Overview з.пл
Затраты
распределение
хоз операции
| Ведомость распределения з.платы и связанных с ней расходов | |||||||||
| за январь 2004 г | |||||||||
| Дебетуемые счета | Наименование подразделения | Наименование продукции и видов расходов | Заработная плата | Отчисления на соц.нужды | Резерв на оплату отпусков | ||||
| Основная | Дополнительная | Всего | |||||||
| 20 | Цех № 1 | Раствор каустика | 9500 | 9500 | 3658 | 1316 | |||
| Каустическая сода | 9600 | 9600 | 3696 | 1330 | |||||
| Цех № 2 | Едкий натр | 10200 | 10200 | 3927 | 1413 | ||||
| Итого по счету № 20 | 29300 | 0 | 29300 | 11281 | 4059 | ||||
| 23 | Парокотельная | ПАР | 6670 | 6670 | 2568 | 924 | |||
| Итого по счету № 23 | 6670 | 0 | 6670 | 2568 | 924 | ||||
| 25 | Цех № 1 | Расходы по обслуживанию цехов и управлению | 10630 | 10630 | 4093 | 1472 | |||
| Цех № 2 | Расходы по обслуживанию цехов и управлению | 5080 | 5080 | 1956 | 704 | ||||
| Итого по счету № 25 | 15710 | 0 | 15710 | 5710 | 2176 | ||||
| 26 | Заводоуправление | Расходы по обслуживанию и управлению производством | 9640 | 9640 | 3711 | 1335 | |||
| 96 | Оплата отпусков рабочим | 12000 | 12000 | ||||||
| Всего по предприятию | 61320 | 12000 | 73320 | 22305 | 8494 | ||||
| Карточка учета затрат по основному производству | ||||||||||||||
| Счет № | 20-1 | Передел | Производство раствора каустика | |||||||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||||||||||
| № операции | Сырье и материалы | Полуфабрикаты собственного пр-ва | Вспомогательные мат-лы | Топливо на технолог.нужды | Энергия на технологические нужды | Основная зарплата приизвод.рабочих | Дополнит з.пл производ рабочих | Отчисления на соц.нужды | Расходы на подготовку и освоение пр-ва | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | Итого затрат по Дебету | № операции | Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 5 | 136,100 | 136,100 | ||||||||||||
| 8 | 3,076 | 3,076 | ||||||||||||
| 12 | 9,500 | 9,500 | ||||||||||||
| 14 | 3,658 | 3,658 | ||||||||||||
| 15 | 1,247 | 1,247 | ||||||||||||
| 16 | 4,450 | 4,450 | ||||||||||||
| 17 | 16,100 | 16,100 | ||||||||||||
| 21 | 5,351 | 5,351 | ||||||||||||
| 23 | 30,115 | 30,115 | ||||||||||||
| 24 | 13,436 | 13,436 | ||||||||||||
| 22 | 23,000 | |||||||||||||
| 0 | 25 | 200,033 | ||||||||||||
| итого | 139,176 | 0 | 0 | 4,450 | 21,451 | 9,500 | 1,247 | 3,658 | 0 | 30,115 | 13,436 | 223,033 | 223,033 | |
| 223,033 | ||||||||||||||
| Карточка учета затрат по основному производству | ||||||||||||||
| Счет № | 20-1 | Передел | Производство каустической соды | |||||||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||||||||||
| № операции | Сырье и материалы | Полуфабрикаты собственного пр-ва | Вспомогательные мат-лы | Топливо на технолог.нужды | Энергия на технологические нужды | Основная зарплата приизвод.рабочих | Дополнит з.пл производ рабочих | Отчисления на соц.нужды | Расходы на подготовку и освоение пр-ва | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | Итого затрат по Дебету | № операции | Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 5 | 37,100 | 37,100 | ||||||||||||
| 8 | 838 | 838 | ||||||||||||
| 12 | 9,600 | 9,600 | ||||||||||||
| 14 | 3,696 | 3,696 | ||||||||||||
| 15 | 1,330 | 1,330 | ||||||||||||
| 16 | 6,680 | 6,680 | ||||||||||||
| 17 | 19,100 | 19,100 | ||||||||||||
| 21 | 9,364 | 9,364 | ||||||||||||
| 23 | 14,833 | 14,833 | ||||||||||||
| 24 | 6,718 | 6,718 | ||||||||||||
| 26 | 159,000 | 159,000 | 27 | 268,259 | ||||||||||
| итого | 37,938 | 159,000 | 0 | 6,680 | 28,464 | 9,600 | 1,330 | 3,696 | 0 | 14,833 | 6,718 | 268,259 | 268,259 | |
