Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ УКРАИНЫ

ДОНЕЦКИЙ ИНСТИТУТ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ

КАФЕДРА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ

ЗАЧЕТНАЯ КНИЖКА 5204

ГРУППА №1

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В УКРАИНЕ

ПО КУРСУ «ХОЗЯЙСТВЕННОЕ ПРАВО»

Студентки: Арестовой Натальи Леонидовны

Домашний адрес:

Донецк-50, ул. Университетская, дом. 54, кв. 9

ДОНЕЦК – 2002 г.

ПЛАН

Содержание--------------------------------------------------------------------------------------------с.2

Введение -----------------------------------------------------------------------------------------------с.3-5

1.Сущность и принципы правового регулирования кредитно-финансовых операций.

1.1.Понятие и принципы кредитно-финансовых операций и предпринимательской деятельности-----------------------------------------------------------------------------------------------с.6-10

1.2.Порядок открытия банковских счетов в банковских учреждениях Украины-------с.10-12

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм осуществления расчетов в народном хозяйстве-----------------------------с.13-15

2.2.Правовое регулирование наличных расчетов в Украине--------------------------------с.15-17

2.3.Система безналичных расчетов, порядок их осуществления в Украине-------------с.17-23

3.Кредитные операции.

3.1.Роль кредита в осуществлении коммерческой деятельности предприятий---------с.23-25

3.2.Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и исполнения-----с.25-31

3.3.Способы обеспечения возвратности кредитов--------------------------------------------с.31-36

Заключение--------------------------------------------------------------------------------------------с.37-38

Литература---------------------------------------------------------------------------------------------с.39-41

Приложения--------------------------------------------------------------------------------------------с.42

 

Введение

В работе поставлены следующие задачи:

-      на основе научной литературы исследовать правовую природу финансово-кредитных отношений;

-      проанализировать нормы действующего законодательства, уяснить понятия;

-      обобщить рекомендации по практическому применению, действию в современных условиях субъектов предпринимательской деятельности.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что предприятия, физические лица, осуществляя предпринимательскую деятельность, должны знать порядок расчетов между ними, свои права и обязанности при выполнении взятых на себя обязательств, какую помощь оказывает государство в вопросах поддержки и развития отечественных предпринимателей и многое другое, что касается финансово-кредитных операций.

После провозглашения государственного суверенитета Украина стала проводить независимую экономическую политику, направленную на построение социально-ориентированной рыночной экономики. И конечно не возможно обойти вниманием роль в этом экономических двигателей, таких как финансовые и кредитные операции.

Денежно-кредитная политика является составной экономической политики государства, одновременно реализует как политические, так и экономические цели. Экономическая сущность денежно-кредитной политики состоит в совокупности экономических и административных мероприятий государства и Национального банка, направленных на использование экономических инструментов рыночного механизма для влияния на субъектов денежно-кредитного рынка с целью стабилизации национальной денежной массы, ликвидности и кредитоспособности банковских институтов, для обеспечения необходимого экономического роста, занятости и сдерживания инфляционных процессов.[31.С.20.].

Денежно-кредитная политика дает возможность аккумулировать свободные средства государства, предприятий, населения и использовать их наиболее рационально и эффективно. Сегодняшнее финансовое и техническое состояние предприятий не дает им возможности проводить самостоятельную экономическую политику. Получив юридическую самостоятельность, предприятия экономически не могут самостоятельно развиваться. Это, прежде всего, обусловливается тем, что продукция не может конкурировать с аналогичными товарами импортного производства.

Поэтому основным заданием денежно-кредитной политики государства является создание условий для прорыва отечественного производителя на национальный и международный товарные рынки. Такими условиями, в том числе, могут быть, по мнению кандидата экономических наук Лютого И.О., льготное кредитование приоритетных отраслей и предприятий, установление государственного контроля за обязательностью предоставления кредитов коммерческими банками определенным государством предприятиям на льготных условиях, создание соответствующей законодательной базы, которая дает возможность одновременно реализовывать интересы предпринимателя и государства в целом. [31. С.22.].

В странах с развитой рыночной экономикой с широко разветвленными кредитными отношениями, опосредующими платежи, расчеты основываются, главным образом, на использовании оборотных документов (векселей, чеков), которые передаются из рук в руки почти также свободно, как и деньги, и во многих случаях безопаснее, удобнее и проще для использования. Признанными процессом обмена бумагами они заменяют деньги, реальный денежный капитал и на этом экономят миллиардные суммы, направляемые в инвестиции.

С тех пор как углубилось разделение труда, и торговля деньгами отделилась от торговли товарами и превратилась в отдельный, самостоятельный вид деятельности, предприятия (производители), реализующие товары, больше не зависят от своевременного перечисления денег покупателями их продукции. Теперь они имеют возможность беспрепятственно превращать денежные требования в деньги, под залог денежных требований (векселей) получать кредит, осуществлять их дисконт. К тому же они могут путем проведения факторинговых операций сразу после отгрузки товаров покупателям продать коммерческим банкам или специальным конторам долги последних, перепоручив им еще и ведение своих счетов. Для таких посреднических функций и возникли специальные учреждения – коммерческие банки, которые у нас уклоняются от этой работы и сосредоточились на чистой денежной спекуляции.[30. С.16].

С древних времен люди знали, что оплачивать приобретенные чужие товары можно:

1)    своими товарами, когда применяется примитивный, непосредственный обмен (бартер), к которому мы вернулись во времена электронных денег;

2)    своим трудом (крестьянин должен был отработать несколько дней на поле за продукцию, которую ему давал помещик);

3)    деньгами;

4)    долговыми обязательствами покупателей (если их можно использовать в качестве платежных средств или продать и превратить в деньги).

В этих условиях предприниматель имеет возможность выбирать наиболее приемлемую и удобную для него форму платежа. Если у него устойчивое финансовое положение, то он может продавать свою продукцию в кредит (с отсрочкой платежа), если же неудовлетворительное – желает получить деньги сразу.

По мнению некоторых экономистов, в стране давно назрела потребность в реформировании банковской системы, ее переориентации на обслуживание предприятий, работу с денежными платежными требованиями и обязательствами. На протяжении многих десятилетий в досоветский период у нас использовались векселя, долговые и передаточные чеки, продажа в рассрочку, торговля деньгами и т.д. Однако, все это вместе с приобретенным во времена НЭПа положительным опытом активного и результативного использования коммерческого кредита затем было утрачено и заменено простым, примитивным прямым регулированием сложных общественных процессов преимущественно путем распределения и перераспределения. Вместо коммерческого кредита и посреднического кредитования под векселя было внедрено прямое банковское кредитование, открывшее широкие возможности для волюнтаризма.[30. С.16.].

В современных условиях банк должен стать посредником в расчетах. Работа с долговыми платежными денежными требованиями и обязательствами – главное функциональное назначение банков. Такие обязательства продавец может использовать как деньги, оплатить, например, полученным им векселем купленные товары, продать его за деньги (дисконт, факторинг), отдать в залог, переуступить (цессия) или распорядиться иным образом. Таким образом, движение признанных обменом бумаг здесь успешно замещало бы деньги. Что касается остроты проблемы «живых» денег, возникающей в связи с невозможностью выплачивать бумагами (векселями) заработные платы, пенсии, осуществлять целый ряд иных платежей, то во всех странах она решается посредством предоставления Центральным банком кредита под залог коммерческих векселей банками. Здесь речь идет не об увеличении доходов за счет пустых бумажек, а о реальных, произведенных товарах, которые должны быть реализованы потребителю.

Важное место в финансовой системе Украины занимает кредит. Кредит – важный институт, при помощи которого государство осуществляет мобилизацию и перераспределение временно свободных средств и контроль за правильным их использованием.

Установленный законом обязательный порядок сохранения всеми предприятиями, организациями, учреждениями своих средств на счетах в банках дает возможность использовать такие свободные средства при кредитовании. В процессе кредитования возникают отношения, состоящие в мобилизации средств предприятий, организаций, бюджета и населения, и использования этих средств происходит на условиях возврата для удовлетворения экономических и социальных нужд государства.

Таким образом, кредит вместительная по своему содержанию категория является объективно необходимой формой функционирования общественного производства, которая существенно влияет на все сферы общественного воспроизводства. Она все глубже внедряется в жизнь и деятельность каждого человека, что находит особенно яркое выражение в широком распространении кредитных карточек, продаже товаров и услуг в кредит и т.п. Поэтому понимание широты охвата кредитными отношениями производства и общества в целом составляет важное условие для всестороннего и эффективного его использования.

В целом финансово-кредитные отношения в обществе влияют на экономическое состояние предприятий и развитие отраслей народного хозяйства. Поэтому от того, как строится финансовая отчетность, соблюдается законодательство, такие отношения у предприятия с государственными органами.

1.Сущность и принципы правового регулирования кредитно-финансовых операций в Украине.

1.1.Понятие и принципы кредитно-финансовых операций и предпринимательской деятельности.

Механизм расчетов в экономике устроен так, что финансовые и кредитные операции рассматриваются и анализируются совместно, хотя они представляют два разных института, со своими особенностями и правилами. Однако данные операции не возможно производить одни без других. Предприятия тесно сотрудничают с банковскими учреждениями, в нужный момент, в целях повышения производительности они могут обратиться и получить кредит, расчеты по которому производятся также по принципам финансовых операций.

Таким образом, субъекты предпринимательской деятельности приводят в соответствие свои финансовые и кредитные операции, оборот денежных (наличных и безналичных) средств с действующим законодательством, нормами и принципами расчетов в народном хозяйстве.

Любое исследование необходимо начинать с определения понятий и принципов, чтобы потом иметь возможность анализировать их с точками зрения различных ученых- экономистов и нормативными актами.

С точки зрения государственных интересов налично-денежные расчеты затрудняют осуществление контроля за денежным оборотом, позволяют юридическим и физическим лицам скрывать от налоговых служб реальные доходы и таким образом уклоняются от налогов. Поэтому во многих странах мира приняты законодательные акты, ограничивающие налично-денежные расчеты и предусматривающие особую систему контроля за их совершением.

Все финансовые операции можно определить с помощью понятий расчеты, кассовые операции, услуги банка. Однако понятия финансовых операций я не могу дать. Проще обстоит дело с понятием кредита. Тем самым хочется подробнее рассмотреть понятие и сущность кредитных операций.

Термин «кредит» произошел от латинского слова «credo», что означает «верю». Существует такое мнение в отношении возникновения кредита: продавцу нужно было продать товар, однако у покупателя не было денег для его приобретения. Поэтому товар был передан покупателю с отсрочкой платежа – в кредит. Со временем кредит приобрел новые функции, доверие передачи партии товара в кредит трансформировалось в заем денежных средств.

На современном этапе развития народного хозяйства кредит стал инструментом, без которого функционирование товарного производства просто невозможно.

Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежные, то предприятия – потребители товаров с наступлением оплаты не всегда имеют достаточно средств, что может приостановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях образовываются временно свободные средства.

Возникает противоречие между непрерывным освобождением денег в кругообороте оборотных средств и потребностью в постоянном использовании материальных и денежных ресурсов.[28. С.194.].

Таким образом, возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, со временно свободными средства у одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений обуславливается не самим фактом несоответствия во время отгрузки товара и его оплатой, а согласованием между субъектами кредитных отношений условий по отсрочке платежа путем заключения кредитного договора. Однако оборот товаров не является единственной причиной появления кредитных взаимоотношений. На сегодняшний день кредитные отношения возникают при любой экономической либо финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.

Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений, связанных с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства.

Причины

Общеэкономические	Специфические
Товарное производство	Сезонный характер отдельных производств
Движение стоимости в сфере товарного обмена	Различия между нагромождением средств и их использование на предприятии
Функционирование предприятий на принципах коммерческих расчетов	Отклонение фактического использования оборотных средств от их норматива в процессе индивидуального кругооборота оборотных фондов предприятий

Табл.1. Причины возникновения кредитных отношений.

В юридической литературе под кредитными правоотношениями понимают все кредитные отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использовании и возврате) средств либо иных вещей, определенных родовыми признаками, на условиях возвратности. [24. С.449.].

Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (в редакции от 22 мая 1997 года) дает общее определение понятия кредита.[5]. Это денежные средства и материальные ценности, предоставляемые резидентами либо нерезидентами в пользование юридическим лицам на определенный срок и под процент. Кредит делится на финансовый, товарный и кредит под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа.

Положение «О кредитовании», утвержденное Постановлением Правления НБУ от 28 сентября 1995 года № 246, [11], дает отдельно определение кредита и кредитной операции, раскрывая эти понятия шире. И мне представляется, что эти понятия так и следует разграничивать.

Кредит – это заемный капитал банка в денежной форме, передаваемый во временное пользование на условиях обеспеченности, возврата, срочности, платности и целевого характера использования. Эти условия и являются основными принципами предоставления кредита предприятиям, их понятия мы непременно рассмотрим ниже.

С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в денежной либо товарной формах), который предоставляется на условиях возвратности и обуславливает возникновение кредитных отношений между теми, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает (кредитором и заемщиком). Значит, главным в получении кредита является возможность его возврата с процентами.

Кредитная операция – это договор о предоставлении кредита, который сопровождается записями по банковским счетам, с соответствующим отражением в балансах кредитора и заемщика.

Таким образом, кредитная операция охватывает весь процесс, начиная с переговоров о предоставлении и заканчивая исполнением обязательств и полным расчетом за предоставленные средства, включая выплату процентов.

Для банков кредитование представляет собой вид активных операций, который связан с предоставлением ссуд. Именно кредитные операции составляют главную сферу деятельности банка, и приносят ему значительную часть прибыли. Кредитование осуществляется с помощью последовательных, и как правило, стандартных действий, однако это не означает доведенных до автоматизма. Напротив, несмотря на массовый характер кредитования, процесс этот в каждом конкретном банке строго индивидуализирован. Естественно, для банка лучше предоставлять наиболее дорогие, а также краткосрочные кредиты.

Деятельность предприятия в системе рыночной экономики, в свою очередь также невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечения кредитов. Для заемщика кредит – это способ разрешения финансовых проблем, способ обеспечения производственной деятельности. В связи с этим заемщик готов нести дополнительные затраты в виде процентов за пользованием кредитом, однако этот процент и срок кредита должны быть посильными, чтоб не мешать развитию производства, разработке и освоению новых технологий. Заемщик, в отличие от кредитора, конечно же, заинтересован в более дешевом и долгосрочном кредите.

Кроме заемщика и кредитора в банковском кредитовании затрагиваются интересы еще двух субъектов. Первый из них – это участник обеспечения исполнения кредитных обязательств, если таким не является сам заемщик. В данном случае речь идет о гаранте, поручителе, страховщике, третье лицо – залогодателя. Это лицо заинтересовано, прежде всего, в том, чтобы кредитные обязательства были выполнены, а в случае неисполнения кредитного договора оно приобретает самостоятельные права в связи с реализацией ответственности.

Другой субъект – это собственник, который передал банку деньги в виде вкладов либо счетов. Кроме собственников средства для кредитования. На определенных условиях, могут предоставляться государством в виде целевых кредитов.

Правовое регулирование банковского кредитования должно основываться на объединении прав и обязанностей субъектов. Вступая в кредитные правоотношения, необходимо четко представлять систему прав и обязанностей и последствия их нарушения.

Многоукладная рыночная экономика, конкуренция создают условия для полной реализации творческих возможностей, заложенных в кредите. Множество самостоятельных хозяйствующих субъектов, попытки получить наибольший доход путем уменьшения затрат производства, увеличение конкурентоспособности своей продукции немедленно требует рационального и эффективного использования всех ресурсов и прежде всего кредита для достижения высоких результатов.

Жесткие законы рынка обеспечивают неукоснительное осуществление принципов кредита. И мы являемся свидетелями, когда предприятия-неудачники, находясь не в состоянии возвратить кредит, лишаются всего, даже собственного жилья. Принципы кредитования – это основные положения кредитного механизма, которые определяют сам процесс кредитования. Предприятия получают кредиты на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера.

Принцип срочности означает, что кредит должен будет погашен в указанный срок. Соблюдение этого принципа открывает каждому отдельному предприятию возможность для получения новых банковских кредитов, а также дает возможность избежать уплаты банку повышенных процентов за несвоевременное погашение суммы займа. Если предприятие нарушает сроки погашения, то банк применяет к нему штрафные санкции и может отказать в повторной выдаче кредита.

Принцип возвратности – теснее всего связан с принципом срочности. Кредит должен быть погашен в срок определенный кредитным договором. Различают: срочные, пролонгированные и просроченные кредиты.

Срочные кредиты предприятия возвращаются своевременно в определенный срок. Пролонгированные кредиты появляются у предприятия при временной недостаче средств по причинам, не зависящим от результатов его деятельности, и при согласии банка отсрочить срок погашения. Просроченные кредиты возникают тогда, когда у предприятия нет средств для их погашения. Наличие таких кредитов свидетельствует о плохом финансовом состоянии предприятия. Источником оплаты процентов по просроченным кредитам является прибыль предприятия после уплаты налогов.

Принцип обеспечения кредита означает наличие у предприятия юридически оформленных документов, которые гарантируют своевременный возврат кредита: залоговое обязательство, договор-гарантия, договор-поручительство. Использование залога как формы обеспечения возвратности кредита осуществляется на основании закона Украины «О залоге».

Принцип платности означает, что предприятие должно внести в банк определенную плату за пользование кредитом. Проценты, уплаченные за пользование краткосрочным банковским кредитом, переносятся на себестоимость продукции. Проценты за кредит, взятый под капитальное строительство или реконструкцию, предприятия оплачивают за счет прибыли, которая остается в его распоряжении. Расходы предприятий на оплату процентов за кредит относят к валовым затратам производства и оборота, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли.

Кредиты предприятиям, годовой %:

Наименование банка	Сроки до 30 дней	Сроки до 60 дней	Сроки до 90 дней	Сроки свыше 90 дней
Аваль	35 USD 18	35 USD 18	35 USD 18	35 USD 18
ВАБанк	- -	32-36 -	32-36 -	32-36 USD 13-18
Мрия	30 USD 21	30 USD 21	35 USD 21	38 USD 21
Надра	32-34 USD 18	33-35 USD 18	34-36 USD 18-18,5	35-46 USD 19-21

Процентные ставки за кредит устанавливаются банками на договорных началах с предприятиями заемщиками. Их уровень зависит от общей экономической конъюнктуры и факторов, которые формируют спрос и предложение на рынке заемных средств, а также от регулирующих действий государства на этом рынке. В Украине на уровень процентов за кредиты банков значительно влияют процентные ставки за кредитные ресурсы, которые устанавливает Национальный банк.

Принцип целевого характера кредитования означает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процессы, на строго определенные цели, операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка. Кредиты, предоставляемые банками категорически нельзя использовать, например, на погашение задолженности по заработной плате. [27. 124-125.].

Кредиты, предоставляемые банками, делятся на:

1.    краткосрочные – до одного года; могут предоставляться банками в случае временных финансовых затруднений, возникающих в связи с издержками производства и оборота, не обеспеченными поступлениями средств в определенном периоде;

2.    среднесрочные – до трех лет; могут предоставляться на оплату оборудования, текущие расходы, финансирование капитальных вложений;

3.    долгосрочные – свыше трех лет; могут предоставляться для формирования основных фондов. Объектами кредитования являются расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и др.

Финансовые учреждения в Украине, как правило, не охотно идут на предоставление долгосрочных, и даже среднесрочных кредитов, зато в получении краткосрочного кредита у предприятия есть все шансы.

Здесь необходимо учитывать такие факторы, как ликвидность банков и кредитоспособность их клиентов. На современном этапе развития экономики страны наблюдается ослабление ликвидности коммерческих банков. Ликвидность в банковской практике понимают, как способность банков своевременно и непрерывно осуществлять платежи по своим обязательствам. Причины этого просматриваются и в бюджетном дефиците, инфляции, подъеме цен, спаде производства, увеличении платежей, что перешло в платежный кризис. [ 32. С.37.].

Существуют также иные виды кредитных операций. Так, ломбардные операции – это операции физических или юридических лиц по получению денежных средств юридического лица, квалифицированного как финансовое учреждение в соответствии с законодательством, под залог товаров или валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кредита под залог. [З.У.»О налогообложении прибыли предприятий»].

Ломбардные кредиты предоставляются под залог имущества и имущественных прав (включая движимое и недвижимое имущество, товары, драгоценности, ценные бумаги, товарораспределительные документы). [25. С.461.].

1.2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях.

Многие вопросы расчетов в сфере предпринимательства регулируют нормативно-правовые акты Национального банка Украины. Согласно ст.56 Закона Украины «О национальном банке Украины» от 20.05.99 г. Национальный банк издает нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям, которые являются обязательными для органов государственной власти и органов местного самоуправления, банков, предприятий, организаций и учреждений независимо от форм собственности, а также для физических лиц.

Основным правовым актом. Регулирующим правоотношения, возникающие при открытии банками текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, является Инструкция «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ №527 от 18.12.98 г.

Данный вопрос будет рассмотрен на основании вышеназванной инструкции. В частности, банки открывают счета, в том числе, зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам –субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим отделенным подразделениям предприятий; в том числе структурным, выделенным в процессе приватизации, производственным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты); представителям юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, определенных в договоре между учреждением банка и собственником счета. Условия договора не должны противоречить требованиям Инструкции.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию этих банков. А также не ограничено количество счетов, которые вправе открывать хозяйствующие субъекты. [29. С.599].

Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной валюте регулируется действующим законодательством Украины. Операции осуществляются на основании расчетных документов установленных форм, согласно договору на открытие и обслуживание банковского счета. Приложение.

Согласно п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» предусмотрено понятие депозита (вклада) – это денежные средства, представляемые физическими и юридическими лицами в управление резиденту, определенной финансовой организации в соответствии с законодательством Украины, или нерезиденту на определенный срок и под проценты. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов – НБУ в соответствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения – государственным органом, определенным законом. [5].

Для открытия текущих и бюджетных счетов предприятия учреждениям банка подают следующие документы:

·     заявление на открытие счета установленного образца. (См. приложение). Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или иного должностного лица, которое исполняет его обязанности, то заявление подписывает только руководитель;

·     копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают копию справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующую справку;

·     копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения), удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения, которые утверждаются Постановлениями Кабинета Министров Украины или Указами Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют. Учреждения банка, в котором открываются текущие счета, ставит отметку об открытии такого счета на том экземпляре Устава (Положения), на котором стоит оригинал отметки о взятии предприятия на учет в налоговом органе, после чего этот экземпляр возвращается собственнику счета;

·     копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально либо уполномоченным работником банка;

·     карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право, распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы, удостоверенную нотариально либо вышестоящей организацией в установленном порядке. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.

·     Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующий документ.

Существует также перечень документов, которые подают для открытия текущих счетов в учреждения банков обособленные подразделения предприятий.

Приведенный выше перечень документов является общим. Для некоторых предприятий предусмотрена подача дополнительных. Например, для арендного – нотариально удостоверенная копия договора аренды; другие предприятия освобождены от подачи. Так, Устав не подают полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и организации.

Счета юридическим лицам – нерезидентам открываются в порядке, предусмотренном разделом 4 Инструкции № 3.

Согласно разделу 6 данной Инструкции банковские счета в иностранной валюте делятся на текущие и депозитные (вкладные).

Коммерческие банки при привлечении денежных средств населения в депозит используют процентные ставки, в частности, на сегодняшний день в банках по городу Донецку, которые указаны в таблице 2.

Наименование банка	Суммы вклада	1 месяц	3 месяца	6 месяцев
ВАБанк	10,000 грн и более от 10,000 дол.США	15-20 5-6	20-30 6-7	23-25 7-8
Финансы и кредит	300,000 грн и более до 20,000 дол.	19-20 5-6	21-24 7-8	24-25 8-9
УкрСиббанк	10,000-50,000 грн 50,001 грн и более 50,000 – 100,000 дол. 100,001 и более дол.	17-18 18-19 5 5	20 21 6 6,1	22-23 22-23 8 8,2

Таблица 2. Депозитные ставки для юридических лиц (%). [34.].

Расчетные и текущие счета закрываются в учреждениях банков:

-      на основании заявления собственника счета;

-      на основании решения органа, на который в соответствии с законодательством возложена функция по ликвидации либо реорганизации предприятия;

-      на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

-      по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и собственником счета.

От закрытия счета следует отличать временное приостановление операций с текущими счетами на основании решений государственных налоговых инспекций, судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных законодательными актами.

Делая вывод по данному вопросу необходимо отметить, что все предприятия, независимо от форм собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. С тем, чтобы государство могло, в необходимых случаях провести ревизию и знать какие операции ими проводятся на территории Украины, нет ли нарушений и злоупотреблений, законна ли эта деятельность.

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм осуществления расчетов в народном хозяйстве.

В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также исполнения различного рода обязательств в денежной форме осуществляются разнообразные расчеты и платежи. Платежи также осуществляются при распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех платежей (как осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений) составляет денежный оборот.

Денежный оборот – это выявление сущности денег в движении. Оно охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного оборота на предприятии оказывают влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, который требует увеличения производственных запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их приобретением. Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи, связанные с оплатой труда. Прямые и обратные связи между производством и потреблением осуществляются через стадии распределения и обмена при помощи денежного оборота.

Особое место занимает денежный оборот в процессе реализации продукции. Продукт отдельного предприятия. Предназначенный для потребления другими субъектами хозяйственной деятельности, может дойти к потребителю и предоставить производителю право на приобретение другого продукта только после его оплаты. Во время реализации проверяется соответствие между объемом и структурой производства и общественным спросом на них.

