2.2 Проблемы плановой деятельности на предприятии
Процесс планирования является первым этапом общей деятельности ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов».
Начинается планирование производства в ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» с разработки ежедневных планов, затем - недельных, месячных, квартальных и годовых. Сравнение плана с фактическим положением проводится по итогам месяца. Все эти планы обязательно корректируются по итогам соответствующего периода, вносятся изменения в долгосрочный план развития ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов».
Процесс планирования - это не простая последовательность операций по составлению планов и не процедура, смысл которой в том, что одно событие обязательно должно произойти вслед за другим. Процесс требует большой гибкости и управленческого искусства. Процесс планирования состоит из ряда этапов, следующих друг за другом.
Первый этап. Фирма производит исследования внешней и внутренней среды организации.
Второй этап. Фирма устанавливает ориентиры своей деятельности: видение, миссию, комплекс целей.
Третий этап. Стратегический анализ. Формирование различных вариантов стратегий.
Четвертый этап. Производится выбор одной из альтернативных стратегий и ее проработка
Пятый этап. Подготавливается окончательный стратегический план деятельности фирмы
Шестой этап. Среднесрочное планирование. Готовятся среднесрочные планы и программы.
Седьмой этап. На основе стратегического плана и результатов среднесрочного планирования фирма разрабатывает годичные оперативные планы и проекты.
Восьмой и девятый этапы, не являясь стадиями непосредственного процесса планирования, тем не менее, определяют предпосылки для создания новых планов, которые должны учитывать: что организации удалось сделать, реализуя свои планы; каков разрыв между плановыми показателями и фактическим выполнением.
Продукция ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» пользуется спросом на местном рынке, кроме того, имеется возможность выхода на рынок Республики Башкортостан.
Характеристика, химический состав, упаковка и маркировка «Крестьянского» масла соответствуют действующим технологическим условиям ГОСТ 37-91.
На предприятии выпускается два вида масла:
- сладкосливочное соленое и несоленое;
- кисломолочное несоленое.
Для производства крестьянского масла применяют: молоко коровье заготовляемое; сливки из коровьего молока; сливки, полученные при сепарировании свежей подсырной сыворотки; бактериальную закваску, приготовленную на чистых культурах молочнокислых стрептококков; воду питьевую; соль поваренную пищевую. Сырье и материалы, применяемые для выработки крестьянского масла, должны соответствовать требованиям действующих стандартов и технических условий.
Цена продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» будет ниже, чем цены наших конкурентов, путем поиска поставщиков наиболее дешевых материалов, снижения издержек производства. В отношении же импортного масла, которое имеет большой срок годности и различные добавки, консерванты, вредные для здоровья; то их цена, как правило, самая высокая на данном рынке; в то время как низкие производственные издержки предприятия позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что и будет основным слагаемым ее конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции. К тому же важным отличительным преимуществом нашей продукции перед импортной будет являться натуральность сырья, свежесть, экологичность и качество продукции.
План сбыта
Предприятие имеет собственные стационарные торговые точки (магазины). Продукция ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» реализуется как в пределах города Бирска, Республики Башкортостан).
В отношении продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» рынок является рынком "покупателя". Это обусловлено не только наличием аналогичной продукции на региональном и национальном рынках, но и тем, что само предприятие уделяет больше внимания не количеству, а в первую очередь качеству, и стремится "завоевать" своих потребителей, удовлетворив их потребности в отношении продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов».
Потребителями продукции ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» являются как население, так и организации, а также частные предприниматели. Предприятие стремится завоевать своих потребителей с помощью установления приемлемой цены и высокого качества продукции.
Ставя перед собой долговременные задачи, ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» стремится быть лидером по доле рынка, который оно охватывает своими товарами. С этой целью в расчете на высокие прибыли в перспективе можно снизить текущие цены на некондиционные товары и увеличить цены на высококачественный и свежий товар.
