Расчет себестоимости продукции

2. Расчет себестоимости продукции

  2.1 Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

Таблица 2.1.
Наименование материалов	Расход, т		Цена за ед., руб.	Сумма, тыс.руб.	Транспортные расходы, тыс.руб	Заготовительно-складские расходы, тыс.руб.	Общая стоимость тыс.руб.
	по норме на ед.прод.	общий
1	2	3	4	5	6	7	8
основные материалы							140633,18
корд 123 кнтс	0,26488	132440	16,5	2185,26	109,26	32,78	2327,30
корд 13 атлду т.	0,5801	290050	41,6	12066,08	603,30	180,99	12850,38
БНКС - 40 АМ	0,00028	140	41	5,74	0,29	0,09	6,11
НК RSS - 1	0,01117	5585	42,3	236,25	11,81	3,54	251,60
НК SVR 3L	0,10872	54360	41,3	2245,07	112,25	33,68	2391,00
СКД - 2м	0,49825	249125	39,8	9915,18	495,76	148,73	10559,66
СКИ - 3 1гр	0,74461	372305	39	14519,90	725,99	217,80	15463,69
СКИ - 3 2гр	1,33317	666585	39	25996,82	1299,84	389,95	27686,61
СКМС - 30 АРК	0,12357	61785	42,4	2619,68	130,98	39,30	2789,96
СКМС - 30 АРКМ - 15	0,40565	202825	35,6	7220,57	361,03	108,31	7689,91
СКЭПТ - 60	0,00036	180	42	7,56	0,38	0,11	8,05
байпрен 210	0,0007	350	113,5	39,73	1,99	0,60	42,31
бутилкаучук 1675Н	0,02091	10455	54,5	569,80	28,49	8,55	606,83
к-к из лат. СКД - 1с	0,0019	950	33,9	32,21	1,61	0,48	34,30
хлорбутилкаучук	0,1577	78850	99,6	7853,46	392,67	117,80	8363,93
N - 220	1,20158	600790	13,1	7870,35	393,52	118,06	8381,92
N - 550	0,70324	351620	11,7	4113,95	205,70	61,71	4381,36
регенерат РШТ	0,00025	125	9	1,13	0,06	0,02	1,20
проволока латунированная	0,2258	112900	26,1	2946,69	147,33	44,20	3138,22
металлкорд 4Л27	0,5998	299900	55,3	16584,47	829,22	248,77	17662,46
бязь	0,00723	3615	11,6	41,93	2,10	0,63	44,66
ангидрид фталевый	0,00505	2525	24,3	61,36	3,07	0,92	65,35
ацетонанил Н	0,03059	15295	44,2	676,04	33,80	10,14	719,98
белила титановые	0,00051	255	44,8	11,42	0,57	0,17	12,17
белила цинковые БЦО	0,1728	86400	36,2	3127,68	156,38	46,92	3330,98
битум нефтяной А - 10	0,01612	8060	4,3	34,66	1,73	0,52	36,91
воск 3 ВП	0,04908	24540	13,1	321,47	16,07	4,82	342,37
гексол ХПИ	0,00001	5	34	0,17	0,01	0,00	0,18
гуанид Ф	0,00001	5	93,6	0,47	0,02	0,01	0,50
диафен ФП	0,03771	18855	81,3	1532,91	76,65	22,99	1632,55
дибутилсебацинат	0,00006	30	91,5	2,75	0,14	0,04	2,92
едкий натрий	0,00016	80	12,4	0,99	0,05	0,01	1,06
канифоль сосновая А	0,03021	15105	22,5	339,86	16,99	5,10	361,95
каолин обогащенный	0,0501	25050	1,5	37,58	1,88	0,56	40,02
кислота бензойная	0,00435	2175	33,9	73,73	3,69	1,11	78,53
кислота олеиновая	0,00723	3615	12,9	46,63	2,33	0,70	49,66
кислота стеариновая	0,06644	33220	25,4	843,79	42,19	12,66	898,63
масло ПМ	0,00114	570	10,9	6,21	0,31	0,09	6,62
масло ПН - 6Ш	0,25121	125605	6,1	766,19	38,31	11,49	815,99
мел молотый	0,03119	15595	1,4	21,83	1,09	0,33	23,25
модификатор РУ	0,01706	8530	89,2	760,88	38,04	11,41	810,33
нафтам - 2 1сорт	0,00001	5	86	0,43	0,02	0,01	0,46
нафтенат кобальта 10%	0,0037	1850	200	370,00	18,50	5,55	394,05
сажа БС - 120	0,02967	14835	21,5	318,95	15,95	4,78	339,68
сантогард PVJ	0,00487	2435	211,4	514,76	25,74	7,72	548,22
сера молотая	0,04398	21990	6,1	134,14	6,71	2,01	142,86
сера полимерная	0,04178	20890	54,5	1138,51	56,93	17,08	1212,51
силик. жид. (ПМС - 200)	0,00261	1305	86	112,23	5,61	1,68	119,52
слюда молотая СМФ - 125	0,00766	3830	10	38,30	1,92	0,57	40,79
слюда молотая СМФ - 160	0,00226	1130	10	11,30	0,57	0,17	12,03
смола 101К	0,00098	490	65	31,85	1,59	0,48	33,92
смола СФ -282	0,00032	160	97,1	15,54	0,78	0,23	16,55
смола CФФ - 1	0,018	9000	92	828,00	41,40	12,42	881,82
смола инденкумарин	0,0539	26950	10,8	291,06	14,55	4,37	309,98
сода кальциниров.	0,00152	760	5,3	4,03	0,20	0,06	4,29
соль поваренная	0,00005	25	3,1	0,08	0,00	0,00	0,08
сульфенамид М	0,00805	4025	84,4	339,71	16,99	5,10	361,79
сульфенамид Ц	0,02757	13785	64,8	893,27	44,66	13,40	951,33
тальк	0,07359	36795	3,6	132,46	6,62	1,99	141,07
тиаз. 2МБС альтакс	0,00031	155	65,3	10,12	0,51	0,15	10,78
тиурам Д	0,00005	25	21,6	0,54	0,03	0,01	0,58
формалин	0,00023	115	5,6	0,64	0,03	0,01	0,69
цинол КЦ	0,05128	25640	43,9	1125,60	56,28	16,88	1198,76
вспомогательные материалы							1327,998
бензин нефрас	0,13456	67280	6,1	410,41	20,520	6,156	437,08
глицерин синт.	0,00034	170	38	6,46	0,323	0,097	6,88
клей десмодур	0,00068	340	464,6	157,96	7,898	2,369	168,23
краска ГФ 57 белая	0,00015	75	35,9	2,69	0,135	0,040	2,87
краска ГФ 57 желтая	0,00015	75	71,2	5,34	0,267	0,080	5,69
лента алюминиевая	0,0032	1600	113,8	182,08	9,104	2,731	193,92
магнезия марка Б	0,00003	15	0,7	0,01	0,001	0,000	0,01
мыло 60%	0,00317	1585	11,2	17,75	0,888	0,266	18,91
нитки х/б №10	7,38387	3691935	0,008	29,54	1,477	0,443	31,46
пигмент желто-золотистый	0,00026	130	283,9	36,91	1,845	0,554	39,31
пигмент зеленый фталоцианинов.	0,00026	130	282,7	36,75	1,838	0,551	39,14
пигмент красный С - 5	0,00026	130	161,5	21,00	1,050	0,315	22,36
пленка п/этил. 80 мкр	0,0691	34550	2,3	79,47	3,973	1,192	84,63
порошок стиральный	0,00012	60	18,2	1,09	0,055	0,016	1,16
растворитель 64б	0,00112	560	24,9	13,94	0,697	0,209	14,85
смазка парафол	0,0002	100	720,3	72,03	3,602	1,080	76,71
шарики стеклянные 0.8мм	0,0036	1800	96,4	173,52	8,676	2,603	184,80

Пояснения к заполнению таблицы 2.1:

1.  Нормы расхода на единицу продукции берутся по данным предприятия.

2.  Цены берутся на основании договора поставки материалов.

3.  Транспортные расходы укрупнено принимаются в размере 5% от графы 5.

4.  Заготовительно-складские расходы укрупнено принимаются в размере 1,5% от графы 5.

  2.2 Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах

Таблица 2.2.

Наименование материалов	Расход, т		Цена за ед., руб.	Сумма, тыс.руб.	Общая стоимость тыс.руб.
	по норме на ед.прод.	общий
1	2	3	4	5	8
					17113,3
электроэнергия т.кВт/ч	0,0059	2950	1,29	3805,5	3805,5
пар	0,0867	43350	0,293	12701,55	12701,55
конденсат	0,1449	72450	0,007	507,15	507,15
тех.вода	0,0025	1250	0,003	3,75	3,75
город.вода	0,0247	12350	0,007	86,45	86,45
канализация	0,0089	4450	0,002	8,9	8,9

2.3 Расчет численности персонала

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (таблица 2.3). При этом учитывается: сменность, продолжительность рабочей недели, планируемые невыхода, предусмотренные законодательством о труде.

Таблица 2.3. Разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего

Статьи баланса	Прерывное производство
1. Календарное число дней в году	365
2. Выходные дни согласно графику сменности	104
3. Праздничные дни	12
4. Номинальный фонд рабочего времени	249
5. Невыходов всего
в том числе по причинам:
- отпуск;	36
- дни нетрудоспособности;	3
- выполнение обществ. и гос. обязанностей	1
- прочие неявки с разрешения администрации	1
6. Полезный фонд рабочего времени
- дни;	208
- часы;	4888
7. Коэффициент списочного состава	1,20

Пояснения к таблице 2.3:

1. Номинальный фонд рабочего времени определяется:

Т_ном =Т_к – Т_вых –Т_празд, дни,

где Т_к – календарное число дней; Т_вых – выходные дни; Т_празд – праздничные дни.

2. Полезный фонд рабочего времени определяется:

Т_п = Т_ном – Т_неяв, дни,

3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется:

 

Т^ч_п = Т_п * t_ч,час,

где t_ч – продолжительность смены, час.

Продолжительность смены равна 8 часам.

4. Коэффициент списочного состава определяется:

 

К_сп = Т_к / Т_п

Для тех рабочих, которые выходят только в одну смену коэффициент списочного состава определяется:

 

К_сп = Т_ном / Т_п

Явочная численность (Ч_яв) – минимальное количество рабочих, необходимое для выполнение производственного процесса за смену. Может быть рассчитана по штатным нормативам путем расстановки по рабочим местам.

Списочная численность определяется по формуле:

 

Ч_сс = Ч_яв * К_сп

Результаты расчета списочной численности рабочих сводятся в таблицу 2.3.1.

Таблица 2.3.1 Результаты расчета списочной численности рабочих

Наименование профессии	Явочная численность				Коэффициент списочного состава	Списоч. численность, чел.
	1 смена	2 смена	3 смена	итого за сутки
1	2	3	4	5	6	7
Основные рабочие
Вулканизаторщик	5	5	5	15	1,2	18
Обрезчик резиновых изделий	2	2	2	6	1,2	7,2
Комплектовщик	1	1	1	3	1,2	3,6
Ремонтировщик	3	3	3	9	1,2	10,8
Монтировщик шин	2			2	1,2	2,4
Сборщик покрышек	20	15	15	50	1,2	60
Перезарядчик сборочных станков	6	6	6	18	1,2	21,6
Окрасчик резиновых изделий	2	2	2	6	1,2	7,2
Машинист шприцмашины	1	1	1	3	1,2	3,6
Изготовитель колец	1	1	1	3	1,2	3,6
Флипперовщик бортовых колец	2	2	2	6	1,2	7,2
Машинист каландра	2	2	1	5	1,2	6
Каландровщик на обрезинке м/к полотна	2	2	1	5	1,2	6
Машинист протекторного агрегата	1	1	1	3	1,2	3,6
Навесчик заготовок	2	2	2	6	1,2	7,2
Перекатчик ткани и прокладки	1			1	1,2	1,2
Прессовщик-вулканизаторщик	1			1	1,2	1,2
Вспомогательные рабочие
Водитель погрузчика	2	2	1	5	1,2	6
Чистильщик	1			1	1,2	1,2
Кладовщик	1			1	1,2	1,2
Приемщик сырья и полуфабрикатов	2	2	2	6	1,2	7,2
Подсобный рабочий	1			1	1,2	1,2
Сторож	1			1	1,2	1,2
Итого				157		188,4

2.4 Расчет фонда оплаты труда

На предприятии действует повременно-премиальная система оплаты труда. При такой системе работники наряду с должностными окладами или тарифными ставками имеют право, на основании разработанного положения о премировании, на получение надбавки к заработной плате, исчисляемой в процентах от оклада (ставки) или в твердых денежных суммах.

Повременная форма оплаты труда в зависимости от производственных условий может применяться в сочетании с премированием за достижения соответствующих количественных и качественных результатов труда.

