Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме__________________________________

Или 91303 Руб Залог - одно из надежных обеспечений кредита Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме__________________________________

173926

знаков

таблиц

изображений

Залог - одно из надежных обеспечений кредита

1.1 Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме__________________________________

на срок до ___________, с взиманием платы из расчета ____ % годовых, начисляемых на остаток долга по ссуде, а Заемщик возвращает в срок полученную ссуду и сумму начисленных процентов.

Условия предоставления ссуды

Ссуда предоставляется под ______________________________________________

Обязательства сторон

Банк обязуется:

Предоставить Заемщику ссуду в сумме, с условиями на срок, оговоренный в предмете договора.

Предоставить ссуду путем_______________________________________________

Заемщик обязуется

Ссуду и проценты по ней погасить полностью до ___________________________

Долг по ссуде погашать единовременно, не позднее ___ числа платежного месяца, начиная с ________________ на счет № ____________________ в ____________

Проценты по ссуде уплачивать единовременно, не позднее ____ числа платежного месяца, начиная с ___________ на счет №________________ в ___________

При частичном досрочном погашении проценты уплачиваются до дня частичного погашения.

Ответственность сторон

За просроченные платежи по ссуде и проценты Заемщик уплачивает Банку в размере годовых от суммы просроченного долга за каждый день просрочки со дня ее образования по день фактического погашения.

При неуплате платежей по ссуде более 3-х месяцев Банк в судебном порядке предъявляет претензии к Заемщику, в случае его неплатежеспособности –к поручителю в установленном законодательством РФ порядке для принудительного досрочного взыскания всего долга по ссуде и процентов по ней.

Ответственность сторон, не предусмотренная настоящим договором, регулируется законодательством РФ.

Дополнительные условия

В случае изменения законодательства регулирующего деятельность КБ, а также изменения процентных ставок по вкладам или учетной ставки ЦБ РФ, Банк имеет право в одностороннем порядке изменить условия договора (в том числе процентную ставку), о чем Заемщик должен быть оповещен не менее чем за месяц до установления новых условий.

При изменении места жительства, работы или фамилии Заемщик в 3-х дневный срок сообщает банку новые данные.

Заемщику предоставлено право досрочно возвратить полученную в банке ссуду полностью или произвести частичное погашение в счет предстоящих платежей.

Споры между сторонами разрешаются в судебном порядке.

ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

Срок действия договора

Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного погашения ссуды заемщиком, включая сумму начисленных процентов, а в особых случаях до полного удовлетворения претензий Банка Заемщику.

Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному каждой стороне.

Неотъемлимой частью договора является кредитная заявка Заемщика с приложением на листах.

Реквизиты сторон.

ЗАЕМЩИК БАНК

_________________________ ______________________

м.п. м.п.

ДОГОВОР ГАРАНТИИ

погашения банковской ссуды

г. Самара «___»________2000г

В лице управляющего ________________________________________________________

действующего на основании ________________, именуемый в дальнейшем «БАНК», с одной стороны, и ____________________________________________________________

действующего на основании ________________ с другой стороны, именуемой в дальнейшем «ГАРАНТ», заключили настоящий договор о нижеследующем:

ГАРАНТ ________________ принимает на себя солидарную с ссудозаемщиком _____________________ ответственность за выполнение обязательств по кредитному договору № ___ от «___» __________ 2000г перед __________________ в лице ____________________________ и гарантирует погашение ссуды, процентов за ее использование (неустойки) на срок до «___» ________2000г в сумме _________________ _____________________________________________________________________________

ГАРАНТ предоставляет копию письма в адрес своего обслуживающего банка о праве Банка-кредитора на бесспорное списание мемориальным ордером суммы кредита, процентов за ее использование(неустойки) в соответствии с условиями кредитного договора №____ от «___» ____________2000г.с отметкой банка ГАРАНТА о принятии данного письма к исполнению.

При недостаточности денежных средств, перечисленных со счета ГАРАНТА в погашение обязательств по кредитному договору № ____ от «___»__________2000г БАНК в праве в установленном порядке обратить взыскание на другое имущество и ценности ГАРАНТА

Действие настоящего договора прекращает силу после уплаты БАНКУ всей суммы задолженности по ссуде, процентов по ней (неустойки) за ее использование.

Все споры по настоящему договору рассматриваются в установленном законом порядке, при этом срок рассмотрения претензий устанавливается 10 дней.

