Составление бухгалтерского отчета предприятия

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

Кафедра финансов ГА

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

«Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет»

за февраль 2008 года»

Москва 2008

Содержание

 

1.  Задание к курсовой работе

2.  Входной сальдовый баланс

3.  Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

4.  Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

5.  Корреспонденция счетов

6.  Оборотно-сальдовая ведомость предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

7.  Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года

8.  Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года

9.  Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года

10.  Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

11.  Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

Заключение

Список литературы

 

Задание к курсовой работе:

 

При выполнении курсовой работы на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» требуется заполнить следующие формы:

1.  Журнал хозяйственных операций.

2.  Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

3.  Оборотно-сальдовую ведомость.

4.  Расчетную ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

5.  Расчетную ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

6.  Расчетную ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года.

7.  Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

8.  Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

Курсовая работа предусматривает выбор студентом дополнительной хозяйственной операции и отражение ее в журнале хозяйственных операций с соответствующей суммой по дебету и кредиту счетов.

В данной курсовой работе выбрана операция: «Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату» на сумму 274778.6 рублей.

При этом необходимо учесть следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не должен создавать напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. должно быть нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Для заполнения расчетной ведомости по заработной плате и расчетных ведомостей по единому социальному налогу за февраль 2006 года даны следующие условия:

- количество работников – 8 человек, в том числе в основном производстве – 5 человек, администрация – 3 человека.

- оклады работников (по табельным №): №1 – 9000 руб., №2 – 7000 руб., №3 – 5000 руб., №4 – 4000 руб., №5 – 3000 руб., №6 – 11000 руб., №7 – 10000 руб., №8 – 5000 руб.

- наличие детей: работники с табельными номерами №2, №3 и №8 – 1 ребенок, работники с табельными номерами №1, №4 и №6 – 2 детей.

- работники с табельными номерами №1, №6, №7 и №8 – 1962 год рождения, работники с табельными номерами №2 и №4 – 1967 год рождения, работники с табельными номерами №3 и №5 – 1965 год рождения.

Дано:

Входной сальдовый баланс
Наименование счета	Остатки на счете
сч.01 "Основные средства"	300 000
сч.02 "Амортизация основных средств"	200 000
сч.51 "Расчетный счет"	2 050 000
сч.68 "Расчет по налогам и сборам"	50 000
сч.80 "Уставный капитал"	2 100 000

Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006г.

Единица измерения – руб.

1.  Приобретено оборудование по счету поставщика на общую сумму – 118000, в том числе НДС – 18000.

2.  Оплачено платежное требование поставщика. Сумма –118000.

3.  Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования на общую сумму 18880, в том числе НДС – 2880.

4.  Списана сумма НДС на зачет в бюджет. Сумма – 20880.

5.  Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. Сумма – 116000.

6.  Начислена амортизация оборудования. Сумма – 1208,3.

7.  В результате морального износа списан объект основных средств.

а) списана первоначальная стоимость – 180000;

б) списана сумма накопленной амортизации – 158000;

в) списана остаточная стоимость – 22000.

8.  Реализован объект основных средств:

а) списана первоначальная стоимость – 8000;

б) списана сумма амортизации – 5000;

в) списана остаточная стоимость – 3000.

г) начислена выручка по счету покупателя с НДС – 12980, в том числе НДС – 1980;

д) поступила выручка от продажи – 12980.

9.  В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств на сумму – 28000.

10.  Передано в текущую аренду ООО «Спутник» оборудование с первоначальной стоимостью – 240000.

11.  Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду ООО «Спутник». Сумма – 2000.

12.  Начислена общая сумма арендной платы за месяц ООО «Спутник» на общую сумму 2950, в том числе НДС – 450.

13.  Поступила арендная плата от ООО «Спутник». Сумма – 2950.

14.  Поступило оборудование по договору дарения:

а) получено оборудование по первоначальной стоимости – 60000;

б) введено оборудование в эксплуатации в основное производство – 60000.

в) начислена амортизация оборудования –500;

г) сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов – 500.

15.  Оприходованы материальные ценности по счету поставщика на общую сумму – 94440, в том числе НДС – 14440.

16.  Оплачен счет поставщика – 94440.

17.  Сумма НДС списана на зачет бюджета – 14440.

18.  Переданы в основное производство материалы на сумму – 60000.

19.  Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету на сумму – 35400, в том числе НДС – 5400.

20.  Оплачен счет поставщика – 35400.

21.  Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 5400.

22.  Оприходовано оборудование – 30000.

23.  Начислены расходы по управлению производством:

а) начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения – 500;

б) начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств – 11000;

в) начислена арендная плата за месяц ООО «Прогресс» на сумму – 3186, в том числе НДС – 486.

24.  Получено в текущую аренду оборудование от ООО «Луч»:

а) первоначальная стоимость оборудования – 240000;

б) сумма амортизации – 80000.

25.  Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования на сумму – 4720, в том числе НДС – 720.

26.  Оплачен счет подрядной организации – 4720.

27.  Сумма НДС списана на зачет в бюджет –720.

28.  Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету ООО «Стиль» на сумму – 16048, в том числе НДС – 2448.

29.  Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 2448.

30.  Начислена оплата труда работникам:

а) работникам основного производства - 28000;

б) администрации – 26000.

31.  Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:

а) работникам основного производства - 56;

б) администрации – 52.

32.  Начислен налог на доходы физических лиц из заработной платы работников:

а) работников основного производства - 2912;

б) администрации – 2990.

33.  Погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц в соответствии с платежным поручением – 5902.

34.  Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением – 108.

35.  Произведены расчеты по начисленной заработной плате:

а) получены денежные средства для выплаты заработной платы – 48098;

б) выплачена заработная плата – 48098.

36.  Начислен транспортный налог – 2550.

37.  Списаны общехозяйственные расходы на основное производство – 46802.

38.  Произведены расчеты за выполненные работы:

а) начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком на общую сумму – 212400;

б) списана фактическая себестоимость выполненных работ – 136566.3;

в) списаны коммерческие расходы – 13600;

г) начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы – 32399.5.

39.  Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам – 37379.5.

40.  Получено:

а) от заказчиков работ – 212400;

б) штрафы, пени за нарушение условий договора – 7000.

41.  Определен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:

а) от выполненных работ – 29834.2;

б) от продажи основных средств – 8000;

в) от прочей деятельности – 36570.

42.  Начислены авансовые отчисления налога на прибыль – 8776.8.

43.  Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль – 8776.8.

44.  Определить нераспределенную прибыль отчетного месяца – 65627.4.

45.  Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату – 274778.6 (добавлена операция по своему варианту).

Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов		Тип х.о.
			Дебет	Кредит
1	Приобретено оборудование по счету поставщика
	а) на сумму	100 000	08.4	60	3
	б) НДС	18 000	19.1	60	3
2	Оплачено платежное требование поставщика	118 000	60	51	4
3	Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования	18 880
	а) на сумму	16 000	08.4	76	3
	б) НДС	2 880	19.1	76	3
4	Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3).	20 880	68	19.1	4
5	Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3).	116 000	01	08.4	1
6	Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес.	1208.3	20	02	3
7	В результате морального износа списан объект основных средств:
	а) Списана первоначальная стоимость	180 000	01	01	1
	б) Списана сумма накопленной амортизации	158 000	02	01	4
	в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б).	22 000	01	01	1
8	Реализован объект основных средств:
	а) Списана первоначальная стоимость	8 000	01.2	01.1	1
	б)Списана сумма амортизации	5 000	02.1	01.2	4
	в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8).	3 000	01	01.2	1
	г) Начислена выручка по счету покупателя:
	г*) на сумму	11 000	62	91.1	1
	г**) НДС	1 980	91	68	4
	д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**).	12 980	51	62	1
9	В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств	28 000	01	91.1	3
10	Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование	240 000	01	01	1
11	Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес.	2 000	91.2	02	3
12	Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:
	а) на сумму	2 500	76	91.1	4
	б) НДС	450	91.2	68	3
13	Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12).	2 950	51	76	3
14	Поступило оборудование по договору дарения:
	а) Получено оборудование по первоначальной стоимости	60 000	08.4	98.2	3
	б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14).	60 000	01	08.4	1
	в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес.	500	20	02	3
	г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в).	500	98.2	91.1	4
15	0приходованы материальные ценности по счету поставщика:
	а) на сумму	80 000	10.1	60	3
	б) НДС	14 440	19.3	60	3
16	Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15).	94 440	60	51	4
17	Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15).	14 440	68	19.3	4
18	Переданы в основное производство материалы	60 000	20	10.1	1
19	Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:
	а) на сумму	30 000	08.4	60	3
	б) НДС	5 400	19.1	60	3
20	0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19).	35 400	60	51	4
21	Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19).	5 400	68	19.1	4
22	0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а).	30 000	01	08.4	1
23	Начислены расходы по управлению производством:
	а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22).	500	26	02	3
	б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств	11 000	26	96	3
	в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»
	в*) на сумму	2 700	26	76	3
	в**) НДС	486	19	76	3
24	Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":
	а) Первоначальная стоимость оборудования	240 000	001	01	3
	б) Сумма амортизации	80 000	001	02	3
25	Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:
	а) на сумму	4 000	26	60	3
	б) НДС	720	19.2	60	3
26	0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25).	4720	60	51	4
27	Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б).	720	68	19.2	4
28	Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль":
	а) на сумму	13 600	44	76	3
	б) НДС	2 448	19.2	76	3
29	Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28).	2 448	68	19.2	4
30	Начислена оплата труда работникам:
	а) работникам основного производства	28 000	20	70	3
	б) администрации.	26 000	26	70	3
31	Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:
	а) работникам основного производства	56	20	69	3
	б) администрации	52	26	69	3
32	Начислен НДФЛ из заработной платы работников:
	а) работников основного производства	2912	70	68	2
	б) администрации.	2990	70	68	2
33	Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32).	5902	68	51	4
34	Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31).	108	69	51	4
35	Произведены расчеты по начисленной заработной плате:
	а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы.	48098	50	51	1
	б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32).	48098	70	50	4
36	Начислен транспортный налог	2 550	26	68	3
37	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36). (500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802)	46802	20	26	1
38	Произведены расчеты за выполненные работы:
	а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком	212 400	62	90.1	2
	б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3)	136566.3	90.2	20	1
	в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28).	13 600	90	44	1
	г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5)	32 399.5	90.3	68	3
39	Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5)	37 379.5	68	51	4
40	Получено:
	а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а).	212 400	51	62	1
	б) штрафы, пени за нарушение условий договора	7 000	51	91	1
41	0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:
	а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2)	29834.2	90	99	2
	б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8).	8 000	91	99	2
	в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570)	36570	91	99	2
42	Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8)	8776.8	99	68	3
43	Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42).	8776.8	68	51	4
44	0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42).	65627.4	99	84	2
45	Краткосрочный кредит	850000	51	66	3

Корреспонденция счетов

 

Счет 01 «Основные средства»:

Дебет		Кредит
Сн	300 000
	116000	180000
	180 000	158000
	22000	22000
	8000	8000
	3000	5000
	28000	3000
	240000	240000
	60000	240000
	30000
Обороты	687000	856000
Ск	131000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
	Сн	200 000
158000		1208,3
5000		2000
		500
		500
		80000
Обороты 163000		84208,3
	Ск	121208,3

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	100000	116000
	16000	60000
	60000	30000
	30000
Обороты	206000	206000
Ск	0

Счет 10 «Материалы»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	80000	60000
Обороты	80000	60000
Ск	20000

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	18000	20880
	2880	14440
	14440	5400
	5400	720
	486	2448
	720
	2448
Обороты	44374	43888
Ск	486

Счет 20 «Основное производство»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	1208,3
	500
	60000
	28000
	56
	46802
Обороты	136566,3	136566,3
Ск	0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	500	46802
	11000
	2700
	4000
	26000
	52
	2550
Обороты	46802	46802
Ск	0

Счет 44 «Расходы на продажу»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	13600	13600
Обороты	13600	13600
Ск	0

Счет 50 «Касса»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	48098	48098
Обороты	48098	48098
Ск	0

Счет 51 «Расчетные счета»:

Дебет		Кредит
Сн	2050000
	12980	118000
	2950	94440
	212400	35400
	7000	4720
		5902
		108
		48098
		37379,5
		8776,8
		274778.6
Обороты	235330	352824.3
Ск	1932505.7

Счет 58 «Финансовые вложения»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	274778.6	0
Обороты	274778.6
Ск	274778.6

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
118000		100000
94440		18000
35400		80000
4720		14440
		30000
		5400
		4000
		720
Обороты 252560		252560
	Ск	0

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	12980	12980
	212400	212400
Обороты	225380	225380
Ск	0

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:

Дебет	Кредит
	Сн	50000
20880		1980
14440		450
5400		2912
720		2990
2448		2550
5902		32399,5
37379,5		8776,8
8776,8
Обороты 95946,3		52058,3
	Ск	6112

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
108		56
		52
Обороты 108		108
	Ск	0

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
2912		28000
2990		26000
48098
Обороты 54000		54000
	Ск	0

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
2500		16000
		2880
		2950
		2700
		486
		13600
		2448
Обороты 2 500		41064
	Ск	38564

Счет 80 «Уставной капитал»:

Дебет	Кредит
	Сн	2100000
Обороты 0		0
	Ск	2100000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
		22386
Обороты 0		22386
	Ск	22386

Счет 90 «Продажи»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
136566,3		212400
13600
32399,5
29834,2
Обороты 212400		212400
	Ск	0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
1980		11000
2000		28000
450		2500
8000		500
36570		7000
Обороты 49000		49000
	Ск	0

 

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
		11000
Обороты 0		11000
	Ск	11000

Счет 98 «Доходы будущих периодов»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
500		60000
Обороты 500		60000
	Ск	59500

Счет 99 «Прибыли и убытки»:

Дебет	Кредит
	Сн	0
8776,8		29834,2
65627,4		8000
		36570
Обороты 74404,2		74404,2
	Ск	0

Счет 001 «Арендованные основные средства»:

Дебет		Кредит
Сн	0
	240000
	80000
Обороты	320000	0
Ск	320000

Наименование счета	Остаток на начало месяца		Оборот за отчетный месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства (01)	300 000		687000	856000	131000
Амортизация основных средств (02)		200 000	163000	84208,3		121208,3
Вложения во внеоборотные активы (08)	0		206000	206000	0
Материалы (10)	0		80000	60000	20000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	0		44374	43888	486
Основное производство (20)	0		136566,3	136566,3	0
Общехозяйственные расходы (26)	0		46802	46802	0
Расходы на продажу (44)	0		13600	13600	0
Касса (50)	0		48098	48098	0
Расчетные счета (51)	2050000		235330	352824.3	2982505.7
Финансовые вложения (58)	0		274778.6	0	274778.6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		0	252560	252560		0
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	0		225380	225380	0
Расчеты по налогам и сборам (68)		50000	95946,3	52058,3		6112
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		0	108	108		0
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		0	54000	54000		0
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)		0	2500	41064		38564
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)		0	0	22386		22386
Уставный капитал (80)		2100000	0	0		2100000
Продажи (90)		0	212400	212400		0
Прочие доходы и расходы (91)		0	49000	49000		0
Резервы предстоящих расходов (96)		0	0	11000		11000
Доходы будущих периодов (98)		0	500	60000		59500
Прибыли и убытки (99)		0	74404,2	74404,2		0
Итого	2350000	2350000	2902347.4	2902347.4	2358770.3	2358770.3

 

Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2006 г.

№ п/п	Ф.И.О.	Объект налого-обложения	Стандартные вычеты		Налоговая база	НДФЛ	Сумма к выдачи, руб.
			На детей	На работника
1	Абрамов А.А.	9 000	1200	400	7400	962	8038
2	Боровиков Б.Б.	7 000	600	400	6000	780	6220
3	Володин В.В.	5 000	600	400	4000	520	4480
4	Гагарин Г.Г.	4 000	1200	400	2400	312	3688
5	Дашков Д.Д.	3 000	0	400	2600	338	2662
Итого		28000	3600	2000	22400	2912	25088
6	Ершов Е.Е.	11 000	1200	400	9400	1222	9778
7	Жуковский Ж.Ж.	10 000	0	400	9600	1248	8752
8	Зиганшин З.З.	5 000	600	400	4000	520	4480
Итого		26000	1800	1200	23000	2990	23010
ВСЕГО							48098

Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2006 г.

№ п/п	Ф.И.О.	Объект налого-обложения	Единый социальный налог
			Федеральный бюджет (20%)	Отчисления в ФСС (2,9%)	Отчисления в ФФОМС (1,1%)	Отчисления в ТФОМС (2%)
1	Абрамов А.А.	9 000	1 800	261	99	180
2	Боровиков Б.Б.	7 000	1 400	203	77	140
3	Володин В.В.	5 000	1 000	145	55	100
4	Гагарин Г.Г.	4 000	800	116	44	80
5	Дашков Д.Д.	3 000	600	87	33	60
Итого		28000	5600	812	308	560
ВСЕГО						7280
6	Ершов Е.Е.	11 000	2 200	319	121	220
7	Жуковский Ж.	10 000	2 000	290	110	200
8	Зиганшин З.З.	5 000	1 000	145	55	100
Итого		26000	5200	754	286	520
ВСЕГО						6760

Страховые взносы по обязательству социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2% от начисленной заработной платы:

- для работников основного производства: 28000*0.002=56;

- для администрации: 26000*0.002=52.

Расчетная ведомость по ЕСН (Пенсионный фонд) за февраль 2006 г.

№ п/п	Ф.И.О.	Объект налого-обложе-ния	Базовая часть пенсии	Для мужчин 1962 г.р. и старше, женщин 1956 г.р. и старше		Для мужчин 1963-1968 г.р., женщин 1957-1966 г.р.		Лица 1967 г.р. и моложе
				Страховая часть трудовой пенсии (14%)	Накопительная часть трудовой пенсии (0%)	Страховая часть трудовой пенсии (12%)	Накопительная часть трудовой пенсии (2%)	Страховая часть трудовой пенсии (12%)	Накопительная часть трудовой пенсии (2%)
1	Абрамов А.А.	9 000	540	1 260	0
2	Боровиков Б.Б.	7 000	420					840	140
3	Володин В.В.	5 000	300			600	100
4	Гагарин Г.Г.	4 000	240					480	80
5	Дашков Д.Д.	3 000	180			360	60
Итого		28000	1680	1260	0	960	160	1320	220
ВСЕГО								5600
6	Ершов Е.Е.	11 000	660	1 540
7	Жуковский Ж.Ж.	10 000	600	1 400
8	Зиганшин З.З.	5 000	300	700
Итого		26000	1560	4 900
ВСЕГО								6460

Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

(форма №1 по ОКУД)

Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы [04, 05]	110
Основные средства [01, 02]	120	100000	9791.7
Незавершенное строительство [07, 08, 16, 60]	130
Доходные вложения в материальные ценности [03,02]	135
Долгосрочные финансовые вложения [58, 59]	140	0	274778.6
Отложенные налоговые активы [09]	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	100000	284570.3
II. Оборотные активы
Запасы	210
в том числе  сырье, материалы и др. аналогичные ценности [10, 14, 15, 16]	211	0	20000
животные на выращивании и откорме [11]	212
затраты в незавершенном производстве [14, 20, 21, 23, 29, 44, 46]	213
готовая продукция и товары для перепродажи [14, 16, 41, 43]	214
товары отгруженные [45]	215
расходы будущих периодов [97]	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям [19]	220	0	486
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе  покупатели и заказчики [62, 63, 76]	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе  покупатели и заказчики [62, 63, 76]	241
Краткосрочные финансовые вложения [58, 59, 81]	250
Денежные средства [50, 51, 52, 55, 57]	260	2050000	1932505.7
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	2050000	1952991.7
БАЛАНС	300	2150000	2237562

Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал [80]	410	2100000	2100000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал [83]	420
Резервный капитал [82]	430
в том числе  резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [84, 99]	470	0	22386
Итого по разделу III	490	2100000	2122386
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты [67]	510
Отложенные налоговые обязательства [77]	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты [66]	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе  поставщики и подрядчики [60, 76]	621	0	38564
задолженность перед персоналом организации [70]	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами [69]	623	0	0
задолженность по налогам и сборам [68]	624	50000	6112
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов [75]	630
Доходы будущих периодов [98]	640	0	59500
Резервы предстоящих расходов [96]	650	0	11000
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	50000	115176
БАЛАНС	700	2150000	2237562
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0	320000
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	191000.5	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	136566.3	-
Валовая прибыль	029	54434.2	-
Коммерческие расходы	030	13600	-
Управленческие расходы	040		-
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)	050	40834,2	-
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060		-
Проценты к уплате	070		-
Доходы от участия в других организациях	080		-
Прочие операционные доходы	090		-
Прочие операционные расходы	100		-
Внереализационные доходы	120		-
Внереализационные расходы	130		-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	40834,2	-
Отложенные налоговые активы	141		-
Отложенные налоговые обязательства	142		-
Текущий налог на прибыль	150	8776.8	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	32057,4	-
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

 

В результате выполнения курсовой работы по бухгалтерскому учету на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» были заполнены следующие нормы:

Журнал хозяйственных операций.

Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

Оборотно-сальдовая ведомость.

Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2006 года.

Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

При этом были учтены следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не создал напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. имеется нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Список литературы

 

1.  Никонова Л.П. Бухгалтерский учет: Пособие по выполнению курсовой работы. – М.: МГТУ ГА, 2004.

2.  Никонова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: МГТУ ГА, 1996.

3.  Бакаев А.С. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2004.

4.  Конспект лекций, 2006-2007.