Навигация
3. Практическая часть
| Таблица 1 - Исходные данные | |||
| № счета | Наименование счета | Признак счета | |
| А, П | II вар. | ||
| 104 | Уставный капитал неакционерных банков | П | 5970 |
| 106 | Добавочный капитал | П | 710 |
| 107 | Фонды - | П | 310 |
| 202 | Наличная валюта к платежным документам | А | 12300 |
| 301 | Корреспондентские счета, в т.ч. | А | |
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций | А | 28200 |
| 30109 | Корреспондентские счета банков - | П | 320 |
| 306 | Расчеты по ценным бумагам (пассивные операции) | П | 75 |
| 313 | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | П | 1620 |
| 320 | Кредиты, предоставленные кредитным | А | 13700 |
| 322 | Депозиты и иные размещенные средств в кредитных организациях | А | 1360 |
| 405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной Форме собственности | П | 4210 |
| 407 | Счета негосударственных предприятий | П | 57200 |
| 408 | Прочие счета | П | 1505 |
| 409 | Средства в расчетах (пассив) | П | 1530 |
| 423 | Депозиты физических лиц | П | 15460 |
| 426 | Депозиты Физических лиц - нерезидентов | П | 2850 |
| 452 06 | Кредиты, предоставленные негосударственным * коммерческим предприятиям на срок до 1 гола | А | 48200 |
| 452 15 | Резервы под возможные потери | П | 510 |
| 455 | Потребительские кредиты, представленные Физическим липам на срок от 1 гола до 3 лет | А | 3970 |
| 455 15 | Резервы под возможные потери | П | 278 |
| 50805 | Акции банков | А | 2810 |
| 51501 | Прочие векселя до востребования | А | 35850 |
| 51510 | Резервы под возможные потери | П | 395 |
| 523 | Выпущенные векселя и банковские акцепты | П | 15000 |
| 603 | Расчеты с дебиторами и кредиторами, в т.ч. | ||
| - дебиторская задолженность | А | 14798 | |
| - кредиторская задолженность | П | 3180 | |
| 604 | Основные средства банков | А | 45800 |
| 606 | Амортизация основных средств | П | 2755 |
| 60901 | Нематериальные активы | А | 460 |
| 60903 | Амортизация нематериальных активов | П | 19 |
| 610 | Хозяйственные материалы | А | 910 |
| 613 | Доходы будущих периодов | П | 1115 |
| 614 | Расходы будущих периодов | А | 150 |
| 701 | Доходы | А | 6505 |
| 702 | Расходы | П | 4150 |
| 703 | Прибыль | А | 92810 |
| 705 | Использование прибыли | А | 1670 |
| 1.2. Указать документы и регистры, составить корреспонденцию по | ||||
| _приведенным операциям (приложение 2)_ | ||||
| №п/п | Содержание операций | Д | К | |
| II вар. | ||||
| 1 | 2 | 4 | ||
| 1. | С расчетного счета государственного коммерческого предприятия перечислено в оплату задолженности по налогу на прибыль | 40701 | 40101 | 130 |
| 2. | Выдано наличными негосударственному коммерческому предприятию | 40702 | 20202 | 1800 |
| 3. | Зачислена выручка от иногороднего покупателя на счет негосударственного коммерческого предприятия | 40906 | 40502 | 710 |
| 4. | Сдана сверхлимитная денежная наличность государственным коммерческим предприятием | 40502 | 30102 | 470 |
| 5. | Перечислено иногороднему поставщику со счета негосударственного коммерческого предприятия | 40702 | 60311 | 1210 |
| 6. | Принято платежное поручение от клиента при отсутствии средств на счете | 30220 | 47418 | 950 |
| 7. | Оплачено платежное поручение государственного коммерческого предприятия по картотеке № 2 (2 записи) | 40702 90999 | 40101 90902 | 1100 |
| 8. | Принято платежное требование для акцепта | 40603 | 30102 | 270 |
| 9. | Получен акцепт платежных документов от негосударственного коммерческого предприятия (2 | 90901 99999 | 99999 90901 | 485 |
| 10. | Государственному коммерческому предприятию открыт покрытый аккредитив (2 записи) | 30102 40901 | 40901 40602 | 1500 |
| 11. | Оплачены счета иногороднего поставщика за счет непокрытого (гарантированного) аккредитива | 91305 | 40702 | 4700 |
| 12. | С расчетного счета государственного коммерческого предприятия депонированы средства под расчеты чеками | 40602 | 40903 | 250 |
| 13. | Представлены расчетные чеки для обналичивания в кассе | 40903 | 20202 | 250 |
| 14. | Из кассы банка выдано: | |||
| -в подотчет | 60308 | 20202 | 25 | |
| -заработная плата | 60306 | 20202 | 1250 | |
| -государственной коммерческий организации | 40602 | 20202 | 720 | |
| -негосударственной финансовой организации | 40701 | 20202 | 810 | |
| 15. | Из центральной кассы выдано | |||
| -в кассу обменных пунктов | 20206 | 20202 | 1700 | |
| - для пополнения банкоматов | 20208 | 20202 | 900 | |
| - в кассу, находящуюся вне помещения банка | 20207 | 20202 | 1800 | |