Юридические адреса и подписи сторон:

БАНК: ______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________

Дата «___»____________2000г

Управляющий БАНКА

ГАРАНТ:

___________________________________________________________________________

Дата «___» ___________2000г

Руководитель организации-гаранта

ДОГОВОР

ЗВЛОГА ИМУЩЕСТВА

г. Самара «___»__________2000г

___________________________________________________________________________________________________________именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ;

в лице _____________________________________________________________________

действующего на основании _________________ и ________________________________

_________________, именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ, в лице________

___________________________________________________________________________

действующего на основании __________________ с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора

ЗОЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет, а ЗАЛОГОДАТЕЛЬ принимает залог в пределах согласованного размера на сроки и на условиях, определяемых настоящим договором. Настоящий договор заключен с целью обеспечения кредита, предоставленного ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЕМ ЗАЛОГОДАТЕЛЮ по договору от «___» ___________2000г №____ в сумме ______________________________________________________________ на срок __________________под ______________________% годовых.

В обеспечение своевременного возврата кредита, процентов за использование ссудой, включая возмещение потерь, причиненных Банку ненадлежащим выполнением кредитного договора, ЗАЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ в залог следующее имущество, принадлежащее на праве собственности или полного хозяйственного владения:

_____________________________________________________________

(описание заложенного имущества, ценностей)

Заложенное имущество остается в обороте ЗАЛОГОДАТЕЛЕМ

________________________________________________________________________

(местонахождение заложенного имущества)

Заложенное имущество оценивается сторонами (с указанием на основании чего она произведена: соглашение сторон, страховая оценка и т.п.) в сумме ____________________________________________________________________руб.

ЗАЛОГОДАТЕЛЬ подтверждает, что заложенное имущество на момент заключения настоящего договора ранее не заложено, под арестом не состоит.

Обязанности залогодателя

Обеспечить надлежащее хранения, учет и эксплуатацию имущества, не закладывать и не реализовывать его другим юридическим и физическим лицам до истечения срока действующего настоящего обязательства. Предоставить ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ возможность для осуществления проверок сохранности заложенного имущества.

В случае реализации заложенного имущества восполнить его в размере стоимости выбывшего залога соответствующим имуществом или погасить в этой сумме полученный кредит.

Приложение 3.1.

Бухгалтерский баланс

за июнь 2000 г.(6 мес.)

Организация: АООТ «Темп»

Еденица измерения: руб.

Адрес: 454080 г.Челябинск ул.Энгельса д.15

(Форма N 1.)

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на
срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190
II. Оборотные активы
Запасы	210	-	2100
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные	211	-	2100
животные на выращивании и откорме (11)	212
ценности (10, 15, 16)	211
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
(12/ 13, 16)	213
затраты в незавершенном производстве (издерж
ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)	220	-	2962
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76. 82)	231
векселя к получению (62)	232		.
задолженность дочерних и зависимых обществ;
(18)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	24447
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	-	24447
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ
(78)	243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал (75)	244	-	4200
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	-	215000
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	-	11475
в том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262	-	11475
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	-	260184
Баланс (сумма строк 190+290)	300	-	260184

Пассив	Код стр.	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410	-	8400
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонд социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	-	7571
Итого по разделу III.	490	-	15971
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610	-	215000
в том числе:
кредиты банков	611
прочие займы	612	-	215000
Кредиторская задолженность	620	-	29213
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	-	10005
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми
обществами (76)	623
по оплате труда (70)	624	-	1883
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	-	266
задолженность перед бюджетом (68)	626	-	8581
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628	-	8478
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу V	690	-	244213
Баланс (сумма строк 490+590+690)	699	-	260184

Отчет о прибылях и убытках.

(Форма N 2.)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	230452	-
в том числе от продажи:	010	230452	-
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	200837	-
в том числе проданных:	021	200837	-
Валовая прибыль	029	29615	-
Коммерческие расходы	030	18536
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))	050	11079	-
II.Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доход от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	21620000	-
Прочие операционные расходы	100	21620474	-
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки(050+060+070+080+090-100))	110
III.Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы	120
Прочие внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогооблажения (строки(050+060+070+080+090-110+120-130))	140	10605	-
Налог на прибыль	150	2024	-
Отвлеченные средства	160
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160))	170

Бухгалтерский баланс

за сентябрь 2000 г.(9 мес.)

