Анализ финансовой устойчивости предприятия

1.1.3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для, этого используются как, собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы); Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток), средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Главной характеристикой финансово- экономического состояния предприятия является степень зависимости от кредиторов и инвесторов. Желательно что бы в финансовой структуре организации было по минимуму собственного капитала и по максимуму заемного. Заемщики оценивают устойчивость предприятия по уровню собственного капитала и вероятности банкротства.

Финансовая устойчивость зависит от состояния собственных и заемных средств.

Анализ проводится посредством расчета и сравнения полученных значений коэффициентов с установленными базисными величинами, а также изучения динамики их из изменений за отчетный период.[2]

1.1.3.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - величина обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположения в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта. Ликвидность – это способ поддержания платежеспособности.

1.1.3.5 Анализ движения денежных средств

Необходимость анализа движения денежных средств обусловлено тем, что в хозяйственной деятельности порой складывается довольно парадоксальная ситуация, когда прибыльное предприятие не может произвести расчеты со своими работниками.

Главная цель анализа движения денежных средств состоит в оценке способности предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта.

Для хозяйствующего субъекта более важным является наличие денежных средств, нежели прибыли. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств может привести к кризисному финансовому состоянию.[3]

1.1.4 Отчет об экономической оценке производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Одним из наиболее важных этапов работы по экономической оценке производственно- хозяйственной деятельности предприятия является оформление отчета. От того, что войдет в данный документ, в какой форме и последовательности, во многом зависит успех или неудача проделанной работы.

При написании отчета перед оценщиком стоят следующие основные задачи: во – первых, нужно изложить логику анализа, во – вторых, зафиксировать все важные моменты оценки, в- третьих, подготовить отчет так, чтобы его потребитель при желании мог повторить анализ и пришел бы к заключению, которое сделал оценщик.

Структура отчета независимо от целей оценки единообразна: она основана на принципе от «общего к частному».

Содержание отчета должно иметь: описание оцениваемого предприятия, его название и точный адрес, перечень юридических прав и ограничений. Описание физического состояния объекта и его стоимостных характеристик.

Кроме того, в отчете нужно четко сформулировать цель оценки предприятия, обосновать использование того или иного вида стоимости, зафиксировать дату произведения оценки.[4]

2 Практическая часть

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Тацинский элеватор»

 

1.  Полное наименование предприятия ОАО «Тацинский элеватор»

2.  Юридический (фактический) адрес 347060, Ростовская обл., ст. Тацинская, ул. Октябрьская 76

3.  Год начала деятельности 1994

4.  Код ОКОПФ (организационно-правовая форма) 47

5.  Код ОКПО (идентификатор предприятия) 00944758

6.  ИНН 0134002393

7.  Код ОКФС (форма собственности) 16

8.  Виды деятельности предприятия прием, хранение, реализация с/х культуры

9.  Ассортимент выпускаемой продукции (работ, услуг) хранение, сушка зерна, маслиничные и другие с/х культуры

10.  Тип производства единичный

11.  Производственная структура (привести схематично)

 

2.2 Расчет технико-экономических показателей ОАО «Тацинский элеватор» за первый период

По выданным исходным базовым данным, составленным на основе паспорта предприятия, дополнительным данным к ним рассчитываются технико-экономических показателей ОАО “Тацинский элеватор” за 1 период.

Рисунок 1 – Производственная структура предприятия «Тацинский элеватор»

 

1.  По заданию известны следующие данные:

§  Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р., Vn₁ = 28705;

§  Среднесписочная численность работников, чел., N₁ = 144;

в том числе рабочие: Np₁ = 60;

§  Нематериальные активы, тыс.р., Кна₁=49;

§  Капитальные вложения, тыс.р., Ккв₁ = 6920;

§  Заемный капитал, тыс.р., Кз₁ = 53240;

§  Полная себестоимость проданной продукции, работ, услуг, тыс.р., С₁ = 13292.