| 16. | Предоставлен кредит государственному коммерческому предприятию на 1 год | 31206 | 40602 | 1000 |
| 17. | В счет обеспечения возвратности кредита приняты ценные бумаги | 99998 | 91312 | 1200 |
| 18. | Создан резерв под возможные потери (2 гр.риска) | 70201 | 50908 | ? |
| 19. | Предоставлен кредит физическому лицу на 30 дней | 45502 | 20202 | 10 |
| 20. | В счет обеспечения принято поручительство | 91305 | 99999 | 15 |
| 21. | Создан резерв под возможные потери (1 группа риска) | ? | ||
| 22. | Погашены срочные проценты по кредиту, представленному государственному некоммерческому предприятию. | 500 | ||
| 23. | Начислены в текущем порядке проценты по кредитам представленным: | |||
| -1 группа риска | 210 | |||
| - 2 группа риска | 120 | |||
| 24. | Погашена задолженность государственным коммерческим предприятием по представленному кредиту: | |||
| - по основной сумме долга | 5500 | |||
| - по текущим % (1 группа риска) | 210 | |||
| - по текущим % (2 группа риска) | 120 | |||
| 25. | Перенесен в разряд просроченных кредит, предоставлен негосударственной коммерческой организации | 850 | ||
| 26. | Закрыт старый резерв по кредиту (2 группа риска) | ? | ||
| 27. | Создан новый резерв по просроченному кредиту (3 группа риска) | ? | ||
| 28. | Просрочены проценты, начисленное по кредиту, представленному государственной финансовой организации (1 группа риска) | 160 | ||
| 29. | С расчетного счета МП Оплачена просроченная задолженность по кредиту: | |||
| - по основной сумме долга | 210 | |||
| 1 | - по % | 60 | ||
| 30. | Полностью погашения задолженность государственного некоммерческого предприятия по кредиту, представленному на 90 дней под залог недвижимости (2 записи) | 500 | ||
| 31. | Закрыт резерв под возможные потери (2 гр. риска) | ? | ||
| 32. | Просроченная задолженность по кредиту, представленному негосударственному коммерческому предприятию, погашена за счет резерва: | |||
| - основная сума долга | 470 | |||
| - проценты | ПО | |||
Заключение
Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий: капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.
Обобщающая оценка деятельности банка производится на основании результатов осуществленного экономического анализа ее. При этом используется система абсолютных и относительных показателей, которые характеризуют динамику развития банковской деятельности и ее направление, финансовое положение и финансовые результаты деятельности банка.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
4 Положение Центрального банка РФ от 9 июля 2003 г. N 232-П "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери".
5. Организация и учет банковских операций С.К. Семенов, М: Финансы и статистика, 2004.
6. Селиванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями: учебное пособие \-Ростов и/Д: Феникс 2004.
Похожие работы
... штат персонала банка, что приведет к снижению затрат на выплату заработной платы и увеличению чистой прибыли банка. Заключение Проведенное теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» позволяет сделать нам следующие выводы: 1. Коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк» образован как паевой 29 декабря 1990 года на базе Саратовской ...
... , а также от степени волатильности рынка. В банке цены ориентированы на текущие мировые котировки и меняются каждые несколько секунд, что позволяет клиентам пользоваться актуальными ценами покупки и продажи.[11] 1.2 Клиентские операции Банка с драгоценными металлами Законодательно определены следующие виды операций и сделок с драгоценными металлами, которые банки имеют право осуществлять с ...
... каждый рабочий день? Какие составляющие учетной политики банка определяют порядок учета имущества банка? Что такое переоценка активов по справедливой стоимости? В какой степени в бухгалтерском учете банков воплощается принцип открытости? В чем состоит основное отличие кассового метода отражения доходов и расходов банка от действующего метода начислений? Что представляет собой рабочий план ...
... суммы заработной платы, наследство и пр. Лица, уполномоченные банком на подписание документов контрольной подписью, осуществляют проверку законности совершения операций, правильности оформления документов и их отражения в бухгалтерском учете. Валютные операции в инвалюте неторгового характера могут производиться через текущие счета в инвалюте. Текущие счета открываются по заявлению граждан с ...
0 комментариев