Анализ динамики и ритмичности выпуска продукции

2.4 Анализ динамики и ритмичности выпуска продукции

Этот анализ проводится для выявления причин отклонения и скрытых резервов предприятия. При проведении данного анализа пользуются двумя вариантами сравнения:

базисный вариант анализа;

цепной варпиант анализа.

При базисном варианте анализа все последующие показатели сравнивают с базисным годом, за который принимают первый год (в нашем случае 1999 г).

При цепном варианте анализа каждый последующий год сравнивается с предыдущим.

Рассмотрим динамику товарной и реализованной продукции на ОАО «Алматинский пивзавод № 1».

Таблица 2.5

Анализ динамики товарной и реализованной продукции

Годы	Объем товарной продукции, тыс. тг	Темп роста		Объем реализац., тыс.тг	Отклонения
		Базис.%	Цепн.%		Базис. %	Цепн.%
1999	361603	-	-	338700	-	-
2000	350814	-3	-3	361421,9	6,7	6,7
2001	481720	33,2	37,3	509100,3	40,9	50,3

Объем товарной и реализованной продукции то понижался (2000 г), то повышался с 2001г. За 3 года объем производства повысился на 37,3%. Объем реализованной продукции повысился на 40,9%. Хотя объем производства повысился на 37,3%, среднегодовой темп составил 15,1%.

Для большей наглядности динамику производства и реализации выражают графически.

При оценке выполнения плана по объему производства продукции нельзя исходить только из общих результатов выпуска продукции за какой-то определенный отчетный период, необходимо проанализировать, ритмично ли выполняется плановое задание внутри отчетного периода.

Неритмичная работа предприятий пищевой промышленности приводит к перебоям в снабжении населения продуктами питания, к снижению качества продукции и увеличению брака, повышению непроизводительных расходов, недоиспользванию производственных мощностей, снижению производительности труда, что в конечном итоге сказывается на увеличении себестоимости продукции, снижении прибыли и рентабельности работ предприятия.

Таблица 2.6

Анализ ритмичности

2001 год Месяц	План. выпуск (тыс. дал)	Фактический выпуск (тыс. дал)	В том числе в счет плана
Январь	74,75	72	72
Февраль	74,75	82,2	74,75
Март	74,75	95	74,75
Апрель	174,4	190	174,4
Май	174,4	225,8	174,4
Июнь	200	220	200
Июль	200	280	200
Август	200	280	200
Сентябрь	174,4	215	174,4
Октябрь	74,75	102,66	74,75
Ноябрь	74,75	88,7	74,75
Декабрь	74,75	68	68
Итого	1571,7	1919,36	1562,2

Ритмичность работы характеризуется равномерным выполнением плана выпуска продукции за день, декаду, месяц, с плановыми показателями. Анализ ритмичности проводят не только в целом по предприятию, но и по его структурным подразделениям.

Для анализа ритмичности рассчитывают коэффициент ритмичности, который определяется отношением объема выпуска продукции, зачтенной в счет плана, к планируемому объему выпуска.

Коэффициент ритмичности за 2001 год будет равен:

Кр = 1562,2 / 1571,7 = 0,99.

Коэффициент равный 0,99 свидетельствует о том, предприятие стремится к ритмичной работе.

На ритмичность работы предприятия оказывают влияние такие факторы, как своевременная поставка сырья и материалов и высокий уровень материально-технического обеспечения.

2.5. Анализ основных производственных фондов

На качество выпускаемой продукции существенное влияние оказывает состояние основных производственных фондов, их структура, возрастной состав, степень их использования и т.д. Какие бы высококвалифицированные специалисты не работали на предприятии, какая бы не применялась уникальная рецептура и технология, но на устаревшем или отработавшем свой ресурс оборудовании практически невозможно выпускать продукцию, соответствующую современным стандартам качества. Анализ ОПФ позволяет выяснить, необходимо ли проводить на предприятии переоснащение, существует ли неиспользуемое оборудование, которое можно ввести в действие или реализовать, насколько структура ОПФ соответствует потребностям предприятия и т.д.

Данные таблицы 2.7 показывают, что за отчетный год произошли существенные изменения в наличии и структуре ОПФ. Стоимость ОПФ увеличилась на 10770 тыс. тг. или на 8,5% (137939/127169  100). Это произошло за счет того, что поступило фондов на сумму 14617 тыс. тг., а выбыло на 3847 тыс. тг. Причем поступление непромышленных фондов не произошло.

