4. Если бы заемщик имел собственные средства или привлек к долевому участию партнеров, положение с данной сделкой было бы более устойчивым.
Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и надежными партнерами.
Итак, подобным образом можно проанализировать финансовое состояние любой сделки и сделать правильные выводы, уменьшающие кредитные риски.
Технико-экономическое обоснование
возврата кредита и эффективности сделки
1. Контрольные сроки
Операция | Срок (дни) | Дата |
Зачисление заемных средств на р/с. . . . . . . . . . . | 4 | 2.02 |
Оплата страхового платежа, если есть страховка. . | 4 | 6.02 |
Конвертация, если сделка валютная. . . . . . . . . . . | 1 | 3.02 |
Прибытие товара на таможню. . . . . . . . . . . . . . . | 7 | 14.02 |
Оформление таможенных документов. . . . . . . . . | 4 | 18.02 |
__________________________________________ | ||
__________________________________________ | ||
Предоплата покупателя за товар . . . . . . . . . . . . . | 3 | 21.02 |
Контрольные сроки реализации товара: | ||
__________________________________________ | ||
__________________________________________ | ||
__________________________________________ | ||
Оплата полученного товара покупателем. . . . . . . | ||
Погашение процента за кредит 1 . . . . . . . . . . . . | 30 | 2.03 |
Погашение процента за кредит 2 . . . . . . . . . . . . | 60 | 2.04 |
Погашение процента за кредит 3 . . . . . . . . . . . . | 90 | 2.05 |
Погашение кредита . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 90 | 2.05 |
2. Собственные и заемные средства
Заемные средства | ||||||
Сумма кредита (руб.) | Процент за пользование кредитом (%) | Срок (мес.) | Сумма процента за пользование кредитом (руб.) | |||
50 000 000 | 150 | 3 | 18 750 000 | |||
010 | 50 000 000 | 011 | 18 750 000 | |||
012 | Собственные средства (руб.) | |||||
013 | Долевое участие партнеров (руб.) | |||||
014 | ||||||
015 | Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50 000 000 |
3. Курс рубля к доллару США (название валюты)
Курс рубля при расчетах за покупаемый товар | 4100 |
Курс рубля при расчетах за продаваемый товар | 4400 |
Курс рубля на дату оформления таможенных документов | 4100 |
Курс рубля на дату конвертации | 4100 |
017 018 | НДС с оборота (20+1,5)/100% НДС с оборота 017/(1+017) | 0,215 0,18 |
4. Покупка (один оборот)
Курс рубля 4100 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02” 02 1995г.
Наименова-ние товара | Кол. ед. тов. | Цена за ед. тов. в валюте | Цена за ед. тов. (руб.) | Стоимость в валюте | Стоимость без учета НДС (руб.) | Стоимость с учетом НДС (руб.) | |||
Парфюмерия | 3820 | 3 | 12 300 | 11 460 | 38 671 605 | 46 986 000 | |||
Итого: | 11 460 | 38 671 605 | 46 986 000 | ||||||
020 | Стоимость ввозимых товаров (руб.) | 38 671 605 | |||||||
021 | Таможенная пошлина_________% | 1 933 580 | |||||||
022 | Акцизный налог_____________% | - | |||||||
023 | Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) | 40 605 185 | |||||||
024 | Сумма НДС (021+022+023)х017 или 025х018 | 8 730 115 | |||||||
025 | Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 49 335 300 |
5. Реализация (один оборот)
Курс рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21” 02 1995г.
Наименова-ние товара | Кол. ед. тов. | Цена за ед. тов. в валюте | Цена за ед. тов. (руб.) | Стоимость в валюте | Стоимость без учета НДС (руб.) | Стоимость с учетом НДС (руб.) | ||
Парфюмерия | 3820 | 4 | 17 600 | 15 280 | 55 334 980 | 67 232 000 | ||
Итого: 15 280 55 334 980 67 232 000 | ||||||||
030 | Стоимость товара без учета НДС (руб.) | 55 334 980 | ||||||
031 | Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 | 11 897 020 | ||||||
032 | Таможенная пошлина_________% | |||||||
033 | Акцизный налог, возвр. при экспорте__________% | |||||||
034 | Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 | 67 232 000 |
6. Издержки (один оборот)
Издержки, облагаемые НДС | Сумма издержек, относимая на себестоимость, с НДС (руб.) | Сумма издержек, относимая на фин. рез., с НДС (руб.) | ||||
Транспортные расходы | 1 500 000 | - | ||||
Погрузка, разгрузка, укладка | - | - | ||||
Складские расходы | - | - | ||||
Оплата посреднических услуг | - | - | ||||
Прочие расходы | - | - | ||||
ИТОГО: | 040 | 1 500 000 | 041 | - | ||
042 | Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 | 1 500 000 | ||||
043 | НДС 042 х 018 | 265 432 | ||||
044 | Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 | 1 234 568 | ||||
045 | Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 | - |
Издержки, не облагаемые НДС (кроме банк. % и страх. платы) | Сумма издержек, относимая на себестоимость. | Сумма издержек, относимая на фин. рез. | ||
Процент за конвертацию (руб.) | 939 720 | |||
Транспортн. и погрузочн. расходы при экспорте и транзите | ||||
ИТОГО: | 050 | 939 720 | 051 |
7. Оборачиваемость
061 | Срок одного оборота средств (мес.) | 1 |
062 | Срок возврата заемных средств (мес.) | 3 |
063 | Число оборотов 062/061 | 3 |
8. Расчет налога на прибыль, показатели эффективности
Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) | Сумма (руб.) | |
070 | Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 | 17 896 700 |
071 | Сумма НДС 070 х 018 | 3 166 906 |
072 | НДС к перечислению в бюджет 071-043 | 2 901 474 |
080 | Сумма процента за пользование кредитом на себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.) | 17 875 000 |
081 | Сумма процента за пользование кредитом на финансовые результаты 011-080 (руб.) | 875 000 |
082 | Сумма страхового платежа (руб.), если есть | 5 000 000 |
Расчет получаемой прибыли (руб.) | Сумма (руб.) | |
090 | Валовая прибыль за один оборот 070-071 или (030-023 при экспорте) | 14 729 794 |
091 | Издержки на себестоимость без НДС 044+050 | 2 174 288 |
092 | Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51 | |
093 | Прибыль без издержек 090-091-092 | 12 555 506 |
094 | Налогообл. приб. (090-091-(033-022))х063-080 | 19 791 518 |
095 | Налог на прибыль (094 х ________%)/100 | 6 927 031 |
096 | Чистая прибыль 094-095 | 12 864 487 |
097 | Остается в распоряжении -96-092-081-082 | 6 989 487 |
100 | Страхователем получено (070х063)+015 | 103 690 100 |
101 | Издержки (040+041+050+051) х 063 | 7 319 160 |
102 | Сумма кредита 010 | 50 000 000 |
103 | Проценты за кредит 011 | 18 750 000 |
104 | НДС в бюджет 072 х 063 | 8 704 422 |
105 | Налог на прибыль 095 | 6 927 031 |
106 | Страховой платеж 082 | 5 000 000 |
107 | Расчеты с партнерами 097х(013/010+013) | - |
108 | _________________________________________ | |
109 | ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) | 96 700 613 |
110 | ИТОГО: 100-109 | 6 989 487 |
Показатели эффективности | ||
120 | Рентабельность 097/((091+092)х063+011+082+095+072х063) | 0,15 |
121 | Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 | 0,14 |
... состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов. Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются « целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности ...
... рост (с 0,2 до 0,3%), сохраняется на достаточно низком уровне. ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В СБЕРЕГАТЕЛЬНОМ БАНКЕ РФ 3.1 Обеспечение возврата банковских ссуд Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита, которые выступают в качестве вторичных ...
... риска за год с 6,1-4,3 % просроченный ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля наконец удельный вес снизился на 90%. Заключение Проведенное исследование на тему «Совершенствование управления кредитными рисками коммерческого банка» позволяет сделать следующие выводы. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производство, но и ускоряет ...
... отдельных показателей и весовые коэффициенты групп показателей должны периодически корректироваться экспертами. Только в этом случае возможна правильная оценка кредитоспособности заемщика и индивидуального кредитного риска банка. 2 УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ (НА ПРИМЕРЕ БАНКА “СЕВЕРНАЯ КАЗНА” ОАО) 2.1 Общая характеристика Банка “Северная казна” ОАО Банк «Северная казна» ОАО основан 09 ...
0 комментариев