Наименование "чек" (чековая отметка), выраженное на том языке, на котором он выписан;

1. Наименование "чек" (чековая отметка), выраженное на том языке, на котором он выписан;

2. Простое и ничем не обусловленное распоряжение плательщику уплатить указанную на чеке сумму, которое не должно содержать какое-либо условие платежа. Чекодатель несет ответственность за платеж по чеку, но не имеет права ограничивать ее какими-либо пометками на чеке. По "Положению о чеке" сумма чека должна быть указана прописью от руки;

3. Наименование плательщика, которым является банк (иной кредитный институт), где чекодатель имеет свой текущий и другие счета. По "Положению о чеке" чекодатель обязан указать на чеке свой счет в банке, с которого должен быть произведен платеж. Он располагает правом выписать чек и в национальной, и в иностранной валюте, но при наличии валютного счета в своем банке;

4. Место платежа, которое в большинстве случае совпадает с местом нахождения банка плательщика. Если на чеке специально не указано место платежа, то принято считать место, указанное рядом с наименованием плательщика;

5. Дата и место составления (выписки) чека. По "Положению о чеках" необходимо выписать число, месяц и год выдачи чека. Причем месяц выдачи следует указать прописью. Если место составления чека не указано, им принято считать местонахождение чекодателя;

6. Подпись чекодателя;

Никакие поправки и исправления не допускаются. Если этот платежный документ не имеет какого-либо из вышеуказанных элементов, он не имеет силы чека.

Различаются несколько видов чеков: предъявительские, именные и ордерные. Предъявительские чеки в международных расчетах не используются, а именные ограничены в распространении.

Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент совершается на оборотной стороне чека и подписывается лицом, сделавшим такую надпись.

2.3. Особенности банковского обслуживания участников внешнеэкономической деятельности в ООО Коммерческом банке «Южный регион».

ООО Коммерческий банк «Южный регион» зарегистрирован 7 июля 1993 года. Имеет лицензии на осуществление банковских операций Центрального Банка России в национальной и иностранных валютах (генеральная). Бессрочные лицензии ФКЦБ на осуществление следующих видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

-          брокерской деятельности;

-          дилерской деятельности;

-          деятельности по управлению ценными бумагами;

-          депозитарной деятельности.

Участник системы электронных лотовых торгов «Selt» с собственным рабочим местом на Ростовской валютно-фондовой бирже.

С 1999 года установлены корреспондентские отношения с крупнейшими банками: США – Banker Trust (оборот 340 млн. долларов) и Италии Banca Nationale del Lavoro. Расчеты в валюте с зарубежными партнерами проводятся, используя современные телекоммуникационные системы “Sprint” и “Micro Cash”.

Банк неоднократно отмечался в рейтинговых бюллетенях российских и местных средств массовой информации, входил в двадцатку наиболее надежных средних и малых банков России. По итогам 2002 года банк включен в ведущую десятку рейтинга относительной успешности местных банков[4].

Доля процентных доходов в общих доходах банка составляет 39,8 процента, доля доходов от валютных операций 23,1 процента, от операций по обслуживанию клиентов – 15,5 процента. Доля процентных расходов в общих расходах банка составляет 23,5 процента, доля расходов от валютных операций – 11,8 процента.

В области внешнеэкономической деятельности банк делал ставку на обеспечение интересов своей клиентуры. Эта задача решалась путем создания комплекса расчетного и кредитного обслуживания международного оборота товаров и услуг, разработка эффективного механизма защиты от валютных рисков, гибкими условиями конвертации валют с быстрыми сроками зачисления средств на счета клиентов.

На данный момент коммерческого банка «Южный регион» предоставляет своими клиентам практически весь набор банковских услуг, принятых в международной практике:

-  расчетное обслуживание как в свободно конвертируемой валюте так и в рублях;

-  быстрое и эффективное проведение операций по международным расчетам;

-  использование аккредитивной формы расчетов с иностранными контрагентами;

-  применение гибкой тарифной политики и индивидуальный подход к каждому клиенту;

-  валютно-обменные операции;

-  обслуживание по системе «Вестерн Юнион».

В 2002 году банк успешно работал на межбанковском рынке, осуществляя межбанковское кредитование в рублях и иностранной валюте и операции «своп». Основным партнерами на межбанковском рынке были Поволжский немецкий банк (г.Саратов), Петровский Народный банк (г.Санкт-Петербург), Ростовский филиал АКБ «Московский Деловой Мир». По сравнению с 2001 годом объем выданных межбанковских кредитов за 2002 год увеличился более чем в два раза и составил 3 434 тысячи долларов США. Доход от этих операций составил 878 тысяч рублей.

