Кофеварка Delonghi EC 190 (2 шт.). Стоимость – 5300 руб

2.  Кофеварка Delonghi EC 190 (2 шт.). Стоимость – 5300 руб.

Норма ежегодных амортизационных отчислений равна: А = (5300 х 16,5)/100 = 874,5 руб. в год и 72,87 руб. в месяц.

Для двух единиц: 874,5*2 = 1749 руб. в год и 145,75 руб. в месяц.

3.  Моечная раковина для кухни Ohio Medium Wing (2 шт). Стоимость – 15000 руб.

Норма ежегодных амортизационных отчислений равна: А = (15000 х 16,5)/100 = 2475 руб. в год и 206,25 руб. в месяц.

Для двух единиц: 2475*2 = 4950 руб. в год и 412,5 руб. в месяц.

ИТОГО: амортизационные отчисления за год составят 68821,7 руб. и 5735,14 руб. в месяц.

Сырьё

Для предоставления услуг в виде продаваемых блюд, кафе «Кафе» как и любому предприятию необходимо сырьё – продукты питания, электроэнергия, водоснабжение.

Продукты питания будут приобретаться у зарекомендовавших себя временем, надёжных поставщиков, так же немаловажную роль играет близость фирм-дистрибьютеров, так как это сказывается на стоимости товаров. Итак, поставщиком овощей-фруктов была выбрана овощная база ЗАО «Кузьминское»; алкогольные и безалкогольные напитки будут поставляться торговой сетью «Перекрёсток»; мясопродукты будет поставлять ЗАО «Мясная индустриальная компания»; все оставшиеся необходимые продукты от хлебо-булочных изделий до мороженного будут поставляться фирмой ООО «Семёнов Двор».

Со всеми перечисленными фирмами будет заключён договор на поставку продукции на год вперёд, особенностью данных контрактов является неизменность цен в течение всего года. Цены на продукты спрогнозированы с учётом возможной инфляции и сезонном удешевлением или же подорожанием отдельных групп товаров. Данная форма соглашений обеспечивает стабильность поставок, защита от форс-мажорных обстоятельств (таких как резкий рост цен или же запрет), простоту расчёта затрат на сырьё в течение всего года и некоторую выгоду в денежном эквиваленте по истечении срока контрактов.

Продукты имеют свойство портиться, а какое блюдо будет пользоваться завтра спросом у клиентов, предугадать довольно сложно. Именно поэтому овощи и скоропортящиеся продукты закупаются ежедневно, для остальных продуктов запасы пополняются по мере необходимости, в среднем раз в месяц.

Потребность в материальных ресурсах представлена в таблице. Все цены в рублях, на октябрь 2009 года.

Потребность в материальных ресурсах.