2.  Для того, чтобы рассчитать общий капитал, тыс.р., необходимо воспользоваться следующей формулой:

Ко₁ = Кос₁ + Коб₁ + Кна₁ + Кнк₁ + Кз₁,

где Кос₁ - среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.;

Коб₁ - средняя сумма оборотных средств, тыс.р.

В данной формуле неизвестны Кос₁ и Коб₁.

2.1  Вычисления среднегодовую стоимость основных средств:

Кос₁ = (½ Кос₁^нг + Кос₁^н2 + Кос₁^н3 + Кос₁^н4 + ½ Кос₁^кг)/ n – 1

где Кос₁^нг – основные средства на начало года, тыс.р.

Кос₁^нг = 95860;

Кос₁^н2 – основные средства на начало второго периода, тыс.р.

Кос₁^н2 = Кос₁^нг - Кос₁^вв = 95860 – 290 = 95570;

Кос₁^н3 - основные средства на начало третьего периода, тыс.р.

Кос₁^н3 = Кос₁^н2 + Кос₁^в = 95570+2780 = 98350;

Кос₁^н4 - основные средства на начало четвертого периода, тыс.р.;

Кос₁^кг - основные средства на конец года, тыс.р.

Кос₁^н4 = Кос₁^кг = Кос₁^н3 = 98350;

4

Кос₁ = ½ * 95860 +95570 + 98350 + 98350 + ½ * 98350/4 = 97343,75

2.2  Для вычисления средней суммы оборотных средств воспользуемся формулой:

n - 1

Коб₁ = (½ Коб₁^нг + Коб₁^н2 + Коб₁^н3 + Коб₁^н4 + ½ Коб₁^кг)/ n - 1

4

Коб₁ = ½ * 7344 + 6401 + 11439 + 10550 + ½ * 10686/4 = 9328,75

Вычислив среднегодовую стоимость основных средств и среднюю сумму оборотных средств, находим общий капитал, тыс.р.:

Ко₁ = 97343,75 + 9328,75 + 49 +6920+53240 = 166881,5

3.  Найдем условно-постоянные расходы, тыс.р.:

Сnс₁ = α_nс1/100 * С_1,

где α_nс1 – процент постоянных расходов;

Сnс₁ = (14,2 / 100) * 13292 = 1887,46

4.  Амортизационные отчисления основных средств, тыс.р., нематериальных активов рассчитаем по формуле:

Са₁ = α_а1 / 100 * Koc₁ + α_НА1 / 100 * K_НА1,

где α_а1, α_НА1 - соответственно, норма амортизации основных фондов и нематериальных активов;

Са₁ = 5 / 100 * 97343,75+5/100*49 = 4869,64

5.  Налог на землю, тыс.р., вычислим по формуле:

Нз₁ = (α_з * S) / (1000 * 100),

где αз – ставка налога (%);

Нз₁ = (1,5 * 669,66 * 8500) / 1000 * 100 = 85,4

6.  Вычислим условно-переменные расходы, тыс.р.:

Сnр₁ = С₁ - Сnс₁,

Сnр₁ = 13292 – 1887,46 = 11404,54

7.  Расходы на оплату труда, тыс.р., равны:

Ст₁ = αт₁ / 100 * С_1,

где αт₁ – процент на оплату труда;

Ст₁ = 41,2 / 100 * 13292 = 5476,3

8.  Найдем чему равны отчисления в единый социальный налог, тыс.р.:

Ссн₁ = (Нп₁ + Нс₁ + Нсо₁+ Нм₁),

Вычислим составляющие элементы отчислений в единый социальный налог:

§  Рассчитаем отчисления в пенсионный фонд, тыс.р.:

Нп₁ = αп / 100 * Ст₁,

где αп – пенсионный фонд РФ (%);

Нп₁ = 20 / 100 *5476,3 = 1095,26

§  Рассчитаем отчисления фонд социального страхования, тыс.р.:

