Выявлен один неплатежный билет достоинством 5000 рублей в пачке, сформированной кассиром Петренко А.А. 10. 04.2004 года

1. Выявлен один неплатежный билет достоинством 5000 рублей в пачке, сформированной кассиром Петренко А.А. 10. 04.2004 года.

2. Отсутствуют отметки о контрольном пересчете на десяти пачках пятитысячного достоинства и двух пачках тысячного достоинства, которые хранятся сверх лимита хранения без контрольного пересчета.

Выявленные нарушения не искажают показателей отчетности. Остаток по счету 1010 «Денежные средства в кассе» соответствует сумме наличности в кассе.

В ходе проверки были внесены все необходимые исправления.

Таким образом, кассовые операции ОАО «Банк Европейский» совершаются в соответствии с законодательством.

АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Целью проверки явилось установление правильности выпуска, регистрации, оформления, размещения и погашения (оплаты) ценных бумаг банком «Европейский».

Проверка операций с ценными бумагами осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Гражданский кодекс Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» №1512-XII от 12 марта 1992г., Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» №341-3 от 13 декабря 1999г., Правила проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №25 от 31 января 2002г. и др.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.

Портфель ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» выглядит следующим образом:

Таблица 3. Структура портфеля ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» и его динамика в течение анализируемого периода

Вид ценных бумаг	Нач. периода		Кон. периода		Изменение
	S,млн.р.	%	S,млн.р.	%	S,млн.р.	%
1. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления	85725,6	99,995	663322,0	98,612	577596,4	-1,383
1.1 в национальной валюте	76257,0	88,951	651302,3	96,825	575045,3	7,874
1.1 в иностранной валюте	9468,6	11,044	12019,7	1,787	2551,1	-9,257
2. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками	-	-	9332,7	1,387	9332,7	1,387
2.1 в национальной валюте	-	-	-	-	-	-
2.1 в иностранной валюте	-	-	9332,7	1,387	9332,7	1,387
3. Собственные привилегированные акции	4,1	0,005	6,1	0,001	2	-0,004
3.1 в национальной валюте	4,1	0,005	6,1	0,001	2	-0,004
3.1 в иностранной валюте	-	-	-	-	-	-
Итого:	85729,7	100	672660,8	100	586931,1	-

В абсолютном выражении портфель ценных бумаг банка увеличился почти в 8 раз (с 85729,7 млн.руб. на 1.01.2004г. до 672660,8 млн.руб. на 1.07.2004г.). Наибольший удельный вес в портфеле ценных бумаг банка занимают ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления (99,995% на 1.01.2004г. и 98,612% на 1.07.2004г.). В течение анализируемого периода банк приобрел ценные бумаги, выпущенные другими банками, однако это незначительно изменило структуру портфеля ценных бумаг. Кроме того, можно заметить, что банк предпочитает приобретать ценные бумаги, номинированные в национальной валюте.

Проверка операций, совершенных в течение анализируемого периода, показала, что банком не полностью соблюдены требования законодательства по выпуску в обращение собственных банковских векселей. Среди оснований для выпуска векселей номиналом 1000 рублей со сроком обращения 30 дней и ставкой 60% годовых, выпущенных банком 01.06.2004г., отсутствует Свидетельство о регистрации, и, следовательно, векселя, выпущенные банком, не имеют юридической силы.

Операции с ценными бумагами, в частности по выпуску собственных банковских векселей, совершаются ОАО «Банк Европейский» не в соответствии с законодательством Республики Беларусь

АУДИТ БАНКОВСКИХ ПЕРЕВОДОВ

Проверка банковских переводов осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Инструкция о банковском переводе (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №66 от 29 марта 2001г., Правила отражения в бухгалтерском учёте операций с использованием банковских пластиковых карточек в банках Республики Беларусь, утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №164 от 24 мая 2002г. и Правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №65 от 29 марта 2001г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка, перепроверка арифметических подсчётов, проверка по документам, полученным от третьих лиц.

Проверка показала, что в целом банком соблюдены требования законодательства по банковским переводам.

 Вместе с тем, установлено, что пластиковая карточка «VISA» фирмы «Нефтеснаб» использовалась не по целевому назначению: 9.08.2004г. в магазине «Европейский» были приобретены продукты питания; 11.09.2004г. была получена наличность в банкомате, за счет которой была частично выплачена заработная платит работнику Петрову А.А.. однако держатель банковской пластиковой карточки возместил владельцу карт-счета денежные средства путем их перечисления на карт-счет в безналичном порядке в сроки, установленные законодательством Республики Беларусь.

Таким образом, банковские переводы совершаются ОАО «Банк европейский» в соответствии с законодательством.

АУДИТ ПРИВЛЕЧЁННЫХ СРЕДСТВ

Для анализа привлечённых средств банка «Европейский» мы считаем целесообразным рассмотреть таблицу 4.

Таблица 4. Анализ привлечённых средств банка «Европейский»

Показатели	Нач. периода		Кон. периода		Изменение
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
1.Средства банков и других кредитных учреждений, в том числе:	446808,7	25,2	13688254,9	30,8	9241446,2	5,6
а) ресурсы НБ РБ	-	-	-	-	-	-
б) средства др.банков и др.кредитно-финансовых учреждений	446808,7	25,2	13688254,9	30,8	9241446,2	5,6
2. Средства клиентов, в том числе:	11005 083,0	62,4	21986204,0	49,4	10981121,0	-13
а) средства гос. казначейств и местных бюджетов	238716,5	2,17	176447,9	0,8	-62268,6	-1,37
б) средства других бюджетов и фондов	-	-	-	-	-	-
в) средства юридических лиц	9725431,0	88,37	19663996,8	89,4	998565,8	1,03
г) средства физических лиц	1040936,7	9,46	2145759,9	9,8	1104823,2	0,34
3. Долговые обязательства	1802982,0	10,2	525941,1	11,7	3402959,1	1,5
4. Прочие обязательства	369899,4	2,1	3620318,5	8,1	3250419,4	6
Итого обязательств:	17624773,0	100	44500715,0	100	26876245,0	-

Основной удельный вес в структуре обязательств банка занимают средства клиентов, среди которых преобладают средства юридических лиц (88,37% от общей суммы привлечённых средств клиентов на 1.01.2004г. и 89,4% на 1.07.2004г.). Вместе с тем их (средств клиентов) удельный вес в течение анализируемого периода снизился на 13% (с 62,4% на 1.01.2004г. до 49,4% на 1.07.2004г.) в то время, как увеличились удельные веса средств банков и других кредитных учреждений (с 25,25 на 1.01.2004г. до 30,8% на 1.07.2004г), долговых обязательств (с 10,2% на 1.01.2004г. до 11,7% на 1.07.2004г.) и прочих обязательств (с 2,1% на 1.01.2004г. до 8,1% на 1.07.2004г.).

В абсолютном выражении объём привлечённых средств увеличился на 26876245 млн.руб. (с 17624773 млн.руб. на начало периода до 44500715 млн.руб. на конец периода). При этом за исключением средств государственных казначейств и местных бюджетов, объём привлечённых средств банка увеличился по всем позициям.

Таким образом, банк «Европейский» увеличил объём привлечённых средств довольно значительно. Причём увеличение объёма привлечённых средств произошло по всем позициям, кроме средств государственных казначейств и местных бюджетов. Сколько-нибудь значительные изменения в структуре привлечённых средств касаются, прежде всего, уменьшения удельного веса средств клиентов. Однако, они по-прежнему занимают наибольший удельный вес в привлечённых средствах банка.

АУДИТ РАЗМЕЩЁННЫХ СРЕДСТВ

Для анализа размещённых средств банка «Европейский» мы считаем целесообразным рассмотреть таблицу 5.

