Навигация
Оптимизация местных налогов
43816
знаков
0
таблиц
0
изображений
2.2 Оптимизация местных налогов
С января 2010 года вступил в силу закон, согласно которому, фактически уходит в прошлое многолетняя монополия государственных БТИ. В нашей стране впервые появятся частные бюро технической инвентаризации, которые наравне с ФГУП БТИ смогут предлагать свои услуги по кадастровому описанию недвижимости.
Это огромный прорыв, поскольку в условиях полной государственной монополии, цены, сроки и качество услуг, были абсолютно неприемлемыми. Остается надеяться, что частные компании, будут нацелены на то, чтобы предложить продавцам и покупателям недвижимости более привлекательные условия.
Наряду с этим Государственная Дума разрабатывает законопроект о налоге на недвижимость, который заменит земельный налог и налог на имущество физических лиц. Концептуальные разработки взяли старт еще в 2004-м. Сроки же "запуска" неоднократно переносились - с 2008 года на 2010-й, затем на 2011-й, теперь уже на 2013 год.
Основной причиной тому было отсутствие реестров объектов недвижимости (земельных участков и строений на них) и собственников-владельцев этих объектов. Правовая база для создания такого учета была подведена почти три года назад - с 1 марта 2008 года вступил в силу Закон "О государственном кадастре недвижимости". Однако "список" по-прежнему не полон. В него не занесена и часть ранее зарегистрированных прав граждан, и часть строений, возведенных на уже учтенных земельных участках.
Частично это связано с нежеланием владельцев строений нести издержки по оформлению прав собственности и уплате налогов, частично (и, скорее всего, в большей степени) с незавершенностью процесса постановки на кадастровый учет ранее учтенных зданий, сооружений и земельных участков. По оценке Минэкономразвития, вне кадастра находится около 30 процентов недвижимости, при том, что в архивах организаций технического учета уже содержатся сведения примерно о 70 миллионах объектов, еще не поставленных на учет в Росреестре. Эксперты полагают, что процент неучтенных строений по стране намного выше.
Как указывалось выше, местные власти не могут собрать налоги на имущество, потому что даже не знают владельцев этих домов. Причем, нередко собственники умышленно не ставят дома на кадастровый учет и не оформляют права, ссылаясь на то, что дом недостроен. А сами благополучно живут в них годами. Однако регистрация прав собственности - добровольное дело, заставить владельца сделать это невозможно. Минэкономразвития предлагает обложить такие особняки налогами, независимо от того, зарегистрированы права или нет, и известен ли владелец здания. Муниципальные земельные инспекции будут выявлять подобную недвижимость. Затем произведут грубую рыночную оценку - например, по площади строения. И добавят ее к стоимости участка, досчитав земельный налог. Платить его придется владельцу надела. В некоторых странах налоговые оценщики работают именно по такой схеме.
В российских регионах уже несколько лет проводятся эксперименты по введению нового налога на недвижимость. В ходе экспериментов для расчета налога на жилую недвижимость предлагалась ставка 0,5%, а в ходе обсуждения в Совете федерации назывались и более высокие цифры - до 2% от стоимости недвижимости в год, как это принято во многих странах.
Исходя из этих цифр, "Известия" посчитали примерную плату за стандартную трехкомнатную квартиру в Москве общей площадью 72 метра, в которой проживает семья из трех человек. Цифры получились впечатляющие - от $540 до $2160 в год.
В Минфине 22 февраля 2011 г. заверили "Известия", что такие высокие ставки налога в нашей стране ни в коем случае не будут использоваться. В международной практике действительно ставки налога на недвижимость варьируются в районе 2% от рыночной стоимости. Но, по словам замминистра финансов Сергея Шаталова, при переходе к налогу на недвижимость такие ставки невозможны. Предельные ставки должны быть значительно снижены по сравнению с действующими и составлять сотые доли процента. Конкретный размер необлагаемого минимума также еще только подлежит определению на местном уровне. Если предположить, что в будущем ставка налога будет установлена на уровне 0,01-0,05%, то в приведенном "Известиями" примере при всех иных допущениях сумма налога составит от $10,8 до $54.
Как утверждает «КоммерсантЪ», определена предельная ставка налога — 0,1% от рыночной, а не кадастровой оценки имущества на 1 января текущего налогового года, предполагается введение для отдельных категорий граждан необлагаемого налогового "социального" вычета (для пенсионеров, например, необлагаемой предлагается сделать недвижимость площадью до 50 кв. м). Кроме того, по словам Сергея Разгулина[2], федеральное правительство, не предполагающее устанавливать "повышающий коэффициент" к физическим лицам - владельцам на территории муниципалитета нескольких объектов недвижимости на уровне всей страны, может все же разрешить устанавливать такой коэффициент самим муниципалитетам. Но он признал, что даже в новых сдвигающихся как минимум на год сроках введения налога будет предусмотрен трехлетний переходный период: старые положения Налогового кодекса о налоге на имущество и земельном налоге будут окончательно отменены не ранее 2013 года.
В Государственную думу внесен другой, не менее концептуальный проект закона направленный на постепенное замещение ЕНВД патентной системой налогообложения.
Проектом Федерального закона предполагается постепенная к 2014 г. отмена ЕНВД. Причём, предусматривается, что уже с 2011 года возможность применения ЕНВД останется лишь у компаний, численность работников которой составляет не более 15 человек. Обоснование такого шага – "применение системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности позволяет субъектам предпринимательской деятельности минимизировать налоговые обязательства".
В настоящий момент в разных муниципалитетах ситуация складывается различным образом. Примерно в половине регионов и муниципалитетов, где власти уделяют значительное внимание развитию малого и среднего бизнеса, предприниматели не испытывают никаких проблем с применением ЕНВД. В остальных муниципальных образованиях устанавливаются максимальные коэффициенты К2, что делает применение данного режима по отдельным видам деятельности для предпринимателей обременительным.
На данный момент в соответствии с Налоговым кодексом только 69 видов деятельности подпадают под Патент, а изменения направлены на увеличение данного перечня до 92. Предпринимателям придется платить 6% с потенциального годового дохода в зависимости от сферы деятельности. К примеру, потенциальный доход от техобслуживания и ремонта автомобилей — 328 000 руб., перевозки грузов — 217 000 руб., ремонта мебели — 205 000 руб., услуг няни — 180 000 руб., ремонта и пошива одежды — 170 000 руб. Одна из главных задач патента — способствовать легализации предпринимательской деятельности в малом бизнесе и скорее даже в макробизнесе, учитывая что численность работников не должна превышать 15 человек (в настоящий момент не более 5 в течении налогового периода).
Другим нововведением, призванным увеличить налоговые поступления можно считать план по внедрению услуги, позволяющей платить налоги через сайт Федеральной налоговой службы (ФНС), который появится в марте 2011 года. По словам главы ведомства Михаила Мишустина, сейчас активно ведутся переговоры по внедрению сервиса со Сбербанком. Так например, на начало марта 2011 года состоится финальный раунд переговоров, на котором будет определена точная дата внедрения технологии дистанционной оплаты налогов «не выходя из дома».
Заключение
Делая выводы, следует отметить, что после беспрецедентных вливаний в Бюджет с Фонда Национального благосостояния в 2009-2010 году на антикризисные меры, в 2011 году на дефицит бюджета планировалось 762,4 млрд. рублей, и почти 813 млрд. рублей в 2012 году. Но по данным Минфина РФ в этом году вливания составят всего 2,5 млрд. рублей. Это естественно связано с высокими ценами на углеводородное сырье на мировом рынке и увеличением поставок «голубого» топлива в некоторые европейские государства, в связи с политическими потрясениями в странах Северной Африки и Ближнего Востока.
Сложившаяся конъюнктура цен на нефть и природный газ, как нельзя лучше способствует принятию различных мер по улучшению экономической ситуации в различных сферах, вплоть до принятия «экспериментальных» и «крайне непопулярных» налоговых мерах.
Учитывая опыт многих социально благополучных стран, такие как США, Великобритания и Германия именно реформа местных налогов должна остановить регрессивное состояние дел в муниципалитетах.
Помимо, изменений в Налоговом кодексе, должны быть приняты ряд других мер в области полномочий и обязанностей органов местной власти, по улучшению взаимодействий государства и бизнеса, по созданию комфортных условий для малого предпринимательства.
Примером, может служить подписанное соглашение о партнерстве Правительства Забайкальского края с сотовым оператором МТС. «Инвестиции (800 млн. рублей), которые МТС намерена вложить в развитие инфраструктуры Забайкальского края, позволят поднять на новый уровень сферу телекоммуникаций в регионе. Соглашение о социальном партнерстве будет включать активное участие МТС в реализации социальных проектов в Забайкальском крае».[3]
Список использованных источников
1. Налоговый Кодекс РФ.
2. Бюджетный кодекс РФ.
3. Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. №1738-1 «О плате за землю» (с изменениями и дополнениями).
4. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями).
5. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2011-2013 годах от 29 июня 2010 г.
6. Послание Президента Медведева Д. Федеральному собранию от 30 ноября 2010 г. «Российская газета» Федеральный выпуск №5350 (271) от 1 декабря 2010 г.
7. Официальный сайт Министерства финансов РФ www.minfin.ru
8. Официальный сайт Министерства экономического развития РФ www.economy.gov.ru
9. Сайт Государственного комитета РФ по статистике www.gks.ru
10. Сайт УФНС России по Забайкальскому краю www.r75.nalog.ru
11. Информационно-правовая система «Консультант - Плюс» www.consultant.ru
12. сайт «Известия» от 1 марта 2011 г.
13. газета «КомерсантЪ» 19 ноября 2009г. №194/П (4249) стр.8-9
сайт http://www.kommersant.ru/daily/?date=20091019
[1] ЗАКОН Забайкальского края от 17.02.2009 №125-ЗЗК "УСТАВ ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ". Глава 9 ст.57 п.1
[2] замдиректора департамента налоговой политики Минфина РФ
[3] Цитата Губернатора Забайкальского края Гениатулина Р. 3 февраля 2011 года
Похожие работы
... по Промышленному району г. Ставрополя имеет в своем составе 7 отделов: отдел контроля налогообложения юридических лиц, отдел контроля налогообложения физических лиц, отдел местных налогов и сборов, ресурсных платежей и контроля за предприятиями занимающимися производством и оборотом алкогольной и табачной продукции, отдел учета налогоплательщиков, ведение реестра, и информатизации, финансово – ...
... декларирования доходов и представления сведений об имуществе, находящегося на праве собственности, от государственных служащих. Таким образом, территориальные бюджеты в Казахстане в основном обеспечиваются за счет налоговых поступлений, а именно, за счет местных налогов и сборов. За счет данных средств осуществляется финансирование программ важных для регионов, таких как развитие и стимулирование ...
... уровне. Однако, исходя из ст. ст. 8, 71, 72, 132 Конституции РФ, а также положений Федеральных законов «Об общих принципах самоуправления в РФ» и «О финансовых основах местного самоуправления в РФ», органы местного самоуправления могут самостоятельно устанавливать местные налоги и сборы в соответствии с федеральными законами. Поэтому положение п. 5 ст. 1 НК РФ о том, что местные налоги и сборы ...
... , а за филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и текущего счёта, расчёты по исчислению и уплате местных налогов и сборов осуществляет юридическое лицо (головное предприятие). Если из общего объёма налогооблагаемой базы невозможно определить её размер по каждому отдельному структурному подразделению (филиал, представительство и др.), то ...
0 комментариев