Банк осуществляет конверсионные операции на внутреннем валютном рынке, предлагая клиентам гибкие условия конвертации валют. Покупка – продажа иностранной валюты производится как за счет собственных средств банка, так и по поручению клиентов на Ростовской валютной бирже, через Региональный дилинговый центр и на межбанковском рынке.

Выполняя функции валютного контроля, банк проводит работу по экспертной оценке платежных условий контрактов, подписываемых клиентами банка, оказывает помощь в составлении и ведении внешнеэкономических контрактов для клиентов в проведении операций по внешнеторговым сделкам. Ежемесячно и подекадно предоставляя отчетность в территориальное управление Центрального Банка России по Ростовской области. На обслуживании до недавнего времени находилось 103 контракта по экспорту товаров на сумму 59,6 млн. долларов США и 115 контрактов по импорту на сумму 6,3 млн.долларов США. По заключенным контрактам в рублях обслужено по экспорту 60 контрактов на сумму 185,2 млн.рублей, по импорту – 38 контрактов на сумму 37,4 млн.рублей.

На протяжении многих лет коммерческий банк «Южный регион» выпускает и реализует именные чеки банка «Южный регион». Эта услуга пользуется значительным успехом у частных лиц, выезжающих в Германию, Болгарию, ОАЭ, Турцию, Италию.

В 2003 году коммерческому банку «Южный регион» исполнилось десять лет. В своей деятельности он последовательно претворяет в жизнь стратегию, направленную на планомерное развитие бизнеса, предлагая всем категориям клиентов самый широкий спектр банковских услуг.

Глава 3. Сравнительный анализ нового валютного законодательства со старым.

 

3.1 Изменения в терминологии.

Уточнен термин «резидент»[5]. Если в старом Законе под это понятие подпадали все российские граждане, то новый Закон исключает из него граждан РФ, постоянно проживающих за границей. Теперь российский гражданин, имеющий вид на жительство (постоянное пребывание в иностранном государстве) не попадает под действие Закона. То есть российские граждане в Казахстане, на Украине, в других государствах не обязаны теперь согласовывать с Центральным банком, например, открытие счета или приобретение недвижимости.

С юридическими лицами — обратная ситуация. Если по старому закону под понятие резидента попадали юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, то в новом Законе местонахождение юридического лица — отсутствует.

По сравнению со старым Законом сокращен перечень имущества, входящего в состав валютных ценностей. В их состав не вошли драгоценные металлы и драгоценные камни, обращение которых регулируется Федеральным законом от 26.03.98г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в редакции от 10.01.2003 г.).

Теперь к валютным ценностям относятся только:

- иностранная валюта;

- внешние ценные бумаги.

Серьезнейшим образом изменен объем понятия «валютная операция»[6]:

- исключаются операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

- в состав валютных операций включаются все сделки между резидентами и нерезидентами с ценными бумагами, выраженными в рублях (валюте Российской Федерации);

- вместо «операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности» к валютным операциям относятся «действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности».

Изменилась и сама классификация валютных операций. Валютные операции в зависимости от состава их участников подразделяются на:

- валютные операции между резидентами;

- между нерезидентами;

- между резидентами и нерезидентами.

Такая классификация валютных операций приведена в соответствие с положениями международных договоров, в том числе со статьями Соглашения с Международным валютным фондом (приняты 22 июля 1944 года в Бреттон-Вудсе, штат Нью-Хэмпшир (США), на валютно-финансовой конференции Объединенных наций).

По-прежнему в Законе зафиксировано правило о запрещении валютных операций между резидентами. Однако, впервые законодательно закреплен закрытый перечень исключений из него. Так, к разрешенным валютным операциям отнесены операции по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров между комиссионерами и комитентами с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, внесение резидентами валютных ценностей в уставный капитал кредитных организаций, операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в бюджет, и другие.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ будут осуществляться только через открытые в установленном порядке банковские счета.

Изменяется разграничение валютных операций на:

- текущие и

- «капитальные» (операции, связанные с движением капитала).

Действующий в настоящее время закон выделяет из валютных операций операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте и эти валютные операции подразделяет на текущие и «капитальные». В новом Законе указанное деление проводится только в отношении валютных операций между резидентами и нерезидентами вне зависимости от объекта сделки. Закрытый перечень капитальных операций уменьшен и полностью приведен в Законе. Фирмы, которые проводят такие операции, по-новому Закону не должны получать на них индивидуальные разрешения, но, как и прежде, могут столкнуться с различными ограничениями.

Согласно новому Закону, часть этих ограничений может вести Правительство РФ, часть — Центральный банк. Если они этого не сделают, все валютные операции можно проводить без ограничений, то есть по принципу «все что не запрещено, то разрешено». Список возможных ограничений по капитальным операциям также закрытый.

3.2. Ограничения на капитальные операции.

 

Прежде всего ограничения касаются резервирования и режимов счетов, которые используются для проведения валютных операций (см. Таблицу 3).