План маркетинга
В процессе своей деятельности молочному комбинату приходится решать проблемы, свойственные всем переработчикам сельскохозяйственного сырья. Главная из них та, что в последние годы в молочном животноводстве наметилась негативная тенденция к снижению поголовья крупного рогатого скота и снижению ее продуктивности.
Снижение цены на товары ниже не рационально, т.к. предприятие имеет невысокий уровень рентабельности и может испытывать после этого финансовые затруднения. Поэтому предприятию нужно обеспечить получение целевой прибыли. В ряде случаев предусматриваются дифференцированные скидки.
Предприятием выбран прямой канал, используется собственная торговая сеть. В то же время производится отгрузка продукции оптовым и розничным торговцам. Таким образом, одним из направлений совершенствования деятельности фирмы в современных условиях является использование многоканальных маркетинговых систем, предполагающих движение товаров к различным потребителям одновременно различными путями.
Для защиты такой позиции необходимо задействовать такие маркетинговые средства как товарная и престижная реклама, контроль за качеством на всех уровнях управления, обратная связь с потребителями, контроль за издержками по местам их возникновения.
| Показатель | Данные |
| Фактический годовой объем продаж в натуральном измерении, тыс. ед., Изд А – 4580; Изд. Б - 2510 | |
| Цена единицы изделия, руб., Изд А – 10; Изд. Б - 20 | |
| Плановый темп роста объема продаж, %, Изд А – 10; Изд. Б - 20 | |
| Коэффициенты сезонности продаж (по кварталам): 0,8;0,9;1,2;1,1 | |
| Коэффициенты инкассации задолженности | |
| Прямые материальные затраты на одно изделие, руб\шт., Изд А –7 ; Изд. Б-15 | |
| Запас материалов на начало и конец периода, % | 20 |
| Коэффициент оплаты закупок материалов: 60% в квартале закупок, 40% в следующем квартале | 0,8 |
| Срок кредитования, месяц | 1 |
| Сдельная расценка за единицу, руб., Изд А –1,5 ; Изд. Б-2,7 | 2 |
| Доплаты до часового фонда оплаты труда, % | 22 |
| Доплаты до месячного фонда оплаты труда, % | 8 |
| Ставка переменных накладных затрат на 1 рубль основной зарплаты производственных рабочих, руб\руб. | 1,1 |
| Амортизация оборудования цеха, тыс.руб. | 60 |
| Страхование имущества, % | 2 |
| Годовая сумма заработной платы АУП цеха, тыс.руб. | 70 |
| Годовая сумма заработной платы вспомогательного персонала цеха, тыс.руб. | 412 |
| Электроэнергия за освещение за год, тыс.руб. | 25 |
| Годовая сумма затрат на ремонт цеха, тыс.руб. | 100 |
| Стоимость вновь приобретаемого оборудования, тыс.руб. | 1200 |
| Норма амортизации вновь приобретаемого оборудования, % | 10 |
| Запасы готовой продукции на начало и конец периода, тыс.шт. | 0,8 |
| Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % | 5 |
| Затраты на рекламу и продвижение товара в месяц, тыс.руб. | 10 |
| Затраты на маркетинговые исследования в месяц, тыс.руб. | 4 |
| Годовая сумма зарплаты сбытового персонала, тыс.руб. | 50 |
| Командировочные расходы за год, тыс.руб. | 25 |
| Зарплата АУП предприятия (за год), тыс.руб. | 70 |
| Амортизация офисного оборудования, тыс.руб. | 3,2 |
| Связь (за год), тыс.руб. | 60 |
| Налоги, включаемые в себестоимость, тыс. руб. | 12 |
| Канцелярские расходы в год, тыс. руб. | 24 |
| Прочие расходы, тыс.руб. | 365 |
| Прочие расходы, тыс.руб. | 280 |
| АКТИВ | Конец года | ПАССИВ | Конец года |
| 1. Внеоборотные активы | 17350 | 3. Капитал и резервы | 15300 |