| 268,259 | ||||||||||||||
| Карточка учета затрат по основному производству | ||||||||||||||
| Счет № | 20-1 | Передел | Производство едкого натра | |||||||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||||||||||
| № операции | Сырье и материалы | Полуфабрикаты собственного пр-ва | Вспомогательные мат-лы | Топливо на технолог.нужды | Энергия на технологические нужды | Основная зарплата приизвод.рабочих | Дополнит з.пл производ рабочих | Отчисления на соц.нужды | Расходы на подготовку и освоение пр-ва | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | Итого затрат по Дебету | № операции | Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 5 | 53,000 | 53,000 | ||||||||||||
| 8 | 1,199 | 1,199 | ||||||||||||
| 12 | 10,200 | 10,200 | ||||||||||||
| 14 | 3,927 | 3,927 | ||||||||||||
| 15 | 1,413 | 1,413 | ||||||||||||
| 16 | 7,520 | 7,520 | ||||||||||||
| 17 | 18,200 | 18,200 | ||||||||||||
| 21 | 7,134 | 7,134 | ||||||||||||
| 23 | 37,410 | 37,410 | ||||||||||||
| 24 | 9,055 | 9,055 | 29 | 291,921 | ||||||||||
| 28 | 148,400 | 148,400 | 30 | 5,537 | ||||||||||
| итого | 54,199 | 148,400 | 0 | 7,520 | 25,334 | 10,200 | 1,413 | 3,927 | 0 | 37,410 | 9,055 | 297,458 | 297,458 | |
| 297,458 | ||||||||||||||
| Расчет распределения производственных расходов | |||||
| № п/п | Наименование полуфабриката | Основные затраты по переработке | Коэффициент распределения(%) | Фактическая сумма общецеховых расходов | |
| 1 | Раствор каустика | 179,482 | 67 | 30,115 | |
| 2 | Каустическая сода | 88,008 | 33 | 14,833 | |
| Итого | 267,490 | 100 | 44,948 | ||
| Для нахождения процента распределения: | |||||
| (179482/267490)*100%=67% | |||||
| (88008/267490)*100%=33% | |||||
| № п/п | Статьи затрат | Цех № 1 | Цех № 2 | Всего | |
| Р-р каустика | Каустическая сода | Едкий натр | |||
| 1 | Основные затраты по переработке | 179,482 | 88,008 | 102,593 | 370,083 |
| 2 | Общецеховые расходы | 30,115 | 14,833 | 37,410 | 82,358 |
| 3 | Итого | 209,597 | 102,841 | 140,003 | 452,441 |
| 4 | Коэффициент распределения(%) | 46 | 23 | 31 | 100 |
| 5 | Общезаводские расходы | 13,436 | 6,718 | 9,055 | 29,209 |
| Для нахождения процента распределения: | |||||
| (209597/452441)*100%=46% | |||||
| (102481/452441)*100%=23% | |||||
| (140003/452441)*100%=31% | |||||
| Журнал регистрации хозяйственных операций | |||||||||
| январь 2004г | |||||||||
| № п/п | Содержание операции | Сумма | |||||||
| Дебет | Кредит | частная | общая | ||||||
| 1 | Счета поставщиков и приходные ордера склада | ||||||||
| Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль | |||||||||
| по цене приобретения | 10-1 | 60 | 200,300 | ||||||
| железнодорожный тариф | 10-1 тзр | 60 | 2,250 | ||||||
| НДС | 19 | 60 | 40,510 | 243,060 | |||||
| 2 | Счета поставщиков и приходные ордера склада | ||||||||
| Акцептованы счета поставщиков за вспомогательные материалы | |||||||||
| по цене приобретения | 10-6 | 60 | 1,450 | ||||||
| железнодорожный тариф | 10-6тзр | 60 | 300 | ||||||
| НДС | 19 | 60 | 350 | 2,100 | |||||
| 3 | Счета поставщиков и приходные ордера склада | ||||||||
| Акцептованы счета поставщиков за инвентарь | |||||||||
| по цене приобретения | 10-8 | 60 | 2,750 | ||||||
| железнодорожный тариф | 10-8 тзр | 60 | 550 | ||||||
| НДС | 19 | 60 | 660 | 3,960 | |||||
| 4 | Счета транспортных организаций | ||||||||
| Акцептованы счета транспортных организаций за доставку на склад | |||||||||
| материалов | 10-1 тзр | 60 | 1,400 | ||||||
| НДС | 19 | 60 | 280 | ||||||
| вспомогательных материалов | 10-6тзр | 60 | 450 | ||||||
| НДС | 19 | 60 | 90 | ||||||
| инвентаря | 10-8 тзр | 60 | 100 | ||||||
| НДС | 19 | 60 | 20 | 2,340 | |||||
| 5 | Требования на отпуск материалов | ||||||||
| Отпущены со склада в производство основные матералы в оценке по цене приобретения | |||||||||
| в цехе № 1 | |||||||||
| на произ-во р-ра каустика | 20-1 | 10-1 | 136,100 | ||||||
| на пр-во каустической соды | 20-2 | 10-1 | 37,100 | ||||||
| в цехе №2 | |||||||||
| на пр-во едкого натра | 20-3 | 10-1 | 53,000 | 226,200 | |||||
| 6 | Требования на отпуск материалов | ||||||||
| Отпущены со склада вспомогательные материалы | |||||||||
| на обслуживание оборудования Цеха № 1 | 25-1 | 10-6 | 330 | ||||||
| на обслуживание оборудования Цеха № 2 | 25-2 | 10-6 | 210 | ||||||
| на содержание цеха № 1 | 25-1 | 10-6 | 110 | ||||||
| на содержание цеха № 2 | 25-2 | 10-6 | 100 | ||||||
| на содержание общезаводских служб | 26 | 10-6 | 210 | 960 | |||||
| 7 | Накладные на отпуск материалов и требования | ||||||||
| Передан со склада инвентарь | |||||||||
| для обслуживания оборудования цеха № 1 | 25-1 | 10-8 | 820 | ||||||
| для обслуживания оборудования цеха № 2 | 25-2 | 10-8 | 740 | ||||||
| инвентарь цех № 1 | 25-1 | 10-8 | 550 | ||||||
| инвентарь цех № 2 | 25-2 | 10-8 | 570 | ||||||
| заводоуправлению | 26 | 10-8 | 560 | ||||||
| парокотельной | 23 | 10-8 | 540 | 3,780 | |||||
| 8 | Ведомость распределения ТЗР | ||||||||
| Списываются ТЗР относящиеся на | |||||||||
| производство каустика | 20-1 | 10/1 | 3,076 | ||||||
| производство каустической соды | 20-2 | 10/1 | 838 | ||||||
| производство едкого натра | 20-3 | 10/1 | 1,199 | ||||||
| обслуживание оборудования | |||||||||
| цех № 1 | 25-1 | 10/6 | 52 | ||||||
| цех № 2 | 25-2 | 10/6 | 33 | ||||||
| Содержание | |||||||||
| цех № 1 | 25-1 | 10/6 | 17 | ||||||
| цех № 2 | 25-2 | 10/6 | 16 | ||||||
| общезаводские службы | 26 | 10/6 | 33 | ||||||
| обслуживание оборудования | |||||||||
| цех № 1 | 25-1 | 10/8 | 63 | ||||||
| цех № 2 | 25-2 | 10/8 | 57 | ||||||
| Содержание | |||||||||
| цех № 1 | 25-1 | 10/8 | 42 | ||||||
| цех № 2 | 25-2 | 10/8 | 44 | ||||||
| заводоупраление | 26 | 10/8 | 43 | ||||||
| парокотельный цех | 23 | 10/8 | 42 | ||||||
| 5,555 | |||||||||
| 9 | Накладная на сдачу лома на склад | ||||||||
| Сдан лом , полученный при ликвидации инструмента | |||||||||
| Цеха № 1 | 10-8 | 25-1 | 160 | ||||||
| Цеха № 2 | 10-8 | 25-2 | 160 | 320 | 12 | ||||
| 10 | Ведомость начисления износа основных средств | ||||||||
| Начислен износ за месяц по основным средствам | |||||||||
| производственного оборудования | |||||||||
| цеха № 1 | 25-1 | 02 | 15200 | ||||||
| цеха № 2 | 25-2 | 02 | 17100 | ||||||
| парокотельной | 23 | 02 | 3000 | ||||||
| зданий и сооружений | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 02 | 6300 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 02 | 7000 | ||||||
| Парокотельной | 23 | 02 | 4700 | ||||||
| Зданий и сооружений заводоуправления | 26 | 02 | 11300 | ||||||
| 11 | Ведомость начисления отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств | ||||||||
| Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств | |||||||||
| производственного оборудования | |||||||||
| Цех № 1 | 25-1 | 96 | 760 | ||||||
| Цех № 2 | 25-2 | 96 | 640 | ||||||
| Парокотельной | 23 | 96 | 210 | ||||||
| зданий и сооружений | |||||||||
| Цех № 1 | 25-1 | 96 | 110 | ||||||
| Цех № 2 | 25-2 | 96 | 160 | ||||||
| Парокотельной | 23 | 96 | 130 | ||||||
| Зданий и сооружений заводоуправления | 26 | 96 | 180 | 2,190 | |||||
| 12 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения | ||||||||
| Начислена и распределена заработная плата за месяц | |||||||||
| производственным рабочим цеха № 1 | |||||||||
| изготовление р-ра каустика | 20-1 | 70 | 9500 | ||||||
| изготовление каустической соды | 20-2 | 70 | 9600 | ||||||
| производственным рабочим цеха № 2 | 20-3 | 70 | 10200 | ||||||
| рабочим, обслуживающим оборудование | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 70 | 6390 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 70 | 3020 | ||||||
| работникам парокотельной | 23 | 70 | 6670 | ||||||
| ИТР и служащим | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 70 | 4240 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 70 | 2060 | ||||||
| Работникам заводоуправления | 26 | 70 | 9640 | 61,320 | |||||
| 13 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения | ||||||||
| Начислена дополнительная заработная плата за очередные отпуска за счет ранее созданого резерва | |||||||||
| производственным рабочим цеха № 1 | |||||||||
| изготовление р-ра каустика | 96 | 70 | 1,590 | ||||||
| изготовление каустической соды | 96 | 70 | 1,270 | ||||||
| производственным рабочим цеха № 2 | 96 | 70 | 510 | ||||||
| рабочим, обслуживающим оборудование | |||||||||
| Цеха № 1 | 96 | 70 | 1,380 | ||||||
| Цеха № 2 | 96 | 70 | 1,480 | ||||||
| работникам парокотельной | 96 | 70 | 260 | ||||||
| ИТР и служащим | |||||||||
| Цеха № 1 | 96 | 70 | 1,480 | ||||||
| Цеха № 2 | 96 | 70 | 1,590 | ||||||
| Работникам заводоуправления | 96 | 70 | 2,440 | 12,000 | |||||
| 14 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения | ||||||||
| Начислены и распределены отчисления на соц.страхование в размере 38,5 % от начисленной з.платы | |||||||||
| производственным рабочим цеха № 1 | |||||||||
| изготовление р-ра каустика | 20-1 | 69 | 3,658 | ||||||
| изготовление каустической соды | 20-2 | 69 | 3,696 | ||||||
| производственным рабочим цеха № 2 | 20-3 | 69 | 3,927 | ||||||
| рабочим, обслуживающим оборудование | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 69 | 2,460 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 69 | 1,163 | ||||||
| работникам парокотельной | 23 | 69 | 2,568 | ||||||
| ИТР и служащим | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 69 | 1,632 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 69 | 793 | ||||||
| Работникам заводоуправления | 26 | 69 | 3,711 | ||||||
| Оплата отпусков | 96 | 69 | 4,620 | 28,228 | |||||
| 15 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения | ||||||||
| Призведены отчисления в резерв на оплату отпусков в размере 10 % от основной з.платы и отчислений на соц.страхование с нее | |||||||||
| производственным рабочим цеха № 1 | |||||||||
| изготовление р-ра каустика | 20-1 | 96 | 1,316 | ||||||
| изготовление каустической соды | 20-2 | 96 | 1,330 | ||||||
| производственным рабочим цеха № 2 | 20-3 | 96 | 1,413 | ||||||
| рабочим, обслуживающим оборудование | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 96 | 885 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 96 | 418 | ||||||
| работникам парокотельной | 23 | 96 | 924 | ||||||
| ИТР и служащим | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 96 | 587 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 96 | 286 | ||||||
| Работникам заводоуправления | 26 | 96 | 1,335 | ||||||
| 8,494 | |||||||||
| 16 | Ведомость распределения топлива | ||||||||
| Отпущено топливо со склада на производство | |||||||||
| Цеху № 1 | |||||||||
| раствору каустика | 20-1 | 10 | 4,450 | ||||||
| каустической соды | 20-2 | 10 | 6,680 | ||||||
| Цеху № 2 | 20-3 | 10 | 7,520 | ||||||
| Парокотельной | 23 | 10 | 3,600 | 22,250 | |||||
| 17 | Выписка с расчетного счета | ||||||||
| Перечислено с р.счета за э.энерги. Для | |||||||||
| Цеха № 1 | |||||||||
| на пр-во р-ра каустика | 20-1 | 51 | 16,100 | ||||||
| на пр-во каустич.соды | 20-2 | 51 | 19,100 | ||||||
| Цеха № 2 | 20-3 | 51 | 18,200 | 53,400 | |||||
| 18 | Счета-платежные требования | ||||||||
| Списываются расходы по спецпитанию (молоку), выданному работникам | |||||||||
| Цеха № 1 | 20-1 | 10 | 400 | ||||||
| Цеха № 2 | 20-1 | 10 | 260 | 660 | |||||
| 19 | Выписка с р.счета | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета другому предприятию за работы выволненные для | |||||||||
| Цеха № 1 | 25-1 | 51 | 4,400 | ||||||
| Цеха № 2 | 25-2 | 51 | 2,750 | 7,150 | |||||
| 20 | Справка бухгалтерии | ||||||||
| В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2 | 25-2 | 51 | 250 | 250 | |||||
| 21 | Ведомость распределения затрат вспомогательного пр-ва | ||||||||
| Списываются фактическая себестоимость пара используемого на изготовление продукции | |||||||||
| раствора каустика | 20-1 | 23 | 5,351 | ||||||
| жидкой каустич.соды | 20-2 | 23 | 9,364 | ||||||
| едкого натра | 20-3 | 23 | 7,134 | ||||||
| хозяйственные нужды заводоуправления | 26 | 23 | 535 | ||||||
| 22,384 | |||||||||
| 22 | Справка бухгалтерии | ||||||||
| Оприходована на склад побочная продукция полученная при производстве жидкого каустика | |||||||||
| хлор-газа | 10 | 20-1 | 21,000 | ||||||
| водород | 10 | 20-1 | 2,000 | 23,000 | |||||
| 23 | Ведомость распределения цеховых расходов | ||||||||
| Списываются по назначению цеховые расходы | |||||||||
| на пр-во р-ра каустика | 20-1 | 25-1 | 30,115 | ||||||
| на пр-во каустич.соды | 20-2 | 25-1 | 14,833 | ||||||
| на пр-во едкого натра | 20-3 | 25-2 | 37,410 | 82,358 | |||||
| 24 | Ведомость распределения общезаводских расходов | ||||||||
| Списываются по назначению общезаводские расходы | |||||||||
| на пр-во р-ра каустика | 20-1 | 26 | 13,436 | ||||||
| на пр-во каустич.соды | 20-2 | 26 | 6,718 | ||||||
| на пр-во едкого натра | 20-3 | 26 | 9,055 | 29,209 | |||||
| 25 | Накопительная ведомость | ||||||||
| Сдан на склад полуфабрикатов собственного производства жидкий каустик | 21 | 20-1 | 200,003 | 200,003 | |||||
| 26 | Накопительная ведомость | ||||||||
| Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 1 жидкий каустик | 20-2 | 21 | 159,000 | 159,000 | |||||
| 27 | Накопительная ведомость | ||||||||
| Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды | 21 | 20-2 | 268,572 | 268,572 | |||||
| 28 | Накопительная ведомость | ||||||||
| Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическа сода | 20-3 | 21 | 148,400 | 148,400 | |||||
| 29 | Накопительная ведомость | ||||||||
| Поступила на склад из производства готовая продукция 158 т по плановой себестоимости | 43 | 20-3 | 291,921 | 291,921 | |||||
| 30 | Справка бухгалтерии | ||||||||
| Выявляются и списываются отклонения в фактической себестоимости от плановой | 43 | 20-3 | 5,537 | 5,537 | |||||
| Итого | 1,914,601 | 1,914,601 | |||||||
| 16 | |||||||||
II. Практическая часть.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало 01 января 2004 г.
тыс. руб.
| Номер счета | Наименование | Стоимость по цене приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 10/1 | Основные материалы | 34100 | 1650 | 35750 |
| 10/6 | Вспомогательные материалы | 6800 | 550 | 7350 |
| 12/1 | Инвентарь | 22700 | 1300 | 24000 |
Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции -
1 т жидкой каустической соды. (руб.)
№ n/n | Наименование статей калькуляции | Жидкая каустическая Сода |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Сырье и материалы | 95400 |
| 2. | Полуфабрикаты собственного производства | 400 000 |
| 3. | Вспомогательные материалы | 17 000 |
| 4. | Топливо на технологические цели | 17 100 |
| 5. | Энергия на технологические цели | 65 700 |
| 6. | Основная з/плата производственных рабочих | 32 000 |
| 7. | Дополнительная заработная плата | 4000 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование | 13 860 |
| 9. | Расходы на подготовку и освоение производства | - |
| 10. | Общецеховые расходы | 60 900 |
| 11. | Общезаводские расходы | 26 000 |
| Итого: Производственная себестоимость | 731 960 |
Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции -
1 т едкого натра. ( руб.)
№ n/n | Наименование статей калькуляции | Едкий натр |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Сырье и материалы | 345 000 |
| 2. | Полуфабрикаты собственного производства | 925 000 |
| 3. | Вспомогательные материалы | 10 500 |
| 4. | Топливо на технологические цели | 47 000 |
| 5. | Энергия на технологические цели | 148 000 |
| 6. | Основная заработная плата производственных рабочих | 63 600 |
| 7. | Дополнительная заработная плата | 9 400 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование | 28 105 |
| 9. | Расходы на подготовку и освоение производства | 2 000 |
| 10. | Общецеховые расходы | 227 000 |
| 11. | Общезаводские расходы | 42 000 |
| Итого: Производственная себестоимость | 1 847 605 |
Расчеты:
Операция №8
Списываются ТЗР Относящиеся на производство каустика, каустической соды, едкого натра.
| N п/п | Содержание | Вид материала (группа материалов) | Учетная стоимость материалов(группы материалов) | Сумма отклонений или ТЗР |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Остаток на начало месяца на складах, в кладовых подразделений организации и других местах хранения | Материалы | 34 100 | 1 650 |
| 2 | Поступило за отчетный месяц (без внутреннего оборота) | 200 300 | 3 650 | |
| 3 | Итого (п.1 + п.2) | 234 400 | 5 300 | |
| 4 | Процент отклонений или ТЗР (5300/234400) х 100 | 2,26 | ||
| 5 | Списано за отчетный месяц на Производство каустика Производство каустической соды Производство едкого натра | 136 100 37 100 53 000 | 3076 838 1199 |
Списываются ТЗР относящиеся на обслуживание оборудования цехов №1,2, содержание цехов №1,2 и общезаводские службы
| N п/п | Содержание | Вид материала (группа материалов) | Учетная стоимость материалов группы материалов) | Сумма отклонений или ТЗР |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Остаток на начало месяца на складах, в кладовых подразделений организации и других местах хранения | Вспомогательные материалы | 6 800 | 550 |
| 2 | Поступило за отчетный месяц (без внутреннего оборота) | 1 450 | 750 | |
| 3 | Итого (п.1 + п.2) | 8250 | 1300 | |
| 4 | Процент отклонений или ТЗР (1300/8250) х 100 | 15,8 | ||
| 5 | Списано за отчетный месяц на обслуживание оборудования цех 1 Цех 2 Содержание цех 1 цех 2 Общезаводские службы | 330 210 110 100 210 | 52 33 17 16 33 |
Списываются ТЗР относящиеся на обслуживание оборудования цехов №1,2, содержание цехов №1,2 , заводоуправление, парокотельный цех
| N п/п | Содержание | Вид материала (группа материалов) | Учетная стоимость материалов9группы материалов) | Сумма отклонений или ТЗР |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | На начало месяца на складах, в кладовых подразделений организации и других местах хранения | Инвентарь | 22 700 | 1300 |
| 2 | Поступило за отчетный месяц (без внутреннего оборота) | 2 750 | 650 | |
| 3 | Итого (п.1 + п.2) | 25 450 | 1 950 | |
| 4 | Процент отклонений или ТЗР (1950/25450) х 100 | 7,7 | ||
| 5 | Списано за отчетный месяц на обслуживание оборудования цех 1 цех 2 Содержание Цех 1 Цех 2 Заводоуправление Парокотельный цех | 820 740 550 570 560 540 | 63 57 42 44 43 42 |
Операция №21
120т+210т+160т+12т = 502 тонны
Списываем фактическую себестоимость пара используемого на изготовление продукции
Раствор каустика (120 т)=(22384/502)*120=5189
Жидкая каустическая сода (210 т)= (22384/502)*210=9081Едкого натра (160 т)= (22384/502)*160=6919
Хозяйственные нужды заводоуправления (12 т)= (22384/502)*12=535
Операция №22Оприходована на склад побочная продукция при производстве жидкого каустика
Хлор-газ- 35 тонн по цене 600 тыс. руб. за единицу =35*600=21000
Водород- 20 тыс. м по 100 тыс. руб за 1 тыс.м=20*100=2000
Итого: 21000+2000=23000 тыс. руб
Операция №23(таблица: расчет распределения производственных расходов)
Операция №24(таблица: расчет распределения общехозяйственных расходов)
Операция №25,27,28(карточки учета затрат по производству жидкой каустической соды, едкого натра, раствора каустика)
Операция №29Плановая себестоимость =1 847 605 руб.