Стоимость промышленно-производственных фондов выросла на 12376 тыс. тг. или же на 10%. Доля промышленно-производственных фондов в общем объеме ОПФ выросла с 98,55% до 99,8%. К концу года доля непромышленных фондов снизилась и составила 0,2% против 1,5% на начало года.

Таблица 2.7.

Анализ движения и структуры основных производственных фондов

Показатели	На нач. года		Поступило		Выбыло		На кон. года
	Тыс. тг.	%	Тыс. тг.	%	Тыс. тг.	%	Тыс. тг.	%
Пром.-произ фонды	125290	98,5	14617	100	2241	58,3	137666	99,8
Непром. фонды	1879	1,5	-	-	1606	41,7	273	0,2
Всего ОПФ	127169	100	14617	100	3847	100	137939	100
В т.ч. актив. часть	45418	35,7	12181	83,3	962	25	55176	40

Позитивным моментом в анализе структуры движения ОПФ за отчетный период является тот факт, что увеличилась активная часть ОПФ с 45418 тыс. тг. до 55176 тыс. тг., т.е. доля активной части к концу года по сравнению с началом года увеличилась с 35,7% до 40%.

Важное значение имеет анализ изучения движения ОПФ. Для него рассчитывают следующие показатели:

Коэффициент обновления  14617/137939  0,1

Коэффициент выбытия  3847/137939  0,03

Коэффициент прироста  14617/127163  0,11

Коэффициент износа  49978/137939  0,36

Коэффициент годности  (137939-49978)/137939  0,64

Расчет коэффициентов показал, что 10% ОПФ было обновлено, выбыло около 3%, износ ОПФ составил 36%. Таким образом, 64% основных производственных фондов пригодно для эксплуатации.

Согласно данным таблицы 2.8 на предприятии произошло увеличение стоимости ОПФ, которое сопровождалось сдвигом в их структуре. Стоимость зданий и сооружений выросла на 1975 тыс.тг или на 2,4;, наблюдается уменьшение их доли в общей сумме ППФ с 65,6% до 61,2%. Удельный вес активной части вырос на 3,8%, что произошло за счет более высоких темпов роста активной части (21,5%), чем пассивной (2,4%), таким образом активная часть увеличилась на 9758 тыс. тг.

Таблица 2.8

Анализ структуры, состава и роста промышленно-производственных фондов

Состав ОПФ	На нач. года		На кон. года		Отклон., +, -	Темп роста, %
	Тыс. тг.	%	Тыс. тг.	%
Промыш.-произ. фонды	125290	100	137666	100	12376	109,9
В т.ч. здания, сооружения	65942 16271	52,6 13	66980 17208	48,7 12,5	1038 937	101,6 105,8
Итого зданий, сооружений	82213	65,6	84188	61,2	1975	102,4
Передаточные устройства	6056	4,8	10218	7,4	4162	168,7
Силовые машины	4367	3,5	6416	4,7	2049	147
Раб. маш. и оборудование	30279	24,2	34485	25,1	4206	113,9
Измерительные приборы	2641	2,1	2759	2	118	104,5
Прочие	2075	1,7	1298	0,9	-777	62,6
Итого активная часть	45418	36,3	55176	40,1	9758	121,5

В структуре активной части наиболее высокий темп роста (168,7%) наблюдается у передаточных устройств, стоимость которых выросла на 4162 тыс. тг.

Следующее место по темпу роста занимают силовые машины, стоимость которых выросла с 4367 тыс. тг. на начало года до 6416 тыс. тг. на конец года, т.е. на 2049 тыс. тг. Темп роста составил 147%. Стоимость машин и оборудования к концу года выросла на 13,9% или на 4206 тыс. тг.

Структура активной части кроме передаточных устройств изменилась незначительно. Доля измерительных приборов составилв 2,1% на начало года, и 2% на конец года; рабочих машин и оборудования - 24,2% на начало года и 25,1% на конец года; силовых машин - 3,5% на начало года и 4,7% на конец года. Значительное изменение произошло по передаточным устройствам.