В социалистической экономике движение товарных и денежных потоков в экономической литературе рассматривалось сквозь призму плановой организации процесса воспроизводства составных: производства, распределения и потребления. [28]. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров, услуг, капитала и ресурсов. Именно этот момент необходимо учитывать, рассматривая движение товаров и связанный с ним оборот денег.

Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг, когда осуществляется оплата за товар, и деньги переходят от покупателя к продавцу. В общей денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент находятся в обороте, и пассивные (средства на счетах субъектов хозяйственной деятельности, общественных организаций, средства населения, другие фонды накопления и сбережения), являющиеся только потенциальными платежными средствами. Таким образом, денежная масса, находящаяся в обороте, всегда будет меньше общего количества денег на сумму средств фондов накопления и потребления. Последние, постоянно привлекаются в активный денежный оборот.

Денежная масса, которая находится в обороте, имеет две формы: наличную и безналичную. Такое разграничение денежного оборота представляется инструментом регулирования объекта денежного оборота – денежной массы. И связано с разной экономической сущностью названных расчетов, документооборотом, видами и методами финансового и банковского контроля.

Безналичный денежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета субъектов хозяйственной деятельности. От правильной организации денежных расчетов в целом зависит оперативность их осуществления, а значит и финансовое состояние предпринимателя.

Одним из главных факторов нормализации механизма расчетов в народном хозяйстве является внедрение единых правил, которые определяются соответствующими нормативными актами.

В своей деятельности предприятия, как правило, отдают предпочтение безналичным расчетам. Это объясняется тем, что при использовании безналичных расчетов достигается существенная экономия расходов на их осуществление. Широкому применению безналичных расчетов содействуют банковские учреждения, в них также заинтересовано государство – не только с позиции экономической траты средств, а и сточки зрения углубления изучения, регулирования и контроля денежного обращения.

Наличная форма расчетов применяется при обслуживании населения – выплата заработной платы, материального обеспечения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи. Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счетах в банках, когда средства (деньги) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя.

Между наличной и безналичной формами расчетов существует тесная связь. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных затрат, на хозяйственные нужды и т.п. В этом случае деньги, поступившие в безналичной форме, могут быть получены в банке в наличной форме. Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товар, исполняя заказ, предоставляя услуги, получают плату, как правило, наличными. В тоже время, их расчеты с поставщиками, кредитно-финансовыми учреждениями, целевыми фондами, в основном, осуществляются в безналичной форме.

Развитие рыночных отношений привело к определенным изменениям в прежней системе денежных расчетов между предприятиями, в частности, расширило возможности применения наличной формы. С конца 1998 года согласно Постановлению НБУ Украины от 11.10.98 г. № 473 все наличные расчеты между предприятиями могут осуществляться как за счет средств, полученных в кассе банка, так и за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), и других кассовых поступлений.

Полученные наличные средства могут использоваться не только для хозяйственных нужд, но и на оплату труда, как уже отмечалось выше, выплату дивидендов (дохода). Предприятия также могут за наличные проводить расчеты с бюджетом и целевыми фондами, в соответствии с действующим законодательством, по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей. Однако, если предприятия имеют налоговую задолженность, расчеты между покупателями и поставщиками продукции должны осуществляться только в безналичном порядке.

Безналичные расчеты следует рассматривать как целостную систему, которая включает:

-      классификацию расчетов;

-      организацию расчетов;

-      формы соответствующих документов;

-      взаимоотношения плательщика и банка.

В классификации различают: расчеты по товарным операциям – связанные с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг. Они составляют большую часть всего денежного оборота в государстве, и обслуживают текущую финансово-хозяйственную деятельность предприятий. От организации расчетов по товарным операциям зависят расчеты по нетоварным операциям – связанные с финансовыми операциями, с кредитной системой, с бюджетами различных уровней, с оплатой финансовых санкций. Эти расчеты осуществляются после реализации продукции, то есть по результатам кругооборота средств предприятий.

Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируется законами Украины, инструктивными документами. НБУ выступает как методический центр по разработке форм, способов и механизма расчетов в народном хозяйстве, правил документооборота, организации банковского контроля над проведением расчетов.

В период перехода к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно благоприятствовать разрешению таких задач:

-      усовершенствование коммерческих расчетов на предприятиях;

-      повышение ответственности предприятия за своевременное и в полном объеме осуществление платежей по всем обязательствам;

-      укрепление договорной дисциплины;

-      ускорение обращения оборотных средств.