 13828 тыс. руб.

Таким образом, один из основных показателей деятельности райпо – товарооборот – увеличился за анализируемый период, при этом прирост в основном получен за счёт повышения цен, а также за счет увеличения объема продажи непродовольственных товаров.

В районе с низким уровнем развития экономики большая часть населения не имеет финансовой возможности приобретать дорогостоящие товары и поэтому они их покупают по более низким ценам у частных предпринимателей, которые в силу свой мобильности могут устанавливать процент торговой надбавки ниже, чем установлены в райпо.

Кизнерское райпо осуществляет многоотраслевую деятельность. В связи с этим необходимо проанализировать изменение объёмов деятельности по основным отраслям в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ отраслевой структуры за 2005 – 2007 гг. В тыс. руб.; %

Показатели 2005 2006 2007 Удельный вес Динамика в сопоставимых ценах
2005 2006 2007

2006/
2005

2007/
2006

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Оборот розничной торговли:

- в действующих ценах

76764 93837 118787 48,2 52,9 57,0 - -
- в сопоставимых ценах 76764 85252 107665 48,2 52,9 57 111,1 114,7

 Оборот общественного питания:

- в действующих ценах

11873 12034 13202 7,6 6,8 6,2 - -
- в сопоставимых ценах 11873 10962 11780 7,6 6,8 6,2 92,3 97,9

В т.ч. собственной продукции

- в действующих ценах

6718 7696 8450 - - - - -
- в сопоставимых ценах 6718 7010 7544 - - - 104,3 98,0

 Объём реализованной продукции:

- в действующих ценах

55871 55271 55627 35,1 31,1 26,7 - -
- в сопоставимых ценах 55871 50146 50538 35,1 31,1 26,7 89,8 91,4

 Оборот сельского хозяйства

- в действующих ценах

14086 15539 19788 8,8 8,8 9,5 - -
- в сопоставимых ценах 14086 14156 17978 8,8 8,8 9,5 100,5 115,7

Объём оказанных услуг

- в действующих ценах

576 670 1159 0,4 0,4 0,6 - -
- в сопоставимых ценах 576 609 1050 0,4 0,4 0,6 105,7 156,7

Итого совокупный оборот

- в действующих ценах

159170 177351 208563 100 100 100 - -
- в сопоставимых ценах 159170 161125 189011 100 100 100 101,2 106,6

Данные таблицы 2 показывают, что динамика объёма оборота в сопоставимых ценах показывает, что совокупный оборот в 2006 году составил 101,2 % к уровню оборота 2005 года, а в 2007 году – 106,6 % к уровню 2006 года. В 2006году по сравнению с 2005 годом оборот розничной торговли в сопоставимых ценах увеличился на 11,1 %, объем оказанных услуг – на 5,7 %, оборот сельского хозяйства – на 5,7 %. Однако резко снизился объем выпущенной и реализованной продукции, его объем снизился за этот период на 10,2 процентных пункта, а так же оборот общественного питания на - 7,3 %.

Анализ объёмов деятельности райпо за 2007 год по сравнению с 2006 годом показывает, что совокупный оборот за анализируемый период увеличился на 6,6%, чему способствовало увеличение оборота розничной торговли на 14,7 %, объёма оказанных услуг – на 56,7 %, оборота сельского хозяйства – на 15,7 %. Однако, снизился за данный период оборот общественного питания на 2,1 %, также сократился оборот общественного питания по собственной продукции на 2,0%. Также сократился объем реализованной продукции – на 8,6 %.

Чтобы наглядно изобразить изменение структуры оборотов по отраслям Кизнерского райпо за 2005 – 2007 гг. построим диаграмму (см. рисунок 5).

Рисунок 5 – Динамика отраслевой структуры Кизнерского райпо за 2005 – 2007 гг.

Диаграмма показывает, что в 2007 году наибольший удельный вес в общем обороте составляет оборот розничной торговли (57,0 %), затем следует объём выпускаемой и реализованной продукции (26,7%), далее - оборот сельского хозяйства (9,5 %), оборот общественного питания – (6,2 %) и объём оказанных услуг (0,6 %).

За весь анализируемый период наибольший удельный вес занимает оборот розничной торговли, при этом доля торговли в 2007 году по сравнению к 2006 году возросла на 4,1 %. Доля общественного питания в 2006 году уменьшилась по сравнению с 2005 годом на 0,7 % и в 2007 году - сократилась на 1,4%. Кроме того, наметилась тенденция к снижению доли собственной продукции. Если она в 2006 году составляла 4,3 % в совокупном обороте райпо, то в 2007 году снизился на 0,3 %, что является отрицательным в деятельности райпо. Также в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась доля объема реализованной продукции на 4,0 %, а в 2007 году уменьшилась на 4,4%.

Основными чертами, выражающими понятие устойчивой эффективности экономики организации является достижение оптимальной величины прибыли, достаточной для развития хозяйственно – финансовой деятельности на основе самофинансирования и формирования собственного оборотного капитала в размерах, позволяющих обеспечивать высокие темпы роста объёма продаж товаров, продукции, работ и услуг на уровне не ниже конкурентов. Устойчивое эффективное развитие экономики хозяйствующей структуры характеризует комплексная система показателей, отражающая в динамике увеличение прибыли и обеспечение оптимального размера рентабельности, максимальный возможный экономический рост в таблице 3.

Из таблицы 3 следует, что Кизнерское райпо добилось повышения эффективности использования рабочей силы. Объём выручки в расчёте на 1 работника в 2007 году увеличился на 16,7% по сравнению с 2006 годом. Также увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом объём реализованной продукции на 1 рубль зарплаты работников.

Таблица 3 - Динамика показателей эффективности использования отдельных видов ресурсов. В тыс. руб.; %

Показатели 2005 2006 2007

Темпы изменения

(+,-)

2006/
2005

2007/
2006

1 2 3 4 5 6
Выручка от реализации 123854 173609 200783 +40,2 +15,6
Выручка от реализации 123854 173609 200783 +40,2 +15,6
Среднесписочная численность работников, всего 595 581 576 -2,3 -0,8
В т. ч. Рабочих, чел. 480 465 460 -15 -5
Фонд оплаты труда 13919 16162 18253 +16,1 +12,9
Отработано чел./час, тыс. 892,5 899,4 898,6 +0,7 -0,1
Средняя величина оборотных средств 31350 35562 41282 +13,4 +16,1
Основные фонды 10979 11128 11477 +149 +349
Собственный капитал 25558 27304 31004 +6,8 +13,6

Эффективность использования рабочей силы:

- объёма выручки в расчёте на 1 работника

208,3 298,8 348,6 +43,5 +16,7
- объём реализованной продукции на 1 рубль зарплаты 8,9 10,7 11,0 +20,2 +2,8

Эффективность использования оборотных средств:

- объём выручки на 1 рубль средней величины оборотных средств

3,95 4,88 4,89 +23,8 +0,2
- оборачиваемость оборотных средств в днях 91 74 73 +17 +1

 

Эффективность использования основных фондов:

- объём выручки на 1 рубль средней стоимости основных фондов

11,3 15,6 17,5 +38,0 +12,2

 

- величина средних основных фондов на 1 работника 18,45 19,15 19,9 +3,8 +3,9

 

Среднегодовая зарплата на 1 работника 23,4 27,8 35,4 +18,8 +27,3

 

Таким образом, можно сделать вывод, что достаточная обеспеченность предприятия квалифицированными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеет большое значение для увеличения объёмов и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объём производства и реализации, её себестоимость, прибыль и ряд экономических показателей.

В Кизнерском райпо рост производительности труда наблюдается за весь исследуемый период, что для любого предприятия является положительным фактором.

Производительность труда и заработная плата изменяются в одном направлении, так в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась производительность труда на 43,5%, а также возросла заработная плата на 18,8%. В 2007 году по отношению к 2006 году рост производительности труда отстает от роста зарплаты. Прирост производительности труда составил 16,7%, заработной платы – 27,3%. Эта ситуация свидетельствует о снижении эффективности использования трудовых ресурсов Кизнерского райпо.

Оборачиваемость капитала является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивности использования средств предприятия. На анализируемом предприятии оборачиваемость оборотных средств ускорилась в 2006году по сравнению с 2005 годом на 17 дней, но в 2007 году наблюдается ускорение оборачиваемости всего на 1 день по отношению к 2006 году. Что является не достаточно положительным фактором в деятельности предприятия.

Эффективно используются основные фонды предприятия, на что указывает темп прироста фондоотдачи в 2006 году по сравнению с предшествующим годом – 38,0 %, а в 2007 году – на 12,2%. Следовательно, с большей отдачей используются машины, оборудование, производственные площади и торговые залы.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Рассмотрим изменение прибыли и уровня рентабельности, влияние факторов на эти показатели по Кизнерскому райпо за 2005– 2007 гг. ( Приложение А).

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от объёма реализации продукции, себестоимости, уровня цен, коммерческих расходов. Остальные показатели – факторы от прочей и внереализационной деятельности не оказывают столь существенного на прибыль, как факторы хозяйственной сферы.

Определим влияние на изменение прибыли от реализации следующих факторов в 2006 году по сравнению с 2005 годом:

1) выручки от реализации в сопоставимых ценах

∆ПРВ= (33)

ВС.Ц.= (тыс. руб.)

где,  В1 – выручка от реализации за отчётный период;

В0 – выручка от реализации за базисный период;

- выручка от реализации в сопоставимых ценах

 
В1

iP

R0Р – рентабельность продаж за базисный период,

∆ПРВ=  (тыс. руб.)

2) влияние цены

(тыс. руб.)

3) влияние себестоимости

(тыс. руб.)

где, УРС1 – уровень себестоимости за отчётный период;

УРС0 – уровень себестоимости за базисный период.

4) влияние коммерческих расходов.

(тыс. руб.)

где, УРКР1– уровень коммерческих расходов за отчётный период;

УРКР0 – уровень коммерческих расходов за базисный период.

Общее влияние факторов

608,1+282,5+2569,4+2083,3=5543,3 (тыс. руб)

Определим влияние данных факторов в 2007 году по отношению к 2006 году:

1)  выручки от реализации в сопоставимых ценах 182530

∆ПРВ==

ВС.Ц.= (тыс. руб.)

2) влияние цены

(тыс. руб.)

3) влияние себестоимости

(тыс. руб.)

4) влияние коммерческих расходов

(тыс. руб.)

Общее влияние факторов

309,56+633,4+1405,48+522,4=2870 (тыс. руб.)

В 2006 году Кизнерским райпо получена прибыль от продаж 6016 тыс.руб. При этом увеличение результатов по сравнению с 2005 годом составило 3792 тыс.руб. за счёт влияния следующих факторов:

- снижение уровня себестоимости товаров на 0,48 % увеличило прибыль на 2569,4 тыс.руб.;

- уменьшение коммерческих расходов на 1,2 % способствовало к увеличению прибыли на 2083,3 тыс.руб.

Положительное влияние на финансовый результат оказал рост цен увеличив прибыль на 282,5 тыс. руб.

В 2007 году также получена прибыль в размере 8877 тыс. руб. По сравнению с 2006 годом результат деятельности улучшился на 2861 тыс.руб. Росту прибыли способствовало:

- снижение уровня себестоимости товаров на 0,7 % увеличило прибыль на 1405,48 тыс.руб.;

- уменьшение коммерческих расходов на 0,26 % способствовало к увеличению прибыли на 522,04 тыс.руб.

В 2007 году также положительное влияние на финансовый результат оказал рост цен и увеличил прибыль на 633,38 тыс. руб.

Рентабельность – это относительный показатель уровня доходности. Она более полно, чем прибыль, отражает окончательный результат хозяйствования. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности.

Рассмотрим изменение рентабельности продаж анализируемого предприятия и влияние отдельных факторов на уровень доходности в 2004 году по сравнению с 2005 годом по формуле:

R=

 

∙ 100 %,

 
В – С – КР – УР (34)

В

где,  В – выручка от реализации;

С – себестоимость проданных товаров;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы.

1) влияние изменения выручки от реализации.

∆RВ=

2) влияние себестоимости

∆RС=

3) влияние коммерческих расходов

∆RКР=

Общее влияние 27,69 – 23,78 -2,23 = 1,68 %

В 2007 году по отношению к 2006 году рассчитывая влияние факторов данным методом получаем:

1) влияние изменения выручки от реализации

∆RB = 13,07 %

2) влияние себестоимости

∆RC = 10,69 %

3) влияние коммерческих расходов

∆RКР = 1,42 %

Общее влияние 13,07 – 10,69 – 1,42 = 0,96 %

Рентабельность продаж в 2006 году по сравнению с 2005 годом повысилась на 1,68 %. Наибольшее влияние оказало увеличение объёма продаж, в связи с этим рентабельность возросла на 27,69 %. Рост себестоимости реализованной продукции вызвал снижение уровня рентабельности на 23,78 %, а увеличение коммерческих расходов уменьшило рентабельность на 2,23%.

В 2007 году по отношению к 2006 году уровень рентабельности продаж составил 0,96 %. Наибольшее влияние оказало увеличение объема продаж, в связи с этим рентабельность возросла на 13,07 %. Рост себестоимости реализованной продукции вызвал, увеличило уровень рентабельности на 10,69 %, а увеличение коммерческих расходов увеличило рентабельность на 1,42 %. В результате рентабельность продаж в Кизнерском райпо за 2007 год составила 4,43 %.



Информация о работе «Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организации Кизнерского райпо»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 113276
Количество таблиц: 15
Количество изображений: 10

0 комментариев


Наверх