Нс₁ = αс / 100 * Ст₁,

где αс – фонд социального страхования РФ (%);

Нс₁ = 2,9 / 100 * 5476,3 = 158,8

§  Рассчитаем отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс.р.:

Нсо₁ = αсо / 100 * Ст₁,

где αсо – фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%);

Нсо₁ = 0,2 / 100 * 5476,3 = 10,95

§  Рассчитаем отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

Нмф₁ = αмф / 100 * Ст₁,

где αмф – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (%);

Нмф₁ = 1,1 / 100 * 5476,3 = 60,24

§  Рассчитаем отчисления в территориальный фонд обязательного страхования, тыс.р.:

Нмт₁ = αмт / 100 * Ст₁,

где αмт – территориальный фонд обязательного медицинского страхования (%);

Нмт₁ = 2 / 100 * 5476,3 = 109,53

§  Рассчитаем отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

Нм₁ = Нмф₁ + Нмт₁

Нм₁ = 60,24 + 109,53 = 169,77

Теперь вычислим отчислений в единый социальный налог, тыс.р.:

Ссн₁ = 1095,26 + 158,8 + 10,95 + 169,77 = 1434,8

9.  Материальные затраты предприятия, тыс.р., будут таковы:

См₁ = Сnр₁ – (Ст₁ + Ссн₁),

См₁ = 11404,54 – (5476,3 +1434,8) = 4493,44

10.  Рассчитаем прибыль от продаж, тыс.р.:

Пп₁ = Vn₁ – C₁,

Пп₁ = 28705 – 13292 = 15413

11.  Налог на имущество, тыс.р., равен:

Ним₁ = 2,2 / 100 *[(1-0,25) * Кос₁+ Ккв₁ * (1 – 0,15)],

Ним₁ = 2,2 /100 * [(1-0,25) * 97343,75 + 6920* (1 – 0,15)] = 1735,58

12.  Рассчитаем прибыль (убыток) предприятия:

§ от операционных операций, тыс.р.:

Пор₁ = Доп ± Ро – Ним_1,

Д_оп = 665; Р_о = 1961

Пор₁ = 665 - 1961 – 1735,38 = - 3031,58

§  от внереализационных операций, тыс.р.:

Пвн₁ = Двн – Рвн,

Двн = 881

Пвн₁ = 881

§  до налогообложения, тыс.р.:

Пдо₁ = Пп₁ ± Пор₁ ± Пвн₁,

Пдо₁ = 15413 - 890,42 + 881 = 13262,42

13.  Налог на прибыль, тыс.р., рассчитывается следующим образом:

Нпр₁ = 24 / 100 * Пдо_1;

Нпр₁ = 24 / 100 * 13262,42 = 3182,98

14.  Зная налог на прибыль и прибыль до налогообложения, рассчитаем чистую прибыль предприятия, тыс.р.:

Пч₁ = Пдо₁ – Нпр_1,

Пч₁ = 13262,42 – 3182,98 = 10079,44

15.  Предприятие делает отчисления также в резервный фонд, тыс.р.:

Пчр₁ = αр / 100 * Пч_1,

где αр – отчисления в резервный фонд (%);

Пчр₁ = 5 / 100 * 10079,44 = 503,97

16.  Предприятие делает отчисления в фонд накопления, тыс.р.:

Пчн₁ = αн / 100 * Пч_1,

где αн – отчисления в фонд накопления (%);

Пчн₁ = 35 / 100 * 10079,44 = 3527,804

17.  Предприятие делает отчисления также в фонд потребления, тыс.р.:

Пчп₁ = αп / 100 * Пч_1,

где αп – отчисления в фонд потребления (%);

Пчп₁ = 30 / 100 * 10079,44 = 3023,83

18.  Предприятие делает отчисления в фонд социальной сферы, тыс.р.:

Пчс₁ = αс / 100 * Пч_1,

где αс – отчисления в фонд социальной сферы (%);