Таблица 2.9

Группировка оборудования по возрастному составу

Возраст	Количество, ед.	Стоимость, тыс. тг.	Удельный вес, %
До 5 лет	30	34485	62,5
До 10 лет	45	10218	18,5
10-20 лет	15	4057	7,4
Свыше 20 лет	10	6416	11,6
итого	100	55176	100

Анализ возрастного состава показал, что из 100 единиц оборудования 25 имеют срок службы свыше 10 лет, из них 10 единиц свыше 20 лет. Как показал анализ на предприятии преобладает оборудование со сроком службы до 10 лет, а срок службы 10 лет является наиболее оптимальным для замены оборудования. На предприятии также имеется около 19% оборудования, которое можно списать как устаревшее.

Таблица 2.10

Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	Ед. изм.	2000 г.	2001 г.	Абсолют. отклон. +,-	Темп роста, %
Объем тов. продукции	Тыс. тг.	350814	481720	130906	137,2
Среднегод. стоим. ОПФ, в т.ч. машин и оборуд.	Тыс. тг.	90349 26795,6	120111 30279	29762 3483,4	133 113
Удельн. вес машин и обор.в общ. ст-ти ОПФ	%	29,7	25,2	-4,5	84,8
Фондоотдача на 1 тг. ОПФ	Тг.	3,9	4,01	0,11	102,8
Фондоотдача на 1 тг. ст-ти машин и оборудования	Тг.	13,1	15,9	2,8	121,4
Фондоемкость	Тг.	0,26	0,25	-0,01	96

На предприятии объем товарной продукции увеличился на 130906 тыс. тг. или 137,2% по сравнению с базовым периодом. В то же время в 2001 г. увеличилась среднегодовая стоимость ОПФ по сравнению с 2000 г. на 29762 тыс. тг. и составила 133% от уровня предыдущего года.

Стоимость активной части увеличилась с 26795,6 тыс. тг. до 30279 тыс. тг., т.е. темп роста составил 113%. Удельный вес в 2001 г. по сравнению с 2000 г. снизился не значительно, всего на 4,5%.

Фондоотдача в 2000 г.составила 3,9 тг. и выросла до 4,01 тг., т.е. на 0,11 тг. или на 2,8%. Фондоотдача активной части выросла на 2,8 тг. или на 21,4%.

Таблица 2.11

Анализ эффективности использования производственной мощности

Показатели	Ед. изм.	2000 г.	2001 г.	Отклон.+,-
Объм выпуска продукции в натуральном выражении в ст-ном выражении	тыс.дал тыс. тг.	1364,75 350814	1919,36 481720	+554,61 +130906
Год. произ. мощность	тыс.дал	2718,9	2718,9	-
Среднегод. ст-ть ОПФ	тыс. тг.	90349	120111	+29762
Показатели исп-я мощности Экстенсивные Интенсивные Интегральные		0,90 0,60 0,54	0,94 0,72 0,68	+0,04 +0,12 +0,14
Время работы предприятия Плановое Фактическое	дней дней	330 300	330 310	- +10
Продолжит-ть смены Нормативная Фактическая	час час	8 7,8	8 7,4	- -0,4
Коэффициент сменности	-	0,98	0,93	-0,05
Фондоотдача	тг.	3,9	4,01	+0,08
Активная часть ОПФ	тыс. тг.	26795,6	30279	+3483,4
Фондоотдача машин и оборудования	тг.	13,1	15,9	+2,8

По данным таблицы 2.11, объем выпуска в натуральном выражении за анализируемый период вырос на 554,61 тыс. дал, объем выпуска в стоимостном выражении тоже увеличился с 350814 тыс. тг. до 481720 тыс. тг., т.е. на 130906 тыс. тг.

Производственная мощность составляет 2718,9 тыс. дал. Среднегодовая стоимость машин и оборудования составила 30279 тыс. тг. в 2001 г. и 26795,6 тыс. тг. в 2000 г, т.е. было закуплено оборудования на 3483,4 тыс. тг. Предприятие имеет непрерывный режим, максимальный годовой фонд времени 330 дней, фактически предприятие проработало в 2000 г. 300 дней, а в 2001 г. 310 дней.

Таким образом, показатели использования оборудования, производственной мощности по экстенсивным и интенсивным факторам следующие: 0,90 и 0,94 по времени работы, 0,60 и 0,72 по объему выпуска в натуральном выражении. Это говорит о том, что фактическое время было увеличено (10 дней) и объем выпуска продуции был также увеличен (130906 тыс. тг.).

Коэффициент интегрального использования увеличился с 0,54 до 0,68, т.е. на 14%. Фондоотдача активной части увеличилась на 2,8 тг. Коэффициент сменности был снижен с 0,98 до 0,93, за счет потерь рабочего времени.