Ресурс	1 год
	Кол-во нат ед-ц за 1-й месяц	Цена ед., руб	Стоимость за мес., руб	Кол-во нат ед-ц за год	Стоимость за год, руб.
Электроэнергия, Квт/ч	2500	2,30	5750	13380	30774
Водоснабжение, м куб.	2	16,25	32,50	24	7260
Материальные ресурсы:
грибы, кг	77	180	13860	938	168840
кукуруза, кг	13	108	1404	160,5	17334
помидоры, кг	105	40	4200	1280	51200
сладкий перец, кг	54	35	1890	651	22785
сыр, кг	34	200	6800	410	82000
курица (филе),кг	15	250	3750	184	46000
колбаса, кг	16	470	7520	200	94000
ветчина, кг	30	450	13500	370	166500
креветки, кг	19	400	7600	231	92400
кальмары, кг	14	200	2800	168	33600
оливки, кг	12	142	1704	150	21300
огурцы, кг	29	55	1595	353	19415
оливковое масло, (бут., 0,5л)	15	267	4005	178	47526
яйца, дес.	7	35	245	90	3150
мука, кг	214	25	5350	2600	65000
дрожжи, кг	11	900	9900	133	119700
масло растительное, бут, 1,0л	28	55	1540	336	18480
сахар, кг	16	30	480	195	5850
зелень, кг	6	350	2100	73	25550
специи, кг	4	2700	10800	45	121500
нарезка мясная, кг	6	320	1920	74	23680
ананас, кг	2	50	100	26	1300
семга, кг	3	550	1650	32	17600
яблоки, кг	3	55	165	32	1760
картофель, кг	76	15	1140	920,5	13807,5
мясо, кг	60	306	18360	731,5	223839
майонез, бан., 0,5л	15	35	525	182	6370
рис, кг	4	46	184	48	2208
молоко, л	11	40	440	131	5240
мороженое, кг	17	80	1360	205	16400
шоколад, плитка 100гр.	15	40	600	186	7440
джем, кг	2	100	200	19	3800
соль, кг	8	37	296	100	2960
Чай чёрный	145	220	31900	7110	1564200
Сок натуральный J7(яблоч., апельсин.,ананас.,виноград.,грейпфрут.,томат.) упаковка, 1,0, л	304	78	23712	3695	288210
Газированные напитки (кола, спрайт, фанта) бут, 0,5л	350	34	11900	4260	144840
Минеральная вода Бонаква, бут., 0,5л	187	26	4862	2270	59020
Газированные напитки (кола, спрайт, фанта), бут., 1,0л	145	56	8120	1765	98840
пиво, бут(0,5л):
Сибирская корона	155	28	4340	1890	52920
Сокол	144	20	2880	1750	35000
Клинское	148	22	3256	1800	39600
Эфес пилсенер	129	40	5160	1570	62800
вино (бут):
Мартини Бианко 0,5	8	470	3760	99	46530
Саперави,Талисман, кр\сух 0,75	18	202	3636	224	45248
Алазанская долина,Талисман, кр\п\сл 0,75	19	229	4351	227	51983
Шардоне п\сл 0,75	32	284	9088	390	110760
Алиготе сух. 0,75	30	232	6960	360	83520
водка (бут.):
Журавли 0,5	31	197	6107	375	73875
Союз виктан 0,5	23	158	3634	278	43924
Парламент 0,5	27	207	5589	323	66861
Хлеб (буханка)	193	20	3860	2345	46900
итого:			276352		4487579,5

Затраты на электроэнергию подробно не рассчитывались, а были взяты из статистики подобных предприятий со схожим оборудованием и временем работы.

Униформа персонала

Одна смена кафе «Кафе» составляет 7 человек. При двусменной работе, соответственно, 14 человек. На каждого повара, помощника повара, официанта, охранника, уборщицы потребуется по два комплекта униформы.

Расходы на униформу:

1.  Комплект для официанта (рубашка, фартук, брюки) 8 шт. – 2250 руб.

2.  Комплект поварской (колпак, куртка поварская, брюки) 4 шт. – 2700 руб.

3.  Комплект помощника повара (куртка поварская, фартук, брюки) 8 шт. – 2500 руб.

4.  Комплект для охранника (жилет, рубашка, брюки) 4 шт. – 2350 руб.

5.  Комплект для уборщицы - посудомойщицы (блуза, фартук, юбка) 4 шт. - 2400 руб.

Итого: (2250*8) + (2700*4) + (2500*8) + (2350*4) + (2400*4) = 67800 руб.

По мере необходимости форма будет докупаться. В случае износа со временем за счёт средств фирмы, в случае порчи по вине работника – за его счёт.

Прочие расходы

В кафе, как и на любом другом производстве, невозможно просчитать всё и вся и потому существует пункт прочие расходы, в котором прописывается, то без чего существовать можно, но без чего клиентов поубавиться точно после первого же дня работы организации. В данный раздел сведены по существу расходные материалы, требующие постоянного пополнения/замены.

Папки для чеков - 70 шт. 200 руб./1 шт. Стоимость:14000 руб.

Меню - 70 шт.300 руб./1 шт. Стоимость: 21000 руб.

Визитки - 200 шт. 3 руб./1 шт. Стоимость: 600 руб. (дополнительная закупка каждый второй месяц).

