Х 12 = 7200 у.е

600 х 12 = 7200 у.е. 3.8 Определение годового фонда зарплаты производственных рабочих

Зарплата производственных рабочих, как уже было сказано выше начисляется по сдельной системе. Применение такого метода оплаты стимулирует рабочих и материально их заинтересовывает в увеличении производительности труда. Оплата за единицу продукции работнику каждой специальности устанавливается в зависимости от сложности работы, затрат времени на ее выполнение, суммарной величины труда данного работника в конечном продукте. Как и непроизводственному персоналу, рабочим сборочных участков установлены премии и льготы, которые также призваны увеличить заинтересованность рабочих в росте производительности своего труда. В конечном итоге именно от качественной и производительной работы персонала, непосредственно занятого сборкой изделия зависит производственное и финансовое благополучие фирмы. Расчет фонда оплаты труда сдельных рабочих приведен в таблице 11.

Таб. 11: Расчет ФОТ производственного персонала с отчислениями

Специальность	Сдельная оплата за единицу продукции у.е.	Годовой объем продукции, шт.	Значение расчетного показателя по годовому ФОТ, у.е.	Значение расчетного показателя по месячному ФОТ, у.е.	Кол-во рабочих	Расчетное значение месячного размера з/п, у.е.
Электрик - контролер	0,4	14400	5760	480	4	120
Механик - обработчик	0,15		2160	180	2	90
Сборщик	1,4		20160	1680	16	105
Упаковщик	0,15		2160	180	2	90
Итого	-	14400	30240	2520	24	-
Фонд планируемых премий (в размере месячного ФОТ), у.е.						2520
Фонд планируемых льгот*, у.е.						1800
Годовой фонд основной з/п основных рабочих, у.е.						34560
Отчисления во внебюджетные фонды (38,5%), у.е.						13305,6
Итого ФОТ с отчислениями, у.е.						47865,6

*расчет производился по алгоритму, аналогичному примененному в п. 2.8:

0,15 х 2 (поездки) х 24 (сотрудника) х 250 (рабочих дней) = 1800 (долл.)

3.9 Расчет общехозяйственных расходов

Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы следующих статей – затраты на материалы, годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями, ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация:

116424 + 47865,6 + 995 + 3980 = 169264,6 х 1% = 1692,6 у.е.

3.10 Расчет полной себестоимости

Суммируя предыдущие статьи мы можем рассчитать величину полной себестоимости на годовой выпуск.

Таб.12: Расчет полной себестоимости

Наименование статей расходов в год	Сумма у.е.	Доля, %
Общепроизводственные расходы – 3.4.5	81000,5	30,6
3атраты на материалы – п. 3.5	116424	44,1
Расходы на рекламу – п. 3.6	10000	3,8
Транспортные расходы – п. 3.7	7200	2,7
Годовой фонд з/п основных рабочих – п. 3.8	34560	13,1
Отчисления на социальные цели (38,5%) – п. 3.8	13305,6	5,0
Общехозяйственные расходы – п. 3.9	1692,6	0,6
Величина полной себестоимости	264182,7	100

Из таблицы видно , что себестоимость выпуска одного прибора составляет:

С-ть₁ = 264182,7 / 14400 = 18,34 у.е. 3.11 Расчет размера необходимых первоначальных вложений и уставного капитала

В результате произведенных расчетов мы можем вычислить сумму необходимых первоначальных затрат на организацию производства. Какая то часть этих затрат является единовременными платежами (затраты на образование предприятия и покупку оборудования) и больше финансовых средств не потребует. Другая часть – аренная плата, расходы на материалы, рекламу и транспортировку в будущем будет покрываться за счет прибыли от основной деятельности. Однако в первый месяц работы ни прибыли ни свободных денежных ресурсов у предприятия пока нет и эти статьи расходов должны покрываться за счет вложений владельцев предприятия в уставный капитал.

Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых первоначальных инвестиций составляет:

Таб. 13: Расчет первоначальных инвестиций

Наименование статей затрат	Сумма, у.е.
Затраты на аренду помещений за 1-й мес.	2913,6
Затраты на оборудование и инвентарь	19900
Затраты на первоначальные закупки материалов на 1-й месяц работы	9702
Первоначальные затраты на рекламу	830
Единовременные затраты на создание предприятия	3000
Итого: размер необходимых инвестиций	36345,6

 

Размер первоначальных инвестиций дает основу для расчета величины уставного капитала фирмы. Он будет равен сумме первоначальных затрат плюс еще 10% на неучтенные расходы. В конечном итоге величина уставного капитала составит: 36345,6 + 3634,56 = 39980,16 ~ 40000 у.е.

4. Определение экономических показателей 4.1 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности"

Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.

Таб. 14: Переменные затраты

Переменные затраты	Сумма у.е.	Доля %
Затраты на материалы и комплектующие	116424	70,4
Фонд заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные цели	47865,6	28,9
Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	995	0,6
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции	165284,6	100

Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет: З_{перем./ед.}= 165284,6 / 14400 = 11,48 у.е.

Таб. 15: Условно-постоянные затраты:

Условно-постоянные затраты	Сумма, у.е.	Доля, %
Амортизационные отчисления от стоимости оборудования	3980	4,5
Общепроизводственные расходы	81000,5	93,5
Общехозяйственные расходы	1692,6	1,9
Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (Зпост.)	86673,1	100

На основе этих данных и данных о том, что отпускная цена предприятием данного продукта будет 23 у.е. (п. 4.3) вычислим критический объем выпуска изделий:

Формула критического объема выпуска: PQ = З_пост. + З_{перем./ед.} х Q:

23Q = 86673,1 + 11,48Q,

отсюда критический объем выпуска:

23Q – 11.48Q = 86673,1

11,52Q = 86673,1

Q = 86673,1 / 11,52 = 7523,7 ~ 7524 единицы продукции.

Это 52,25% (7524 / 14400 х 100) от предполагаемого годового выпуска.

Построим график точки безубыточности – рис. 3.

Постоянные затраты = 86673,1 у.е.

Переменные затраты = 165284,6 у.е.

Объем выпуска = 14400

TC=86673,1 + 11,48Q

TR=23Q

Рис. 3: График безубыточности

TC, тыс. у.е.

340000

331200

320000

300000

280000

260000

c

240000

220000

b₁

200000

180000 TС d

173052

160000

140000

b

120000

100000

80000 a

60000

TR

40000

20000

0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000 11000 12000 13000 14000 Q

7524 14400

a – прямая постоянных затрат;

b – прямая переменных затрат;

b₁ – прямая переменных затрат, скорректированная на величину постоянных затрат;

c – прямая выручки;

d – точка безубыточности

4.2 Оценка рынка

По проведенным статистическим исследованиям был построен график распределения потребительского спроса на данную продукцию по категориям.

Рис. 4: Распределение потребителей по категориям

65% - Индивидуальные пользователи;

25% - Коммерческие промысловые предприятия;

10% - Прочие.