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

Расчет фонда заработной платы рабочих
Наименование профессии	Списочный состав, чел	Тарифный разряд	Фонд основной зарабной платы								Фонд дополнительной заработной платы, тыс.руб.	Всего годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
			кол-во человеко-часов	часовая тарифная ставка, руб	заработная плата по тарифу, тыс.руб.	доплаты, тыс.руб			итого, тыс.руб.	фонд зарплаты с учетом районного коэф-та, тыс.руб.
						премии	прочие доплаты	всего доплат
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Основные рабочие
Вулканизаторщик	18,00	6	87984,00	25,13	2211,04	3316,56	280,80	3597,36	5808,40	6679,66	667,97	7347,62
Обрезчик резиновых изделий	7,20	4	35193,60	17,97	632,43	948,64	80,32	1028,96	1661,39	1910,60	191,06	2101,66
Комплектовщик	3,60	2	17596,80	14,49	254,98	382,47	32,38	414,85	669,83	770,30	77,03	847,33
Ремонтировщик	10,80	2	52790,40	14,49	764,93	1147,40	97,15	1244,55	2009,48	2310,90	231,09	2541,99
Монтировщик шин	2,40	3	11731,20	16,23	190,40	285,60	24,18	309,78	500,17	575,20	57,52	632,72
Сборщик покрышек	60,00	4	293280,00	17,97	5270,24	7905,36	669,32	8574,68	13844,92	15921,66	1592,17	17513,83
Перезарядчиксборочных станков	21,60	3	105580,80	16,23	1713,58	2570,36	217,62	2787,99	4501,57	5176,80	517,68	5694,48
Окрасчик резиновых изделий	7,20	3	35193,60	16,23	571,19	856,79	72,54	929,33	1500,52	1725,60	172,56	1898,16
Машинист шприцмашины	3,60	3	17596,80	16,23	285,60	428,39	36,27	464,66	750,26	862,80	86,28	949,08
Изготовитель колец	3,60	3	17596,80	16,23	285,60	428,39	36,27	464,66	750,26	862,80	86,28	949,08
Флипперовщик бортовых колец	7,20	2	35193,60	14,49	509,96	764,93	64,76	829,70	1339,65	1540,60	154,06	1694,66
Машинист каландра	6,00	4	29328,00	17,97	527,02	790,54	66,93	857,47	1384,49	1592,17	159,22	1751,38
Каландровщик на обрезинке м/к полотна	6,00	4	29328,00	17,97	527,02	790,54	66,93	857,47	1384,49	1592,17	159,22	1751,38
Машинист протекторного агрегата	3,60	5	17596,80	24,34	428,31	642,46	54,39	696,85	1125,16	1293,93	129,39	1423,33
Навесчик заготовок	7,20	2	35193,60	14,49	509,96	764,93	64,76	829,70	1339,65	1540,60	154,06	1694,66
Перекатчик ткани и прокладки	1,20	2	5865,60	14,49	84,99	127,49	10,79	138,28	223,28	256,77	25,68	282,44
Прессовщик-вулканизаторщик	1,20	2	5865,60	14,49	84,99	127,49	10,79	138,28	223,28	256,77	25,68	282,44
Итого	170,40		832915,20	289,44	14852,23	22278,34	1886,23	24164,57	39016,80	44869,32	4486,93	49356,25
Вспомогательные рабочие
Водитель погрузчика	6,00	3	29328,00	16,23	475,99	713,99	60,45	774,44	1250,43	1438,00	143,80	1581,80
Чистильщик	1,20	3	5865,60	16,23	95,20	142,80	12,09	154,89	250,09	287,60	28,76	316,36
Кладовщик	1,20	1	5865,60	11,90	69,80	104,70	8,86	113,57	183,37	210,87	21,09	231,96
Приемщик сырья и полуфабрикатов	7,20	2	35193,60	14,49	509,96	764,93	64,76	829,70	1339,65	1540,60	154,06	1694,66
Подсобный рабочий	1,20	1	5865,60	11,90	69,80	104,70	8,86	113,57	183,37	210,87	21,09	231,96
Сторож	1,20	1	5865,60	11,90	69,80	104,70	8,86	113,57	183,37	210,87	21,09	231,96
Итого	18,00		87984,00	82,65	1290,55	1935,82	163,90	2099,72	3390,27	3898,81	389,88	4288,70
Всего	188,40		920899,20	372,09	16142,78	24214,16	2050,13	26264,30	42407,07	48768,13	4876,81	53644,95

Пояснения к таблице 2.4.:

1. Списочная численность берется из табл. 2.3.

2. Тарифный разряд берется по данным предприятия.

3. Количество человеко-часов определяется по формуле

 

Кчел.-час. = Тп * Чс.с.

где Тп - полезный фонд рабочего времени, час;

Чс.с. - списочная численность.

4. Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.

5. Заработная плата по тарифу определяется: гр.6 = гр.4 * гр.5

6. Доплаты: размер премии принимается по данным предприятия в зависимости от профессии; прочие доплаты - за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимается 10% от гр.6; доплаты за работу в праздничные дни принимаются - 2,7% от гр.6.

7. Итого гр. 10 = гр.6 + гр.9

8. В фонд дополнительной заработной платы рабочих включается:

- оплата очередных и дополнительных отпусков;

- оплата времени выполнения государственных обязанностей;

- прочие доплаты (оплата выслуги лет и т.д.)

9. В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании - 10 % от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента

гр. 12 = гр. 11 * 0,1

10. Общий фонд заработной платы: гр. 13 = гр. 11 + гр. 12

2.5 Расчет амортизационных отчислений

Таблица 2.5.

Группы основных фондов	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая сумма амортизации
		%	тыс.руб.
Здания	11541031	1,81	208,89
Машины и оборудование	10969812	3,9	427,82
Транспортные средства	0	0	0,00
Инструмент, пр и хоз. инвентарь	71032	4,6	3,27
Прочие	126307	0	0,00
Всего	22708182		639,983

 

Первоначальная стоимость основных фондов берется по данным предприятия.

  2.6 Смета цеховых расходов

Таблица 2.6.

Наименование расходов	Сумма затрат, тыс.руб.
1. Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала	5265,19
2. Отчисления во внебюджетные фонды	1368,95
3. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения	639,98
4. Содержание зданий и сооружений	230,82
5. Ремонт зданий и сооружений	288,52
6. Охрана труда	737,13
7. Прочие расходы цеха	426,53
ИТОГО цеховых расходов	8957,11

Пояснения к таблице 2.6:

Статья 1 определяется по расчету, приведенному в таблице 2.7.

Статья 2 принимается в соответствии с действующим законодательством РФ (26% от статьи 1).

Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты.

Статья 4 принимается в размере 2,0 % от сметной (восстановительной) стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 5 «Ремонт зданий и сооружений» принимаются в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 6 принимается в размере 14,0% от фонда заработной платы цехового персонала.

Статья 7 «Прочие цеховые расходы» принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала
Занимаемая должность	Количество персонала	Оклад в месяц, руб.	Фонд основной заработной платы, тыс.руб.						Фонд дополнительной заработной платы	Всего годовой фонд заработной платы
			сумма оклад работников за год, тыс.руб.	доплаты, тыс.руб.				фонд зарплаты с учетом район. коэф.
				за работу в вечерние и ночные смены	за работу в праздничные дни	премии	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Цеховой персонал
Начальник цеха	1	20000	220			330	330	632,50	63,25	695,75
Зам. начальника	1	17000	187			280,5	280,5	537,63	53,76	591,39
Начальник участка	1	15000	165			247,5	247,5	474,38	47,44	521,81
Начальник смены	3	12000	396	39,6	10,692	594	644,29	1196,34	119,63	1315,97
Мастер смены	3	10000	330	33	8,91	495	536,91	996,95	99,69	1096,64
Инженер-технолог	2	10000	220			330	330	632,50	63,25	695,75
Инженер по технике безопасности	1	10000	110			165	165	316,25	31,63	347,88
Итого цеховой персонал	12									5265,19

Пояснения к таблице 2.7:

1. Сумма годовой заработной платы по окладам (графа 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих-11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров.

2. Доплаты за работу в вечерние и ночные смены принимаются 10 % от заработной платы по окладам, в праздничные дни берутся 2,7 % от графы 4.

3. Премии берутся 37 % от графы 4.

4. Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

2.7 Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в таблицу 2.8. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

			Таблица 2.8
Виды налогов	Ставка налога, % к объекту налогообложения	Объект налообложения	Сумма налога, тыс.руб.	Статья в калькуляции
ЕСН	26	Общий ФОТ	1850,13	Социальные страховые взносы
Налог на землю		Площадь земельного участка	1636,80	Прочие производственные расходы
Плата за загрязнения окружающей среды		Объем загрязнения	68	Прочие производственные расходы
Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	0,8	Общий ФОТ	56,93	Социальные страховые взносы
Итого			3611,86