Навигация
2.3 Анализ трудовых ресурсов
Обеспеченность трудовыми ресурсами условного предприятия характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2.3..
Численность персонала основной деятельности в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 г. на 4 чел. и составила 178 чел., при этом в ДВГНБ необходимое количество сотрудников должно быть 246 чел., очевидна нехватка кадров.
В 2008 году было принято 12 чел., а выбыло 10 чел., таким образом, на конец 2008 г. численность работников составила 180 человек, что на 2 чел. меньше по данным на начало отчетного года.
Таблица 2.3. Анализ рабочей силы
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Изменения |
| 1. Среднесписочная численность | 174 | 178 | +4 |
| 2. Принято на предприятие | 8 | 12 | +4 |
| 3. Выбыло с предприятия | 13 | 10 | -3 |
| 4. В том числе: на учебу | - | - | - |
| 5. в вооруженные силы | - | - | - |
| 6. на пенсию и по другим причинам | 6 | 4 | -2 |
| 7. по собственному желанию | 7 | 6 | -1 |
| 8. за нарушение трудовой дисциплины | - | - | - |
| 9. Коэффициент оборота по приему | 0,046 | 0,067 | +0,021 |
| 10. Коэффициент оборота по выбытию | 0,07 | 0,056 | -0,014 |
| 11. Коэффициент текучести кадров | 0,04 | 0,03 | -0,01 |
Коэффициенты рассчитываются следующим образом:
Коэффициент оборота по приему = принятые на предприятие/среднесписочная численность;
Коэффициент оборота по выбытию = выбывшие с предприятия/ среднесписочная численность;
Коэффициент текучести кадров = (уволенные по собственному желанию + за нарушение трудовой дисциплины)/среднесписочная численность.
Анализируя таблицу, можно сделать вывод, что в 2008г. среднесписочная численность работников предприятия увеличилась на 4 человек в сравнении с 2007г. Это произошло, потому что для эффективного функционирования предприятия привлекаются дополнительные работники.
В 2008г. коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,1. Это связано с незначительным повышением заработной платы. Теперь нужно проанализировать использование рабочей силы.
Для более глубокого анализа необходимо просчитать показатели, характеризующие использование рабочей силы.
Таблица 2.4. Показатели, характеризующие использование рабочей силы
| Показатели | Единицы измерения | 2007г. | 2008г. | изменения | |
| абсолютные | Удельный вес, % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции | .руб. | 0 | 0 | 0 | - |
| 2.Среднесписочная численность | чел. | 174 | 178 | +4 | 102 |
| 3. В том числе основного пр-ва | чел. | 128 | 132 | +4 | 103 |
| 4. Выработка на 1-го рабочего | руб. | 0 | 0 | 0 | - |
| 5. Фонд оплаты труда | руб. | 3368910 | 12719172 | +9350262 | в 3,8 раз |
| 6. В том числе основного пр-ва | руб. | 7565428 | 9468258 | +1902830 | 125 |
| 7. Средняя з/п | руб. | 5200 | 6000 | +800 | 115,4 |
| В том числе основного пр-ва | руб. | 5900 | 7000 | +1100 | 118,6 |
Из таблицы видно, что выручка от реализации продукции отсутствует так как данное предприятие не занимается коммерческой деятельностью, а существует за счет бюджетного финансирования и безвозмездной помощи. В структуре трудовых ресурсов также произошли изменения. Численность работников на основном производстве увеличилась в 2008 г. на 4 чел., но, несмотря на это, существует проблема нехватки персонала. При этом фонд оплаты труда в 2008 г. увеличился на 9350262руб., что позволило увеличить забороную плату. ДВГНБ необходимо заняться предпринимательской деятельностью для повышения з/п или для экономии бюджетных средств.
2.4 Анализ себестоимостиВ повышении эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для организации качественной работы по обслуживанию посетителей большую роль играет правильно организованный учет затрат. Учет и калькирование должны опираться на систему технико-экономических норм и нормативов материальных, трудовых и денежных затрат. Для обеспечения единообразования применяемых методов планирования, учета затрат, включенных в себестоимость продукции, работ и услуг, постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. № 552 и последующими изменениями и дополнениями утверждено «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Для экономически обоснованного определения общей суммы затрат на обслуживание читателей необходимо группировать затраты по экономическим элементам и статьям калькуляции. Согласно «Положению о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции» все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
· материальные затраты;
· затраты на оплату труда;
· отчисления на социальные нужды;
· амортизация основных фондов;
· прочие элементы.
По элементам составляются сметы, определяющие общую сумму затрат на обслуживание читателей по видам обслуживания (ночной абонемент, дневной абонемент, оформление читательского и др.), на содержание вспомогательных и обслуживающих хозяйств. Учет затрат по элементам является важным фактором контроля за исполнением смет, так как показывает, что, сколько и по каким направлениям расходуется.
В группу «Приобретение предметов снабжения и расходных» включаются оплату за горюче-смазочные материалы и прочие расходные материалы и предметы снабжения. В элементе «Затраты на оплату труда» учитываются затраты на оплату труда основного обслуживающего персонала, работников вспомогательных и обслуживающих хозяйств, персонала управления, включая премии, компенсации. В элемент «Оплата транспортных услуг» включаются расходы на страхование транспортных средств и транспортные услуги.
В элементе «Оплата коммунальных услуг» отражается сумма оплаты содержания помещений, оплата отопления и технологических нужд, оплата потребления электрической энергии, оплата водоснабжения помещения, аренда и прочие коммунальные услуги. К «Прочим текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг» в составе себестоимости относятся оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря, оплата текущего ремонта здания и сооружений и прочие текущие расходы. Таким образом, классификация затрат по экономическим элементам является сложным и ответственным участком учетной работы и анализа.
Сведения о затратах по каждому из указанных элементов группируются на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Но для контроля за составом затрат для наглядности (куда и на что эти затраты произведены) ведется учет затрат, включенных в себестоимость услуг, по калькуляционным статьям затрат. Поэтому большое значение имеет калькулирование затрат по статьям.
Рассмотрим на примере раскладку по калькуляционным статьям себестоимости обслуживания читателей в ДВГНБ за 2008 год.
Таблица 2.5. Динамика себестоимости за период 2007-2008гг.
| Статьи затрат | 2007г. | 2008г. | Изменения | |||
| Сумма, руб. | Уд. вес, % | Сумма,руб. | Уд. вес, % | Руб. | Уд. вес, % | |
| 1. Расходы на оплату гражданских служащих 2. Начисления на оплату труда 3. Приобретение предметов снабжения и расходных 4. Командировки и служебные разъезды 5. Оплата транспортных услуг 6. Оплата услуг связи 7. Оплата коммунальных услуг 8. Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг 9. Трансферты населению 10. Приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для госучреждений ИТОГО: | 7565428 2612382 910126 71648 13730 290311 393743 2781393 120707 2363684 20666952 | 36,6 12,6 4,4 0,4 0,07 1,4 19 13,5 0,6 11,43 100 | 9468258 3250914 430138 50684 49995 380913 5049513 5973344 165791 883009 25702559 | 36,8 12,7 1,7 0,2 0,2 1,5 19,6 23,3 0,6 3,4 100 | +1902830 +638532 -479988 -20964 +36265 +90602 +1111970 +3191951 +45084 -1480675 +5035607 | 125 124,4 47 70,7 3,6раз 131 12,8р 2,1 раз 137,3 37,4 124,4 |
Из данных таблицы видно, что в 2008 г. сумма затрат на производстве выросла в сравнении с 2007г. в 1,2 раза и составила 25702559руб. Это связано с ростом затрат на оплату труда, коммунальных услуг и прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг.
Наибольший удельный вес в 2008г. у коммунальных услуг, затраты возросли в12,8 раз это связано с повышением тарифов. Повысились затраты на транспортные услуги в 3,6 раз это связано с ежегодным повышением платы за проезд и повышение тарифов на бензин и дизель. Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг увеличились на 3191951руб., а также на оплату гражданских служащих увеличились расходы на 1902830руб
Расходы на приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для госучреждений уменьшились на 1480675руб, также уменьшились расходы на 479988 руб. по приобретению предметов снабжения и расходных.
Похожие работы
... предложений, поступающих от населения и различных местных сообществ. Люди должны сознавать, что разработка стратегии развития муниципального образования — их общее дело и они — его участники. 2. Анализ социально-экономического прогнозирования развития МО «Город Каменск-Уральский» В 2006-2008 ГГ. 2.1 Характеристика МО «Город Каменск-Уральский» Географически Каменск-Уральский расположен на ...
... комитета или департамента подчиняется главе правительства или администрации, к которой относится этот орган. В соответствии с российским законодательством деятельность указанных региональных органов управления социальной сферой регулируется нормативными актами, принимаемыми субъектами федерации. Подобные нормативные акты, касающиеся отраслей культуры, образования, социальной защиты и ряда других, ...
... страхования: Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Заключение В данной курсовой работе было проведено исследование финансирования социальной сферы, которое включило в себя теоретическую и практическую части. Цели работы достигнуты, задачи выполнены. В заключении хочется немного добавить о социальных ...
... и повседневного опыта, к развитию туризма в исторических городах и селах, а, следовательно, и решит часть экономических проблем поселений. Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что культурный туризм действительно может явиться ресурсом регионального развития, так как имеет ряд очень важных характеристик, влияющих на мотивацию людей к путешествию в ту или иную точку мира. А также культурный ...
0 комментариев