| 1.1 Нематериальные активы | - | 3.1 Уставный капитал | 1700 |
| 1.2 Основные средства | 14850 | 3.2 Добавочный капитал | 7500 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 2100 | 3.3 Резервный капитал | - |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | - | 3.4 Нераспределенная прибыль | 5850 |
| 1.5 Прочие внеоборотные активы | - | 4. Долгосрочные обязательства | 5200 |
| 2.Оборотные активы | 11400 | 5. Краткосрочные обязательства | 9330 |
| 2.1 Запасы | 1270 | 5.1 Займы и кредиты | - |
| В т.ч. сырье, материалы | 1120 | 5.2 Кредиторская задолженность | 4010 |
| Готовая продукция | 210 | В т.ч. поставщики | 490 |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 7830 | Персонал | 2500 |
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 670 | Налоги и сборы | 140 |
| 2.4 Денежные средства | 20 | Внебюджетные фонды | 1100 |
| 2.5 Прочие оборотные средства | 1620 | 5.3 Прочие краткосрочные обязательства | 5320 |
| БАЛАНС | 58440 | БАЛАНС | 58440 |
Таблица 1 План продаж
| Показатель | Факт год | Плановое значение по периодам 2008 | Итого за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1. Объем продаж в натур. изм., тыс. шт. | 4580 2510 | 1007,6 552,2 | 1133,6 621,3 | 1511,4 828,4 | 1385,5 759,3 | 5038 2761 |
| 2. Цена единицы изд., руб. | 10 20 | 10 20 | 10 20 | 10 20 | 10 20 | 10 20 |
| 3. Выручка всего, тыс.руб. | 96000 45800 50200 | 21120 10076 11044 | 23760 11335,5 12424,5 | 31680 15114 16566 | 16571 1385,4 15185,5 | 105600 50380 55220 |
| * Коэффициент сезонности | 0,8 | 0,9 | 1,2 | 1,1 | 4 | |
Таблица 4 План прямых материальных затрат (без НДС) «…» в 2008
| Показатель | Плановое значение по периодам 2008 | Итого за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (т.3п.4) изд.А изд.Б | 1110 609 | 1104 642 | 1499 821 | 1386 759 | 5099 2831 |
| 2.Прямые материальные затраты на одно изделие, руб\шт.изд.А изд.Б | 7 15 | 7 15 | 7 15 | 7 15 | 7 15 |
| 3. Прямые материальные затраты всего, тыс.руб. изд.А изд.Б | 16905 7770 9135 | 17358 7728 9630 | 22808 10493 12315 | 21087 9702 11385 | 78158 35693 42465 |
Таблица 7 План прямых затрат на оплату труда «..» в 2008
| Показатель | Плановое значение по периодам 2008 | Итого за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (т.3п.4), тыс.ед. изд.А изд.Б | 1110 609 | 1104 642 | 1499 821 | 1386 759 | 5099 2831 |
| 2. Сдельная расценка за ед., в руб изд.А изд.Б | 1,5 2,7 | 1,5 2,7 | 1,5 2,7 | 1,5 2,7 | |
| 3. Тарифный фонд оплаты труда всего, тыс.руб. (п.1*п.2) изд.А изд.Б | 3309 1665 1644 | 3389 1656 1733 | 4466 2249 2217 | 4128 2079 2049 | 15292 7649 7643 |
| 4. Доплаты до часового фонда оплаты труда (20%), тыс.руб. | 662 | 678 | 893 | 826 | 3058 |
| 5. Часовой фонд оплаты труда, тыс.руб. (п.3*п.4) | 3971 | 4067 | 5359 | 4954 | 13124 |
| 6. Доплаты до месячного (годового) фонда оплаты труда (8%), тыс.руб. (п.5+п.6) | 318 | 325 | 429 | 396 | 1050 |
| 7. Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс.руб. (п.5+п.6) | 4289 | 4392 | 5788 | 5350 | 14174 |
| 8. Районный коэффициент (15% п.7), тыс.руб. | 643 | 659 | 868 | 802 | 2126 |
| 9. Общий годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс.руб. (п.7*1,15) | 4932 | 5051 | 6656 | 6152 | 16300 |
| 10. Начисление единого социального налога, (26%), (п.9*26%) | 1282 | 1313 | 1731 | 1600 | 4238 |
| 11. Всего (п.9+п.10), тыс.руб. | 6214 | 6364 | 8387 | 7752 | 20538 |
Заключение
В отличие от стратегического планирования тактическое планирование направлено преимущественно внутрь организации.