Готовая продукция поступила 158 тонн
1 847 605 *158=291 921 тыс.руб –готовая продукция по плановой себестоимости
Операция №30Выявляются и списываюся отклонения в фактической себестоимости от плановой
Фактическая себестоимость = тыс. руб, а плановая себестоимость=275674 тыс. руб, отклонение=6202 тыс. руб
Отчетная калькуляция себестоимости
жидкой каустической соды
за январь 2004г.
| № | Наименование статей | Фактические | Затраты на 1 т (руб.) | |
| п/п | Затраты на 400т | по плану | по отчету | |
| 1. | Сырье и материалы | 35739 | 95 400 | 89348 |
| 2. | Полуфабрикаты собственного производства | 150000 | 400 000 | 375000 |
| 3. | Вспомогательные материалы | 0 | 17 000 | 0 |
| 4. | Топливо на технологические цели | 6300 | 17 100 | 15750 |
| 5. | Энергия на технологические цели | 27181 | 65 700 | 67953 |
| 6. | Основная зарплата производственных рабочих | 9100 | 32 000 | 22750 |
| 7. | Дополнительная заработная плата | 1260 | 4 000 | 3150 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование | 3504 | 13 860 | 8760 |
| 9. | Расходы на подготовку и освоение производства | 0 | - | 0 |
| 10. | Общецеховые расходы | 14419 | 60 900 | 36048 |
| 11. | Общезаводские расходы | 6104 | 26 000 | 15260 |
| Итого: Производственная себестоимость | 253607 | 175 475 | 634018 | |
Отчетная калькуляция себестоимости
едкого натра
за январь 2004г.
| № | Наименование статей | Фактические | Затраты на 1 т (руб.) | |
| п/п | Затраты на 158 т | по плану | по отчету | |
| 1. | Сырье и материалы | 51055 | 339 500 | 323133 |
| 2. | Полуфабрикаты собственного производства | 140000 | 910 000 | 886076 |
| 3. | Вспомогательные материалы | 0 | 10 400 | 0 |
| 4. | Топливо на технологические цели | 7100 | 46 000 | 44936 |
| 5. | Энергия на технологические цели | 24119 | 140 000 | 152652 |
| 6. | Основная зарплата производственных рабочих | 9600 | 62 400 | 60759 |
| 7. | Дополнительная заработная плата | 1330 | 8 600 | 8418 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование | 3696 | 27 335 | 23392 |
| 9. | Расходы на подготовку и освоение производства | 0 | 2 000 | 0 |
| 10. | Общецеховые расходы | 36748 | 223 000 | 232582 |
| 11. | Общезаводские расходы | 8228 | 41 500 | 52076 |
| Итого: Производственная себестоимость | 281876 | 1 847 605 | 1784025 | |
Список литературы.
1.Карпова Т.П. Управленческий учет: информационное обеспечение менеджмента.- М.: Финансы и статистика ,1999.
2. Николаева С.Н. Управленческий учет: реальность и тенденции развития//Финансовая газета. 1993.
3.Палий В.Ф. Основы калькулирования. -М.: Финансы и статистика,2000.
4.Стуков С.А. Система производственного учета и контроля.-М.: Финансы и статистика,1998
0 комментариев