Эффективный контроль за расходами

2. Эффективный контроль за расходами .

Вывод. Удовлетворителен банковский менеджмент но управлению эффективностью банковской деятельности (фи­нансово-экономический аспект управления) на финансовом рынке и внутренней структурой управления банка как само- управляемой организационной системой (организационный аспект управления).

3.4 Пути повышения эффективности деятельности Норильского ОСБ.

При проведении анализа деятельности Норильского отделения Сбербанка РФ были выявлены четыре основные проблемы:

- не диверсифицирован кредитный портфель ;

- малая доля процентных доходов ;

- высокие операционные расходы ;

- малая доля дешевых источников .

Не диверсифицирован кредитный портфель. Основная масса активов вложена в ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в банковской сфере.

Малая доля процентных доходов. Отсутствие диверсификации вложений напрямую сказывается на процентных доходах.

Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие средства (срочные депозиты).

Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на расчетно-кассовом обслуживании (счета до востребования).

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро[4] будет осуществляться ее решение.

Кроме проблем выявлены также некоторые возможности:

- высокий спрос на ссуды со стороны населения, удовлетворение этой потребности принесет банку дополнительные доходы;

- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.

Первую проблему диверсификации вложений можно решить на микроуровне (если это не противоречит приоритетам вложения средств установленных на макроуровне), путем размещения средств в кредитование и ссуды. Основной проблемой при этом является определение кредитоспособности заемщика.

 При определении кредитоспособности физического лица существует простой механизм:

- определяется место работы ссудозаемщика;

- определяется его средняя заработная плата;

На основе этого принимается решение о выдаче ссуды

Более сложная ситуация складывается при определении платежеспособности юридического лица. Существующий механизм проверки по балансу не всегда дает однозначный ответ.

Существует метод анализа по платежным матрицам, суть которого в следующем. Предприятие состоит на расчетно-кассовом обслу­живании в банке и обращается в банк с кредитной заявкой. Оно связано в своей хозяйственной де­ятельности в основном с пред­приятиями-клиентами того же банка, поэтому предлагаемый метод будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы взаимных платежей.

Как на основании финан­совых обменов между предприя­тиями определить надежность предприятия-заемщика и таким образом решить вопрос о предо­ставлении или непредставлении ему кредита?

Во-первых определим методику анализа.

1. Рассмотрим типологию кредитных проектов. Тип кредитного проекта опре­деляется целью, для которой за­емщик берет ссуду:

-закупка регулярных товаров народного потребления, сезонных товаров или разовых товаров в России, в ближнем или дальнем зарубежье;

-расширение своего действу­ющего производства товаров на­родного потребления;

-открытие нового производ­ства нового товара народного потребления;

-открытие нового производ­ства нового продукта производ­ственного назначения;

-технологическая модерниза­ция, направленная на сокраще­ние удельных материальных зат­рат, трудоемкости;

2.Направленность финансового анализа. Центральный вопрос предла­гаемого финансового анализа —"будет ли заемщик располагать прибылью, чтобы погасить кредит и выплатить проценты?". Сегод­няшний российский заемщик ра­ботает в нестабильной инфляци­онной среде, и его прибыль в значительной степени предопре­деляется смежниками: продавца­ми ресурсов для его производ­ства и покупателями его продук­ции.

3. Имеющаяся у банка финан­совая информация позволяет составить прогноз финансовой обстановки, ожидающей в ближай­шее время предприятие — потен­циального заемщика, и вынести обоснованное суждение относи­тельно его кредитной заявки.

Базой прогноза могут служить динамические ряды матриц вза­имных платежей (табл. 14), сформированные на основании платежных поручений, платежных требований и иных платежных документов. В таблице 14 представлены семь финансовых субъектов: че­тыре предприятия (А, Б, В, Г); население: государство, собира­ющее налоги и выплачивающее пенсии и зарплаты бюджетникам, а также все внешние по отноше­нию к банку предприятия. Каждое число в таблице — это платеж, в крайнем левом столбце, записан плательщик этого платежа, в верхней строке — его получатель.

Взаимные платежи в январе Таблица 14

	А	Б	В	Ã	Зар­плата	Экс­порт	На­логи	При­быль	Всего
А Б В  Г Население Импорт Бюджет Выручка	- 1 2 3 43 0 0 49	10 - 2 1 17 5 5 40	15 10 - 2 14 14 0 55	1 5 14 - 30 0 0 50	7 5 15 11 - 0 82 120	0 5 13 14 0 - - 32	11 6 8 9 10 - - 44	5 8 1 10 6 - - 30	49 40 55 50 120 19 87 -

Читая строчку, относя­щуюся к предприятию, находим компоненты его затрат, а читая столбец — составляющие по­ступлений. Все написанные строки информационно обеспе­чены, так как все платежи пред­приятию проходят через банк (скажем, должны проходить че­рез банк). Все столбцы, за ис­ключением столбца "прибыль", также информационно обеспече­ны. Прибыль получается вычи­танием из выручки всех плате­жей предприятия, перечисленных в предшествующих столбцу "при­быль" столбцах. Сумма по стол­бцу предприятия совпадает с суммой по строке того же пред­приятия.

На основе таблицы строим граф зависимостей

Отдельно взятая январская таблица дает основание для вы­водов о взаимозависимости фи­нансовых субъектов. Предприятие А покупает продукцию у "Б" и "В" и продает свою продукцию в основном населению. Предпри­ятие Б покупает сырье у "В", "Г" и сторонних предприятий и про­дает свои изделия населению и т.д.

Названные платежи можно изобразить в виде графа, пока­занного на рис. 1.

А

Бюджет Население Б Сторонние

В

Г

Рис 1. Граф зависимостей

Термин "зависимость" следу­ет понимать так, что если Х пла­тит Y, то Y зависит от X, так как Х может заплатить Y, а может и не заплатить. Стрелки на рис. 1 направлены к зависимым субъек­там от тех, от кого они зависят.

"В" и "Г" находятся в самом зависимом положении, ибо в них упираются непосредственно или через посредство смежников все стрелки. Например, "Г" — это электростанция, использующая природный газ как топливо и оп­лачивающая его стоимость сто­ронней организации. Она зависит от платежеспособности всех пред­приятий и особенно от энергопот­ребляющего "В". На рис. 1 не изображена за­висимость населения от предпри­ятий и зависимость бюджета от предприятий. Такие зависимости имеются, ибо население получа­ет от предприятий зарплату, а бюджет — налоги и отчисления. Эти зависимости делают граф замкнутым, и получающиеся цик­лы охватывают все или очень многие финансовые субъекты.

Удельные платежи. В табл. 15 даны те же сведе­ния о взаимных платежах в янва­ре, что и в табл. 14, но в относи­тельных единицах: каждое число в столбце поделено на "выручку", которая замыкает столбец. Те­перь, читая по столбцу, находим доли каждого плательщика, полу­чающего продукцию того субъек­та, который записан в верхней клетке столбца.

Удельные платежи в январе Таблица 15

	А	В	В	Г	Зарплата
А Б В Г Население Импорт Бюджет Выручка	-  0,02  0,04  0,06  0,88  0  0  1,00	0,25 -  0,05  0,03  0,43  0,13  0,13  1,00	0,27  0,18  -  0,04  0,25  0,25  0  1,00	0,02  0,10  0,28  -  0,60  0  0  1,00	0,06 0,04  0,13  0,09 - 0 0,68 1,00

Удельные затраты. Каждое предприятие выступа­ет в роли продавца и покупателя одновременно. Табл. 16 со­держит так называемые удельные затраты предприятия: каждая цифра в строчке предприятия делится на выручку, записанную в последнем столбце.

Таблица

Удельные затраты в январе Таблица16

	А	Б	В	Ã	Зар­плата	Экс­порт	Нало­ги	При­быль	Всего
А Б В Г	- 0,03 0,04 0,06	0,20  - 0,04 0,02	0,31 0,25 - 0,04	0,02 0,13 0,25 -	0,14 0,13 0,27 0,22	0 0,13 0,24 0,28	0,22 0,15 0,15 0,18	0,10 0,20 0,02 0,20	1,00 1,00 1,00 1,00

Эта таблица по столбцу нечи­таема: ничто не объединяет отно­сительные платежи, собранные в одном столбце. Зато по строчке выстроены удельные затраты предприятия: чтобы получить 1 ден. единицу выручки, предприятие А должно закупить у предприятия Б сырья на 0,20 ден. единицы, у "В" — 0,31, у "Г" — на 0,02, 0,14 ден. единицы затратить на зарп­лату, 0 ден. единиц отдать сто­ронним предприятиям, 0,22 — на налоги, прибыли остается 0,10 ден. единицы. Если предприятие А за­хочет получить 2 ден. единицы вы­ручки, то при неизменных технологии и ценах все перечисленные затраты умножатся на 2. Удель­ные затраты, относящиеся к пред­приятиям, носят название удель­ных сырьевых затрат, или материалоемкостей.

Граф влияний и списки влияний

Матрица удельных затрат может быть представлена в виде графа (как это было сделано с удельными платежами), который предлагается называть графом влияний (рис. 2).

А Б

В Г

Рис2. Граф влияний

Предприятие А покупает сы­рье у "В" (0,31) и "Б" (0,20); "Б" про­изводит закупки в основном у "В" и "Г"; "В" — у "Г. Перечисленные существен­ные покупки изображены на рис. 2 в виде стрелок, направленных от того, кто продает, к тому, кто покупает. Матрица удельных затрат и граф влияний выделяют суще­ственных продавцов для данного предприятия. Если первое направ­ление анализа — матрица удель­ных платежей и граф зависимос­тей — фокусирует внимание на покупателях и их неплатежах, то второе — матрица удельных зат­рат и граф влияний — выделяет существенных покупателей с их возможностями повышения цен

Объединение платежных матриц. Платежные поручения содер­жат имя получателя платежа, платежные требования — имя от­правителя платежа, и каждое из них — имя подателя платежного документа. Когда оба субъекта финансового обмена обслужива­ются одним банком, то каждый платеж находит свою клетку в банковской матрице взаимных платежей. Если же стороны об­служиваются разными банками, то в описанной методике чужое предприятие попадает в общую клетку сторонних предприятий, в которой его индивидуальный вклад суммируется с другими вкладами и становится невыделяемым. Показатели, фигурирующие в строке "импорт" и в столбце "эк­спорт", как уже отмечалось, наи­менее предсказуемы, поэтому любое уменьшение значений этих показателей ведет к повышению информированности банка. Здесь может быть предложена идея объединения платежных матриц двух или нескольких отделений Сбербанка. В результате объединения уменьшатся значения этих пока­зателей и связанная с ними сте­пень влияния неопределенности на результат.

Формирование матрицы взаимных платежей. Источниками матрицы взаим­ных платежей являются следую­щие документы:

1) платежные поручения на оплату товаров, оказанных услуг, выполненных работ, на предва­рительную оплату товаров и ус­луг, на оплату авансов:

2) платежные поручения по перечислению налогов, сборов и обязательных платежей;

3) аккредитивы:

4) платежные требования — поручения;

5) денежные чеки:

6) объявления на взнос на­личных денег на расчетный счет предприятия;

7) векселя.

Месячные обмены между дву­мя предприятиями получаются суммированием за месяц всех платежных поручений, аккредити­вов, платежных требований — по­ручений и векселей, относящих­ся к двум данным предприятиям. Платежи населения предприятию фиксируются в "объявлениях на взнос наличных денег" предприя­тием на его счет. Поступления из бюджета задаются платежными поручениями, исходящими от финансовых органов. Зарплата — в денежных чеках, налоги — в платежных поручениях по пере­числению налогов, сборов и обя­зательных платежей. Строка "им­порт" и столбец "экспорт" вычис­ляются по уже упомянутым пла­тежным документам, в которых второй стороной выступает сто­роннее предприятие.

Подводя итог определим что же нам дала платежная матрица,

Во-первых, определяется круг существенных покупателей. Во-вторых, устанавливаются суще­ственные продавцы. В-третьих, в составе клиентов банка выделя­ются циклические зависимости, представляющие особенную зону финансового риска. Дальнейший анализ зависит от принадлежно­сти кредитного проекта к тому или иному типу из перечня, данного в разделе "Типология кредитных проектов". Наличная банковская информация позволяет оценить динамику прибыли только тех смежников из окружения заемщи­ка, которые попадают в число су­щественных. Прибыль остальных смежников определяется по при­нятым методикам.

С помощью выдачи кредитов и ссуд решаем и другой вопрос -повышение доходов по кредитных операциям, которые будут покрывать расходы по операционной деятельности, что в свою очередь приведет к увеличению общей прибыли банка.

Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для Сбербанка, так как для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать кредиты и ссуды.

Малая доля счетов до востребования является, с одной стороны, проблемой для банка, с другой стороны неиспользованной возможностью. Работая в этом направлении Отделение имеет возможность привлечь на свои счета дешевые денежные ресурсы. Но по таким ресурсам нельзя опредилить временной горизонт их использования. Поэтому вложения этих средств следует осуществлять в государственные ценные бумаги высоколиквидные и надежные по своей сути. В данный момент вложения в ценные бумаги осуществляются за счет собственных средств и срочных депозитов.

Продолжая разговор о складывающихся возможностях банка рассмотрим тенденцию увеличения спроса на ссуды физических лиц.

В данный момент Отделение не может в полном объеме удовлетворить спрос населения на ссуды это связано с тем что банк физически не справляется с потоком желающих. Естественное управленческое решение в этой ситуации расширение кредитного отдела, которое может быть принято на микроуровне.

Но если рассмотреть проблему с точки зрения маркетинга видится другой вариант - спрос рождает предложение. С банковской точки зрения это будет выглядеть, на мой взгляд, как повышение процентной ставки по ссудам. Но так как размер процентной ставки устанавливается с верху проблема должна решаться на макроуровне. Территориальный банк должен предоставить Отделениям возможности самим устанавливать процентную ставку по ссудам, путем применения к базовой ставке повышающих или понижающих коэффициентов в зависимости от спроса. Но этому должен предшествовать анализ окружающей среды.

Попробуем представить это в виде таблицы.

Ссуды выданные . Базовая ставка 30%. Таблица17

Период	Примененный коэффициент	% с коэффициентом	Объем выданных сумм млрд.руб.	Объем сумм выданных с коэффициентом млрд.руб.
1 кв.	1,05	31,5	5	6,575
2 кв.	1,02	30,6	7	9,142
3 кв.	1	30	10	13
4 кв.	1,08	32,4	15	19,86
Итого:			37	48,577

Средний процент за год при этом составил 31.29. При этом банк дополнительно получил 0.48 млрд.руб.

Заключение

Подведя общие итоги работы отметим главное Норильское ОСБ в полной мере отражает ситуацию сложившуюся в банковской сфере, а именно предпочтение размещать активы в государственные ценные бумаги, а не в кредитование и инвестиции.

Отделению следует всерьез задуматься над диверсификацией вложений, иначе с изменением доходность ЦБ, что вполне возможно при снижении уровня инфляции в 1997 году, отделение не сможет покрывать операционных расходов что неминуемо приведет к снижению рентабельности деятельности. Также нужно рассмотреть вопрос об интенсификации работ направленных на привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание, что даст большой объем дешевых финансовых ресурсов. Осуществить это можно путем расширения отдела по работе с юридическими лицами, а также при наличии соответствующей программы действий по выявление потенциальных клиентов.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов Отделения. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа. Следует создать отдел в обязанности которого водил бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Для анализа финансового состояния клиентов, состоящих на расчетно-кассовом обслуживании, можно применять методику предложенную автором, но предварительно адаптировав ее к условиям Отделения.

Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.

Следует повышать профессиональный уровень служащих отделов, для того чтобы, при изменений приоритетов в деятельности банка не создавать новых отделов и не набирать новых людей. Другими словами, если намечается снижение объемов работ с ценными бумагами, но увеличиваются объемы работ по кредитованию, следует перевести часть служащих из одного отдела в другой.

Намечая пути дальнейшего повышения эффективности деятельности следует более полно проанализировать показатели эффективности работы персонала. Выявить скрытый потенциал работников, перераспределить существующие обязанности и ввести новые.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

   Ачкасов А.Н. “Международный банковский бизнес”

 “Консолт-банкир” , Москва, 1993 г.

   Андросов А.М. «Бухгалтерский учет и отчетность в банке» АО Менатеп-Информ, 1994г.

   Захаров В.С статья “Регулирование деятельности коммерческих банков России и их ликвидность”, журнал “Деньги и кредит” № 9/1996 г.

   Казан А.Ю. и др. “Финансы и кредит” учебник МП “ПИПП”, Екатеринбург, 1994 г.

   Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель - I (книга банкира, книга клиента, книга инвестора) “Соминтэк”, Москва, 1994 г.

   Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель - II (книга банковского менеджера, книга банковского финансиста, книга банковского юриста), “Соминтэк”, Москва, 1994 г.

   Макконнелл К.Р., Брю С.Л. “Экономикс: принципы, проблемы и политика” “Республика”, Москва, 1993 г.

   Мамонова И.Д. Банковский надзор и аудит. Учебное пособие. “Инфо - М”, Москва, 1995 г.

   Ю.С. Масленченков «Финансовый менеджмент в коммерческом банке», Перспектива, Москва, 1996г.

   Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» Финансы и статистика, Москва, 1996г.

   В.Е. Черкасов « Финансовый анализ в коммерческом банке » Инфра-М , Москва, 1995г.

   Журнал “Банк” Издательский дом “Банковское дело” г. Москва 1995 г.

   Концепция развития Сберегательного банка до 2000 г. журнал «Деньги и кредит» №9/1996 г.

   Приложение к журналу “Деньги и кредит” “Нормативные акты по банковской деятельности” ГП “Полиграфбанксервис”, Москва, 1994 г.

   Текущая экономическая ситуация. Журнал «Деньги и кредит» №12/1996 г.

   Указания по организации экономической работы в учреждениях Сбербанка РФ, Москва, 1995г.

[1] Схема приведена для рассматриваемого в данной работе Асбестовского ОСБ-1769.

[2] На 1996 год в России действовало 76 территориальных банков, в свою очередь Екатеринбургский территориальный банк насчитывал 46 отделений, а Асбестовское отделение насчитывало 10 филиалов.

[3] Схема составлена автором на основе систематизированной структуры пассивов.

[4] Под макроуровнем автор условно имеет ввиду Сбербанк РФ и Территориальный банк, под микроуровнем отделение и филиал (Таблица 1).