Навигация
Сбор с юр.лиц на нужды образовательных учреждений
17331
знак
1
таблица
0
изображений
4. Сбор с юр.лиц на нужды образовательных учреждений.
Исчисляем сбор с юр.лиц на нужды образовательных учреждений, порядок исчисления которого предусмотрен Законом Архангельской области от 10 февраля 2002 года № 87-12-03.
Ставка сбора – 1% от фактически начисленной заработной платы за минусом зарплаты, начисленной за счёт созданных на предприятии фондов.
50000руб – 5000руб = 45000руб – налогооблагаемая база.
Исчислим сбор на нужды образовательных учреждений за I квартал 2002 года:
45000руб * 1% = 450руб
Уплата налога производится по итогам квартала не позднее20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом. Следователь предприятие опоздало с уплатой на 2 неполных месяца. Штрафная санкция составляет.
450руб * 5% * 2мес = 45руб – что менее 100 рублей, следователь предприятие должно уплатить штрафную санкцию в размере 100 рублей.
Т.к. предприятие должно было уплатить сбор до 20 апреля,а этого не произошло исчислим пенни за просроченный платёж. Ставка пенни составляет 0.08%.
450руб * 0,08% * 32дня = 11,52руб
Пенни за несвоевременную уплату за I квартал 2002 года составляет 11,52руб.
5. Сбор за уборку территории города.
Исчисляем сбор на уборку территории города в порядке \, предусмотренном положением утверждённым решением Архангельского городского Совета депутатов от 29.11.2001 года № 127 (в редакции от 19.03.2002г.)
Ставка сбора – 2% от фонда заработной платы, за исключением заработной платы начисленной за счёт фондов, созданных на предприятии.
По условию задания сумма начисленной заработной платы за отчётный период составила 50т.р., в том числе 5т.р. за счёт фондов, созданных на предприятии.
50000руб – 5000руб = 45000руб – налогооблагаемая база.
Найдём сумму сбора на уборку территории города за I квартал 2002 года
45000 * 2% = 900руб
Налог подлежит уплате не позднее пятидневного срока, установленного для сдачи квартальной бухгалтерской отчётности.
Предприятие опоздало с уплатой на 1 неполный месяц. В соответствии с п.1 ст.119 ч.1 НКРФ рассчитаем сумму штрафной санкции.
900руб * 5% * 1мес = 45руб или менее 100руб. следовательно сумма штрафной санкции составит 100руб.
Рассчитаем пенни за просроченный платёж:
Т.к. 5е мая – воскресенье, то предприятие должно было уплатить сбор до 6го мая. Т.к. этого не произошло исчислим пенни за просроченный платёж. Ставка пенни составляет 0.08%.
900руб * 0,08% * 18дней = 12,96руб
Пенни за несвоевременную уплату за I квартал 2002 года составляет 12,96руб.
6. Налог на доходы физических лиц.
Исчисляем налог на доходы физ.лиц, работающих на данном предприятии в соответствии с П23 части 2 НКРФ.
Ставка налога - 13%.
Сума начисленной з/платы работников за отчетный период – 50000рублей.
Командировочные расходы – 1000руб.
Следовательно ФЗП = 51000руб.
Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц:
51000руб * 13% = 6630руб – общая сумма налога на доходы физических лиц, граждан работающих на данном предприятии за I квартал 2002 года. Походный налог уплачен полностью.
7. Налог на имущество предприятия.
Исчислим налог на имущество предприятия в соответствии с Законом РФ от 13.12.1991года № 2030-1 и инструкцией РФ от 08.06.1995года № 33 «О ставке налога на имущество предприятий». Ставка налога – 2% в соответствии с Областным законом от 18.09.2001г. № 56-8-03. Налог исчисляется. Исходя из среднегодовой стоимости имуществ предприятия за отчётный период, в нашем случае за I квартал 2002года и определяется путём деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 01.01.02г и на 01.04.02г т.е.
½(01.01) + ½(01.04)
Среднегодовая стоимость = -------------------------- ;
4
Налогооблагаемая база по налогу на имущество определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, отражаемой в активе баланса по счетам бухгалтерского учёта, которые приведены в
Таблице 1.
| Балансовые счета | На 01.01.02 тыс.руб. | На 01.04.02 тыс.руб |
| Б/сч 01-основные средства | 100-20=80 | 150-25=125 |
| Б/сч 04-нематериальные активы | 5-2=3 | 5-2=3 |
| Б/сч 10-материалы | 10 | 20 |
| Б/сч 12-МБП | 15-20%=12 | 20-20%=16 |
| Б/сч 40-готовая продукция | 40 | 60 |
| Б/сч 41-товары | 50 | 30 |
| Б/сч 31-расходы будущих периодов | 3 | 5 |
| итого | 198 | 259 |
Подставим в формулу данные строки из Таблицы 1:
(198000руб / 2 + 259000руб / 2) / 4 = (99000руб + 129500руб) / 4 = 57125руб – налогооблагаемая база.
Рассчитаем сумму налога на имущество предприятия:
57125руб * 2% = 1142,5руб – сумма налога
Уплата налога производится не позднее пятидневного срока, установленного со дня предоставления квартальной бухгалтерской отчётности, т.е. предприятие должно было уплатить налог до 5го мая. Но т.к. 5го мая было воскресенье, пени начисляются с 6го мая. Следовательно предприятие опоздало с уплатой налога на 1 неполный месяц.
Сумма налоговой санкции составляет:
1142,5руб * 0,08% * 18дней = 16,45руб
Сумма пени за просроченный платёж составит 16,45руб.
Похожие работы
... предпринимателям и приложение к инструкции, которое носит название «Реестр выписанных счетов-фактур на продажу товаров по безналичному расчёту юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям» 3 Учёт реализации продукции (работ, услуг) 3.1 Основные положения учётной политики предприятия По действующему законодательству все предприятия и хозяйственные организации Республики Беларусь ...
... ) счёта, не являлись плательщиками налога на имущество предприятий. Со стоимости имущества таких структурных подразделений налог уплачивался их головными предприятиями, и он зачислялся в бюджеты не по месту расположения этих подразделений, а по месту нахождения головных предприятий, являющихся юридическими лицами, что вызывало недовольство со стороны тех органов государственной власти и управления ...
... исчисляется в пользу налогоплательщика, т.е. реально уплачено по сумме четырёх периодов меньше, чем начислено за год. Особенности уплаты налога на имущество различными плательщиками.1. Стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения и объединенного предприятиями в целях осуществления совместной деятельности без образования юридического лица, для целей налогообложения принимается в расчёт ...
... С2,…,Сm – число рабочих мест по операции. Следовательно, для изготовления шестерни необходимо применить однопредметную прерывно-поточную линию (ОППЛ). 2. Расчёт календарно-плановых нормативов ОППЛ Однопредметные прерывно-поточные линии применяются в массовом и крупносерийном типах производства, когда норма времени выполнения операций производственного процесса не равна и не кратна такту ( ...
0 комментариев