РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

3.4. РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

 

Для разработки модели оптимизации финансовой устойчивости в работе используется метод корреляционно-регрессионного анализа. Корреляция представляет вероятную зависимость между показателями не находящимися в функциональной зависимости. Данный метод используется для определения тесноты связи между показателями финансовой устойчивости.

Для этого введем следующие обозначения: х1 – коэффициент автономии; х2 – коэффициент финансового риска; х3 – коэффициент долга; х4 – коэффициент финансовой устойчивости; х5 – коэффициент маневренности; х6 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Составляем простейшую экономическую модель: у = ах+ в , (25) где у – среднее значение результативного показателя, который находится под влиянием факторного признака;

х – факторный признак;

а, в – параметры уравнения регрессии;

а – показывает, на сколько измениться результативный показатель при изменении факторного на единицу.

Необходимые исходные данные берём из табл. 5 и 6 за два отчетных года и рассчитываем параметры уравнения регрессии (см. табл. 7).

Таблица 7

Параметры уравнения регрессии

показатели		К автономии		К фин.риска		К долга		К фин.устойч.		К манев.		К обесп.СОС
А		х1		х2		х3		х4		х5		х6
		0,899		0,112		0,101		0,962		0,045		0,289
		0,710		0,409		0,290		0,949		-0,198		-0,941
		0,725		0,379		0,275		0,951		-0,184		-0,941
		0,646		0,549		0,354		0,951		-0,383		-2,315
f (х)		0,745		0,362		0,255		0,953		-0,18		-0,977
Q xy		-0,0147		–		-0,0004		–		0,1389		–
Q xx		0,0088		–		0,0088		–		0,0230		–
a=Qxy/Qxx		-1,6788		–		-0,0502		–		6,0285		–

Составляем экономическую модель по данным табл. 7 и получаем ограничения х7, х8, х9 (см. табл. 8).

Таким образом, решается задача максимизации показателя х4 при заданных ограничениях (см. табл. 8), то есть, находим оптимальное решение для предприятия при максимальном значении коэффициента финансовой устойчивости.

Таблица 8 Ограничения показателей уравнения

	Ограничение
х1	> 0,5
х2	< 0,7
х3	< 0,4
х4	> 0,8
х5	< 0,5
х6	> 0,1
х7	х4 = -0,050х3+0,966
х8	х2 = -1,678х1+1,612
х9	х6 = 6,028х5+0,108

Уравнение х4 = -0,050х3+0,966 свидетельствует о снижении коэффициента финансовой устойчивости на 0,050 единиц ( далее – ед.) в случае повышения коэффициента долга на 1,000 ед. Уравнение х2 = -1,678х1+1,612 также свидетельствует о том, что если коэффициент финансового риска увеличиться на 1,000 ед., то, следовательно, коэффициент автономии (независимости) снизиться до 1,678 ед., что приведет к неустойчивому финансовому положению компании. Однако существует и благоприятный фактор: уравнение х6 = 6,028х5+0,108 – в случае повышения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 1,000 ед., тогда коэффициент маневренности будет увеличен до 6,028 ед.

Решаем задачу линейного программирования при заданных ограничениях и получаем следующие значения (см. табл. 9).

Таблица 9

Значение показателей финансовой устойчивости предприятия, при заданных ограничениях

 

Показатели	Значения
х1	0,961
х2	0,000
х3	0,000
х4	0,966
х5	0,000
х6	0,108

Таким образом, при максимальном значении коэффициента финансовой устойчивости 0,966 ед., который является основным из рыночных коэффициентов финансовой устойчивости, оптимальное решение приведенное в табл. 9 свидетельствует о том, что у предприятия коэффициент финансового риска и долга должен быть приближен или равен нулю. Но коэффициент маневренности при этом стремиться к нулю, что свидетельствует о не гибком использовании собственных источников. Однако данные решения не реализуемо реально на практике, так как предприятие связи всегда привлекало, и будет привлекать заемные средства, необходимые для нормальной работы предприятия. При решении задачи линейного программирования рассчитан оптимальное значение коэффициента обеспеченности оборотного капитала собственными источниками, который правильно определил размер необходимых запасов. Хотя коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования может изменяться под влиянием изменений стоимости запасов, величины внеоборотных активов, суммы капитала и резервов.

Таким образом, при правильном пользовании коэффициентами финансовой устойчивости можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной дипломной работе была проведена оценка финансовой устойчивости ОАО «НГТС» за 1998 и 1999 годы. Цель данной оценки заключалась в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние акционерного общества в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.

За анализируемый период предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость, однако, имеющую тенденцию в сторону снижения. Основной причиной снижения устойчивости предприятия может стать рост дебиторской задолженности из-за неплатежей предприятий военно-промышленного комплекса и организаций бюджетной сферы. В связи с этим, в дипломной работе предложен способ определения дебиторской задолженности и мероприятия по контролю за снижением дебиторской задолженности.

В структуре капитала предприятия преобладает заемный, который представлен в виде долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности. Поэтому предприятию необходимо сократить привлечение заемного капитала, в виде долгосрочных обязательств.

В ходе своей деятельности предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия. При правильном пользовании ими можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

Таким образом, полученные данные позволяют заключить, что ОАО «НГТС» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. Следовательно, ОАО «НГТС» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получение кредитов, в выборе поставщиков. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим и дивиденды – акционерам.

Также в ходе дипломной работы было ещё раз доказано, что анализ финансового состояния предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческого решения.

Список литературы

 

1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 1998. 180 с.

2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 1997. 128 с.

3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось – 89, 1995. 80 с.

4. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 1999. №10. С. 64-66.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997. 218 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1997. 384 с.

7. Баранова И.В., Болгова Е.К., Сидоренко С.Ю., Фадейкина Н.В. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломных работ. Новосибирск: СИФБД, 2000. 36 с.

8. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия, Новосибирск, 1998. 113 с.

9. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 1999. 306 с.

10. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. Методические указания к курсовой работе. Новосибирск: СИФБД, 50 с.

11. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 1996. 208 с.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 1998. 216 с.

13. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью, Екатеринбург: ИПК УГТУ, 1998. 113 с.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1999. 208 с.

15. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. М.: Финансы – Юнити, 1998. 258 с.

16. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. 514 с.

18. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. 192 с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1997. 512 с.

20. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: Главбух, 1998. 114 с.

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис, 1998. 319 с.

22. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. Новосибирск, 1998. 136 с.

23. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). – Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.

24. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. – Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31- р.

25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ . М.: Бухгалтерский учет, 1994. 80 с.

26. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. М.: МГАП Мир книги, 1997. 316 с.

27. Олейник И.С., Коваль И.Г. Финансовый менеджмент. Обнинск, 1998. 187 с.

28. Основы производственного менеджмента / Под ред. П.П. Табурчака. С-П.: Химия, 1997. 260 с.

29. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия, М.: Финансы и статистика, 1998. 103 с.

30. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Финансы и статистика, 1997. 118 с.

31. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 1998. 268 с.

32. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. Издательство саратовского университета, 1998. 268 с.

33. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 1998. 420 с.

34. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. М.: Фонд «Правовая культура», 1998. 247 с.

35. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2000. 216 с.

36. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы – Юнити, 1997. 378 с.

37. Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. Курган, 1998. 93 с.

38. Финансовая стратегия в управлении предприятием / Под ред. В.В. Титова, З.В. Коробковой. Новосибирск, 1997. 409 с.

39. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 1998. 98 с.

40. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М. Дело ЛТД, 1995. 134 с.

41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1999. 512 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ОАО “Новосибирская городская телефонная сеть” за 1998г.

Идентификационный номер налогоплательщика

5

4

0

7

1

2

2

3

3

0

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

		КОДЫ
	Форма №1 по ОКУД	0710001
за 1998 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО “Новосибирская ГТС”.	по ОКПО	01158714
Отрасль (вид деятельности)	по ОКОНХ	52300
Организационно-правовая форма	по КОПФ	47
Орган управления государственным имуществом	по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб.	по СОЕИ
	Контрольная сумма

Адрес: г. Новосибирск, 93, ул. Октябрская,17

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	505	2 397
в том числе: организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активы	112	505	2 397
Основные средства (01,02, 03)	120	477 406	475 995
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121		30
здания, машины, оборудование	122	469 042	466 711
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130	30 586	66 004
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	6 494	3 910
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	3 471	3 471
инвестиции в зависимые общества	142	17	33
инвестиции в другие организации	143	2 492	406
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	514
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I:	190	514 991	548 306

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	34 094	23 522
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211	28 907	14 467
животные на выращивании и откормке (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16)	213	5 104	8 684
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)	215		249
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217	83	122
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	2 690	3 630
Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	1 791	1 739
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	1 791	1 739
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	41 983	68 573
в том числе: покупатели и заказчики (62,76, 82)	241	18 374	23 621
векселя к получению (62)	242	339
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245	11 110	13 707
прочие дебиторы	246	12 160	31 245
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	1 645	2 872
в том числе: инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	1 645	2 872
Денежные средства	260	2 698	8 156
в том числе: касса (50)	261	32	86
расчетные счета (51)	262	2 588	5 100
валютные счета (52)	263	78	2 970
прочие денежные средства (55,56,57)	264
Прочие оборотные активы	270	306
ИТОГО по разделу II:	290	85 207	108 492
III.УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310
Расходы, не перекрытые финансированием	311	2 759
Непокрытый убыток отчетного года	320	Х	69 013
ИТОГО по разделу III.	390	2 759	69 013
БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390)	399	602 957	725 811
ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	80	321 404
Добавочный капитал (87)	420	426 860	110 390
Резервный капитал (86)	430	3 218	5 101
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	3 218	5 101
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440	51 426	73 504
Фонды социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470	60 763	4 838
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	Х
ИТОГО по разделу IV:	490	542 347	515 273
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)	510		34 075
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511		34 075
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	520	37 956	139 119
ИТОГО по разделу V:	590	37 956	173 194
VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90,94)	610	2 964	3 760
в том числе: кредиты банков	611
прочие займы	612	2 964	3 760
Кредиторская задолженность	620	18 498	20 141
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)	621	6 453	3 384
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
по оплате труда (70)	624	124
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	155
задолженность перед бюджетом (68)	626	8 714	4 301
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628	3 052	12 456
Расчеты по дивидендам (75)	630	1 192	1 879
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления(88)	650		11 600
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
ИТОГО по разделу VI:	690	22 654	37 380
БАЛАНС (сумма строк 490,590 и 690)	699	602 957	725 811

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Бухгалтерский баланс ОАО “Новосибирская городская телефонная сеть” за 1999г.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

		КОДЫ
	Форма №1 по ОКУД	0710001
за 1999 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО “Новосибирская ГТС”.	по ОКПО	01158714
Отрасль (вид деятельности)	по ОКОНХ	52300
Организационно-правовая форма	по КОПФ	47
Орган управления государственным имуществом	по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб.	по СОЕИ
	Контрольная сумма

Адрес: г. Новосибирск, 93, ул. Октябрская,17

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	2397	2251
в том числе: организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активы	112	2397	2251
Основные средства (01,02, 03)	120	516442	768452
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	30	30
здания, машины, оборудование	122	508333	763001
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130	66004	15279
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	3910	5686
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	3471	4552
инвестиции в зависимые общества	142	33	33
инвестиции в другие организации	143	406	383
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145		718
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I:	190	588753	791668
АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	23522	28594
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211	14467	19538
животные на выращивании и откормке (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16)	213	8684	8609
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)	215	249	177
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217	122	110
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	3630	1857
Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	1739
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	1739
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	68573	52083
в том числе: покупатели и заказчики (62,76, 82)	241	23621	32007
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245	13707	2417
прочие дебиторы	246	31245	17659
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	2872	5617
в том числе: инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	2872	5617
Денежные средства	260	8156	12674
в том числе: касса (50)	261	86	74
расчетные счета (51)	262	5100	12587
валютные счета (52)	263	2970	13
прочие денежные средства (55,56,57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II:	290	108492	100825
III.УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310	69013	50629
Расходы, не перекрытые финансированием	311
Непокрытый убыток отчетного года	320	Х
ИТОГО по разделу III.	390	69013	50629
БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390)	399	766258	943122
ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	321404	321 404
Добавочный капитал (87)	420	150837	204700
Резервный капитал (86)	430	5101	5 101
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	5101	5 101
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440	73504
Фонды социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470	4838	433
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	Х	77215
ИТОГО по разделу IV:	490	555684	608853
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)	510	34075	149670
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	34075	149670
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	520	139119	138559
ИТОГО по разделу V:	590	173194	288229
VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90,94)	610	3760
в том числе: кредиты банков	611
прочие займы	612	3760
Кредиторская задолженность	620	20141	32980
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)	621	3384	10488
векселя к уплате (60)	622		419
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
по оплате труда (70)	624
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625		35
задолженность перед бюджетом (68)	626	4301	7465
авансы полученные (64)	627		1981
прочие кредиторы	628	12456	12592
Расчеты по дивидендам (75)	630	1879	1660
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления(88)	650	11600	11400
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
ИТОГО по разделу VI:	690	37380	46040
БАЛАНС (сумма строк 490,590 и 690)	699	766258	943122

			Аналитический баланс
			по ОАО "НГТС" за 1998 г.
Статьи баланса	Код		Сумма, тыс. руб.					Удельный вес в итоге, проц.					Темп	Структурная
	строк	на	на				отклонения	на			на	отклонения	изменения	динамика, проц.
		начало	конец				(+,- )	начало			конец	(+,- )	суммы, проц.
1	2	3	4				5	6			7	8	9	10
1.Имущество	399-390	600198	656798				56600	100,00			100,00	0,00	9,43	100,00
1.1.Иммобилизованные активы	190	514991	548306				33315	85,80			83,48	-2,32	6,47	58,86
1.2.Мобильные активы, в т.ч.	290	85207	108492				23285	14,20			16,52	2,32	27,33	41,14
запасы и затраты	210-216+218	34094	23522				-10572	5,68			3,58	-2,10	-31,01	-18,68
дебиторская задолженность	230+240+216	43774	70312				26538	7,29			10,71	3,41	60,63	46,89
НДС	220	2690	3630				940	0,51			0,55	0,04	34,94	1,66
денежные средства и ц.б.	250+260	4343	11028				6685	0,72			1,68	0,96	153,93	11,81
Валюта баланса		600198	656798				56600	100,00			100,00	0,00	9,43	100,00
2.Источники имущества	699-390	600198	656798				56600	100,00			100,00	0,00	9,43	100,00
2.1.Собственный капитал	490+640+650+660-390	539588	457860				-81728	89,90			69,71	-20,19	-15,15	-144,40
2.2.Заемный капитал, в т.ч.	590+610+620+630+670	60610	198938				138328	10,10			30,29	20,19	228,23	244,40
долгосрочные обязательства	590	37956	173158				135202	6,32			26,36	20,04	356,21	238,87
краткосрочные кредиты, займы	610	2964	3760				796	0,49			0,57	0,08	26,86	1,41
кредиторская задолженность	620	18498	20141				1643	3,08			3,07	-0,02	8,88	2,90
расчеты по дивидендам	630	1192	1879				687	0,20			0,29	0,09	57,63	1,21
Валюта баланса		600198	656798				56600	100,00			100,00	0,00	9,43	100,00

			Аналитический баланс
			по ОАО "НГТС" за 1999 г.
Статьи баланса	Код		Сумма, тыс. руб.					Удельный вес в итоге, проц.					Темп		Структурная
	строк	на	на				отклонения	на			на	отклонения	изменения		динамика, проц.
		начало	конец				(+,- )	начало			конец	(+,- )	суммы, проц.
1	2	3	4				5	6			7	8	9		10
1.Имущество	399-390	697245	892493				195248	100,00			100,00	0,00	28,00		100,00
1.1.Иммобилизованные активы	190	588753	791668				202915	84,44			88,70	4,26	34,47		103,93
1.2.Мобильные активы, в т.ч.	290	108492	100825				-7667	15,56			11,30	-4,26	-7,07		-3,93
запасы и затраты	210-216+218	23522	28594				5072	3,37			3,20	-0,17	21,56		2,60
дебиторская задолженность	230+240+216	70312	52083				-18229	10,08			5,84	-4,25	-25,93		-9,34
НДС	220	3630	1857				-1773	0,52			0,21	-0,31	-48,84		-0,91
денежные средства и ц.б.	250+260	11028	18291				7263	1,58			2,05	0,47	65,86		3,72
Валюта баланса		697245	892493				195248	100,00			100,00	0,00	28,00		100,00
2.Источники имущества	699-390	697245	892493				195248	100,00			100,00	0,00	28,00		100,00
2.1.Собственный капитал	490+640+650+660-390	498271	569624				71353	71,46			63,82	-7,64	14,32		36,54
2.2.Заемный капитал, в т.ч.	590+610+620+630+670	198974	322869				123895	28,54			36,18	7,64	62,27		63,46
долгосрочные обязательства	590	173194	288229				115035	24,84			32,29	7,46	66,42		58,92
расчеты по дивидендам	630	1879	1660				-219	0,27			0,19	-0,08	-11,66		-0,11
краткосрочные кредиты, займы	610	3760					-3760	0,54			0,00	-0,54	-100,00		-1,93
кредиторская задолженность	620	20141	32980				12839	2,89			3,70	0,81	63,75		6,58
Валюта баланса		697245	892493				195248	100,00			100,00	0,00	28,00		100,00