Основной вид деятельности ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» - производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок. Специализируется предприятие, в основном на производстве масла и сухого молока.
Для укрепления своих позиций, повышения конкурентоспособности ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» необходимо более эффективно использовать свободные денежные средства, нераспределенную прибыль за прошлые годы, а так же разработать программу с целью привлечения инвестиций для расширения сфер деятельности предприятия. В связи с этим, в работе разработан тактический план развития предприятии, целью которых является обоснование необходимости увеличения выпуска продукции и расширения рынков сбыта, определение потребности в капитальных вложениях, их эффективности.
Представленный план развития ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» обосновывают реальность промышленного производства молочной продукции на перспективу за счет гарантированного сбыта и быстрой окупаемости затрат. Предприятие стремится в данном производстве к получению максимальной величины прибыли, что позволит ему улучшить свое финансово-хозяйственное положение и повысить общую рентабельность деятельности фирмы.
Таким образом, перспективная деятельность ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» должна вестись по следующим направлениям:
1. увеличение объема выпускаемой продукции за счет улучшения ассортимента продукции, выпуска новой продукции переработки;
2. внедрение нового оборудования, широкое применение ресурсосберегающих технологий, усиление режима экономии всех ресурсов;
3. цена на продукцию устанавливается в зависимости от цен конкурентов, несколько ниже их, возможны скидки постоянным клиентам;
4. сбыт осуществляется по прямым договорам с клиентами соответственно их заказам.
Стратегия перехода на новые рынки и освоения новых производств позволит снизить зависимость от внешних факторов, которые на сегодняшний день оказывают на предприятие существенное влияние.
Необходимо в дальнейшем организовать работу ОАО «Бирский комбинат молочных продуктов» соответствии с прогнозами и планами, разработанными на действительно научных основах, отвечающих интересам, как предприятия, так и общества, исходящих из хозяйственной самостоятельности предприятия, использующего экономические методы регулирования их деятельности.
Список использованной литературы
1.Адамов Н.А. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство / Н.А. Адамов, А.К. Тилов. – СПб.: Питер, 2007.
2.Акмаева Р.И. Стратегическое планирование и стратегический менеджмент. Учебное пособие / Р.И. Акмаева. – М.: Финансы и статистика, 2006.
3.Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. Учебное пособие / В.П.Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Моршкин. – М.: Инфра-М, 2006.
4.Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник для вузов /М.И. Бухалков. – М.: Инфра-М, 2007.
5.Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебное пособие для вузов / В.А.Горемыкин. – М.: Высшее образование, 2007.
6.Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело, 2007.
7.Лапыгин Ю.Н. Планирование на предприятии: Практическое пособие (Серия Организация и планирование бизнеса) / Ю.Н.Лапыгин, А.Ю.Андрианов, Е.В. Бобкова. – М.: Омега, 2007.
8.Любанова Т.М. Стратегическое планирование на предприятии. Учебное пособие / Т.М. Любанова, Л.В. Мясоедова. – М.: МарТ, 2006.
9.Максютов В.А. Бизнес-планирование развития предприятия. – М.: Альфа-Пресс, 2006.
10.Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя. Учебное пособие. / В. М. Попов, С.И. Ляпунов, И.Ю. Криночкин. – М.: КноРус, 2005.
11.Румянцева Е.Е. Самоучитель по разработке бизнес-проектов. Учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: Инфра-М, 2005. – CD-ROM.
16. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2005.
0 комментариев