К 1 = СД / СА, где

1. К 1 = СД / СА, где

 

СД – совокупные доходы банка, СА – совокупные активы банка.

Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.

2. К 2 = ОД / СА, где

 

ОД – операционные доходы банка, СА – совокупные активы банка.

Характеризует сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, так как свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.

Расходы по экономическому содержанию делятся на операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.

К операционным расходам банка относят:

- процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;

- по операциям с ценными бумагами;

- расходы по обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно – управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).

К неоперационным расходам – все прочие:

- штрафы, пени, неустойки;

- расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;

- платежи в возмещение причиненных убытков;

- от списания недостач материальных ценностей;

- от списания активов (требований) и невзысканной дебиторской задолженности;

- расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы;

- расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

  1.7 Ликвидность банка, нормативы ЦБ РФ

Ликвидность банка – это его способность своевременно и в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам. Для того, чтобы иметь такие способности, банк должен обладать ликвидными активами, то есть такими активами, которые способны превращаться в деньги в определенный срок. Таким образом, можно сказать, что банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

В основе анализа ликвидности банка лежит сопоставление активов и пассивов определенного срока погашения друг с другом, в результате чего определяется, способен ли банк погасить обязательства определенного срока истребования активами соответствующего срока возврата.

Превышение активов конкретного срока над пассивами (положительная разность) будем называть переизбытком (запасом) ликвидности. Отрицательную разницу между активами и пассивами одинаковой срочности будем называть дефицитом ликвидности. Его наличие позволяет судить о том, что в банк в момент наступления срока возврата денежных средств определенной срочности может оказаться в ситуации, когда не сможет выполнить свои обязательства.

Состояние ликвидности банка является важнейшей характеристикой его деятельности, позволяющей судить о надежности банка для клиента. Именно поэтому регулятор уделяет такое значение контролю за состоянием ликвидности банков в России. Документом, регламентирующим поддержание банка в состоянии ликвидности, является Инструкция Банка России № 110-И, где указаны нормативы ликвидности, нарушать которые банк не должен. К нормативам, контролирующим состояние ликвидности банка относят нормативы Н2, Н3, Н4.

В соответствии с Инструкцией № 110-И, норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н2 = Лам/ Овм ×100 ≥15%,

где Лам – ликвидные активы до востребования, Овм – краткосрочные обязательства кредитной организации и обязательства до востребования.

Средства, объединенные в показатель «Лам», называют высоколиквидными банковскими активами: это те активы, которые могут мгновенно использоваться банком для погашения своих обязательств.

Еще одним показателем, оценивающим ликвидность банка, является норматив текущей ликвидности банка (Н3), который регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Н3 = Лат/Овт × 100, где

Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Н4 = Крд/(К + ОД) x 100%,

где Крд – кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией со сроком действия свыше одного года;

ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года.

К – собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н4 - 120%. Норматив указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств (К) и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.

Показатель общей ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. Коэффициент регулирует общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Н5 = (Лат/ А- Ро)×100

Где А – общая сумма всех активов по балансу банка; Ро– обязательные резервы банка.

Изменение Н5 складывается под влиянием общей величины активов и ликвидных активов, повышение доли последних в совокупных активах улучшает показатель Н5.

финансовый коммерческий банк

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО ОЦЕНКИ   2.1 Общая информация об ОАО банк

 

ОАО банк (основан в 1995 году) – универсальный банк, предоставляющий полный комплекс банковских услуг физическим и юридическим лицам.

Банк, один из ведущих российских частных банков с активами более 463 млрд рублей по состоянию на 01.10.2010 занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по размеру активов по версии Интерфакс-ЦЭА и 461-е место в списке 1000 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала. ОАО ьбанку присвоены высокие рейтинги ведущими мировыми рейтинговыми агентствами – Промсвязьбанк имеет следующие долгосрочные рейтинги: "B+/B" Fitch Ratings, "Ba2" Moody’s.

 банк имеет лицензии на осуществление всех видов банковских операций. Банк является участником национальных и международных финансовых объединений, уполномоченным банком ряда российских государственных структур, региональных администраций, крупнейших компаний. Банк реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. На сегодняшний день количество вкладчиков и заемщиков банка превышает 370 тыс. человек.

Банк является принципиальным участником международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide.

Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 80 тыс. клиентов – юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важные отрасли – связь и телекоммуникации, атомная, оборонная и пищевая промышленность, транспорт, электроэнергетика, авиация, машиностроение, туризм.

 банк представляет своим клиентам полный спектр инвестиционных банковских продуктов и услуг. На сегодня сеть продаж ОАО банк - это более 240 точек продаж в России, филиал и дополнительный офис на Кипре, представительства в Китае, Индии и на Украине.

  2.2 Анализ валюты баланса

Для получения оценки развития банка необходимо, используя горизонтальный анализ, провести исследование динамики валюты баланса, которая представлена в таблице 1, данные получены из балансов.

Таблица 1

Динамика валюты баланса

Валюта баланса в динамике.
	На 01 января 2007 года	На 01 июля 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 июля 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 июля 2009 года	На 01 января 2010 года	На 01 июля 2010 года
Валюта баланса	177 343 564	215 927 715	287 059 083	373 317 639	446 379 783	370 747 061	460 883 387	431 425 012

Проведем расчет темпов прироста валюты баланса банка в исследуемые периоды и занесем их в таблицу 2:

Таблица 2

Динамика валюты баланса в относительном выражении

Показатели	01.06.2006/ 01.01.2007	01.01.2008 /01.06.2007	01.06.2008 /01.01.2008	01.01.2008/ 01.06.2008	01.06.2008/ 01.01.2009	01.01.2010/ 01.06.2009	01.06.2010/ 01.01.2010
Темпы прироста валюты баланса	21,76%	32,94%	30,05%	19,57%	-16,94%	24,31%	-6,39%

Вывод: Анализ полученных данных показал, что темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к снижению, и если в период с 2007 по 2009 гг. он составил 104,3%, то за период с 2009-2010 гг. - лишь 0,98%. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.

  2.3 Комплексный анализ пассивов

Для получения данных, необходимых для анализа, использовались формы отчетности: «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806).

Данные по величине совокупных пассивов (привлеченный и собственный капитал) сгруппированы в таблицах 3,4:

Таблица 3

Состав пассивов в абсолютном выражении

	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Собственные средства	14 466 161	24 786 249	34 968 913	30 897 363
Привлеченные средства	162 877 403	262 272 834	411 410 870	429 986 024
Всего пассивов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

Таблица 4

Состав пассивов в процентном соотношении

	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Собственные средства	8.16%	8.63%	7.83%	6.70%
Привлеченные средства	91.84%	91.37%	92.17%	93.30%
Всего пассивов	100%	100%	100%	100%

Вывод: как видно из таблицы 3, на протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала к собственному сохраняется, что в дальнейшем не приведет к проблемам с достаточностью собственного капитала.

Анализ собственного капитала

Состав источников собственных средств отображен в таблице 5:

Таблица 5

Состав источников собственных средств

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Средства акционеров (участников), Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	5 120 750	6 400 750	8 994 500	8 994 500
Эмиссионный доход	4 719 350	7 535 350	13 241 600	13 241 600
Резервный фонд	287 014	287 014	387 225	449 725
Переоценка основных средств	1 080 190	3 630 011	4 111 349	2 993 631
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	-1 740 846	-1 005 691	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	2 116 966	4 749 815	7 880 190	8 171 746
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)	7 159 019	8 113 385	9 010 273	12 803 289
Всего источников собственных средств	21 625 180	32 899 634	43 979 186	43 690 466
Всего пассивов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

Таблица 6

Доля собственного капитала в совокупных пассивах банка

Структура собственного капитала
	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Средства акционеров (участников), Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	23.68%	19.45%	20.45%	20.59%
Эмиссионный доход	21.82%	22.90%	30.10%	30.30%
Резервный фонд	1.30%	0.87%	0.88%	1.02%
Переоценка основных средств	4.99%	11.03%	9.35%	6.85%
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	-8.05%	-3.05%
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	9.78%	14.44%	17.92%	18.70%
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	13.33%	9.69%	0.80%	-6.78%
Субординированный кредит (займ, депозит,облигационный займ)	33.00%	24.66%	20.48%	29.30%
Всего источников собственных средств	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
Всего источников собственных средств по отношению ко всем пассивам (Н1)	12.19%	11.46%	9.85%	9.48%
Всего пассивов	100%	100%	100%	100%

В процессе анализа получены следующие выводы: доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов на январь 2009, 2010 года величина собственного капитала не позволяет выполнять норматив ЦБ. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала, либо другими способами. Оценивая банк, кратко можно сделать следующие предварительные выводы:

- банк сужает сферу влияния на рынке в результате сокращения динамики привлекаемых ресурсов (валюта баланса имеет снижающуюся динамику увеличения); - увеличение собственного капитала произошло за счет привлечения субординированных кредитов, - доля прибыли в структуре собственного капитала имеет тенденцию к снижению. Как показал анализ коэффициента Н1 (таблица 6), коэффициент находится практически на грани норматива ЦБ. В результате анализа динамики данного коэффициента получены такие данные: - коэффициент достаточности падает; вне зависимости от причин данный факт отрицательно характеризует деятельность банка. В заключение анализа собственного капитала необходимо рассчитать рентабельность собственного капитала характеризующего его качество (таблица 7).

Таблица 7

Рентабельность собственного капитала

Наименование статьи	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Всего источников собственных средств	21 625 180	32 899 634	43 979 186	43 690 466
Прибыль за отчетный период	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025
Рентабельность собственного капитала (ROE)	13%	9%	0,8%	-6,8%

Как видно из полученных расчетов динамика величины рентабельности СК отрицательная из чего можно сделать вывод о неэффективности использования СК менеджментом банка.

Анализ привлеченных средств

Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку обязательств по счетам формы №101. (Таблица 8)

Итак, следующим шагом в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в формировании ресурсной базы таблица 8.

Таблица 8

Источники обязательств

Источники обязательств, в тыс. рублей
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	51 139 130	5 827 631
Средства кредитных организаций	35 489 029	56 416 084	67 374 158	78 122 534
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	113707271	175209589	264567193	310635077
Вклады физических лиц	19 146 058	34 705 344	47 562 293	87 707 702
Выпущенные долговые обязательства	10 727 520	27 005 146	21 153 620	27 733 482
Прочие обязательства	2 953 583	3 642 015	7 176 769	7 667 300
Всего обязательств	182023461	296978178	458973163	517693726

Проведем анализ структуры обязательств банка по группам привлечений, что позволит оценить степень диверсификации привлеченных пассивов. Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы, когда ни одна из статей не занимает более 50%. Источники привлечения пассивов в процентах отображены в таблице 9.

Таблица 9

Источники обязательств в процентах

Источники привлечения в % от всех обязательств
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0.0%	0.0%	11.1%	1.1%
Средства кредитных организаций	19.5%	19.0%	14.7%	15.1%
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	62.5%	59.0%	57.6%	60.0%
Вклады физических лиц	10.5%	11.7%	10.4%	16.9%
Выпущенные долговые обязательства	5.9%	9.1%	4.6%	5.4%
Прочие обязательства	1.6%	1.2%	1.6%	1.5%
Всего обязательств	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%

Данные таблицы свидетельствуют о том, что большую долю в структуре привлеченного капитала занимает статья «Средства юридических лиц», что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. В данный момент приоритет отдается работе с юридическими лицами, о чем наглядно свидетельствуют данные. В итоге, оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что кардинальных изменений в приоритетах деятельности не прослеживается, банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.

Срочность привлеченных ресурсов целью проведения исследования обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы на каждую анализируемую дату (таблица 10) и сформировать комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (таблица 11).

Таблица 10

Обязательства по степени срочности на 01.01.07

Обязательства по степени срочности, в тыс. рублей, на 01.01.2007
Срок привлечения	Кредиты от Банка России	Остатки на счетах и депозиты от других банков	Остатки на счетах и депозиты организаций	Остатки на счетах и депозиты физических лиц	Обязательства по собственным выпущенным ценным бумагам	Прочие:	Итого:	В процентах
До востребования	0	5713671	56286594	1358828	0	2953583	66312676	40,7%
на 1 день	0	16195	0	0	0	0	16195	0,01%
на срок от 2 до 7 дней	0	263311	0	0	0	0	263311	0,16%
на срок от 8 до 30 дней	0	612068	1286025	0	0	0	1898093	1,17%
на срок от 31 до 90 дней	0	1710252	1089785	1385	1629965	0	4431387	2,7%
на срок от 91 до 180 дней	0	1596269	833593	513609	330389	0	3273860	2,0%
на срок от 181 дня до 1 года	0	9112851	13846545	1851493	1891804	0	26702693	16,3%
на срок от 1 года до 3 лет	0	12749328	6126669	15419197	6766527	0	41061721	25,2%
на срок свыше 3 лет	0	3715084	15092002	1546	108835	0	18917467	11,6%
ИТОГО:		35489029	94561213	19146058	10727520	2953583	162877403	100%

Таблица 11

Обязательства по степени срочности в динамике

	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
Срок привлечения	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах	в тыс. руб.	в процентах
До востребования	66592122	40,9%	82880430	31,6%	127609453	31,0%	111293742	25,9%
на срок от 8 до 30 дней	1898093	1,17%	4284010	1,6%	10040084	2,4%	9132790	2,1%
на срок от 31 до 90 дней	4431387	2,7%	10929950	4,2%	18624050	4,5%	12180910	0,3%
на срок от 91 до 180 дней	3273860	2,0%	18667401	7,1%	52128486	12,7%	42185052	9,8%
на срок от 181 дня до 1 года	26702693	16,3%	34524328	13,2%	74169352	18,0%	76485208	17,7%
на срок от 1 года до 3 лет	41061721	25,2%	78349740	29,9%	75107169	18,2%	119720426	27,84%
на срок свыше 3 лет	18917467	11,6%	32636975	12,4%	53732276	13,0%	58987896	13,7%

Анализ вышеприведенных таблиц показал следующее. Наблюдается снижение в динамике привлечений банка на сроки «до востребования», (на 01.01.07 г. – 40,9%, на 01.01.2010 г. – 25,9%),что позитивно характеризует качество ресурсной базы банка. Ресурсы данного вида являются «летучими» пассивами, так как не определена дата их снятия со счетов. Большая доля таких пассивов предопределяет наличие в банке значительных объемов неработающих, мгновенно ликвидных активов, что снижает доходность банковских операций.Рост в динамике «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка. В анализируемом банке высокий удельный вес имеют привлечения на срок от 1 до 3-х лет – 27,84% , также присутствует положительная динамика этих пассивов (на 01.10.2007 г. – 25,2%, на 01.01.2010 г. – 27,84%) и свыше 3-х лет, удельный вес 13,7%,что позволяет предположить наличие низких рисков потери ликвидности в банке. Проведем оценку степени стабильности обязательств, получим следующие результаты: Кст. на 01.01.2007= (59979188 + 36306033) / 66592122 = 1,45 Кст. на 01.01.2008= (110986715 + 68405689)/ 82880430= 2,16 Кст. на 01.01.2009= (128839445 + 154961972)/ 127609453= 2,2

Кст. на 01.01.2010= (178708322+ 139983960)/ 111293742= 2,8 Анализ полученных данных показал, что ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как Кст находился значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.

  2.4 Комплексный анализ активов

Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно - степени их диверсификации, риска, доходности, срочности. Первым шагом в процессе анализа актива является исследование динамики его абсолютных значений (таблица 12).

Таблица 12

Активы в динамике

Активы в динамике, в тыс. рублей
	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

Исходя из указанных данных, динамика активов имела положительную направленность и, если в 2007 г. их величина составляла 177,34 млрд. руб, то на 01.01.10 г. – 460,88 млрд. руб., что на 159,9% больше первоначального. Такой рост позволяет судить об активном развитии банка.

Определение объема и анализ структуры совокупных активов

Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики Состав и структура актива баланса отображены в таблице 13.

Таблица 13

Состав и структура актива

Активы
п/п	Состав	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	Денежные средства	5 420 681	8 062 418	11 434 239	8 263 141
2	Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации	14 700 696	9 756 824	52 575 965	29 466 198
2.1	Обязательные резервы	3 538 648	2 807 928	501 620	2 587 593
3	Средства в кредитных организациях	4 150 972	5 846 693	7 021 499	9 668 139
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	15 717 420	18 847 756	19 775 337	36 354 086
5	Чистая ссудная задолженность	131 337 827	230 425 606	328 273 092	329 786 914
5.1	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	395 849	973 898	10 676 350	29 409 697
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	1 028 971	10 348 097
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3 360 204	9 456 918	11 828 271	19 240 081
10	Прочие активы	2 655 764	4 662 868	14 442 409	17 756 731
11	Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

Анализ показал, что наибольший объем в активе банка принадлежит статье «Чистая ссудная задолженность»: на 01.01.2010 г. ее объем составил 329 786 914 тыс. руб., что на 151% больше, чем на 1 января 2007г. Необходимо обратить внимание на рост просроченной задолженности по предоставленным кредитам, динамика роста с 01.01.2007 по 01.01.2010 составил 7429%, что отображает некачественный финансовый анализ заемщиков банка.

Следующей по объемам можно назвать статью «Чистые вложения в торговые ценные бумаги», которая на 01.01.2010 г. была равна 36 354 086 тыс. руб. Данная статья имеет положительную динамику. Абсолютное значение активов мгновенной ликвидности на 01.01.2010. было равно 37 729 339 тыс. руб., снизившись по сравнению с пиком кризиса на 01.01.2009 на 26 280 865, что составляет 143%.Это свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

В целом исследования позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - наибольшая доля в кредитном портфеле банка принадлежит кредитам, выданным юридическим лицам, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается. Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просрочки по выданным кредитам.

Определение и анализ величины активов-нетто (величины чистых активов)

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы 14.

Таблица 14

Величина активов-нетто

Наименование показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Активы банка (А)	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387
Активы-нетто (чистые активы) (Ан)	146 659 398	248 299 464	338 401 050	347 079 400
Доля чистых активов в активах банка	82%	86%	76%	75%

Снижение абсолютного значения чистых активов и их доли в совокупных активах банка оценивается отрицательно, показывая, что часть привлеченных пассивов не работает и приносит убыток исходя из своей платности.

В целом величина неработающих активов на все три даты составляет меньше 25% и имеет растущую динамику. Можно предположить, что у банка существуют проблемы при управлении активами, что является отрицательным моментом в его деятельности.

Ликвидность активов

Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 15.