Перечень способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом для целей закона теперь закрытый[7].

В качестве способов обеспечения могут быть использованы:

- безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории Российской Федерации;

- банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента;

- договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;

- вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории Российской Федерации.

Можно привести следующий пример: Банк России может постановить, что российские фирмы, покупая иностранные ценные бумаги, должны на срок до одного года зарезервировать на счете в уполномоченном банке до 20% этих средств.

Правительство в свою очередь может потребовать от экспортера зарезервировать до 50% валютной выручки, если тот не получил ее в течение 180 дней.

Тип ограничений «Режим счета» существует и сейчас. Банк России может обязать, например, нерезидентов вносить деньги только на такой счет, с которого можно проводить лишь определенные операции.

Как сказано в новом Законе, ограничения можно ввести «в целях защиты обменного курса рубля и платежного баланса России».

Ограничения нельзя ввести в индивидуальном порядке для конкретной фирмы[8]. Этот порядок отличается от того, который существует сейчас, когда Центральный банк по сути выдает индивидуальные разрешения фирме на конкретную валютную операцию.

Ранее выданные разрешения продолжают применяться до окончания срока их действия, но самое главное — в Законе установлено, что все эти ограничения будут отменены 1 января 2007 года.

3.3. Репатриация и обязательная продажа валютной выручки.

Законодатели сохранили основное требование старого Закона, а именно: вся валюта, которую получают российские фирмы от внешнеэкономической деятельности, должна вернуться в Россию. На языке валютного законодательства это звучит как стопроцентная репатриация.

Конечно, есть исключения из этого правила, но их перечень совсем небольшой — четыре операции. Самое важное заключается в том, что репатриации не требуется при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц-резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации в целях исполнения обязательств юридических лиц-резидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Закон устанавливает дату отмены всех ограничений, кроме обязательной репатриации валютной выручки — 1 января 2007 года.

В новом Законе сохранилось требование об обязательной продаже части валютной выручки. Норматив продажи, как и сейчас, может устанавливать Центробанк в пределах 30%. Напомним, что с 10 июля 2003 года он составляет 25% (Указание Банка России от 9 июля 2003г. № 1304-У «Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)»).

Кроме того, продавать валютную выручку теперь должны и предприниматели[9].

Так же, как и в случае репатриации выручки, существуют четыре исключения, когда продавать валюту не нужно.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей из них важны всего два. Так, не подлежит продаже:

- валютная выручка резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

- суммы в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Перечислены расходы и иные платежи, учитываемые для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки. К ним, в частности, отнесены оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов, уплата вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки будет устанавливать Банк России. Обязательная продажа валюты — явление временное: ее отменят с 1 января 2007 года.

3.4. Счета за рубежом

Для целей проведения валютных операций резиденты смогут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранных государств, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ (см. Таблицу 4).

Страны, в которых можно открывать счета без ограничений:

ОЭСР — это Организация экономического сотрудничества и развития (Organisation for Economic Cooperation and Development — OECD). В настоящее время в нее входят 30 стран — Россия в ОЭСР не входит.

ФАТФ — это Межправительственная комиссия по борьбе с отмыванием криминальных капиталов (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF).

К сожалению, положение об открытии счетов без ограничений для юридических лиц вступит в силу только через полтора года.

Закон установил и единственное условие открытия счетов — фирмы и граждане должны в течение месяца после открытия счета сообщить об этом в свою налоговую инспекцию.

Российские граждане вправе это делать уже с ноября 2001 года, согласно Инструкции Банка России от 29 августа 2001г. № 100-И «О счетах физических лиц-резидентов в банках за пределами Российской Федерации».

Новый Закон, с момента вступления его в силу, разрешает использовать такие счета для предпринимательской деятельности, тогда как сейчас этого делать нельзя.

Открыть счет в других странах будет сложнее.

Конкретный порядок установит Центральный банк. Ему предоставлены полномочия в этом случае вводить процедуру предварительной регистрации открываемого счета.

В ст.18 Закона № 173-ФЗ детально расписан порядок предварительной регистрации, включающий в себя исчерпывающий перечень представляемых резидентами и нерезидентами документов и срок для рассмотрения заявлений о предварительной регистрации, а также закреплены основания отказа в предварительной регистрации (см. таблицу 5)

 

3.5. Открытие счета, ведение операций по счетам.

С 1 января 2007 года норма об уведомительном порядке открытия и закрытия счетов будет действовать в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках, расположенных на территории иностранных государств.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих счетов в банках, расположенных за пределами РФ, на свои счета в уполномоченных банках и наоборот.

На ведение операций по счетам наложены следующие ограничения (см. Таблицу 6).

В заключение, хотелось бы сказать о других положениях Закона в отношении физических лиц. Одной из самых значимых поправок в Закон стала норма о предоставлении физическим лицам возможности осуществлять сделки с внешними ценными бумагами на сумму до 150 тыс. долларов в течение календарного года без ограничений. Ранее эта сумма составляла 75 тыс. долларов.

Еще одно положение, касающееся физических лиц, — порядок вывоза наличной иностранной валюты — воспроизводится в новом Законе по аналогии с продолжающим действовать в настоящее время. Как и сейчас, физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, смогут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в размере до 10 тыс. долларов США. Причем при вывозе суммы, не превышающей 10 тыс. долларов, не нужно будет предоставлять подтверждающие документы, а сумму до 3 тыс. долларов не нужно будет декларировать.

Заключение

Банковская система России развивается, преодолевая кризисы и спады. Закончилось время «снятия вершков», когда банки-однодневки, получив прибыль на финансовых спекуляциях и доверчивости населения, быстренько сворачивали свою деятельность. Наступает пора политической и экономической стабилизации в России, когда без коммерческих банков немыслимо будет дальнейшее продвижение нашей страны по пути рыночных преобразований и реформ.

Коммерческие банки как полноправные субъекты рыночных отношений, по ряду общеэкономических и частных причин сталкиваются с огромными проблемами в ходе своей деятельности. Ведь не случайно, начиная с 1996 года, количество банков неуклонно сокращается. Особую трудность создал финансовый кризис 1998 года.

Как известно, третью часть прибыли банки получают по валютным операциям как с юридическими, так и с физическими лицами. Прежде всего - это международные расчеты по экспортно-импортным операциям юридических лиц. Не смотря на то, что в России распространены, в той или иной мере, почти все формы международных расчетов, эта сфера внешнеэкономической деятельности остается недостаточно развитой. Это связано с рядом факторов:

-           несовершенство законодательства, особенно по вопросам эмиссии, налогообложения операций по осуществлению международных расчетов, отсутствие хорошо развитой инфраструктуры связи и транспорта;

-           нехватка производственных мощностей для работы с современными формами международных расчетов.

Хочется верить, что со вступлением в действие нового закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ситуация на Российском валютном рынке начнет меняться в лучшую сторону. Уже сейчас можно отметить что наметились положительные тенденции в развитии внешнеэкономических отношений, и немаловажную роль в этом безусловно сыграло принятие данного закона. В целом Российский валютный рынок можно считать перспективным, хотя на данной ступени своего развития он представляет собой скорее развивающуюся отрасль чем окончательно сформировавшеюся.

Список используемой литературы. Нормативно-правовые акты.

 

1.  Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте” от 4 января 1991 г.(приложение к письму Госбанка СССР от 18 января 1991 г. № 13-9 с изменениями от 30 января 1996 г.)// “Вестник Банка России” от 8 февраля 1996 г. №5;

2.  Гражданский кодекс РФ части 1 и 2// СЗ РФ от 5 декабря 1994 г. № 31 Ст.3301, СЗ от 29 января 1996 г. № 5 Ст.410;

3.  Инструкция ЦБР и ГТК от 4 октября 2000 г.№ 91-И/01-11/28644 “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров”// “Вестник банка России” от 9 ноября 2000 г. № 9;

4.  Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"(утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. № 02-104 А) (с изменениями на 18 июня 1999 г.)// журнал “ Нормативные акты для бухгалтера” от 1 октября 1998г. № 19;

5.  Инструкция ЦБР от 29 августа 2001 г. № 100-И “ О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации”// “Вестник Банка России” от 19 сентября 2001 г. № 57-58 ;

6.  Инструкция ЦБ РФ от 12 октября 2000 года №-93-И “ О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам”// “Российская газета” от 6 декабря 2000 г. №233;

7.  Инструкция ЦБ РФ от 28 декабря 2000 г. № 96-и “О специальных счетах нерезидентов типа С”// “Вестник Банка России” от 4 июля 2001 г. № 41-42;

8.  Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.// “Российская газета” от 25 декабря 1993 г.;

9.  Налоговый Кодекс РФ// СЗ РФ от 3 августа 1998 г. № 31 Ст.3824, СЗ РФ от 7 августа 2000 г. № 32 Ст.3340;

10.    Положение ЦБР от 24 октября 2001 г. № 157-П "О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности"// “Вестник Банка России” 30 октября 2001 г. № 68.

11.    Положение «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» №39 от 24 апреля 1996 г.

12.    Положение ЦБР от 15 августа 1997 г. № 503 "О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуем физическим лицам товары (работы, услуги)"// “Вестник Банка России” от 30 сентября 1997 г. № 63;

13.    Письмо ЦБР от 27 декабря 1993 г. № 67 "О некоторых вопросах порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации"// журнал “ Экспресс-закон” за декабрь 1997г. № 51;

14.    Положение ЦБР и ГТК РФ от 12 января 2000 г. № 105-П, 01-100/1"О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты" (с изменениями от 24 января 2002 г.)// “ Вестник Банка России” от11 февраля 2000 г. № 7;

15.    Положение Банка России “Об установлении Центральным Банком РФ официальных курсов иностранных валют к Российскому рублю” от 19 декабря 2001 №169-п// “Вестник Банка России” от 21 декабря 2001 г. № 77;

16.    Положение Банка России от 3 октября 2000 г. №123-П, зарегистрированное Минюстом России 12 февраля 2001 г. №2567 “О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику России с использованием средств, находящихся на счетах нерезидентов типа С ”// “Вестник Банка России” от 4 июля 2001 г. № 41-42;

17.    Приказ ЦБ РФ от 24.10.97 № 02-469 «О порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов»

18.    Указ Президента РФ Об ответственности за не зачисление валютной выручки от 14 июня 1992 г. № 629 ( с изм. на18 июня 2000 г.)// “Российская газета” от18 июня 1992 г. №138;

19.    Указ Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 г. № 1163 // "Российская газета" от 25.11.95 г. № 229;

20.    Указание ЦБ РФ № 383 от 20 октября 1998 «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

21.    Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"// СЗ от 30. 03 1998 г. №13 Ст.1463;

22.    Федеральный Закон “ О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 Февраля 1992 года №3615-1( с изменениями на 27 февраля 2003 г.) // “Российская газета” от 4 ноября 1992 г. № 240;

23.    Федеральный Закон “ О государственном регулировании внешнеторговой деятельности” от 13 октября 1995 года №157-ФЗ// “Российская газета” от 24.10. 1995г. №207;

24.    Федеральный закон “О Центральном Банке РФ” 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ// “Российская газета” от 13. 07 2002 г. № 127;

25.    Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ"О финансовой аренде (лизинге)” (с изменениями от 29 января 2002 г.)// СЗ РФ от2 ноября1998 г. № 44 Ст.5394 ;

26.    Федеральный закон “ О банках и банковской деятельности”от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ// СЗ РФ от 5 февраля 1996 г. № 6 Ст.492, “ Вестник Банка России” от 3 октября 2001 г. №61;

27.    Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"// СЗ РФ от1 марта 1999г. № 9 Ст.1097;

28.    Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”

Научная литература.

29.    Антология экономической классики, Том 1, изд. Эконов, Москва 1993г., составитель И.А Столяров, Стр. 98-99.

30.    А. Величенков «Снова к сюжету «российская реформа по диктовку МВФ» / «РЭЖ», №4, 1998

31.    А. В. Емелин, «Институт резидентства в механизме валютного регулирования» / «Деньги и кредит», №9, 1998

32.    «Банковская система: какой ей быть?»/Деньги и кредит. 1989. № 12. С.З.

33.    Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 1992.

34.    «Валютный контроль внешнеторговой деятельности» юридический справочник. А.Н. Козырин, Изд. «Новый юрист» Москва, 1998 г.

35.    В. Симонов, А. Кухарев «Перспективы развития рынка внутреннего государственного долга России» / «Вопросы экономики, №11, 19987.

36.    “Внешнеэкономическая деятельность” Учебно-практическое пособие, составитель Е.Ф.Прокушев, Москва 1998 г., С 184-197.

37.    «Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности.» М: Юрин-форм, 1994. 250 с.

38.    Ефимова Л.Г. «Банковское право.» М.: БЕК, 1994. С. 34

39.    Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2000 г. № 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле”//Вестник ВАС РФ 2000 г. № 7, С. 64

40.    Интервью с председателем ЦБ РФ В. В. Геращенко / «Деньги и кредит», №9, 1998

41.    И.П. Айзенберг “ Валютная политика СССР”, М., Соцэскиз 1962 год.

42.    И. Кухалашвили “ Новый порядок валютного регулирования прямых иностранных инвестиций”// “Право и экономика” 2000 год №3 С.59-61;

43.    М.А. Колядинский “ Валютный контроль и экономическая безопасность РФ”/ “ Законодательство”№4 2002 год. С. 66-70;

44.    М. Степанян “ Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов”// “ Право и экономика” 2000год №6 С.47-49;

45.    «Основы банковского права». Юристъ. Олейник О.М. 1997.

46.    Пособие по истории Отечества для поступающих в ВУЗы, под ред А.С.Орлова, А.Ю. Полунова, Ю.А. Щетинова,изд. Простор, Москва 1995 год;

47.    Решение Экономического Суда СНГ от 23 марта 2001 года №01-1/5 По запросу о толковании и применении статей 2 и 3 соглашения о размере пошлины порядке ее взыскания при рассмотрении хозяйственных споров между субъектами различных государств участников СНГ от 24 декабря 1993 года / из Архива Экономического суда СНГ г.Минск.

48.    С. И. Лушин «О финансовой стабилизации» / «Финансы», №10, 1998

49.    Т. М. Баранова, Ю. П. Адаменко, И. Н. Люкевич «Некоторые вопросы валютного регулирования и валютного контроля при проведении расчетов по экспорту, импорту работ и услуг» / «Деньги и кредит», №10, 1998

50.    “Теория государства и права”, Учебник под ред.В.В. Лазарева, М., изд. Новый Юрист, 1997 год.

51.    «Финансовое право» Учебное пособие. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Изд. «Новый юрист», Москва, 1998 г.

52.    «Финансовое и банковское право» словарь-справочник . Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. «Инфра-М», Москва, 1997 г.

53.    “Финансовое право”, Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, М. изд. Юриспруденция, 2003 год;

54.    “Финансовое право” Учебник, Под ред. Н.Д.Эриашвили, изд.Юнити, М. Закон иправо, 2000 год.

55.    Экономическая теория / учебник для вузов под ред.профессора В.Д. Каменева, Москва, изд Валдос 2002 год.,С.543-561.

56.    Ю.Ю. Горячева “Проблемы применения валютного законодательства при экспорте услуг( Правовое регулирование и Арбитражная практика”// “Законодательство” №4, 2002 год, С.58-65;

Таблица 1

Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2003 году (млн. долл. США; конец периода)
Месяц	Доллар США		ЕВРО		Прочие валюты		Всего		Сальдо ввоза- вывоза
	ввоз	вывоз	ввоз	вывоз	Ввоз	вывоз	Ввоз	вывоз
Январь	943,20	99,82	726,64	1,24	1,61	1,02	1671,46	102,09	1569,37
Февраль	138,76	111,72	489,89	0,22	0,96	0,16	629,61	112,10	517,51
Март	119,07	260,60	427,63	0,50	2,73	0,69	549,43	261,79	287,64
Апрель	228,70	230,83	345,58	0,79	1,44	1,00	575,72	232,62	343,10
Май	106,49	377,55	441,25	0,75	2,05	0,81	549,79	379,11	170,69
Июнь	75,83	850,39	547,57	1,18	2,80	0,73	626,19	852,30	-226,10
Июль	687,43	268,57	315,94	1,53	3,70	1,50	1007,07	271,60	735,47
Август	784,13	156,12	261,56	1,89	1,01	2,80	1046,70	160,81	885,89
Сентябрь	1500,58	132,65	85,20	6,08	1,24	1,53	1587,02	140,25	1446,77

Таблица 2

Банкнотная сделка

Дт	47423
		Списание безналичной валюты с кор.счета
Кт	30114

Дт	70205
		Отражение комиссии по сделке
Кт	30114

 

Дт	20202
		Приходование наличной валюты
Кт	47423

Продажа наличной валюты за рубли

Дт	47408810
		Заключение сделки
Кт	47407840

Дт	47408810
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47408810

Дт	47407840
		Выдача наличной валюты
Кт	20202

Продажа безналичной иностранной валюты за рубли

Дт	47408810
		Заключение сделки
Кт	47407840

Дт	47408810
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47408810

Дт	47407840
		Списание валюты по сделке
Кт	30114

Продажа безналичной валюты (USD) за безналичную валюту (Евро)

Дт	47408978
		Заключение сделки
Кт	47407840

Дт	47408978
		Положительная курсовая разница
Кт	61303

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47407840

Дт	47407840
		Списание долларов США с кор. счета
Кт	30114

Дт	30114
		Зачисление Евро на кор.счет
Кт	47408978

Разблокировка экспортной выручки

Дт	30114840
		Зачисление экспортной выручки (транзитный счет)
Кт	40702840

Дт	40702840
		Разблокировка экспортной выручки для свободной продажи (с транзитного счета на расчетный счет)
Кт	40702840

Дт	40702840	Транзитный счет
		Разблокировка экспортной выручки для обязательной продажи
Кт	47405840

Дт	40702840	Р/сч
		Комиссия по валютному контролю
Кт	70103

Обязательная продажа экспортной выручки

Дт	47405840
		Обязательная продажа экспортной выручки
Кт	47405810

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47405810

Дт	47405810
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	47405810
		Зачисление средств от обязательной продажи экспортной выручки
Кт	40702810

Дт	40702810
		Комиссия от обязательной продажи экспортной выручки
Кт	70103

Свободная продажа экспортной выручки

Дт	40702840
		Свободная продажа
Кт	47405810

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47405810

Дт	47405810
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	47405810
		Зачисление рублей от свободной продажи валюты
Кт	40702810

Дт	40702810
		Комиссия от свободной продажи выручки
Кт	70103810

Покупка безналичной валюты за рубли на межбанковской бирже

Дт	47408840
		Заключение сделки
Кт	47407810

Дт	61406810
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47407810

Дт	30114
		Зачисление валюты при покупке
Кт	47408840

Покупка (продажа) безналичной валюты за Евро

Дт	47408840
		Заключение сделки
Кт	47407978

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47407978

Дт	47408840
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	30114840
		Зачисление купленной валюты
Кт	47408840

Дт	47407978
		Списание проданной валюты
Кт	30114978

Операции на Валютно-Фондовой бирже

Продажа валюты на бирже

Дт	47404810
		Продажа валюты на РВФБ
Кт	47404840

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница при продаже валюты на РВФБ
Кт	47404810

Дт	47404810
		Положительная курсовая разница при продаже валюты на РВФБ
Кт	61306

Дт	70205
		Комиссия по операциям на РВФБ
Кт	47404810

Покупка валюты на бирже

Дт	47404840
		Покупка валюты на РВФБ
Кт	47404810

Дт	61406
		Отрицательная курсовая разница
Кт	47404810

Дт	47404810
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	70205
		Комиссия по операциям на РВФБ
Кт	47404810

Покупка безналичной валюты клиентом банка

Дт	40702810
		Депонирование средств для покупки валюты
Кт	47405810

Дт	47405810
		Положительная курсовая разница
Кт	61306

Дт	47405810
		Покупка валюты
Кт	47405840

Дт	47405840
		Зачисление купленной валюты на спецтранзитный счет
Кт	40702840

Дт	47405810
		Возврат средств излишне перечисленных на конвертацию
Кт	40702810

Дт	40702810
		Комиссия от покупки валюты
Кт	70103

Перевод средств по поручению клиента

Дт	40702840
		Перевод средств согласно платежного поручения
Кт	30114840 30220	Средства на перевод

Дт	40702840
		Оплата за исполнение платежного поручения
Кт	70103

Дт	40702840
		Комиссия за валютный контроль, в том числе НДС
Кт	70103

Дт	90909
		Незавершенные расчеты за перевод
Кт	99999

Дт	30220
Кт	30114840
Дт	99999
		Завершение расчетов за перевод
Кт	90909

Неторговые валютные операции

Дт	20206
		Выдача аванса в обменный пункт
Кт	20202

Дт	20206810
		Продажа валюты
Кт	20206840

Дт	20206810
		Курсовая разница
Кт	61306810

Дт	20206810
		Налог на продажу
Кт	60301810

Дт	20206840
		Покупка валюты
Кт	20206810

Дт	20206810
		Курсовая разница
Кт	61306810

Дт	70501810
		Налог на покупку
Кт	60301810

Дт	20206
		Обмен неплатежной валюты
Кт	20206

Дт	20202
		Зачисление в кассу неплатежной валюты
Кт	20206

Дт	20206
		Комиссия за замену неплатежной валюты
Кт	70103
Дт	20206840
		Конверсия
Кт	20206978

Дт	20206
		Курсовая разница при конверсии
Кт	61306

Дт	20206810
		Продажа именного чека
Кт	47422840

Дт	20206840
		Комиссия от продажи именного чека
Кт	70103

Расчеты по продаже пластиковых карт

Дт	20202840
Кт	47422840

Дт	47422840
		Комиссия от продажи пластиковых карт
Кт	30114840

Дт	47422840
		Закрываются расчеты по продаже пластиковой карты
Кт	30114840

Банковский перевод без открытия счета

Поступление средств

Дт	30110
		Поступление средств
Кт	40909840 40910840

Дт	40909840
		Выдан перевод без открытия счета
Кт	20202840

Дт	20202840
		Комиссия за обналичивание перевода
Кт	70103810

Перевод средств

Дт	20202840
		Средства на перевод без открытия счета
Кт	40909840 40910840

Дт	20202840
		Комиссия за перевод без открытия счета
Кт	70103810

Дт	40909840 40910840
		Перевод средств
Кт	30110

Дт	70205
		Комиссия за перевод в пользу банка-корреспондента
Кт	30110

Поступление средств по WU

Дт	47423840
		Поступил перевод средств по WU
Кт	40909840 40910840

Дт	40909840 40910840
		Выдан перевод средств по WU
Кт	20202840

Перевод средств по WU

Дт	20202840
		Перевод средств по WU
Кт	40909840 40910840

Дт	20202840
		Комиссия за перевод средств по WU
Кт	47423840

Дт	40909840 40910840
		Перевод средств по WU
Кт	47423840

Итоги по WU

Дт	47423840
		Доходы будущих периодов по WU
Кт	61304840

Дт	47423840
		Доходы по WU
Кт	70107810

Если сумма отправки превышает сумму выплат

Дт	47423840
		Доходы по WU
Кт	70107810

Аккредитив

Дт	30114
		Открыт аккредитив из банка в пользу ……………...
Кт	47409840

Дт	90908840
		Оприходован аккредитив
Кт	99999810

Дт	47409840
		Средства по аккредитиву
Кт	40702840	Транзитный счет

Таблица 3.

Вид операции		Параметры резервирования (размер в %)	Максимальный срок резервирования	Осуществление операций через специальный счет	Приостановление операций на срок резервирования	Уполномоченный орган устанавливающий ограничение	Норма закона № 173-ФЗ от 10.12.03		Особые условия
Участие в юридических лицах и простом товариществе
Приобретение резидентом у нерезидента долей, вкладов, паев в имуществе, внесение вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами		100	60 дней	Да	Да	Правительство РФ	П.7 ст.7		Кроме кредитных организаций
Кредиты и займы
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам		100	60 дней	Да	Да	Банк России	П.1 ч.2 ст.8
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам		100	60 дней	Да	Да	Банк России	П.1 ч.3 ст.8
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов		20	1 год	Да	Нет	Банк России	П.2 ч.2 ст.8
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов		20	1 год	Да	Нет	Банк России	П.2 ч.3 ст.8
Коммерческий кредит
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности		50	2 года	Нет	Нет	Правительство РФ	Ч. 4 ст. 7	Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI,XVII и XIX Товарной номенклатуры внешне экономической деятельности		50	2 года	Нет	Нет	Правительство РФ	Ч. 5 ст. 7
Операции с ценными бумагами
Операции с внешними ценными бумагами, включая расчёты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами)		100	60 дней	Да	Да	Банк России	П.3 ч.3 ст.8
		20	1 год	Да	Да	Банк России	П.3 ч.2 ст.8
Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам		100	60 дней	Да	Нет	Банк России	П.4 ч.2, п.4 ч.3 ст.8
Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги нерезидентами у резидентов		20	1 год	Да	Нет	Банк России	П.5 ч.3 ст.8
Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги резидентами у нерезидентов		100	60 дней	Да	Нет	Банк России	П.6 ч.3 ст.8
Отсрочка платежа
Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности		50	2 года	Нет	Нет	Правительство РФ	Ч.1 ст.7
Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет производимый резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ		50	2 года	Нет	Нет	Правительство РФ	Ч.2 ст.7
Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности		50	2 года	Нет	Нет	Правительство РФ	Ч.3 ст.7		Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом
Вклады нерезидентов на территории РФ
Списание денежных средств со счета нерезидента		100	60 дней	Да	Да	Банк России	П.1 ч.5 ст.13
Зачисление денежных средств на счёт нерезидента		20	1 год	Да	Нет	Банк России	П.2 ч.5 ст.13
Иные операции
Операции кредитных организаций, за исключением банковских операций	100 либо 20		60 дней либо 1 год	Да	Нет	Банк России	П.5 ч.2 ст.8

Таблица 4

Страна	ФАТФ	ОЭСР
Мексика	+	+
Нидерланды	+	+
Новая Зеландия	+	+
Норвегия	+	+
Польша		+
Португалия	+	+
Россия	+
Сингапур	+
Северная Африка	+
Словакия		+
США	+	+
Турция	+	+
Финляндия	+	+
Франция	+	+
Чехия		+
Швеция	+	+
Швейцария	+	+
Япония	+	+

Таблица 5

Страны, в которых открываются счета	Вид валютной операции, при которой возможно открытие счета	Необходимые действия при открытии счета
Члены ОЭСР или ФАТФ	Без ограничений	Уведомление налоговой инспекции
Другие страны	Порядок устанавливается Банком России	Предварительная регистрация открываемого счета (требования устанавливаются ЦБ РФ)

Таблица 6

Лица	Ограничения по операциям	Необходимо представлять налоговым органам
Юридический лица	Кроме валютных операций между резидентами	Отчеты о движении средств
Физические лица	Кроме валютных операций связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации	Отчёт об остатках средств по состоянию на начало каждого календарного года

[1] Из материалов коммерческого банка «Южный регион».

[2] Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР №991 от 19.08.1986 г. «О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими связями» №1074 от 17.09.1987г. «О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования

Постановление Совета Министров СССР № 1405 от 02.12.1988г. «О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, объединений и организаций», №203 от 07.03.1989г. «О мерах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности»

[3] Указ президента РСФСР №213 от 15.11.1991г. «О либерализации внешнеэкономической деятельности ведомств на территории РСФСР»

[4] Газета ”Город N” № 8, 4.03.03.

[5] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» п.6 ч.1 ст.1

[6] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» п.9 ст.1

[7] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ст.17

[8] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ч.3 ст.5

[9] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ч.1 ст.21