Пчс₁ = 20 / 100 * 10079,44 = 2015,89

19.  Собственный капитал предприятия, тыс.р., таков:

Кс₁ = Ку₁ + Фр₁ + Фн₁ + Фп₁ + Фс_1,

Кс₁ = 138 + 503,97+ 8397,44 + 8500,14 +2015,89 = 19555,44

19.1  Уставной капитал, тыс.р.: Ку₁ = 138

19.2  Резервный фонд, тыс.р.: Фр₁ = Пчр₁ = 503,97

19.3  Фонд накопления, тыс.р.:

Фн₁ = Са₁ + Пчн_1,

Фн₁ = 4869,64 + 3527,80 = 8397,44

19.4  Фонд потребления, тыс.р.:

Фп₁ = Ст₁ + Пчп_1,

Фп₁ = 5476,3 + 3023,83 = 8500,14

19.5  Фонд социальной сферы, тыс.р.: Фс₁ = Пчс₁ = 2015,89

Расчет оценочных ТЭП предприятия по первому периоду:

1.  Рассчитаем рентабельность продаж (%):

R_p1 = Пп₁ / C₁ * 100; R_p1 = 15413 / 13292 * 100 = 115,96.

2.  Рентабельность основной деятельности (%) такова:

R_o1 = Пп₁ / Vn₁ *100; R_o1 = 15413 / 28705 * 100 = 53,69

3.  Найдем рентабельность общего капитала (%):

R_k1 = Пп1 / Кo1 * 100; R_k1 = 15413 / 166881,5 * 100 = 9,24

4.  По этой же формуле определим рентабельность основных и оборотных средств (%):

5. 

R_c1 = (Пп1 / (Кoc1 + Кoб1)) * 100,

R_c1 = (15413/ (97343,75 + 9328,75)) * 100 = 14,45

6.  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, дни, будет таков:

koб1 = Vn1 / Кoб1; koб1 = 28705 / 9328,75 = 3,08

7.  Продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии, дни, рассчитаем по этой формуле:

t_o1 = (Кoб1 * 365) / Vn1; t_o1 = 9328,75 * 365 / 28705 = 119

8.  Производительность труда на одного работающего, тыс.р. / чел.:

B_c1 = Vn1 / N₁; B_c1 = 28705 / 144 = 199,34;

и на одного рабочего, тыс.р. / чел.:

B_p1 = Vn1 / N_p1; B_p1 = 28705 / 60 = 478,42.

9.  Фондовооруженность, тыс.р. / чел., вычислим по следующей формуле:

Ф₁ = Кoc1 / N₁; Ф₁ = 97343,75 / 144 = 676

10.  Фондоотдача основных фондов, тыс.р. / одну тыс.р., такова

B₁ = Vn1 / Кoc1; B₁ = 28705/ 97343,75 = 0,29

11.  Затраты на один рубль продаж у данного предприятия, руб., таковы:

C_p1 = C₁ / Vn1; C_p1 = 13292 / 28705 = 0,46

12.  Чистая прибыль на одного работника, тыс.р.:

n_p1 = Пч1 / N₁; n_p1 = 10079,44 / 144 = 70

13.  Вычислим сумму налогов и сборов на одного работника, тыс.р./чел.:

Н_р1 = (H_пр1+С_сн1+Н_з1+Н_им1)/ N₁;

Н_р1 = (3182,98 + 1434,8 + 85,4 + 1735,58) / 144 = 44,71

14.  Найдем коэффициент бюджетной эффективности:

α_б1 = (H_пр1+С_сн1+Н_з1+Н_им1) / Пч1,

α_б1 = (3182,98 + 1434,8 + 85,4 + 1735,58) / 10079,44 = 0,64

2.3 Расчет технико-экономических показателей ОАО «Тацинский элеватор» при изменении факторов производства за второй период

 

Производительность труда на одного работника по сравнению по сравнению с базой увеличилась на 5; 10; 15; 20% при сокращении численности работников на 3; 7; 12 ;15 %.

Объем продаж определяем следующим образом:

1.  Определяем производительность труда, тыс.р., по первому периоду:

Вс₁ = Vn₁ / N₁; Bc₁ = 28705 / 144 = 199,34

ВС2 = Вс₁ *1,05 = 209,31

Численность работников, чел, сокращается:

N₁ = 144;

N₂ = 0,97* N₁ = 139,68

Np₁ = Np₂ = Np₃ = Np₄ = Np₅ = 60

2.  Рассчитаем объем продаж, тыс.р., по второму периоду с учетом увеличения производительности труда на одного работника по сравнению с базой на 5% , по следующей формуле:

Vn₂ = Bc₂ * N₂;

Vn₂ = 209,31 * 139,68 = 29236,04

3.  Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.:

Кос₁ = Кос₂ = Кос₃ = Кос₄ = Кос₅ = 97343,75

4.  Средняя сумма оборотных средств, тыс.р., равна:

Коб₂ = Коб₁ * Vn₂ / Vn₁;

Коб₂ = 9328,75 * 29236,42 / 28705 = 9501,45

5.  Вычислим капитальные вложения, тыс.р., пользуясь ниже данной формулой:

Ккв₂ = Ккв₁ * (1-0,15);

Ккв₂ = 6920 * (1-0,15) = 5882

6.  Заемный капитал, тыс.р., равен:

Кз₂ = Кз₁ * (1- 0,2);

Кз₂ = 53240 * (1 – 0,2) = 42592

7.  Во втором периоде общий капитал, тыс.р., равен:

Ко₂ = Кос₂ + Коб₂ + Кна₂ + Ккв₂ + Кз₂;

Ко₂ = 97343,75 + 9501,33 + 49 + 5882+42592 = 155368,08

8.  Полную себестоимость проданной продукции, услуг, работ, тыс.р., рассчитаем по формуле:

С₂ = Спс₁ + Спр₁ * (Vn₂ / Vn₁);

С₂ = 1887,46 + 11404,54 * (29236,04 / 28705) = 13537,9

9.  Амортизационные отчисления основных средств, нематериальных активов, тыс.р., вычислим:

Са₂ = αа / 100 * Кос₂ + αна / 100 * Кна₂

Са₂ = 5 / 100 * 97343,75+ 5/100*49= 4869,64

10.  Условно- постоянные расходы, тыс.р.:

Спс₁ = Спс₂ = Спс₃ = Спс₄ = Спс₅ = 1887,46

11.  Рассчитаем условно – переменные расходы, тыс.р.:

Спр₂ = Спр₁ * Vn₂ / Vn₁

Спр₂ = 11404,54 * 29236,04 / 28705 = 11615,52

12.  Расходы на оплату труда, тыс.р., можно рассчитать по формуле:

Ст₂ = Ст₁ * Vn₂ / Vn_1,

Cт₂ = 5476,3 *29236,04 / 28705 = 5577,62

13.  Отчисления в единый социальный налог, тыс.р., за второй период равны:

Ссн₂ = (Нп₂ + Нс₂ + Нсо₂ + Нм₂),

Ссн₂ = 1115,52 + 161,75 + 11,16 + 172,91 = 1461,3

§  Отчисления в пенсионный фонд, тыс.р.:

Нп₂ = αп / 100 * Ст_2,

где αп – пенсионный фонд РФ (%)

Нп₂ = 20 / 100 * 5577,62 = 1115,52

§  Отчисления в фонд социального страхования, тыс.р.:

Нс₂ = αс / 100 * Ст₂,

где αс – фонд социального страхования РФ (%)

Нс₂ = 2,9 / 100 * 5577,62 = 161,75

§  Отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс.р.:

Нсо₂ = αсо / 100 * Ст₂,

где αсо – фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%)

Нсо₂ = 0,3 / 100 * 5577,62 = 11,16

§  Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

Нмф₂ = αмф / 100 * Ст₂,

где αмф – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (%)

Нмф₂ = 1,1 / 100 * 5577,62 = 61,35

§  Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

Нмт₂ = αмт / 100 * Ст₂,

где αмт – территориальный фонд обязательного медицинского страхования (%),

Нмт₂ = 2 / 100 *5577,62 = 111,55

§  Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

Нм₂ = Нмф₂ + Нмт₂

Нм₂ = 61,35 + 111,55 = 172,92

14.  Материальные затраты на предприятии, тыс.р., равны:

См₂ = Спр₂ – (Ст₂ + Ссн₂)

См₂ = 11615,52 – (5577,62 + 1461,3) = 4576,57

15.  Рассчитать прибыль от продаж, тыс.р., можно следующим образом:

Пп₂ = Vn₂ – С₂

Пп₂ = 29236,06 – 13537,9 = 15698,14

16.  Налог на имущество, тыс.р., вычисляем:

Ним₂ = 2,2 / 100 [(1 – 0,25 – 0,06) * Кос₁ + Ккв₁ * (1 – 0,15)]

Ним₂ = 2,2 / 100 [(1 – 0,25 – 0,06) * 97343,75 + 5882 * (1 – 0,15)] = 1607,1

17.  Для того, чтобы определить получает ли предприятие прибыль от операционных операций или же несет убыток, тыс.р., воспользуемся формулой:

Пор₂ = Доп₁ ± Ро₁ – Ним₂

Пор₂ = 665 - 1961 – 1607,1 = - 2903,08

Предприятие получает убыток в размере – 2903,08 тыс.р.

18.  Во втором периоде предприятие получает прибыль от внереализационных операций в размере 881 тыс.р.:

Пвн₁ = Пвн₂ = Пвн₃ = Пвн₄ = Пвн₅ = 881

19.  Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.р.:

Пдо₂ = Пп₂ ± Пор₂ ± Пвн₂

Пдо₂ = 15698,14 – 2903,08 + 881 = 13676,06

20.  Налог на прибыль, тыс.р., рассчитаем по формуле:

Нпр₂ = Пдо₂ * 24 / 100

Нпр₂ =13676,06 * 24 / 100 = 3282,25

21.  Определить размер чистой прибыли, тыс.р., можно с помощью формулы:

Пч₂ = Пдо₂ – Нпр_2,

Пч₂ = 13676,06 – 3282,25 = 10393,80

21.1  Отчисления в резервный фонд, тыс.р., равны:

Пчр₂ = αр / 100 * Пч₂

где αр – отчисления в резервный фонд (%)

Пчр₂ = 5 / 100 * 10393,80 = 519,69

21.2  Отчисления в фонд накопления, тыс.р., равны:

Пчн₂ = αн / 100 * Пч₂

где αн – отчисления в фонд накопления (%)

Пчн₂ = 35 / 100 * 10393,80 = 3637,83

21.3  Отчисления в фонд потребления, тыс.р., равны:

Пчп₂ = αп / 100 * Пч₂

где αп – отчисления в фонд потребления (%)

Пчп₂ = 30 / 100 * 10393,80 = 3118,14

21.4  Отчисления в фонд потребления, тыс.р., равны:

Пчс₂ = αс / 100 * Пч₂

где αс – отчисления в фонд социальной сферы (%)

Пчс₂ = 20 / 100 * 10393,80 = 2078,76

22.  Собственный капитал, тыс.р., можно рассчитать по следующей формуле:

Кс₂ = Ку₂ + Фр₂ + Фн₂ + Фп₂ + Фс₂

Кс₂ = 570 +503,97 + 8507,47 + 8695,76 + 2078,76 = 19939,68

22.1  Уставной капитал, тыс.р.: Ку₁ = Ку₂ = Ку₃ = Ку₄ = Ку₅ = 138

22.2  Резервный фонд, тыс.р.: Фр₂ = Пчр₂ =503,97

22.3  Фонд накопления, тыс.р.:

