План основной деятельности

1.8 План основной деятельности

В современных условиях бизнес невозможен без предвидения будущего и без прогнозирования перспектив его развития. В управлении предприятием должны иметь место только оптимальные решения, т.к. цена ущерба от принятия необоснованных решений многократно возрастает.

Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж.

Принимая усредненную цену одной единицы продукции бытовой химии в размере 25,34 руб., представим прогноз продаж в таблице 3. При этом примем, что изменение объема реализации в натуральных единицах измерения по месяцам следующее:

2-й месяц +1%;

3-й месяц +3%;

4-й месяц +7%;

5-й месяц +9%.

Для сохранения позиций на рынке цену реализации примем постоянной для всего периода вхождения компании «Интерхим» на рынок бытовой химии г. Йошкар-Ола – 2009 год.

Таблица 3 - Прогноз сбыта продукции на рынке г. Йошкар-Ола

Периоды	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Продано продукции, тыс. штук Цена за 1 штуку, руб. Всего продаж, тыс. руб.	44,40 25,34 1125,1	44,84 25,34 1136,2	46,18 25,34 1170,3	49,41 25,34 1252,1	53,86 25,34 1364,7	238,69 25,34 6048,4

Графически прогноз объемов продаж компании «Интерхим» на рынке товаров бытовой химии г. Йошкар-Ола представлен на рис. 3.

Рис. 3 - Прогноз объемов продаж

Таким образом, на основе таблицы и графика видно, что начиная с 1125,1 тыс. руб. в августе, компания наращивает объемы продажи товаров бытовой химии на рынке г. Йошкар-Ола до 1364,7 тыс. руб. в декабре.

Всего за начальный период освоения данного рынка прогнозные продажи составят за 5 месяцев 2009 г. 6048,4 тыс. руб.

Планируемый объем продаж приемлем с точки зрения его размещения на рынке.

Таблица 4 - Сумма закупки партий товаров бытовой химии на август месяц

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1. Средства для мытья посуды	295
2. Чистящие порошки	181
3. Порошки	352
4. Другие моющие средства	62
5. Парфюмерно-косметическая группа	136
7. Прочие виды товаров бытовой химии	99
Итого	1125

В данном разделе также описывается все производственные аспекты, в частности место расположение, режим работы, объем выпуска и другие моменты, связанные с оптовой реализацией товаров бытовой химии.

Для начала деятельности филиала «Интерхим» в г. Йошкар-Ола необходимо арендовать торговые и офисные площади, т.е. первыми издержками по развитию дистрибьюторской сети будет аренда помещений под офис и склад.

Необходимые площади фирма будет арендовать у ЗАО «Бакалея». Место для расположение склада и офиса – г. Йошкар-Ола, Складская, 8а.

Помещение площадью 120 м² для развития оптовой деятельности предполагается арендовать. Для этого уже имеется соответствующий договор. Кроме того, предполагается и использование складских помещений.

Таким образом, все необходимые помещения будут арендоваться. Все помещения готовы для налаживания торгового процесса и не требуют дополнительных средств для ремонта.

Фирма планирует взять в аренду 120 кв.м. по цене 100 руб. за 1 кв. метр в месяц, то есть арендная плата за месяц будет составлять 12 тыс. руб.

После того, как выбрано месторасположения производства, необходимо сделать решение о покупке транспортного средства.

Состав транспортных средств — а/м Газель стоимостью 110 тыс. руб.

Далее необходимо представить перечень оборудования для офиса и склада.

Таблица 5 - Офисное оборудование

Наименование	Цена, руб.	Кол-во	Стоимость, руб.
1. Кресло офисное	1100	3	3300
2. Стул офисный	390	2	780
3. Стол офисный/компьютерный	2350	3	7050
4. Диван офисный	2800	1	2800
5. Телефон	1900	1	1900
6. Факс	3500	1	3500
7. Лампа настольная	400	3	1200
8. Компьютер Реntium III-550, Мb Iwil SCSI, АGР Меmогу 384 Мb, Моdem US Соurier, Scanner UMAX Astra 1220S, СD-Rооm 50	32995	1	32995
9. Принтер НР LJ 5000	7125	1	7125
10. Канцелярские принадлежности	-	-	1450
Итого			62100

Более важным вопросом является подбор персонала. Планируется дать объявления в средства массовой информации для привлечения сотрудников.

Предполагается подать объявления в местную бесплатную рекламную газету «7 Дней», где будет объявлен конкурс на соискание должности начальника отдела продаж и менеджеров отдела продаж регионального филиала в указанием требований (возраст 28-35 лет, высшее образование, результативная самостоятельная работа не менее 2-х лет, опытный пользователь ПК, опыт командировок), личных качеств (лидерские качества, стратегическое мышление, высокая работоспособность), оплаты труда и адреса, по которому можно будет отправить резюме.

Стоимость рекламного модуля в газете (8,5х6,5) – 600 руб., планируется подать 4 рекламных объявления в течении июля месяца, то есть общие расходы по привлечению персонала составят 2300 руб.

Штат филиала в г. Йошкар-Ола филиала «Интерхим» составит 6 человек.

Таким образом, для организации процесса оптовой торговли необходимо:

-        приобретение и установка офисного оборудования на сумму 62,1 тыс. руб.,

-        закупка автотранспортного средства – 110 тыс. руб.,

-        затраты на рекламу – 2,4 тыс. руб.

Итого расходов на основной капитал – 174,5 тыс. руб.

Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 10% от стоимости начальных закупок в августе: 1125*0,10=112,5 тыс. руб.

Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту создания и развития дистрибьюторской сети будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства и составит 287 тыс. руб.

Общую величину потребности в капитале целесообразно потратить на при­обретение оборудования и развертывание собственной оптовой сети предприятия, позволит увеличить прибыль от реализации продукции.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату.

Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Текущие затраты на зарплату (ежемесячные)

Должность	Кол-во работников	Оклад, руб.	Сумма заработной платы, руб.
Постоянные издержки:
Заработная плата АУП:			21050
1.        Начальник отдела продаж 2.        Менеджер по продажам 3.        Бухгалтер	1 1 1	8650 6500 5900	8650 6500 5900
Переменные издержки:
Заработная плата ИТР:			11850
4.        Кассир 5.        Водитель 6.        Кладовщик	1 1 1	4500 4200 3150	4500 4200 3150
Итого фонд заработной платы	6		32900

Таким образом, ежемесячные расходы на оплату персонала составят 32,9 тыс. руб.

Кроме этого, фирма будет отчислять суммы единого социального налога, который составляет 26% от фонда оплаты труда работников филиала.

Заработанная плата управленческого персонала относится к постоянным издержкам, заработная плата рабочих – к переменным затратам и включается в стоимость реализованной продукции.

Далее необходимо рассмотреть расходы по доставке продукции головной компании «Интерхим» до г. Йошкар-Ола. Сравним железнодорожные и автомобильные виды перевозок груза.

Железнодорожная перевозка (Москва – Йошкар-Ола) – 941 км провозная плата 17980 руб. плюс расходы по охране груза – 762 руб. Таким образом, при весе вагона 18 тонн брутто, затраты на перевозку составят 18742 руб.

Автомобильная перевозка (Москва – Йошкар-Ола):

- бычок (грузоподъемность 2,75 тонн) – стоимость 1 км – 4 руб.

750 км х 4 руб. х (18 : 2,75) + 780 руб. перевозка по Москве = 20416 руб.

- Вольво (грузоподъемность 10 тонн) – стоимость 1 км – 11 руб.

750 км х 11 руб. х (18 : 10) + 780 руб. перевозка по Москве = 15630 руб.

- КамАЗ (грузоподъемность 10 тонн) – стоимость 1 км – 10 руб.

750 км х 10 руб. х (18 : 10) + 780 руб. перевозка по Москве = 14280 руб.

Таким образом, сравнительный анализ затрат на грузоперевозки показал, что наиболее экономичным вариантом является транспортировка груза КамАЗом, в месяц будет совершаться 2 поездки, общие расходы по транспортировке груза составят в месяц (750 км. х 10 руб. + 780 руб.) х 2 поездки в месяц = 16560 руб.

1.9 Калькуляция себестоимости

В данном разделе выполним расчет себестоимости филиала на планируемый объем продаж.

К постоянным издержкам можно отнести следующие издержки, представленные в таблице 7.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости за месяц

Статьи затрат	Сумма, руб.
Переменные затраты, всего Закуп товара Транспортные расходы Заработная плата ИТР Единый социальный налог	931285 898656 16560 11850 4219
Постоянные затраты, всего Реклама Аренда Амортизация Заработная плата АУП Единый социальный налог Техническое обслуживание и ремонт автомашины	45239 2400 12000 1105 21050 7494 1190
Итого	976524

Как видно из таблицы 7, к ежемесячным издержкам относятся:

-        отчисления от фонда заработанной платы,

-        амортизационные отчисления.

Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся:

-        плата за аренду помещений,

-        расходы на транспортировку груза,

-        плата за программное обеспечение, обслуживание офисной техники,

-        расходные материалы,

-        горюче-смазочные материалы и запчасти на а/м Газель, расходы на рекламу.

Таким образом, постоянные издержки составляют 45239 руб. в месяц.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомашины по экспертным оценкам составляют 13% от балансовой стоимости машины в год: 110000 х 0,13 = 14,3 тыс. руб. за год, в месяц: 14,3 : 12 = 1,19 тыс. руб.

Стоимость имущества для торгового процесса:

- а/м Газель- 110 тыс. руб. (норма амортизации 5%)

годовая сумма амортизационных отчислений: