Порядок и формы расчетов в хозяйственном обороте

3.    Порядок и формы расчетов в хозяйственном обороте

По общему правилу на территории Украины все юридические лица всех форм собственности, а также физические лица - граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, осуществляют между собой расчеты в безналичном и наличном порядке через учреждения банков соответственно правилам осуществления расчетных и кассовых сделок, утверждаемых Национальным банком Украины.

Преобладающее же большинство расчетов между субъектами хозяйственного права осуществляется в безналичной форме.

С целью усовершенствования организации банками расчётно-кассового обслуживания народного хозяйства Правительство Национального банка Украины постановлением от 30 июня 1995 г. № 166 утвердило ««Порядок организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между учреждениями Национального банка Украины и коммерческими банками». Соответственно этому акту коммерческий банк заключает договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, которое включает комплекс взаимных платежных обязательств банка и клиента относительно пользования средством и банковскими услугами, а именно:

• пользование банком временно свободными средствами клиента;

• осуществление расчетных операций;

• кассовое обслуживание;

• транспортное обслуживание перевозок денежной наличности.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования осуществляются соответственно Инструкции № 7 о безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 2 августа 1996 г.(далее - Инструкция № 7) и других нормативных актов.

Безналичные расчеты осуществляются по таким формам расчетных документов:

-      платежными поручениями;

-      платежными требованиями-поручениями;

-      чеками;

-      аккредитивами;

-      векселями;

-      платежными требованиями;

-      инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Инструкция № 7 основывается на принципах свободного выбора субъектами форм расчетов, закрепление их сторонами в договорах и невмешательство учреждений банков в эти договорные отношения. Вместе из тем с целью обеспечения стандартов документов, которые внедряются в хозяйственный оборот в Украине, Инструкцией № 7 установлено, что расчетные документы, которые подаются клиентами в банк, должны отвечать требованиям установленных стандартов.

В случае, если хотя бы один из указанных реквизитов (если они предусмотрены формой документа) не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к выполнению не принимает.

Клиент исходя из своих технических возможностей может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) каналами связи. Способ представления ним документов в банк оговаривается в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Платежное поручение - это бланк установленной формы, которая предприятие подаёт в банк, который его обслуживает, для перечисления определенной суммы со своего счета.

Банк принимает к выполнению поручения на протяжении десяти календарных дней с даты его заполнения и только в рамках имеющихся на его счете средств. Поручение применяется в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.

Расчеты поручениями могут осуществляться:

1.    за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги);

2.    в порядке предшествующей оплаты;

3.    для завершения расчетов за актами сверки взаимной задолженности предприятий;

4.    для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии, денежные доходы колхозников и т.п.) на их счета, открытые в учреждениях банков;

5.    в других случаях по согласию сторон.

Однако необходимо учитывать, что согласно п. 14 раздела 3 Инструкции НБУ о безналичных расчетах, если посту­пившие средства не востребованы физическим лицом в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их плательщику.

Платежное требование-поручение - это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:

1.    верхняя - требование поставщика (получателя средства) непосредственно к покупателю (плательщика) уплатить стоимость поставленной нему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);

2.    нижняя - поручение плательщика своему банку пересчитать из его счета указанную сумму.

Требование-поручение заполняется получателем средства и присылается непосредственно плательщику. Доставку требований-поручений в плательщика может осуществлять банк получателя через банк плательщика. В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет нижнюю часть этого документа и сдает его в банк, который его обслуживает. В случае отказа плательщика уплатить требование-поручение он о мотивах отказа сообщает непосредственно получателю средств в порядке и сроки, указанные в договоре.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги.

Расчетный чек — это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмитенту), который ведет его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое производит платеж с помощью чека и подписывает его.

Чекодержатель - предприятие, которое является получателем средств по чеку.

Банк-эмитент - банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.Срок действия чековой книжки - один год, а расчетного чека, который выдается для разового расчета физического лица - три месяца.

Аккредитив является денежным обязательством банка, которое выдается им по доверенности клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, который открыл аккредитив (банк-эмитент), может осуществить поставщику платеж или предоставить другому банка полномочия осуществлять такие платежи на условиях предъявления документов, предусмотренных в аккредитиве.

Аккредитивная форма расчетов, кроме Инструкции НБУ о безналичных рас­четах, регламентируется также Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 г. (публ. Международной торговой палаты № 500)

Виды аккредитивов:

1. по обеспеченности средствами плательщика:

а) покрытый — аккредитив, при котором своевременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке;

б) непокрытый — аккредитив, оплата по которому гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита;

2. по возможности досрочного отзыва неисполненного аккредитива:

а) отзывный — аккредитив, который может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром;

б) безотзывный — аккредитив, который может быть заменен или аннулиро­ван только с согласия бенефициара, в пользу которого он открыт.

В случае отсутствия указания в аккредитиве он считается безотзывным. Аккредитив может открываться для расчетов только с одним поставщиком. Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах, как и УПДА, не устанавливают предельный срок, на который может быть открыт аккредитив. В то же время действовавшие ранее банковские правила ограничивали его 30 днями.

Аккредитив может быть депонирован (размешен) в банке бенефициара (поставщика) либо в банке плательщика (грузополучателя) согласно условиям аккре­дитива. Бенефициар для получения платежа по аккредитиву подает реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы в тот банк, в котором де­понирован аккредитив. Банк производит платеж по аккредитиву если документы соответствуют условиям аккредитивного соглашения.

Вексель - это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю). Интегративность здесь предопределена, во-первых, совмещением в векселе кредитного и расчетного инструмента, во-вторых, участием при погашении векселя других форм расчетов — платежного поручения, требования-поручения. Безусловность векселя означает, что обязательство платежа по векселю долж­но быть простым и не обремененным какими бы то ни было условиями и оговор­ками или ссылками на них. Абстрактность векселя означает оторванность от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу, когда должник не вправе защищаться против добросовестного векселедержателя возражениями, ос­нованными на дефектах и неисполнении сделки, предшествовавшей выдаче или передаче векселя.

Основой регламентации вексельных операций в Украине является указанный выше Закон Украины «Об обращении векселей в Украине», Женевская конвен­ция от 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе, Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже», Указ Прези­дента Украины «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 2 ноября 1993 г., Правила изготовления и использования вексельных бланков, утвержденные постановлением Кабинета Министров Украины и НБУ от 10 сен­тября 1992 г., Положение об операциях банков с векселями, утвержденное поста­новлением Правления НБУ от 28 мая 1999 г.

Различают два вида векселей: простой и переводной (ст. 21 Закона «О ценных бумагах и фондовой бирже»),

Простой вексель - это составленный по строго определенной формой документ, по которому должник (векселедатель) принимает на себя абстрактное, ничем не обусловленное обязательство в указанный срок или по требованию произвести платеж кредитору (векселедержателю) или тому, кому он укажет. При простом векселе плательщиком является сам векселедатель.

Переводной вексель (тратта) — составленный по строго определенной формой документ, в котором помещается простая и ничем не обусловленная пропозиция должника, векселедателя (трансанта) другому лицу, плательщику (трассату) в указанный срок произвести платеж кредитору, векселедержателю (ремитенту) или тому, кому он укажет. Переводной вексель отличается от простого тем, что в этом случае векселедатель сам платежа не осуществляет, а передаёт эти обязанности своему должнику (плательщика по векселю).

Расчеты в порядке инкассо — интегративная форма расчетов, при которой получатель средств поручает обслуживающему его банковскому учреждению по­лучить денежный платеж с плательщика против коммерческих документов или в результате иных инструкций.

В хозяйственном обороте Украины распространено инкассо чеков и векселей, когда банковские учреждения принимают на себя обязательство осуществить комплекс мероприятий по предоставлению соответствующих документов к оплате плательщикам в требуемые сроки и порядке, в том числе с выполнением сопут­ствующих процедур (например, предъявить вексель к протесту в неплатеже).

Платежное требование - это документ, который содержит требование предприятия, учреждения, организации на безакцептное списание (бесспорное взыскание) денежных средств в случаях, установленных законодательством.

Бесспорное взыскание средств — мера публично-правового характера, при которой н установленных законами Украины случаях решением публичного органа заинтересованное лицо наделяется правом получить денежный платеж с банков­ского счета должника п принудительном порядке («взыскать»).

Безакцептное списание средств — мера частнопубличного характера, при­меняемая в диспозитивных хозяйственных отношениях, при которой в установлен­ных законами Украины случаях реализуется презумпция добросовестности субъ­екта хозяйствования путем наделения его правом после исполнения своей части хозяйственного обязательства получить через банк денежный платеж с контраген­та без его на то согласия («без акцепта»).

Основаниями для осуществления бесспорного взыскания (безакцептного списания) средств соответственно действующему законодательству Украины могут быть исполнительные документы в соответствии с:

• решением судов и арбитражных судов;

• ст. 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины о списании в бесспорном порядке признанной должником суммы претензии по распоряжению заявителя претензии;

• постановлением Верховной Рады Украины от 25 июня 1993 г. «О нормативе оборота платежных документов Украины» и п. 5 постановления Верховной Рады Украины от 22 декабря 1993 г. «О мероприятиях по стабилизации социально-экономического положения в Украине» о безакцентном списании сумм пени за превышение нормативного срока прохождения платежей;

• другими актами законодательства Украины.

Бесспорное взыскание и безакцептное списание средства осуществляются на бланке платежного требования, которое подается взыскателем в банк, в котором он обслуживается, в трех экземплярах с сопроводительным реестром в двух экземплярах.

Расчеты в порядке договорного списания являются самостоятельной инстру­ментальной формой расчетов по отношению к принудительному списанию (взы­сканию) средств. Понятие «договорное списание» установлено в Законе Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» и охватывает собой проце­дуру, когда на основании ст. 26 Закона Украины «О банках и банковской дея­тельности» банк реализует платежное требование, инициированное получателем, во исполнение соответствующего согла­сования между плательщиком и получателем, закрепленного в заключенном меж­ду ними хозяйственном договоре. Хотя по своей природе договорное списание по­добно безакцептному списанию, однако последнее отличается императивностью, так как его случаи прямо предписываются законодательством.

Расчеты, основанные на зачете взаимной задолженности — это интегративная форма расчетов, при которой взаимные обязательства должников и креди­торов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, а на разницу осуществля­ется платеж на общих основаниях, то есть с использованном платежного поручения, платежного требования-поручения, чека либо векселя.

Структурированным видом зачета взаимных требований участников платежей следует признать клиринг, который в ст. 1 Закона Украины «О платежных сис­темах и переводе денег в Украине» понимается как механизм, включающий сбор, сортировку, реконсиляцию (контроль) и проведение взаимозачета взаимных тре­бований финансовых учреждений, а также вычисление по каждому из них сум­марного остатка на определенный период времени между общими объемами тре­бований и обязательств.

Список литературы

1.    Пилипенко А.Я., Щербина В.С. Господарське право: Курс лекцій – К.: Вентурі, 1996. – 288с.

2.    Щербина В.С. Господарське право України: навчальний посібник. – К.: Атіка, 1999. – 336с.

3.    Хозяйственное право под общей редакцией Мамутова В. К. – К. Юринком Интер, 2002. – 912с.