Таблица 5. Анализ размещённых средств банка «Европейский»

Показатели	Нач. периода		Кон. периода		Изменение
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
1. Денежные средства и депозиты в НБ РБ. ц/б Правительства и НБ РБ	2753531,0	9,1	10657463,0	15,9	7903932,0	6,8
2. Средства в банках и других кредитно-финансовых учреждениях	14670643,0	48,7	26837723,0	40,1	12167079,0	-8,6
3. Кредиты клиентам	8686113,6	28,8	21646710,0	32,3	12960594,0	3,5
4. Ценные бумаги	1,2	0	91856,4	0,1	91 855,2	0,1
5. Основные средства и НМА	3315136,6	11	5091635,1	7,6	1776498,5	-3,4
6. Прочие активы	688499,2	2,3	2618543,2	3,9	1930044,0	1,6
Активы всего:	30113925,6	100	66943932,7	100	36830007,3	-

Как видно, из таблицы 5, за анализируемый период общая сумма размещённых средств увеличилась на 36830007,3 млн.руб. (с 30113925,6 млн.руб. на 1.01.2004г. до 66943932,7 млн.руб. на 1.07.2004г.).

Наибольший удельный вес в структуре размещённых средств занимают средства в банках и других кредитно-финансовых учреждениях, а также кредиты клиентам. Причём такая тенденция наблюдается как на начало, так и на конец периода, несмотря на то, что доля средств в банках и других кредитно-финансовых учреждениях сократилась на 8,6% (с 48,7% на 1.01.2004г. до 40,1% на 1.07.2004г.).

Следует отметить довольно большое увеличение вложений в ценных бумаги в абсолютном выражении (91856,4 млн.руб. на 1.01.2004г. против 1,2 млн.руб. на 1.01.2004г.), хотя удельный вес ценных бумаг в общем объёме размещённых средств остался наименьшим среди всех показателей (0,1%).

Таким образом, практически все показатели (за исключением средств в банках и других кредитно-финансовых учреждениях и основных средств и нематериальных активов) в абсолютном выражении увеличились на конец периода по сравнению с началом. Тем не менее сколько-нибудь значительных изменений в структуре размещённых средств банка не произошло.

АУДИТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

При проверке депозитных операций рассматривались следующие вопросы:

-     соблюдение единого порядка открытия и закрытия банками текущих (расчётных) и других счетов;

-     соблюдение порядка регистрации открытых счетов в Книге их регистрации;

-     соблюдение правил ведения бухгалтерского учёта и отчётности;

-     соответствие данных аналитического учёта данным синтетического учёта и др.

Проверка депозитных операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчётных) счетов в белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №63 от 29 марта 2001г. и Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №24.12 от 28 сентября 2000г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.

Проверка операций, совершенных в течение анализируемого периода показала, что требования законодательства ОАО «Банк Европейский» учтены не полностью. В частности, установлено, что при открытии и переоформлении текущих счетов как в белорусских рублях так и в иностранной валюте банком не были истребованы все необходимые для этого документы, установленные Правилами открытия банками счетов клиентам а Республике Беларусь от 28.09.2000г. №24.12, а некоторые принятые документы не имеют юридической силы. Так, при открытии счета предприятию «Дабрабыт» 1.10.2004г. не были истребованы дубликат извещения о присвоении УНН и справка органов ФСЗН, а карточка с образцами подписей и оттиском печати не имеет юридической силы, т.к. не заверена нотариально. Аналогичные нарушения законодательства установлены и при открытии (переоформлении) других текущих счетов.

Таки образом, депозитные операции в ОАО «Банк Европейский» ведутся с некоторыми отклонениями от законодательства.

АУДИТ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ходе проверки внутрибанковских операций контролируется наличие штатного расписания, контрактов, приказов о назначении на должность и перемещении по должности сотрудников банка. Обращается внимание на порядок ведения лицевых карточек, в которых фиксируются справочные данные и суммы начислений, удержаний, к выдаче.

Основанием для начисления заработной платы служит табель учёта рабочего времени. Его данные используются для проверки правильности начисления заработной платы за отработанное время.

Особое внимание следует уделить вопросам премирования.

Цель проверки налогообложения – подтверждение правильности исчисления сумм налога с дивидендов и соблюдения сроков уплаты налога.

Проверка внутрибанковских операций  и налогообложения осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Трудовой кодекс Республики Беларусь, Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год», Закон Республики Беларусь «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями) №1323 – XII от 20 декабря 1991г., Инструкция о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь, утв. Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь №123 от 20 сентября 2002г., Положение об оплате труда, материальном стимулировании и других социальных выплатах работников банков (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, протокол №4.1 от 29 января 1999г., Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утв. Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь №30 от 18 марта 2002г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка, перепроверка арифметических подсчётов и устный опрос.

В ходе аудита внутрибанковских операций выявлены нарушения штатного расписания. Выплачена разница в окладах в сумме 140,8 тыс.руб. заместителю директора филиала банка во время болезни директора. На вакантную должность экономиста зачислен маляр, производивший ремонт в помещении банка.

Неправильно установлены оклады инкассаторам за месяц работы: Петренко А.А. вместо 153,8 тыс.руб. – 154,3 тыс. руб.; Ткачуку Д.Д. вместо 153,6тыс.руб – 154,3тыс.руб., Николаеву Б.З. вместо 153,9 тыс.руб. – 153,6 тыс. руб.; Обухову Т.И. вместо 154,7 тыс.руб. – 153,8тыс.руб; Сидоренко Н.Г. вместо 153,6 тыс. руб. – 153,9 тыс.руб.

Указанные нарушения были исправлены в ходе проверки.

В целом, в банке соблюдается законодательство при проведении внутрибанковских операций, а также соблюдается штатное расписание.

Было установлено несоблюдение сроков уплаты налога на доходы с дивидендов: налог на доходы с дивидендов юридических лиц уплачен 20 марта 2004г., а должен был быть уплачен не позднее 17 марта 2004г. Кроме того, выявлено неправильное исчисление суммы налога:

(7600 + 152845) * 0,15 = 24066,75 (тыс.руб.)

24066,75 – 24066 = 0,75 (тыс.руб.)

Указанные нарушения не повлекут каких-либо серьёзных искажений финансовой отчётности банка.

В процессе проверки в бюджет была доперечислена недостающая сумма налога в размере 0,75 тыс.руб. и уплачена пеня за несвоевременное перечисление налога в бюджет.

АУДИТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ

В ходе проверки рассматривались следующие вопросы:

-     соблюдение принципов наращивания доходов и расходов;

-     правильность формирования доходов и расходов по счетам и их отражение в учёте;

-     правильность совершаемых операций по закрытию счетов доходов и расходов по окончании отчётного года;

-     объективность и достоверность формирования конечного финансового результата и др.

Проверка осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Положение о составе доходов и расходов банка, утв. Национальным банком Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь №922/13/32 от 15 июля 1997г., Положение о принципе наращивания доходов и расходов банками Республики Беларусь, утв. Национальным банком Республики Беларусь №38.5 от 22 февраля 2000г., Особенности состава затрат, включаемых в расходы по осуществлению банковской деятельности, утв. Протоколом заседания Правления Национального банка Республики Беларусь №13.6 от 3 августа 1998г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и перепроверка арифметических подсчётов.

Рассчитаем показатель рентабельности активов как соотношение суммы прибыли и активов:

Р = 3088205,7 : 495674333,1 = 0,006 или 0,6%

Рассчитаем показатель рентабельности собственного капитала как отношение суммы прибыли к собственному капиталу банка:

3088205,7 : 92093908,2 = 0,034 или 3,4%.

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

1)               сумма взыскания 0,2% от 75000 долларов США за открытие валютного счёта ООО «Импэкс» в бухгалтерских документах указана в размере 140 долларов США, а на самом деле составляет 150 долларов США. Сумма должна быть отражена и зачислена на счета 8 класса Плана счетов в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

2)               взыскание в размере 10 и 15 долларов США за передачу сообщений по телексу должно быть отражено в учёте в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

Таким образом, операции по отражению доходов, расходов и прибыли осуществляются в банке с нарушениями законодательства. Устранение вышеуказанных нарушений позволит банку избежать изменения конечного финансового результата своей деятельности, а также не приведёт к искажению годовой финансовой отчётности.

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

Для проверки соблюдения банком экономических нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь в Правилах регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организациях, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001г. №173, мы считаем целесообразным рассмотреть следующую таблицу (см. таблицу 6).

Таблица 6. Анализ соблюдения банком «Европейский» экономических нормативов

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка	5,0 млн. евро	6,8 млн. евро
Минимальный размер собственного капитала	10 млн. евро	11 млн. евро
Нормативы ликвидности. В т.ч. ·     Мгновенная ликвидность ·     Текущая ликвидность ·     Краткосрочная ликвидность ·     Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов	20% 70% 1 20%	26% 84,4% 1,8 22,8%
Максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов)	25%	21%
Норматив достаточности собственного капитала	10%	12%
Максимальный размер крупных рисков	600% СК	453% СК
Максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц	2% СК	1,1% СК
Максимальный размер рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами	25% СК	15% СК
Максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР	100% СК	84% СК
Норматив участия банка в инвестиционной деятельности. В т.ч.: ·     Участие в уставном фонде одного юридического лица ·     Участие в уставных фондах юридических лиц в совокупности	5% СК банка 25% СК банка	1,2% СК банка 13% СК банка
Норматив валютного риска (ОВП). В т.ч. ·     Максимальный размер ОВП по отдельным валютам и форвардным сделкам ·     Максимальный размер ОВП по все валютам	10% СК 10% СК 20% СК	5% СК 4% СК 11% СК
Максимальный риск на одного кредитора	250% СК	173% СК
Максимальный размер собственных вексельных обязательств	50% СК	26% СК
Максимальный размер привлеченных средств физических лиц	100% СК	7,6% СК
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	1	0,3

Таким образом, ОАО «Банк Европейский» соблюдает все экономические нормативы Национального банка республики Беларусь.

РЕКОМЕНДАЦИИ

На основании аналитической части аудиторского заключения мы можем сделать следующие рекомендации:

1.               Банку следует получить Свидетельство о регистрации бланков векселей в Национальном банке Республике Беларусь.

2.               Потребовать от своих клиентов недостающие документы для открытия текущих (расчётных) счетов.

3.               Зачислить на счета 8 класса Плана счетов 150 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

4.               Отразить в учёте суммы в 10 и 15 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

В целом же все операции в ОАО «Банк Европейский» осуществляются в соответствии с законодательством, а все выявленные нарушения были исправлены в ходе аудиторской проверки.

ПРИЛОЖЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 ОАО «Банк Европейский»

 на 1 января 2004г.

(в тысячах белорусских рублей)

Символ		Наименование статьи				Сумма
		АКТИВЫ
1101		Денежные средства				47 277 877,0
1102		Драгоценные металлы				-
1103		Средства в Национальном банке Республики Беларусь				71 597 628,9
1104		Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь				58 950 098,7
1105		Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи)				6 484 778,9
1106		Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам				22 071 046,0
1107		Кредиты клиентам				1 512 034 724,4
1108		Инвестиционные ценные бумаги				434 745,5
1109		Основные средства и нематериальные активы				124 706 847,2
11010		Прочие активы				25 875 245,9
110		Итого активы				1 869 432 992,5
		ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1201		Средства в драгоценных металлах				-
1202		Средства Национального банка Республики Беларусь				82 323 000,0
1203		Кредиты, полученные от Правительства				79 732 327,7
1204		Средства других банков				168 627 246,8
1205		Средства клиентов				631 234 545,2
1206		Ценные бумаги, выпущенные банком				49 597 871,4
1207		Прочие обязательства				27 848 855,4
120		Всего обязательства				1 039 363 845,9
		КАПИТАЛ
1211		Уставный фонд				697 530 087,7
1212		Эмиссионные разницы				-
1213		Резервный фонд				8 103 149,4
1214		Накопленная прибыль				18 544 574,6
1215		Фонд переоценки статей баланса				105 891 334,9
121		Всего капитал				830 069 146,6
12		Итого обязательства и капитал				1 869 432 992,5
		ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ
1301		Гарантии исполнения обязательств выданные				7 049 167,6
1302		Гарантии исполнения обязательств полученные				681 702 060,3
1303		Обязательства по отдельным видам финансирования выданные				8 451 250,4
1304		Обязательства по отдельным видам финансирования полученные				3 721 000,0
1305		Задолженность, вынесенная за баланс				86 502 865,0
1306		Ценные бумаги к поставке				4 598 784,9
1307		Ценные бумаги к получению				7 213 131,1
1308		Обязательства по сделкам продажи валюты и драгоценных металлов				2 672 690,7
1309		Обязательства по сделкам покупки валюты и драгоценных металлов				2 668 834,1
13010		Приобретенные опционы				-
13011		Проданные опционы				-
13012		Активы, выданные в залог				-
13013		Полученный залог				2 900 626 073,7
13014		Обязательства по выданным кредитам				1 066 626 780,8
13015		Ценные бумаги клиентов				-
13016		Портфель ценных бумаг				26 883 992,1
13017		Учет прочих средств, ценностей и документов				1 274 217 522,3
13		Итого по внебалансовым счетам				6 072 934 153,0

Руководитель _________________  __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер ________________ __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

ОТЧЁТ

 о прибылях и убытках ОАО «Банк Европейский»

на 1 января 2004г.

(в тысячах белорусских рублей) Символ Наименование статьи Сумма 2011 Процентные доходы 138 667 706,9  2012 Процентные расходы 68 045 717,3  201 Чистые процентные доходы 70 621 989,6  2021 Комиссионные доходы 50 888 915,6  2022 Комиссионные расходы 2 483 206,7  202 Чистые комиссионные доходы 48 405 708,9  2031 Чистый доход от операций с иностранной валютой 8 008 007,7  2032 Чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле (приобретенных для продажи) 1 203 674,8  2033 Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг 0,0  2034 Доход в форме дивидендов 1 183,1  2035 Прочие операционные доходы 19 000 787,2  203 Всего доходы 28 213 652,8  2041 Чистые отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по активам 9 299 983,0  20 Итого доходы за вычетом чистых отчислений в резервы 137 941 368,3 2101 Общие административные расходы 84 063 775,2  2102 Амортизационные отчисления 4 035 780,4  2103 Прочие операционные расходы 19 761 770,6  21 Итого расходы 107 861 326,2 22 Налог на доходы 19 521 349,0  ПРИБЫЛЬ 10 558 693,1

Руководитель _________________  __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер ________________ __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

ОТЧЕТ

об изменениях в капитале ОАО «Банк Европейский»

за 2003 год

Наименование статей капитала Наименование показателей	Символ	Уставный фонд	Эмиссионные разницы	Резервный фонд	Накопленная прибыль	Фонд переоценки статей баланса	Всего капитал (сумма граф 3-7)
1	2	3	4	5	6	7	8
Остаток на начало года	3011	5896200	0,0	156781	4046706,6	2839168,7	12938856,3
Изменения статей капитала в течение отчетного года: прибыль (убыток со знаком «минус») отчетного года	30121	×	×	×	5173987,1	×	5173987,1
направление прибыли на пополнение фондов	30122	-	×	720000	-720000	×	0,0
направление прибыли на выплату дивидендов акционерам	30123	×	×	×	-	×	-
внесение в уставный фонд вкладов учредителей (участников)	30124	-	-	×	×	×	-
проведение переоценки статей баланса	30125	×	×	×	×	3097575,7	3097575,7
перераспределение между статьями капитала	30126	-	-	-	-	-	×
прочие изменения	30127	-	-	-	-	-	-
Итого изменений статей капитала в течение отчетного года	3012	-	-	720 000	4 453 987,1	3097575,7	8271562,8
Остаток на конец года	3013	5896200	0,0	876781	8500693,7	5936744,4	21210419,1

 (в тысячах белорусских рублей)

 

Руководитель _________________  __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер ________________ __________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

ОТЧЕТ

о движении денежных средств ОАО «Банк Европейский»

на 1 января 2004 г.

 (в тысячах белорусских рублей)

Символ	Наименование статьи	Пункт примечаний	2003 г.
1	2	3	4
	Потоки денежных средств от операционной деятельности:	2.1 и 2.2
7010	полученные процентные доходы		6 940 667,7
7011	уплаченные процентные расходы		2 186 918,4
7012	полученные комиссионные доходы		3 024 438,1
7013	уплаченные комиссионные расходы		632 029,2
7014	прочие доходы от операций с иностранной валютой		156 339,5
7015	прочие доходы от операций с ценными бумагами в торговом портфеле		29 451,5
7016	доход в форме дивидендов		0,0
7017	прочие полученные операционные доходы		13 858,6
7018	прочие уплаченные операционные расходы		384 948,9
7019	уплаченный налог на доходы		0,0
701	Денежная прибыль (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах		6 960 858,9
	Потоки денежных средств от изменения операционных активов:	2.3
7021	чистое снижение (прирост) средств в драгоценных металлах		0,0
7022	чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке		1 131 371,9
7023	чистое снижение (прирост) денежных средств в государственных ценных бумагах и ценных бумагах НБ		2 043 963,9
7024	чистое снижение (прирост) денежных средств в других ценных бумагах (торгового портфеля)		77 803,4
7025	чистое снижение (прирост) денежных средств в других банках (в т.ч. кредитов, выданных другим банкам)		11 422 404,5
7026	чистое снижение (прирост) кредитов, выданных клиентам		11 466 789,1
7027	чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах		1 280 926,2
702	Потоки денежных средств от изменения операционных активов		27 423 259
	Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств:	2.3
7031	чистый прирост (снижение) средств в драгоценных металлах		0,0
7032	чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка		0,0
7033	чистый прирост (снижение) кредитов, полученных от Правительства РБ		0,0
7034	чистый прирост (снижение) денежных средств других банков		4 171 702,8
7035	чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов		15 468 560,7
7036	чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком		46 573,7
7037	чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных обязательствах		1 131 273,7
703	Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств		20 818 110,9
70	Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) в операционной деятельности		55 202 228,8
	Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности:	2.3
7111	приобретение основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов		4 094 572,8
7112	выручка от реализации основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов		13 502,1
7113	приобретение инвестиционных ценных бумаг		-
7114	выручка от реализации инвестиционных ценных бумаг		-
7115	приобретение дочерних юридических лиц и структурных подразделений	3	-
7116	выручка от реализации дочерних юридических лиц и структурных подразделений	4	-
71	Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от инвестиционной деятельности		4 108 076,1
	Потоки денежных средств от финансовой деятельности:	2.3
7211	эмиссия акций		-
7212	выкуп собственных акций		-
7213	продажа ранее выкупленных собственных акций		-
7214	выплата дивидендов		-
72	Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от финансовой деятельности		-
73	Влияние обменного курса на денежные средства и их эквиваленты		-
74	Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов		59 310 304,9

Руководитель _________________ _________________

(подпись) (И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер ________________  _________________

 (подпись)  (И.О. Фамилия)