2.6 Факторный анализ прибыли
Расчет влияния факторов на прибыль организации приведен в таблице Б.5, результаты приведены в таблице 9.
Таблица 9 – Результаты факторного анализа прибыли
| Показатель | Код | Значение | Изменение показателя | |
| За отчетный период | За аналогичный период прошлого года (базисный) | |||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | В | 92553 | 97709 | -5156 |
| Себестоимость продаж, тыс. руб. | СС | 47771 | 49463 | -1692 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | КОМ | 0 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы, тыс. руб. | УПР | 15453 | 8679 | 6774 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | П | 29329 | 39567 | -10238 |
| Уровень инфляции (к базисному году) | I | - | 13,30% | 13,30% |
| Изменение выручки от продаж за счет роста цен, тыс. руб. | Вц | - | - | 10865 |
| Изменение выручки от продаж за счет изменения объема продаж, тыс. руб. | Вк | - | - | -16021 |
| Рентабельность продаж | Q | 31,69% | 40,49% | -8,81% |
| Изменение прибыли от продаж за счет изменения цены, тыс. руб. | Пц | - | - | 4400 |
| Изменение прибыли от продаж за счет изменения объема продаж, тыс. руб. | Пк | - | - | -6487 |
| Уровень себестоимости | Iсс | 51,61% | 50,62% | 0,99% |
| Изменение прибыли от продаж за счет изменения себестоимости, тыс. руб. | Псс | - | - | -918 |
| Уровень управленческих расходов | Iупр | 16,70% | 8,88% | 7,81% |
| Изменение прибыли от продаж за счет изменения управленческих расходов, тыс. руб. | Пупр | - | - | -7232 |
| Изменение прибыли от продаж, тыс. руб. | П | - | - | -10238 |
Выручка от продаж в отчетном период по сравнению с базисным снизилась на 5 156 тыс. руб., себестоимость проданных товаров, работ, услуг в отчетном периоде снизилась на 1 692 тыс. руб. При отсутствии коммерческих расходов, управленческие расходы увеличились в 1,78 раза и составили за отчетный период 15 453 тыс. руб. Все эти параметры привели к снижению прибыли на 10 238 тыс. руб. по сравнению с предыдущим (базисным) периодом, что составило 29 329 тыс. руб.
Уровень инфляции в 2008 году по данным статистической отчетности составил 13,30%. Таким образом, выручка от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цен увеличилась на 10 865 тыс. руб.
Сокращение объема реализации привело к уменьшению выручки от продаж в отчетном периоде на 16 021 тыс. руб. В данном случае прирост качественного фактора не смог перекрыть негативное влияние от количественного, что и составило снижение выручки на 5 156 тыс. руб.
Несмотря на снижение рентабельности продаж в отчетном году на 8,81%, прирост цен на реализуемую номенклатуру в отчетном периоде по сравнению с базисным на 13,30% привел к увеличении прибыли от продаж на 4 400 тыс. руб.
Влияние изменение объема реализации на величину прибыли привело к снижению прибыли от продаж на 6 487 тыс. руб.
Уровень себестоимости в отчетном периоде незначительно увеличился на 0,99%, что привело к уменьшению прибыли от продаж на 918 тыс. руб.
Уровень управленческих расходов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличился на 7,81%, под влиянием этого произошло снижение прибыли от продаж на 7 232 тыс. руб.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что финансовое состояние организация ЗАО «Заказстрой-Инвест» по общим показателям не относится к критическому, хотя наблюдается высокая зависимость от заемного капитала.
Платежеспособность организации ЗАО «Заказстрой-Инвест» в ближайшей перспективе хорошая, возможны проблемы с платежеспособностью в течение следующего года. Баланс не является абсолютно ликвидным, но прослеживается тенденция увеличения ликвидности баланса.
Финансовое состояние организации устойчивое. Коэффициенты финансовой устойчивости свидетельствуют о большой доле привлеченных средств, без которых организация не в состоянии осуществлять текущую деятельность, но привлеченные средства поступают из устойчивых источников финансирования.
Деловая активность ЗАО «Заказстрой-Инвест» удовлетворительна в рамках отрасли, однако есть склонность к нерациональным действиям в управлении запасами и краткосрочными финансовыми вложениями.
1. Основы финансового менеджмента [Текст] / И.А. Лисовская – М.:ТЕИС, 2003. – 120 с.
2. Финансовый анализ [Текст] / В.В. Бочаров – СПб: Питер, 2004. – 240 с., ил.
3. Консалтинг стандарт [Электронный ресурс]: информационно-аналитическая система / 1С, ИнфорАС. – 2009, февраль. – Электрон. дан. – М.: ИнфорАС, 2008. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Загл. с этикетки диска. – Локальная версия: не для продажи (NFR).
0 комментариев