ЗАКЛЮЧЕНИЕ

4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на территории Российской Федерации, кроме учреждений банков, учреждений и предприятий Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не распространяется действие Закона РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Задачи учета денежных средств в кассе заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

 

Литература

1. Положение ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П.

2. Постановление МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 31 декабря 2002 г. N 85 “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ ДОЛЖНОСТЕЙ И РАБОТ, ЗАМЕЩАЕМЫХ ИЛИ ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТНИКАМИ, С КОТОРЫМИ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬ ПИСЬМЕННЫЕ ДОГОВОРЫ О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ИЛИ КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, А ТАКЖЕ ТИПОВЫХ ФОРМ ДОГОВОРОВ О ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ”

3. ЦБ РФ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

4. Письмо ЦБ РФ от 17.02.1994 N 14-4/35 «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

5. Письмо ЦБ РФ от 16.03.1995 N 14-4/95 «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

6. ГК РФ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ» (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)

7. Медведев М. “Бухгалтерский учет для начинающих”, Питер 2003

8. Глушков И. “Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету”, Экор 2003

9. Кондраков Н. П. “Бухгалтерский учет : Учебное пособие", Инфра-М 2001

10. Семенов С. “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”, Экзамен 2004

Приложение 1

В ________________________________________________________________

(учреждение банка)

От _______________________________________________________________

(наименование организации или фамилия, имя и отчество)

__________________________________________________________________

Адрес ____________________________________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу принять на экспертизу поврежденные денежные билеты:

NN п.п. Достоинство Серия Номер

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

поврежденных _____________________________________________________

(обстоятельства повреждения)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Приложение: ______________________________________________________

(справка о пожаре, крушении или др. случаях)

"__" ____________ 19__ г. Подпись _______________________

 (должностного лица

организации или

предъявителя

поврежденных билетов)

__________________________________________________________________

Заключение _________________ учреждение банка ____________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Подписи ____________________________

Заключение Центрального хранилища Банка России или заключение

Главного управления (Национального банка) Банка России:

Признать подлежащими обмену: Признать не подлежащими обмену:

Банкноты Банкноты

Банка России. Руб. _________ Банка России. Руб. ____________

Монеты Монеты

Банка России. Руб. _________ Банка России. Руб. ____________

__________________________________________________________________

Итого Руб. _____________ Итого Руб. _________________

С зачислением на счет N 030 С зачислением на счет N 9960

Начальник хранилища ________________ Эксперт __________________

Контролер хранилища ______________________

Решение: _________________________________________________________

"__" ____________ 19__ г. Главный эксперт

Центрального хранилища

при Банке России

__________________________

Приложение 2

ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА

О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

_____________________________________________________________,

(наименование организации)

далее именуемый "Работодатель", в лице руководителя ______________

(фамилия,

____________________ или его заместителя ________________________,

имя, отчество) (фамилия, имя,

отчество)

действующего на основании _______________________________________,

(устава, положения, доверенности)

с одной стороны, и _______________________________________________

(наименование должности)

__________________________________________________________________

_________________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили

настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

Адреса сторон Договора: Подписи сторон Договора:

Работодатель ______________ ___________________________

Работник __________________ ___________________________

Дата заключения Договора Место

печати