Організація обліку грошових коштів на підприємстві (на матеріалах СТОВ "Злагода" Полтавського району Полтавської області)

Міністерство аграрної політики в Україні

Полтавська Державна Аграрна академія

Кафедра організації бухгалтерського обліку та аудиту

 

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

«Організація обліку грошових коштів на підприємстві»

(на матеріалах СТОВ «Злагода» Полтавського району Полтавської області)

Полтава – 2006

Зміст

 

Вступ

1.  Науково-теоретичні основи організації руху грошових коштів підприємства

2.  Організаційно-правові аспекти функціонування та організація роботи бухгалтерії підприємства

3.  Організація обліку грошових коштів підприємства

4.  Розробка посадової інструкції бухгалтерів по обліку грошових коштів та їх потоків

5.  Впровадження комп’ютерних технологій з організації грошових коштів

6.  Охорона праці

Висновки

Список використаної літератури

Додаток

ВСТУП

 

У період становлення в Україні ринкової економіки, появи нових господарських структур різних форм власності та господарювання, розвитку міжнародних економічних зв’язків зростає роль бухгалтерського обліку як необхідної умови отримання достовірної інформації для прийняття обґрунтованих рішень, вибору надійних господарських партнерів і запобіганню підвищеного ризику діяльності.

Ринкове середовище вимагає раціональних взаємовідносин сучасних підприємств з покупцями, замовниками, банками, постачальниками, партнерами по виробництву й обслуговуванню, колективними та окремими власниками. Рішення цих відносин визначає належна організація бухгалтерського обліку, за даними якого приймаються остаточні рішення.

Роль і значення обліку особливо підвищилися з переходом України до ринкових відносин, розширенням міжнародних економічних відносин та прийняттям владою відповідних законів та положень.

У процесі реформування системи бухгалтерського обліку виник ряд проблемних питань. Багато з них пов’язані з грошовими потоками на підприємстві. Більшість підприємств звертає недостатньо уваги за дотриманням касової дисципліни, в тому числі за витрачанням отриманих в установах банку грошових коштів відповідно до цільового призначення.

Актуальність цих питань вплинула на вибір теми курсової роботи, адже правильна організація руху грошових коштів значно впливає на фінансово-господарську діяльність господарства.

Метою даної роботи є визначення організаційно-правових методів обліку та найефективніша організація обліку грошових коштів на підприємстві.

Згідно визначеної мети в процесі роботи ми виконуємо наступні завдання:

1)  визначення науково-теоретичної основи організації обліку грошових коштів;

2)  ознайомлення з організаційно-правовими аспектами функціонування господарства;

3)  вивчення облікової політики підприємства;

4)  вивчення організації обліку грошових коштів;

5)  доцільність впровадження комп’ютерних технологій з організації обліку грошових коштів.

6)  вивчення стану охорони праці облікового апарату на підприємстві.

Базою для вивчення організації обліку грошових коштів стало СТОВ «Злагода», що розташоване у селі Кірове Полтавського району Полтавської області.

1.  Науково-теоретичні основи організації руху грошових коштів підприємства

облік грошові кошти

Для здійснення виробничої діяльності кожне підприємство повинне мати в необхідних розмірах грошові кошти, під якими розуміють готівку, яка зберігається на підприємстві в касі, кошти на рахунках в банках та депозити до запитання.

Під рухом грошових коштів розуміють надходження і вибуття грошових коштів у розрізі видів діяльності – операційної, інвестиційної, фінансової.

Тому державою відповідними законами, положеннями, інструкціями, актами регулює рух грошових коштів, основні з них:

1)  Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996, який набрав чинності з 01.01.2000 року. Цей Закон визначає правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності в Україні;

2)  Положення (стандарт) бухгалтерського обліку від 01.09.2001 року, затверджений Міністерством фінансів України. На сьогодні затверджено 30 П(С)БО та Приміток до річної фінансової звітності;

3)  План рахунків бухгалтерського обліку, затверджений Міністерством фінансів України від 30.11.1999 року № 291 зі змінами і доповненнями. Головна мета Плану рахунків – забезпечення інформацією, потрібною для прийняття управлінських рішень та складання фінансової звітності.

4)  Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 року № 637;

5)  Наказ Міністерства статистики України від 15.02.1996 року № 51 «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій». Відповідно нього всі касові операції оформляються документами, які мають визначені типові форми;

6)  Інструкція про порядок відкриття, використання й закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492. Нею Визначається порядок відкриття банками рахунків клієнтів, використання коштів за ними і порядок їх закриття;

7)  Правила визначення платіжності банкнот і монет Національного Банку України, затверджені постановою Правління НБУ від 31.03.1999 року № 152. Ними керується касир при прийнятті грошових білетів та монет у касу підприємства;

8)  Порядок проведення безготівкових розрахунків регламентується Цивільним кодексом України, від 16.01.2003 року № 435;

9)  Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 21.01.2004 року № 22;

10)  Закон України «Про платіжні системи і переказ грошей в Україні» від 05.04.2001 року, №2346-ІІІ;

11)  Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року № 185/94;

Для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті в касах), грошових документів призначені рахунки класу 3 «Кошти, розрахунки та інші активи».

Отже, в Україні значна увага приділяється регулюванню готівкового обігу.

Основними завданнями організації обліку грошових коштів, згідно чинного законодавства, на кожному підприємстві є :

1)  правильна організація, своєчасне і законне проведення безготівкових та готівкових розрахункових операцій;

2)  забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;

3)  своєчасне і правильне документування операцій з руху грошових коштів та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку;

4)  здійснення контролю за дотриманням касової дисциплін, в тому числі за витрачанням отриманих в установах банку грошових коштів відповідно до цільового призначення;

5)  проведення інвентаризації грошових коштів та відображення результатів інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку.