Анализ динамики и структуры расходов средств

Задание 1

Таблица 1 - Анализ динамики и структуры расходов средств ФОМС

В (тыс.руб.)

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение
				07/06	08/07
1	2	3	4	5	6
Расходы - всего в % от доходов	1073727,6 100,4	1526084,7 98,7	2019026,6 100,5	452357 -1,7	492941,9 1,8
в том числе:
на финансирование территориальной программы ОМС в % от доходов	1024189,2 95,8	1464809,6 94,7	1788831,2 89,0	440620,4 -1,1	324021,6 -5,7
Реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в % от доходов			200913,4 10,0	- -	- -
на выполнение управленческих функций в % от доходов	24598,9 2,3	26885,0 1,7	29282,0 1,4	2286,1 -0,6	2397 -0,3
Остаток на конец отчетного периода (величина прибыли)	4947,5	25570,4	16245,0	20622,9	-9325,4

Расходы фонда в 2006 году составили 2019026,6 тыс. рублей или 100,5% от доходов. К уровню 2006 года расходы составили 188,0%, к уровню 2007 года 132,3%. Основную часть расходов 1788831,2 тыс. рублей или 88,6% от общей суммы расходов и 89,0% от доходов в 2008 году составили расходы на финансирование территориальной программы ОМС. К уровню 2006 года расходы на финансирование территориальной программы ОМС составили 174,6%, к уровню 2007 года 122,1%. В 2007 году Амурский областной фонд обязательного медицинского страхования принимал участие в реализации государственной программы дополнительного лекарственного обеспечения отдельных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг (льготное лекарственное обеспечение) на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами.

В рамках данной программы израсходовано 200913,4 тыс.руб.

В 2008 году расходы на выполнение управленческих функций территориальным фондом ОМС составили 29282,0 тыс. рублей, что составило 1,4% от доходов. К уровню 2006 года расходы составили 119,0%, к уровню 2007 года 108,9%.

Остаток финансовых средств фонда на конец 2006 ода составил 16245,0 тыс. рублей. Тенденция роста расходов ФОМС объясняется тем, что произошло увеличение поступлений взносов на медицинское обеспечение от организаций области, а так же со стороны государство в виде политики государственного финансирования.

Задание 2

Для того чтобы спрогнозировать величину расходов на медицинское обеспечение необходимо оценить взаимосвязь между величиной произведенных расходов и процентного соотношения по сравнению с поступлениями.

Исходные данные для прогноза представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Исходные данные для расчета корреляции

Год	Израсходовано всего	Процентное соотношения с поступлениями
2004	5076,3	103,7
2005	6010	104,1
2006	8025,4	111,2
2007	9977,1	102,8
2008	10739,8	120,8

Исходя из того что, между величиной израсходованных средств и размером и процентных соотношений с поступлениями существует прямолинейная корелляционная зависимость, необходимо составит уравнение регрессии, рассчитать коэффициенты корреляции и детерминации для этой связи.

Обозначим через х - процентное соотношение с поступлениями, через у - израсходовано всего средств на медицинское обеспечение.

Поскольку корреляционная зависимость прямолинейна между х и у, уравнение регрессии имеет вид:

¯у = а0 + а1х.

Для нахождения параметров уравнения а0 и а1 необходимо решить систему нормальных уравнений:

{nа0 + а1∑х = ∑у}

{а0∑х + а1∑х² = ∑ху}

Для дальнейших расчетов необходимо рассчитать значения в таблице 3.

Таблица 3 - Исходные данные для расчета корреляции расходов на медицинское обеспечение

год	х	у	х²	ху	у¯	у²
1	2	3	4	5	6	7
2004	98,6	986,7	9721,9	97288,6	-91522,5	973576,8
2005	100,2	100,2	10040	10040,04	-90813,36	10040
2006	100,4	1073,7	10080,2	107799,48	-90724,72	1152831,6
2007	98,7	1526,1	9741,69	150626,07	-91478,16	2328981,2
2008	100,5	2019,03	10100,25	202912,5	-90680,4	4076361
Итого	498,4	5705,7	49684,3	56866,7	-455219,14	8541790,6

Таким образом, система нормальных уравнений будет иметь вид:

{5а0 + 498,4а1 = 5705,7

{498,4а0 + 49684,3а1 = 56866,7

Решив систему уравнений, найдем параметры а0 и а1:

а0 = -135222

а1 = 443,2

Следовательно: у¯ = -135222 + 443,2х

Подставляя в это уравнение соответствующие значения х, получим у¯.

Далее измерим тесноту связи между х и у, для чего рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:

r = ху¯ - х¯у¯

σх σу

Из таблицы 3 видно что:

х = 498,4: 5 = 99,68

у = 5705,7: 5 = 1141,14

ху = 568668,7: 5 = 11373,34

х² = 49684,3: 5 = 9936,86

у² = 8541790,6: 5 = 1708358,12

Как известно:

σх = √ х²¯ - (х¯)² = √9936,86 - 99,68² = 0,93

σх = √ у²¯ - (у¯)² = √1708358,12 - 1141,14² = 637,3

Подставляя эти значения в формулу для линейного коэффициента корреляции, получим:

r = 11373134 - 99,68 х 1141,14 = 0,001

0,93 х 637,3

Так как коэффициент корреляции исчислен для небольшого числа наблюдений (число лет), следует оценить его надежность (значимость).

Для этого рассчитаем среднюю ошибку коэффициента корреляции:

σr = 1 - r²: √n -2

В этой формуле n -2 = 5 - 2 = 3 - число степенней свободы (к).

Итак σr = 1 - 0,93²: √3 = 0,02

Далее находим отношение коэффициента корреляции к его средней ошибке:

0,93: 0,02 = 46,5

Судя по полученным результатам прогнозирования можно сделать следующие выводы о тенденции расходов на медицинское обслуживание.

Между величиной расходов на медицинское обслуживание и размером поступлений в ФОМС Амурской области наблюдается линейная связь, которая отражается параметром уравнения регрессии а1.

Данный параметр равен 443,2 милл.руб. и говорит о том, что увеличение размеров поступлений в ФОМС позволит увеличить величину расходов на медицинское обслуживание.

Поэтому при планировании расходов на медицинское обеспечение необходимо учитывать соотношение реальных поступлений и предполагаемых расходов.

Задание 3

 

Структура кода классификации доходов бюджета

Коды классификации доходов бюджетов
Администратор			группа	подгруппа		статья		подстатья			элемент		программа				Экономическая классификация
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1			2										3				4
0	0	0	1	1	1	0	1	0	2	0	0	2	0	0	0	0	1	2	0

Администратор доходов 000 - федеральный бюджет

Вид доходов - Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации

Задание 4

 

Структура кода классификации доходов бюджета

Коды классификации доходов бюджетов
Администратор			группа	подгруппа		статья		подстатья			элемент		программа				Экономическая классификация
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1			2										3				4
0	0	0	1	0	7	0	1	0	1	3	0	1	0	0	0	0	1	1	0

Библиографический список

1.Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2008 №162н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации».

3.Бюджетный процесс в Российской Федерации: учебное пособие/ Л.Г. Баранова, О.В. Врублёвская и др. – М.: Изд-во «Перспектива»: ИНФРА-М, 2008.

4. Статистический сборник Амурской области за 2008 год

5. www.admblag.ru