Таблица15

Классификация активов по степени ликвидности

Сроки размещения	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
До востребования	39 989 769	42 513 691	90 807 040	83 751 564
на срок от 1 до 8 дней	20 203 795	24 699 815	36 168 612	7 537 580
на срок от 8 до 30 дней	12 031 551	28805837	17145170	69 354 273
на срок от 31 до 90 дней	5056258	9184102	4085406	11 435 774
на срок от 91 до 180 дней	12964621	33329295	18581127	15 685 646
на срок от 181 дня до 1 года	29174713	42159245	71371691	33 198 793
на срок от 1 года до 3 лет	31412656	45810524	93779023	87 941 746
на срок свыше 3 лет	20098384	45462890	75982653	74 470 311
Неликвидные активы	6 411 817	15 093 684	38 459 061	77 507 700
Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

Проанализируем активы по доле в общих активах в зависимости от срока привлечения, таблица 16:

Таблица16

Классификация активов по степени ликвидности в процентах

Сроки размещения	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
До востребования	23%	15%	20%	18%
на срок от 1 до 8 дней	11%	9%	8%	2%
на срок от 8 до 30 дней	7%	10%	4%	15%
на срок от 31 до 90 дней	3%	3%	1%	3%
на срок от 91 до 180 дней	7%	12%	4%	3%
на срок от 181 дня до 1 года	16%	15%	16%	7%
на срок от 1 года до 3 лет	18%	16%	21%	19%
на срок свыше 3 лет	11%	16%	17%	16%
Неликвидные активы	4%	6%	9%	17%
Всего активов	100%	100%	100%	100%

Анализ показывает, что ни одна из групп не занимает более 50%, мгновенно ликвидные средства составляют около 20%, что говорит о диверсификации активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов, что является позитивным моментом и положительно характеризирует банк.

Рентабельность активов

Для получения более полной оценки активов банка рассчитаем рентабельность активов (ROA)

Результаты отображены в таблице 17.

Таблица 17

Рентабельность активов

Наименование статьи	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Всего активов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387
Прибыль за отчетный период	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025
Рентабельность собственного капитала (ROE)	1,6%	1,1%	0,08%	-0,64%

Динамика коэффициента отрицательная, что говорит о плохом управлении активами.

  2.5 Анализ кредитной деятельности банка

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в таблице 18.

Таблица 18

Структура кредитного портфеля

	Периоды
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	909 000	1 620 000	10 463 837	8 929 006
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам	4 645 721	9 999 431	3 876 368	50 936 488
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	387 000	5 000	380 000	1 997 263
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	1 054 927	898 449	1 448 940	583 255
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	8 491	3 344	0	0
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	268 409	514 087	233 614	96 368
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	545	2945	545
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям	844 530	3 256 913	5 274 040	5 021 996
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	0	0	340 014	940 015
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	78 115 499	133 758 016	172 160 357	146 605 229
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	260 204	583 209	7 968 663	19 251 675
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	1 467 768	1 972 962	4 218 713	4 266 413
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям.	3 200	18 756	128 496	473 269
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	12 254 914	31 612 891	51 566 277	35 744 955
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам.	69 768	367 590	2 206 645	7 089 318
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам	11 378 572	17 482 530	31 433 503	35 504 164
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам	54 163	431	29 279	1 654 187
Прочая ссудная задолженность	31 390 059	29 305 327	47 217 443	40 101 777
Итого кредитный портфель	131 337 827	230 425 606	328 273 092	329 786 914
Итого просроченных кредитов	395 826	973 875	10 676 042	29 409 009
Просроченных кредитов к кредитному портфелю	0,3%	0,4%	3,2%	8,9%

Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка - это является позитивной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.

Но наблюдается снижение темпов прироста, что говорит о замедлении темпов деловой активности. По итогам исследования акцент кредитной деятельности банк делает в кредитовании юридических лиц т.к. анализ позволил определить, что наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, при этом и абсолютное значение данного вида кредитных размещений растет из года в год. Данный факт свидетельствует о расширении сферы влияния банка на рынке ссудных капиталов в секторе кредитования хозяйствующих субъектов экономики.

Необходимо отметить и то, что объемы кредитов, выданных физическим лицам, снизился, что говорит о снижении активности банка в области розничного кредитования.

Стоит отметить рост просроченных кредитов, особенно большой рост, прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,4 млрд. на 01.01.2008) и в портфеле юридическим лицам – негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,6 млрд. рублей на 01.01.08), в целом по кредитному портфелю рост просроченных кредитов составил 7329% (С 395,8 млн. рублей на 01.01.2007 до 29,409 млрд. рублей на 01.01.2010), что говорит о системном кризисе в экономике страны.

Проанализируем кредитный портфель по срокам размещения (таблица 19).

Таблица 19

Анализ динамики кредитного портфеля по срокам размещения

Сроки размещения	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
До востребования	395 849	973 898	11 159 410	29 562 791
на срок от 1 до 8 дней	20 203 795	24 699 815	36 168 612	7 537 580
на срок от 8 до 30 дней	12 031 551	28 805 837	17 145 170	69 354 273
на срок от 31 до 90 дней	5 056 258	9 184 102	4 085 406	11 435 774
на срок от 91 до 180 дней	12 964 621	33 329 295	18 581 127	15 685 646
на срок от 181 дня до 1 года	29 174 713	42 159 245	71 371 691	33 198 793
на срок от 1 года до 3 лет	31 412 656	45 810 524	93 779 023	87 941 746
на срок свыше 3 лет	20 098 384	45 462 890	75 982 653	74 470 311
Итого кредитный портфель	131 337 827	230 425 606	328 273 092	329 186 914

Данные таблицы показывают, что в анализируемом банке не менялись приоритеты в части формирования структуры кредитного портфеля. Основная доля принадлежит кредитам от 91 дней и выше. Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка имеет среднесрочный характер, что объясняется среднесрочной ресурсной базой (таблица 10)

Выявленная закономерность позитивно характеризуют банк в части управления кредитным портфелем, т.к. позволяет банку получать достаточный доход, а предприятиям реального сектора – решить свои финансовые проблемы, что положительно характеризует банк как кредитного донора.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля и коэффициента просроченных платежей.

Величина сформированных резервов в таблице № 20.

Таблица 20

Сформированные резервы на возможные потери

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	5 205 907	7 294 965	19 372 765	36 894 723
Итого:	5 205 907	7 294 965	19 372 765	36 894 723

Кп на 01.01.07 = 5 205 907/ 131 337 827 = 0,04

Кп на 01.01.08 = 7 294 965/ 230 425 606 = 0,03

Кп на 01.01.09 = 19 372 765/ 328 273 092 = 0,06

Кп на 01.01.10 = 36 894 723 / 329 786 914 = 0,1

Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска,

рост коэффициента в динамике происходит в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам; во- вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва. И та, и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

Просроченная задолженность отображена в таблице 21.

Таблица 21

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	395 849	973 898	10 676 350	29 409 697

Кпр на 01.01.2007 = 395 849 / 131 337 827 = 0,003

Кпр на 01.01.2008 = 973 898 / 230 425 606 = 0,004

Кпр на 01.01.2009 = 10 676 350 / 328 273 092 = 0,03

Кпр на 01.01.2010 = 29 409 697 / 329 786 914 = 0,08

Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка, исходя из растущей просроченной задолженности и сокращающегося кредитного портфеля.

Доходность кредитного портфеля также позволяет качественно оценить кредитный портфель банка. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность кредитов имеющих максимальную долю в портфеле. Соотношение долей отображено в таблице 22.

Таблица 22

Структура кредитного портфеля

	Периоды
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	0,7%	0,7%	3,2%	2,7%
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам	3,5%	4,3%	1,1%	15,4%
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	0,29%	0,02%	0,11%	0,6%
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	0,8%	0,38%	0,44%	0,17%
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0,2%	0,22%	0,1%	0,03%
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям	0,64%	1,4%	1,6%	1,5%
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	59,5%	58%	52,4%	44,45%
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	1,1%	0,85%	1,3%	1,3%
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	9,3%	13,7%	15,7%	10,8%
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам	8,7%	7,59%	9,57%	10,76%
Прочая ссудная задолженность	23,9%	12,7%	14,3%	12,16%
Итого кредитный портфель	100%	100%	100%	100%
Просроченных кредитов к кредитному портфелю	0,3%	0,4%	3,2%	8,9%

Таблица 23

Анализ доходности кредитных вложений коммерческого банка

Доходность кредитов банка	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам, К ю.н=Д ю.н/КПю.н×100, где Дю.н - доходы полученные банком от кредитов, выданных другим банковским организациям, КПю.н - объем кредитного портфеля другим коммерческим банкам.	10,6	9,27	10,7	13,1
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам, Д ю.л.=Д ю.л./КП ю.л.×100, где Д ю.л.- доходы полученные банком от юридических лиц, КП ю.л. - объем кредитного портфеля юридическим лицам	10,3	9,5	12,3	16,9
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам, Д ф.л.= Д ф.л./КП ф.л.×100, где Д ф.л. - доходы, полученные банком от физических лиц, КП ф.л. - объем кредитного портфеля физическим лицам.	7,6	8,5	14,4	19,07
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям, Д б=Д б/КПб×100, где Д б- доходы полученные банком от других банков КП б - объем кредитного портфеля других банков	22,2	12,5	23,7	6,3

В процессе анализа выявилось, что наиболее доходными являются кредиты физическим и юридическим лицам, доля кредитов для юридических лиц в портфеле составляет на 01.01.10 44,5%, также банк увеличивает долю кредитов для физических лиц, которые являются максимально доходными, так доля увеличилась с 9,3% до 10,8%.

В результате расчетов, проведенных в таблице 23, можно сделать вывод, что доходность кредитного портфеля увеличивается.

В заключение процесса исследования кредитной деятельности рассчитаем коэффициент доходности кредитных вложений:

К1 = (Проц. доходы - Проц.расх)/Кредитные вложения, оптимальное значение 0,5-1,4

К1 на 01.01.07 = (13 120 385 - 6 323 249) / 131 337 827 = 0,05

К1 на 01.01.08 = (21 534 923 - 12 358 779) / 230 425 606 = 0,03

К1 на 01.01.09 = (39 112 845 - 18 774 387) / 328 273 092 = 0,06

К1 на 01.01.10 = (45 940 895 - 27 489 403) / 329 786 914 = 0,05

По итогам расчетов видно, что коэффициент приближается к своему оптимальному значению, показывая эффективность кредитных вложений.

2.6. Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

В анализе доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка, исходя из таблицы 25 (см. приложение 1) составляем таблицу 26.

Таблица 26

Состав доходов и расходов по их видам

Доходы и расходы банка
№		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	Операционные доходы	13 120 385	21 534 923	39 112 845	45 940 895
2	Операционные расходы	10 965 110	19 041 415	24 985 816	34 195 496
3	Итого чистая операционная прибыль (убыток) (стр.1 – стр.2)	2 155 275	2 493 508	14 127 029	11 745 399
4	Неоперационные доходы	4 262 285	7 121 491	12 446 680	16 668 666
5	Неоперационные расходы	1 310 813	2 106 712	11 532 058	12 039 134
6	Итого чистая неоперационная прибыль (убыток) (стр.4 – стр.5)	2 951 472	5 014 779	914 622	4 629 532
7	Всего доходов	17 382 670	28 656 414	51 559 525	62 609 561
8	Всего расходов	12 275 923	21 148 127	36 517 874	46 234 630
9	Валовая прибыль (убыток) (стр.7 – стр.8)	5 106 747	7 508 287	15 041 651	16 374 931

Как следует из таблицы, на величину валовой прибыли оказывает влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Положительным является рост валовой прибыли за счет операционной прибыли, так как операционная деятельность банка занимает превалирующую долю. По результатам анализа следует обратить внимание на следующее:

банк имеет операционную прибыль и неоперационную прибыль, темпы роста расходов не превышают темпа роста доходов, что положительно характеризует деятельность банка.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ соотношения доходов и расходов.