Фн₂ = Са₂ + Пчн_2; Фн₂ = 4869,64 +3637,83 = 8507,47

22.4  Фонд потребления, тыс.р.:

Фп₂ = Ст₂ + Пчп₂; Фп₂ = 5577,62 + 3118,14 = 8695,76

22.5  Фонд социальной сферы, тыс.р.: Фс₂ = Пчс₂= 2078,76

Расчет оценочных ТЭП предприятия по второму периоду:

1.  Рассчитаем рентабельность продаж (%):

R_p1 = Rр₂ = Rр₃ = R_{p4 =} R_{p5 =} 115,96

Рентабельность основной деятельности (%) такова:

R_o2 = R_o1 = R_o3 = R_o4 = R_o5 =53,69

2.  Найдем рентабельность общего капитала (%):

R_k2 = Пп2 / Кo2 * 100; R_k2 = 15698,14 / 155368,08 * 100 = 10,1

3.  По этой же формуле определим рентабельность основных и оборотных средств (%):

R_c2 = (Пп2 / (Кoc2 + Кoб2)) * 100;

R_c2 = (15698,14 / (97343,75 + 9501,33)) * 100 = 14,69

4.  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, дни, будет таков:

кoб2 = Vn2 / Кoб2; кoб2 = 29236,04 / 9501,33 = 3,08

5.  Продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии, дни, рассчитаем по этой формуле:

t_o1 = t_o2 = t_o3 = t_o4 = t_o5 =119

6.  Производительность труда на одного работающего, тыс.р.:

B_c2 = Vn2 / N₂; B_c2 = 29236,04 / 139,68 = 209,31;

на одного рабочего, тыс.: B_p2 = Vn2 / N_p2 = 29236,04/ 60 = 487,27

7.  Фондовооруженность, тыс.р. / чел., вычислим по следующей формуле:

Ф₂ = Кoc2 / N₂; Ф₂ = 97343,75 / 139,68 = 696,91

8.  Фондоотдача основных фондов, тыс.р. / одну тыс.р., такова

B₂ = Vn2 / Кoc2; B₂ = 29236,04 / 97343,75 = 0,3

9.  Затраты на один рубль продаж у данного предприятия, руб., таковы:

C_p1 = C_p2 = C_p3 = C_p4 = C_p5 =0,46

10.  Чистая прибыль на одного работника, тыс.р.:

n_p2 = Пч2 / N₂; n_p2 = 10393,80 / 139,68 = 74,41

11.  Вычислим сумму налогов и сборов на одного работника, тыс.р./чел.:

Н_р2 = (H_пр2+С_сн2+Н_з2+Н_им2)/ N₂;

Н_р2 = (3282,25 + 1461,3 + 85,4 + 1607,1) / 139,68 = 46,08

12.  Найдем коэффициент бюджетной эффективности:

α_б2 = (H_пр2+С_сн2+Н_з2+Н_им2) / Пч2,

α_б2 = (3282,25 + 1461,3 + 85,4 + 1607,1) / 10393,80 = 0,62

Результаты расчетов ТЭП данного предприятия по третьему, четвертому и пятому периодам представлены в таблице 1 «Расчетные показатели» и таблице 2 «Оценочные ТЭП предприятия». Построим с учетом первого периода графики изменения затрат на один рубль продаж, фондоотдачи основных фондов и рентабельности продаж в зависимости от производительности труда.

a)  С_р = f (В_с);

Рисунок 1- Зависимость изменения затрат на 1 рубль продаж продукции от производительности труда

b) 

R_p = f (В_с);

Рисунок 2 - Зависимость изменения рентабельности продаж продукции от производительности труда.

c)  В = f (В_с);

Рисунок 3 - Зависимость изменения фондоотдачи основных фондов от производительности труда.