Организация: АООТ «Темп»

Еденица измерения: руб.

Адрес: 454080 г.Челябинск ул.Энгельса д.15

(Форма N 1.)

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120	-	202000
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122	-	267000
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на
срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	-	202000
II. Оборотные активы Запасы	210	-	6798
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	-	6798
животные на выращивании и откорме (11)	212
ценности (10, 15, 16)	211
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
(12/ 13, 16)	213
затраты в незавершенном производстве (издерж
ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)	220	-	23600
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76. 82)	231
векселя к получению (62)	232		.
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235	-	65000
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	120820
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	-	4230
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ
(78)	243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал (75)	244	-	4200
авансы выданные (61)	245		9582
прочие дебиторы	246	-	16566
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	-	19799
в том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262	-	19798
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	-	236017
Баланс (сумма строк 190+290)	300	-	438017

Пассив	Код стр.	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410	-	14100
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонд социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470	-	13017
Нераспределенная прибыль отчетного года	480
Итого по разделу III.	490	-	27117
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	520	-	175000
Итого по разделу IV	590	-	175000
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610	-	215000
в том числе:
кредиты банков	611
прочие займы	612	-	215000
Кредиторская задолженность	620	-	201600
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	-	132356
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми
обществами (76)	623
по оплате труда (70)	624	-	3519
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	-	736
задолженность перед бюджетом (68)	626	-	3981
авансы полученные (64)	627	-	44757
прочие кредиторы	628	-	16251
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу V	690	-	235900
Баланс (сумма строк 490+590+690)	699	-	438017

Отчет о прибылях и убытках

(Форма N 2.)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	564691	-
в том числе от продажи:	010	564691	-
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	486134	-
в том числе проданных:	021	486134	-
Валовая прибыль	029	78557	-
Коммерческие расходы	030	57016
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))	050	21541	-
II.Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доход от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	62465085	-
Прочие операционные расходы	100	62467094	-
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки(050+060+070+080+090-100))	110
III.Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы	120
Прочие внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогооблажения (строки(050+060+070+080+090-110+120-130))	140	19532	-
Налог на прибыль	150	6515	-
Отвлеченные средства	160
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160))	170

Министерство образования Российской Федерации

Челябинский Государственный Университет

Демонстрационные материалы к

ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ

Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка.

Факультет: Экономический		Исполнитель: студент
Специальность: Бухгалтерский		группы БС-309
учет и аудит		Корляков Андрей
Кафедра: Бухгалтерского		Александрович __________
учета и аудита		Научный руководитель:
Дата защиты: 22.06.01г.		xxxxxxxxx
		xxxxxxxxxxxxx _________
Оценка:___________________		Рецензент: xxxxxxxxx
		xxxxxxxxxxxxxx_________ _______

Челябинск 2001г.

Таблица № 1.1.

Основные отличия кредита от займа.

Кредит	Займ
1. Стороны сделки
В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центрального Банка РФ	В роли займодавца может выступать любое юридическое или физическое лицо
2. Предмет договора
Денежные средства	Денежные средства и вещи
3. Вступление договора в силу
Кредитный договор является консенсуальным, то есть вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения, до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производится периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить кредитора к выдаче ему кредита.	Договор займа является реальным договором, вступающим в силу лишь с момента передачи денег (или вещей) займодавцем заемщику, когда и возникают соответствующие обязательства. Займодавца нельзя, следовательно, принудить к выдаче займа, поскольку обещание предоставить его не имеют юридической силы.
4. Форма договора
Письменная форма. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.	Письменная или устная форма (в установленных ст.808 ГК РФ случаях). При несоблюдении простой письменной формы договора займа в случаях, предусмотренных законом, такой договор вовсе не считается недействительным. В соответствии с п.1 ст.162 ГК сторонами в такой ситуации запрещается ссылаться на свидетельские показания в подтверждении договора займа или его условий. Это не лишает их возможности приводить письменные и другие доказательства.
5. Проценты
Исходя из существа договора кредит не может быть беспроцентным	Может быть процентным и беспроцентным (ст.809 ГК)

Таблица № 1.2.

Признаки и виды кредитов.

Критерий (признак)	Вид кредита (ссуды)
1. Роль банка (кредитор или заемщик)	Активный Пассивный
2. Срок	До востребования (онкольный) Строчный Краткосрочный Среднесрочный Долгосрочный
3. Назначение	Потребительский Промышленный Торговый Сельскохозяйственный Инвестиционный Бюджетный
4. Цель	На увеличение капитала (производственных фондов) На временное пополнение средств На потребительские цели населению (потребительский)
5. Наличие и характер обеспечения	Бланковый (необеспеченный) Обеспеченный Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный) Гарантийным обязательством или поручительством Страхованием
6. Способ	Кредит деньгами Кредит посредством акцептования векселя заемщика
7. Степень риска	С наименьшим риском С повышенным риском С предельным риском Нестандартный
8. Валюта кредита	Рублевые ссуды Валютные кредиты

Таблица № 1.3.

Принципы кредитных отношений.

принципы	определение
Возвратность кредита	Выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком.
Срочность кредита	Отражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.
Платность кредита. Ссудный процент.	Выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование.
Обеспеченность кредита	Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
Целевой характер кредита	Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора.
Дифференцированный характер кредита	Определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация зависит как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.
Пере распределительная функция	В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.
Экономия издержек обращения	Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов.
Ускорение концентрации капитала	Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.
Обслуживание товарооборота	В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений.
Ускорение научно-технического прогресса	Финансирование деятельности научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Кредит позволяет осуществление инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий.

Таблица № 1.4.

Бухгалтерский учет кредитных операций

(основные бухгалтерские проводки).

предприятие

банк

содержание хозяйственной операции

бухгалтерская проводка с характеристикой счета

содержание банковской операции

бухгалтерская проводка с характеристикой счета

Оплата по целевому использованию кредита поставщикам и подрядчикам, другим организациям непосредственно со ссудного счета.

Дебит 60 (76)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с разными дебиторами и кредиторами)

Оформление операций по выдаче ссуды, если заемщик является клиентом кредитной организации.

Дт 44604

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям на срок от 31 до 90 дней.

Кредит 91

Ссудный счет.

Кт 40502

Расчетные счета коммерческих предприятий, акционерных обществ.

Перечисление суммы кредита на расчетный, валютный или иной счет предприятия-заемщика или оплаты непосредственно поставщикам и подрядчикам (минуя счета предприятия-заемщика).

Дебет 51(52.55.бО.76)

Расчетный счет в банке

(валютный счет,спец. счета, расчеты с поставщиками и подрядчиками и др.)

Выдача ссуды, если заемщик не является клиентом кредитной организации.

Дт 44604

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятием.

Кредит 90(92)

Краткосрочные кредиты банков (долгосрочные кредиты банков)

Кт 30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России.

Оформление заемщиком договора страхования или страхового полиса по ответственности за не возврат кредита, на сумму начисленной и выплаченной страховой премии.

Дебет 81-2

Использование прибыли на другие цели.

Погашение ссуды (для клиента кредитной организации.

Дт 40502

Расчетные счета коммерческих предприятий.

Кредит 65

Расчеты по имущественному и личному страхованию.

Кт 44604

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям, находящимся в федеральной собственности.

Дебет 65

Расчеты по имуществ. и личн. страхованию.

Кредит 51

Расчетный счет в банке.

Проценты по полученным кредитам по мере их выплаты, на сумму выплаченных процентов, относящуюся на себестоимость.

Дебет 20(26,44)

Основное производство (общехозяйственные расходы, издержки обращения.)

Погашение ссуды (для не клиента банка).

Дт 30102

Корреспондентский счет кредитной организации в банке России.

Кредит 51(52)

Расчетный счет в банке (валютный счет в банке.)

Кт 44604

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям, находящимся в федеральной собственности.

Проценты по полученным кредитам по мере их выплаты, на сумму выплаченных процентов сверх суммы, относящейся на себестоимость.

Дебет 81-2

Использование прибыли на другие цели.

Начисление текущих процентов.

Дт 47427

Требования банка по получению процентов.

Кредит 51(52)

Расчетный счет в банке (валютный счет)

Кр 47501

Начисленые проценты по кредитам.

Проценты по полученным кредитам по мере их начисления, на сумму начисленных процентов, относящуюся на себестоимость.

Дебет 20(26,44)

Основн. производство (общехоз. расходы, и др.)

Погашение срочных процентов.

Дт 40702

Коммерческие предприятия и организации.

Кредит 90(92)

Краткосрочн. кредиты (долгосрочн. кредиты)

Кр 47427

Требования банка по получению текущих процентов по кредитам.

Дебет 81-2

Использование прибыли на другие цели.

Кредит 90(92)

Краткосрочн. кредиты (долгосрочн. кредиты)

Проценты по полученным кредитам по мере их начисления, на сумму уплаченных процентов.

Дебет 90(92)

Краткосрочные кредиты банков (долгосрочные кредиты банков)

Погашение срочных процентов.

Дт 47501

Начисленные проценты по кредитам.

Кредит 51,52

Расчетный счет в банке (валютный счет в банке.)

Кр 70101

Доходы. проценты, полученные за предоставленные кредиты.

Рисунок № 2.5.

Основные этапы и процедуры ревизии кредитных операций.

оценка общего уровня постановки кредитной работы в банке.

Осуществляется на основе рассмотрения функций отделов или подразделений, занимающихся вопросами кредитования, а также ознакомления с содержанием кредитной политики банка.

1 этап

оценка процедуры рассмотрения и решения вопросов о предоставлении ссуды.

Консультирование клиента, составление и представление в банк кредитной заявки, в зависимости от характера и суммы ссуды – принятие окончательного решения руководством банка.

2 этап

оценка практики совершения кредитных операций, оценка кредитной документации.

Осуществляется посредством изучения кредитных договоров; документов, сопровождаюших выдачу и погашение ссуд; оборотов по счетам клиентов: структуры пролонгированной и просроченной задолженности по ссудам.

3 этап

оценка организации контроля банка за исполнением кредитного договора.

Позволяет оперативно выявить состояние дел в ключевых точках возникновения риска и принять дополнительные меры к нейтрализации отрицательных тенденций.

4 этап

оценка кредитного дела клиента.

Позволяет дать оценку информационной базы и степени обоснованности решений, принимаемых банком в отношении конкретного клиента.

5 этап

Рисунок № 3.7.
Коэффициенты используемые для оценки финансового состояния заемщика.

ден. ср. + краткоср. фин. влож.

К1 = ------------------------------------------

краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности К1.

ден. ср. + кр. фин. влож. + деб. задолж.

К2 = -----------------------------------------------------

краткосрочные обязательства

Промежуточный коэффициент покрытия К2.

оборотные активы

К3 = -----------------------------------------

краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности КЗ.

Капитал и резервы – Убытки

К4 = -----------------------------------------------------------

Долгоср. пассивы + краткоср. обязательства
оэффициент

соотношения

собственных и

заемных

средств К4.

Прибыль от реализации

К5 = -------------------------------------

Выручка от реализации

Коэффициент рентабельности

продукции К5.

Рисунок № 3.6. Методика определения кредитоспособности заемщика.

Определение кредитоспособности заемщика Количественный анализ Качественный анализ

Оценка финансового состояния заемщика

Анализ рисков

Показатели имеющие установленные оптимальные значения

Показатели оцениваемые в динамике

Отраслевые риски

Акционерные риски

Риски регулирования деятельности предприятия

Производственные и управленческие риски

Коэффициены ликвидности

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Показатели оборачиваемости и рентабельности

Определение рейтинга заемщика

Залог - одно из надежных обеспечений кредита

Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 173926
Количество таблиц: 16
Количество изображений: 0

Скачать

... коэффициент трансформации, при котором удельный вес остатка на корсчете в общей сумме активов находится на уровне не менее 5%. V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ 1. Предмет анализа. Место и значение в банковской деятельности В процессе анализа основным объектом исследования выступают все коммерческие операции банка. ...

Скачать

... банков - аудит. Аудиторские проверки характеризуются комплексностью, независимостью, а также разработкой позитивных рекомендаций в интересах учредителей банка. Банковский аудит, как и аудит вообще, подразделяется на внешний и внутренний. Внешний аудит осуществляется, как было уже отмечено, независимыми аудиторскими фирмами; его основной целью является. подтверждение достоверности финансовой ...

Скачать

... рассмотрены ниже. Все изменения во Внутренней кредитной политике банка подлежат утверждению Советом Директоров банка. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В заключение еще раз хотелось бы подчеркнуть, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что ...

Скачать

... конечном счете, подчинены решению главной стратегической задачи - получения возможно большого дохода. Заключение Дипломная работа была посвящена исследованию учета, аудита и анализа доходов и расходов предприятия обычной деятельности. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы: 1. В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия – доходы ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями