Ответственность за нарушение правил о валютных операциях

6. Ответственность за нарушение правил о валютных операциях

Основные виды ответственности установлены пунктом 1 статьи 14 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”: а) взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам; б) взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций; ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка; непредставление или несвоевременное предоставление органам или агентам валютного контроля документов или информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая либо не была учтена; либо была учтена ненадлежащим образом; либо по которой документы и информация не были предоставлены в установленном порядке.

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащие выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде: а) взыскания в доход государства сумм, указанных в пункте 1 статьи 14 Закона, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ; б) приостановление действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений; в) других санкций, предусмотренных законодательством РФ.

Должностные лица юридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.

Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля с юридических лиц в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном.

В целях усиления валютного контроля за поступлением валютной выручки на счета резидентов Указом Президента РФ от 21.11.1995 г. “О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ” был установлен порядок, в соответствии с которым расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с названной таможенной территории, осуществляется только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами. Импортеры-резиденты обязаны ввезти товары в РФ, либо обеспечить возврат (в течении 180 дней) средств, ранее переведенных в оплату товаров. В случае невыполнения или ненадлежащего выполнения этих предписаний импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров.

Уголовная ответственность предусмотрена УК РФ за: незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст.191); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193).

7. Заключение

В процессе создания эффективно работающего и контролируемого внутреннего валютного рынка необходимо соблюдение следующих основных принципов:

Во-первых, с одной стороны валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать целям экономического развития страны, а с другой стороны, очевидно, что использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, так как подчиняется макроэкономическим ориентирам экономической политики государства.

Во-вторых, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Субъекты хозяйственной деятельности очень чутко реагируют на любые изменения в области валютного регулирования, поэтому любые непродуманные действия в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям, что подтверждает мировой опыт.

В-третьих, валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво. В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства. Практика показывает, что многочисленные льготы, которые делались в интересах отдельных регионов, отраслей и даже конкретных предприятий существенно усложняло работу банковской системы, “запутывало” законодательство, делало невозможным применение универсальных санкций за нарушение единых норм. Предоставление таких льгот не сопровождается мерами специального контроля за фактическим их использованием, что создает незаслуженные преимущества одних участников валютных отношений перед другими и стимулирует иждивенческие настроения у претендентов на льготы. Предоставление индивидуальных льгот опасно, прежде всего, тем, что оно нарушает целостный и единообразный механизм государственного валютного регулирования и контроля.

В-четвертых, необходимо сочетание активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. Решение этой проблемы видится в развитии комплексной системы государственного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в РФ.

Список литературы

Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 09.10.1992 г. № 3615-1 // “Ведомости СНД и ВС РФ” от 12.11.1992 г. № 45, ст. 2542

Постановление Правительства РФ “Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка” от 06.03.1993 г. № 205 // “Собрание актов Президента и Правительства РФ” от 15.03.1993 г. № 11, ст. 940

Постановление Правительства РФ “Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю” от 16.06.1993 г. № 560 // “Собрание актов Президента и Правительства РФ” от 21.06.1993 г. № 25, ст. 2394

Постановление Правительства РФ “Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю” от 07.07.1998 г. № 725 // “Собрание законодательства РФ” от 13.07.1998 г. № 28, ст. 3364

Инструкция ЦБ РФ “О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ” от 16.07.1993 г. № 16 // “Финансовая газета” за 1993 г. № 31

Положение ЦБ РФ “О порядке установления ЦБ РФ официальных курсов иностранных валют к рублю РФ” от 31.12.1998 г. № 66-П // Документ опубликован не был, правовая система “КонсультантПлюс”

Письмо ЦБ РФ “О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами)” от 19.09.1996 г. № 331 // “БНА ФОИВ” № 8 за 1996 г.

Письмо ЦБ РФ “Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования” // “Вестник Банка России” от 10.08.2000 г. № 44

Информационное письмо ВАС РФ “Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле” от 31.05.2000 г. № 52 // “Вестник ВАС РФ” № 7 за 2000 г.

“Финансовое право”, учебник под редакцией проф. О.Н. Горбуновой / “Юристъ”, Москва, 1996 г., стр. 323-340

“Финансовое право”, учебник под редакцией проф. Н.И. Химичевой / “Юристъ”, Москва, 1999 г., стр. 580-594

Грачева Е.Ю. и Соколова Э.Д. “Финансовое право”, учебное пособие / “Юриспруденция”, Москва, 2000 г., стр. 192-207

Селивановский А.С. “Комментарий к Закону РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” / АКДИ, Москва, 2000 г.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://referat2000.bizforum.ru/