Светильники - Стоимость: 10000 рублей (дополнительная закупка каждый четвёртый месяц).

Итого: 45600 руб.

Данная статья рассчитывалась на основании опыта конкурентов. Допускается что будут иметь место и различные другие затраты, в том числе и непредвиденные.

Расчёт себестоимости

Себестоимость деятельности (1-ый год).

Месяц	Материальные затраты			Оплата труда	Погашение процентов по кредиту	Затраты на рекламу	Юридич. услуги	Прочие расходы	Итого
	Сырьё	Аренда	Амортизация
Октябрь	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	45600	756626,39
Ноябрь	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	46200	757226,39
Декабрь	276352	71500	5735,14	391450	8696,75	2742,5	12000	45600	814076,39
Январь	276352	71500	5735,14	391450	8696,75	2742,5	12000	56200	824676,39
Февраль	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	45600	756626,39
Март	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	46200	757226,39
Апрель	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	45600	756626,39
Май	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	56200	767226,39
Июнь	276352	71500	5735,14	391450	8696,75	2742,5	12000	45600	814076,39
Июль	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	46200	757226,39
Август	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	45600	756626,39
Сентябрь	276352	71500	5735,14	334000	8696,75	2742,5	12000	56200	767226,39
Итого год	3316224	858000	68821,68	4180350	104361	32910	144000	580800	9285466,68

Примечание: в данной таблице указан не основной долг банку, а лишь проценты по взятому кредиту.

VΙ. Организационный план

 

Организационно-правовая форма.

Для создаваемого предприятия выбрана организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью, это одна из наиболее популярных форм хозяйственных обществ. Участники такого общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Если же участник внес вклад в уставный капитал общества не полностью, то он несет ответственность в пределах стоимости неоплаченной части его вклада. Общество же не отвечает по обязательствам своих участников. ООО может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником (как в данном случае) или может впоследствии стать обществом с одним участником, но не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

ООО на сегодня является самой распространенной формой, причинами тому являются:

а) простота в регистрационных действиях (первичная регистрация, внесение изменений, продажа доли);

б) простота в ликвидации ООО по сравнению с другими формами;

в) меньшие требования к размеру уставного капитала.

Уставный капитал ООО «Кафе» составляет 650 тысяч рублей. В него входит стоимость основных и оборотных средств.

Единственным учредителем и инициатором проекта является , он же Генеральный директор ООО «Кафе».

Генеральный директор:

- организует всю работу предприятия;

- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

- представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

- заключает различные договора:

- распоряжается имуществом предприятия;

- издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством;

- принимает и увольняет работников;

- открывает в банках счета предприятия;

- осуществляет экономическое планирование.

Для реализации данного проекта предлагается следующая организационная структура.

Приведенную структуру управления персоналом можно отнести к линейной. Она позволяет генеральному директору оперативно управлять работой предприятия и находиться в курсе всех событий.

Режим работы. Условия работы персонала

Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 11.00 до 00.00. Без перерывов на обед и выходных. Таким образом, в соответствии с КЗоТ режим работы охранников, официантов, поваров и работников кухни, устанавливается два через два дня, без перерывов, с 10.30 до 00.30. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия), график работы может изменяться. Так же работники обеспечиваются бесплатным питанием на месте работы. И двумя комплектами униформы.

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы, предварительный отбор будет осуществляться через Интернет и газеты объявлений. Система оплаты труда: договорная, заработная плата выплачивается по окончании каждого месяца. По итогом некоторых месяцев (ну праздники и на усмотрение руководителя) и на время отпусков предусмотрена дополнительная заработная плата.

Критериями при подборе официантов являются следующие качества: приветливость, честность, порядочность, добросовестность, приветствуется, но не обязательно знание кассового аппарата.

Для повара и помощника повара в принципе предъявляется только два требования – умение вкусно готовить и честность.

Главными качествами уборщицы должны быть аккуратность и прилежание.

Отдельно по охране. Охрана должна быть всевидящей, но незаметной. Она не должна привлекать к себе много внимания и при этом должна следить за всем, что происходит в кафе. К счастью, случаев, когда приходится привлекать охранников, в кафе единицы, так как персонал всегда старается решить конфликт полюбовно, мирно.

Любой негатив: маленький, средний, большой или огромный всегда можно перевернуть на позитив. Все зависит от людей, которые это делают. Практически все конфликты, которые происходят в кафе, решаются официантами, в крайнем случае, генеральным директором.

При такой небольшой численности работников необходимо обеспечить их взаимозаменяемость в период отпусков, болезней и т.п. С этой целью приказом по предприятию порядок такого замещения необходимо четко оговорить. А также иметь «на виду» несколько потенциальных работников.

Уровень заработной платы не высокий, но выше минимально-установленного, по Москве.

В ООО «Кафе» действует упрощённая форма налогооблажения (УСН), которая заключается в уплате социальных отчислениях в размере 14%:

·  Пенсионный фонд Российской Федерации — 10,9 % ;

·  Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %.

Все указанные проценты относятся к заработной плате до вычитания из нее подоходного налога.

Штатное расписание кафе «Кафе».

Должность	Число рабочих	Оклад одного работника, руб.	УСН в месяц (14%), руб.	Заработная плата в месяц, руб.	Заработная плата в год, руб.
Ген. Директор	1	43000	7000	50000	600000
Повар	2	31100	4900	70000	840000
Помощник повара	4	19000	3000	88000	1056000
Официант	4	15500	2500	72000	864000
Охранник	2	13000	2000	30000	360000
Посудомойщица-уборщица	2	10300	1700	24000	288000
Итого	15	-	-	334000	4008000

Расчет дополнительной заработной платы:

К этой статье относятся выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное по уважительным причинам время: оплата очередных и дополнительных отпусков и т.п. (принимается в размере 20% от суммы основной заработной платы):

287240 * 0,2 = 57450 руб. в месяц. (если подобный случай имеет место быть).

Бухгалтерская отчётность

ООО «Кафе» не будет нанимать профессионального бухгалтера для ведения бухгалтерской отчётности предприятия. А обратится в Московскую Аудиторскую Компанию "СтолыпинЪ". Стоимость аудита в данной конторе составит 12000 рублей в месяц. Нужно заметить, что передача ведения бухучета специализированной организации - это выгодное и удобное решение, позволяющее не задумываться о работе бухгалтерии. Экономическая выгода заключается в том, что нет необходимости арендовать дополнительное помещение, оплачивать вспомогательные расходы (уборку, охрану и так далее), покупать канцтовары, технику и лицензионные программы. Удобство ведения бухучета заключается в том, что не нужно беспокоиться об отпуске бухгалтера, его болезнях или возможном увольнении - компания всегда будет стабильно работать и выполнять свои задачи. Бухучет всегда будет в идеальном виде. Кроме того ведение бухучета осуществляется профессиональными сотрудниками, которые имеют богатый опыт аудиторской деятельности.

 

VΙΙ. Риски

Риск - это деятельность субъектов хозяйственной жизни, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность оценить вероятность достижения желаемого результата, неудачи, отклонения от цели, содержащиеся в выбираемых альтернативах.

В некоторых классификациях приводится до десяти - тринадцати различных видов предпринимательских рисков. При всем разнообразии подходов к классификации рисков можно выделить несколько основных его видов:

- производственные (чистые);

- инвестиционные и инновационные;

- финансовые;

- товарные;

- комплексные;

- коммерческие;

- политические.

К возможным рискам создаваемого предприятия ООО «Кафе» можно отнести следующие:

1. Падение объёмов продаж из-за уменьшения платёжеспособности потребителей;

2. Снижение прибыли из-за роста себестоимости, вызванного ростом цен на вспомогательные материалы и электроэнергию;

3. Рост непроизводственных затрат связанных с несовершенством системы управления предприятием;

4. Падение спроса на предлагаемый товар ввиду появления альтернативного товара или изменения предпочтений потребителей;

5. Дополнительные затраты на выполнение возможных требований местных властей, сюда же можно отнести своевременное погашение кредита;

6. Перебои с электро- и водо-снабжением;

7. Ослабление позиций на рынке ввиду усиленной конкуренции со стороны других фирм (недооценка конкурентов);

8. Недостаточный анализ рынка;

9. Прочие риски, связанные с непредвиденными обстоятельствами, чрезвычайными ситуациями или ошибками персонала.

Меры по сокращению и минимизации рисков

Действие перечисленных рисков можно ограничить путём: проведения полного и обширного анализа целевого рынка, возможностей конкурентов; своевременного и быстрого изменения ассортимента предлагаемой продукции в случае необходимости; закупка качественного по возможности энергосберегающего оборудования; модернизации схем управления предприятием и персоналом, сбытом; уменьшение затрат и снижение себестоимости путём рационализации использования сырья и оборудования; своевременная уплата всех налогов и выплат; качественный инструктаж сотрудников.

 

VΙΙΙ. Финансовый план

 

Прогноз объёмов продаж

Расчёт объёмов продаж является ключевым параметром при организации нового предприятия. Однако он не может быть рассчитан идеально точно и имеет всегда ориентировочный характер, так как предугадать потребности потребителей и спрос на выпускаемую предприятием продукцию представляется очень сложной и трудоёмкой задачей.

Предприятие в ООО «Кафе» для расчёта примерной прибыли полученной в результате хозяйственной деятельности за расчётный период применялся метод, который является классическим для предприятий общественного питания: принимается определённая сумма для одного потребителя и эта сумма умножается на количество возможных посетителей в день.

В ООО «Кафе» с учётом предлагаемой продукции и опыта конкурентов (разумеется с принижением параметров) сумма среднего заказа взята равной 450 рублей, а количество покупателей в день изменяется по месяцам и равняется:

- октябрь – 65 чел./день и 906750 руб. выручки в месяц;

- ноябрь – 75 чел./день и 1012500 руб. выручки в месяц;

- декабрь – 90 чел./день и 1255500 руб. выручки в месяц ;

- январь – 90 чел./день и 1255500 руб. выручки в месяц ;

- февраль – 85 чел./день и 1071000 руб. выручки в месяц ;

- март – 80 чел./день и 1116000 руб. выручки в месяц;

- апрель – 75 чел./день и 1012500 руб. выручки в месяц;

- май – 80 чел./день и 1116000 руб. выручки в месяц ;

- июнь – 75 чел./день и 1012500 руб. выручки в месяц ;

- июль – 60 чел./день и 837000 руб. выручки в месяц;

- август – 60 чел./день и 837000 руб. выручки в месяц ;

- сентябрь – 65 чел./день и 877500 руб. выручки в месяц.

План формирования прибыли (1-ый год).

Месяц	Выручка	Себестоимость	Прибыль	Налог на доходы по ставке 6%.	Чистая прибыль
Октябрь	906750	756626,39	150123,61	54405	95718,61
Ноябрь	1012500	757226,39	255273,61	60750	194523,61
Декабрь	1255500	814076,39	441423,61	75330	366093,61
Январь	1255500	824676,39	430823,61	75330	355493,61
Февраль	1071000	756626,39	314373,61	64260	250113,61
Март	1116000	757226,39	368773,61	66960	301813,61
Апрель	1012500	756626,39	255873,61	60750	195123,61
Май	1116000	767226,39	348773,61	66960	281813,61
Июнь	1012500	814076,39	198423,61	60750	137673,61
Июль	837000	757226,39	79773,61	50220	29553,61
Август	837000	756626,39	80373,61	50220	30153,61
Сентябрь	877500	767226,39	110273,61	52650	57623,61
Итого год	12309750	9285466,68	3024283,32	738585	2285698,32

 

План денежных расходов и поступлений

План денежных расходов и поступлений представлен в соответствующей таблице. Так же нужно оговорить два момента: первый – погашение основного долга по кредиту будет вестись из чистой прибыли; второй – для минимизации ущерба от возможных непредвиденных ситуаций в ООО «Кафе» будет формироваться резервный фонд, равный 10000 рублей в месяц, вне зависимости от выручки. Так же планируется погасить весь кредит за первый год, такая возможность предусмотрена договором с банком. Сумма, необходимая для полного погашения кредита по прошествии 12 месяцев со дня заключения договора о кредите равна 245437,90 руб. Таким образом, чистая прибыль за первый год составит 2842826,26 – (12 х 38209,57) – 245437,90 = 2138873,52 руб.

Баланс активов и пассивов.

Актив		Пассив
Внеоборотные активы		Собственные средства
Основные средства	560600	600000
Аренда помещения	71500
Оборотные активы
Запасы	276352	Заёмные средства
Униформа персоналу	67800	600000
Прочие расходы	56428
Регистрационные расходы
Регистрация предприятия	7500
Оформление разре-шения на реалии-зацию алкогольной продукции	52000
Услуги по комп-лексному согласо-ванию и регистра-ции наружной рек-ламы	12000
Оформление санитарно-эпидемиологичес-кого заключения	15000
Оформление разрешений пожарного надзора	15000
Реклама
65820
Баланс	1200000	Баланс	1200000

Рентабельность

Ключевым показателем эффективности работы предприятия является рентабельность. В данном случае рассчитывается рентабельность продаж. Этот показатель характеризует процент прибыли, который получает предприятие с каждого рубля проданной (реализованной) продукции. Уменьшение данного показателя свидетельствует об отрицательных тенденциях в коммерческой деятельности предприятия.

Рентабельность продаж равна:

Рпр = (ПР/В) х 100, где

ПР – прибыль предприятия;

В – выручка реализованной продукции.

Рпр = (3024283,32/12309750) х 100% = 24,5%.

Рентабельность же производства (деятельности) в целом или соотношение прибыли и всех капитальных вложений, в среднем за год, характеризует степень доходности предприятия от производства/продажи продукции и всех видов деятельности и составит:

(3024283,32/10485466) х 100% = 28,8%.

Другими словами предприятие по эффективности сопоставимо с лучшими образцами фирм данного сектора экономки. ООО «Кафе» показывает хороший результат в первый год работы, что говорит о целесообразности ведения данного бизнеса и о дальнейшем вложении средств на развитие предприятия.

Заключение

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь своих целей и задач, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

Понимание того, как правильно составить бизнес план, становится обязательным требованием к подготовке любого менеджера, управленца и бизнесмена. Грамотно составленный бизнес-план позволит сделать создаваемое предприятие более эффективным, управляемым и прибыльным.

В данной курсовой был представлен проект предприятия общественного питания – кафе «Кафе». По окончании его успешной разработки был сделан вывод: держать бар или кафе или любое другое подобное заведение представляется интересным, творческим бизнесом. Обустройство, подбор фирменного стиля заведения, определение основных блюд его меню и привлечение клиентов – все это предоставляют простор для фантазии. Именно за счет творчества владельцев, соединенных с предпринимательским чутьем, некоторые заведения стали настоящими достопримечательностями городов и стран, не хуже памятников старины. Возможно, что данный проект будет являться качественной основой для проектирования и организации очередного подобного заведения.

Библиография

1.  Общепит: от киоска до ресторана. Правила и нормативы. – Изд.: «Бюро печати», под редакцией Подобеда М.А., Москва, 2007 год:

2.  Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания. – Учебник, Изд.: «Феникс», Ростов-на-Дону, 2008 год;

3.  Организация производства на предприятиях общественного питания. – Изд. «Феникс», под редакцией Белоусовой С.Н., Ростов-на-Дону, 2009 год;

4.  Финансовый бизнес план. Под ред. В. М. Попова. – Изд.: Финансы и статистика, Москва, 2006;

5.  www.credit.ru

6.  www.megapro.ru