Кг пирога с мясом, 15 шт. (28% от суточного кол-ва пирога)

1.2. кг пирога с мясом, 15 шт. (28% от суточного кол-ва пирога)

по 12 кусочков в пироге180 кусков*6 руб. =1080 руб.

2.1,5 кг пирога с курагой, 15шт. (28% от суточного кол-ва пирога)

по 10 кусочков в пироге150 кусков*9 руб. =1350 руб.

3.1. кг пирога с яблоками, 35 шт. (44% от суточного кол-ва пирога)

по 8 кусочков в пироге280 кусков*5 руб. =1400 руб.

Выручка в сутки составит 3830 руб.

Количество производственных рабочих 6 чел. Работа в 2 смены - 16 часов. Режим работы булочной-пекарни с 7 утра до 22 вечера.

Расчет себестоимости пирога с яблоками:

Таблица 4.

Наименование	Цена за 1 кг, руб.	Стоимость на 100 кг муки, руб.
Мука	5 руб.	100 кг х 5 руб. =500 руб.
Сливки	20 руб.	62,5 кг х 20 руб. = 1250 руб.
Сливочное масло	35 руб.	50 кг х 35 руб. = 1750 руб.
Яйца	7 руб. / дес.	150 дес. х 7 руб. = 1050 руб.
Яблоки	10 руб.	375 кг. х 10 руб. = 3750 руб.
Лимоны	13 руб.	1 кг х 13 руб. = 13 руб.
Сахар	8 руб.	15 кг х 8 руб. - = 120 руб.
Соль	1,5 руб.	0,75 кг. х 1,5 руб. = 1,13 руб.
Ванилин	15 руб.	5 кг х 15 руб. = 75 руб.
ИТОГО		8509,13 руб.

Выход продукции: из 100 кг муки 500 кг пирога.

Суточный выпуск 35 кг пирога, соответственно суточный расход муки 7 кг.

1. Стоимость суточных расходов на сырье 595,64 руб.

2. Расход электроэнергии 100 кВт. ч, за смену (16 часов) - 1600 кВт. ч. Ее стоимость при тарифе 0,14 руб. /кВт. ч - 224 руб.

Доля пирога с яблоками 44% от всего объема в сутки.

Стоимость электроэнергии в сутки 98,56 руб.

3. Зарплата одного рабочего - 1500 руб. в месяц, суточная зарплата 4 рабочих - 300 рублей.

Доля пирога с яблоками 44% от всего объема в сутки.

Зарплата 132 руб. в сутки

4. Начисления на оплату труда 38,5% от ФЗП - 115,5 руб.

Доля пирога с яблоками 44% от всего объема в сутки.

Начисления 50,82 руб. в сутки

5. Арендная плата за помещение - 125,0 руб. в сутки

Доля пирога с яблоками 44% от всего объема в сутки.

Арендная плата за помещение 55 руб. в сутки

Итого себестоимость пирога с яблоками, выпускаемых в сутки: 932,02 руб.

При суточной выпечке 35 штук себестоимость одного пирога составит 26,63 руб.

Расчет себестоимости пирога с мясом:

Таблица 5.

Наименование	Цена за 1 кг.	Стоимость на 100 кг муки, руб.
Мука	5 руб.	100 кг х 5 руб. =500 руб.
Молоко	3 руб.	62,5 кг х 3 руб. =187,5 руб.
Сливочное масло	35 руб.	15 кг х 35 руб. =525 руб.
Мясо	30 руб.	100 кг х 30 руб. =3000 руб.
Яйца	7 руб. / дес.	25 дес. х 7 руб. =175 руб.
Дрожжи	6 руб.	7,5 кг. х 6 руб. =45 руб.
Сахар	8 руб.	0,75 кг. х 8 руб. =6 руб.
Соль	1,5 руб.	1,25 кг. х 1,5 руб. =1,87 руб.
Тмин	20 руб.	2,5 кг х 20 руб. =50 руб.
ИТОГО		4490,37 руб.

Выход продукции: из 100 кг муки 500 кг пирога

Суточный выпуск 30 кг пирога, соответственно суточный расход муки 6 кг.

1. Стоимость суточных расходов на сырье 269,42 руб.

2. Расход электроэнергии 100 кВт. ч, за смену (16 часов) - 1600 кВт. ч. Ее стоимость при тарифе 0,14 руб. /кВт. ч - 224 руб.

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Стоимость электроэнергии в сутки 62,72 руб.

3. Зарплата одного рабочего - 1500 руб. в месяц, суточная зарплата 4 рабочих - 300 рублей.

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Зарплата 84 руб. в сутки

4. Начисления на оплату труда 38,5% от ФЗП - 115,5 руб.

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Начисления 32,34 руб. в сутки

5. Арендная плата за помещение - 125,0 руб. в сутки

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Арендная плата за помещение 35 руб. в сутки

Итого себестоимость пирога с мясом, выпускаемого в сутки: 483,48 руб.

При суточной выпечке 15 штук себестоимость одного пирога составит 32,23 руб.

Расчет себестоимости пирога с курагой:

Таблица 6.

Наименование	Цена за 1 кг.	Стоимость на 100 кг муки, руб.
Мука	5 руб.	100 кг х 5 руб. =500 руб.
Молоко	3 руб.	20 кг х 3 руб. =60 руб.
Сливочное масло	35 руб.	20 кг х 35 руб. =700 руб.
Копченая грудинка	30 руб.	20 кг х 30 руб. =600 руб.
Яйца	7 руб. / дес.	100 дес. х 7 руб. =700 руб.
Дрожжи	6 руб.	6,67 кг х 6 руб. =40,02 руб.
Соль	1,5 руб.	1,67 кг х 1,5 руб. =2,5 руб.
Сметана	25 руб.	20 кг х 25 руб. =500 руб.
Курага	3 руб.	300 кг х 3 руб. =900 руб.
Тмин	20 руб.	3,33 кг х 20 руб. =66,6 руб.
ИТОГО		4069,12 руб.

Выход продукции: из 100 кг муки 500 кг пирога

Суточный выпуск 22,5 кг пирога, соответственно суточный расход муки 4,5 кг.

1. Стоимость суточных расходов на сырье 915,55 руб.

2. Расход электроэнергии 100 кВт. ч, за смену (16 часов) - 1600 кВт. ч. Ее стоимость при тарифе 0,14 руб. /кВт. ч - 224 руб.

Доля пирога с курагой 28% от всего объема в сутки.

Стоимость электроэнергии в сутки 62,72 руб.

3. Зарплата одного рабочего - 1500 руб. в месяц, суточная зарплата 4 рабочих - 300 рублей.

Доля пирога с курагой 28% от всего объема в сутки.

Зарплата 84 руб. в сутки

4. Начисления на оплату труда 38,5% от ФЗП - 115,5 руб.

Доля пирога с курагой 28% от всего объема в сутки.

Начисления 32,34 руб. в сутки

5. Арендная плата за помещение - 125,0 руб. в сутки

Доля пирога с курагой 28% от всего объема в сутки.

Арендная плата за помещение 35 руб. в сутки

Итого себестоимость пирога с курагой, выпускаемого в сутки: 1132,61 руб.

При суточной выпечке 15 штук себестоимость одного пирога составит 75,51 руб.

Реализация ценовой стратегии.

Конечно же, в условиях быстро меняющейся экономико-политической ситуации в России трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим, но наиболее близок он к олигополии.

С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом "средней издержки плюс прибыль", но не будем также забывать об уровне текущих цен.

Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.

Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:

1. Постановка задачи ценообразования;

2. Определение спроса;

3. Прогноз издержек;

4. Анализ цен и товаров конкурентов;

5. Выбор метода ценообразования;

6. Установление окончательной цены.

Нашей задачей будет являться следующее:

Исходя из этого, при определении цены, будем использовать метод "средней издержки плюс прибыль", но также не будем забывать о ценах конкурентов.

Учитывая темпы инфляции цены на нашу продукцию будут меняться. На момент составления бизнес-плана они составили:

Таблица 7.

№№ пп	Наименование продукции	Цена единицы, руб.
1.	Пирог с курагой	90 руб. (9 руб. за порцию)
2.	Пирог с яблоками	40 руб. (5 руб. за порцию)
3.	Пирог с мясом	72 руб. (6 руб. за порцию)

4. Организационный план

В качестве правового статуса мы выбрали Закрытое акционерное общество с уставным капиталом 150 тыс. рублей. У нас три учредителя: директор, бухгалтер, коммерческий директор. Форма собственности - частная.

Организационная схема управления булочной – пекарни "Русский хлеб".

Схема 1. Организационное управление булочной-пекарни "Русский хлеб"

Обязанности работников предприятия.

Директор:

·                    организует всю работу предприятия

·                    несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива

·                    представляет предприятие во всех учреждениях и организациях

·                    распоряжается имуществом предприятия

·                    заключает договора

·                    поиск поставщиков материала

·                    сбыт продукции (т.е. поиск клиентов)

·                    издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников

·                    применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия

·                    открывает в банках счета предприятия

Коммерческий директор обеспечивает регулярную поставку сырья для выпечки пирогов, выполняет расчеты, связанные с изменениями в технологии, упаковке и т.д.

Бухгалтер является также заместителем директора по экономическим вопросам:

·                    руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы

·                    разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования

·                    проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия

·                    разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии

·                    осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами

·                    устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

·                    производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Водитель осуществляет доставку сырья от поставщика в хранилище, расположенное в мини-пекарни.

Продавец за прилавком продает булочки, упаковывая их в полиэтиленовые пакеты.

Кассир работает за кассовым аппаратом, в конце дня сдает деньги и чеки бухгалтеру.

Уборщица протирает столики в кафе, в конце дня убирает помещение.

Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Зарплата рабочих составляет 1500 руб. в месяц.

Зарплата администрации составляет 20000 руб. в месяц.

Водитель получает 2000 руб. в месяц.

Продавец и кассир 30000 руб. в месяц

Уборщица 1500 руб. в месяц.

Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии.

Средний возраст наших работников составит 30 лет.

Наиболее ценными качествами являются:

·                    честность

·                    порядочность

·                    добросовестность

·                    ответственность.

Сотрудники нашей фирмы должны работать качественно, добросовестно, "болеть душой" за булочную, относится к ней как к своему второму дому. Высокая квалификация не обязательно, так как применяемое нами оборудование не требует больших навыков. Людей бесплатно обучают сотрудники фирмы, которая поставит нам оборудование. На должность водителя возьмем мужчину. Для него обязательны следующие требования:

- наличие прав категории В, С.

- опыт вождения не менее пяти лет.

На должность продавца и кассира мы возьмем трех женщин: привлекательных, молодых, энергичных и обязательно доброжелательных и вежливых, так как их работа очень ответственна – они общаются с покупателями.

Директор – женщина 23 лет с дипломом об окончании высшего учебного заведения по специальности "Менеджмент организации".

Бухгалтер – женщина 23 лет с дипломом об окончании высшего учебного заведения по специальности "Бухучет и анализ финансовой деятельности", имеющей опыт работы по специальности 2 года.

Если в нашей булочной – пекарне возникнут проблемы с ассортиментом, т.е. необходимы будут новые рецепты, то мы планируем регулярные консультации с квалифицированными технологами.

Анализ рисков.

Возможные риски и источники их возникновения.

Коммерческие риски:

·                    риск, связанный с реализацией товара

·                    риск, связанный с доставкой сырья

Политические риски:

·                    риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

Источники возникновения рисков:

·                    недостаточное изучение рынка сбыта

·                    недооценка конкурентов

·                    падение спроса на товар

Меры по сокращению риска

Детальное изучение рынка.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Страхование имущества.

Финансовый план

Прогноз объемов продаж за 1 мес.

Пирог с яблоками, шт. 1050

Цена за единицу, руб. 40

Выручка, руб. 42000

Пирог с мясом, шт.450

Цена за единицу, руб. 72

Выручка, руб. 32400

Пирог с курагой, шт. 450

Цена за единицу, руб. 90

Выручка, руб. 40500

Выручка за месяц, руб. 114900

Выручка за год, руб. 1378800

Расчет рентабельности производства

Таблица 8.

Показатели, руб.	Первый год деятельности
	Кварталы
	I	II	III	IV
1. Объем продаж (выручка от реализации продукции) за вычетом налогов	344700	344700	344700	344700
2. Основные затраты на производство и реализацию продукции	76443,3	76443,3	76443,3	76443,3
3. Прибыль от реализации продукции	268256,7	268256,7	268256,7	268256,7
4. Общехозяйственные расходы	125241,7	125241,7	125241,7	125241,7
5. Прибыль от основной деятельности	143015	143015	143015	143015
6. Доля прибыли в объеме продаж	41,5	41,5	41,5	41,5

4.1. Стратегия финансирования

Для осуществления проекта необходимо 3, млн. руб. Источником является банк с 120% годовых. Вряд ли здесь могут возникнуть подозрения насчет банкротства нашего предприятия. Хлеб-это продукт ежедневного потребления, пользующийся постоянным спросом.

Возврат заемных средств происходит по следующей схеме:

Кредит	10% ежемесячных	Погашение кредита	Итого
3000000	300000	250000	550000
2750000	275000	250000	525000
2500000	250000	250000	500000
2250000	225000	250000	475000
2000000	200000	250000	450000
1750000	175000	250000	425000
1500000	150000	250000	400000
1250000	125000	250000	375000
1000000	100000	250000	350000
750000	75000	250000	325000
500000	50000	250000	300000
250000	25000	250000	275000
Всего		3000000	4950000

Следовательно, проект окупается за год. .

Предоставленный кредит используем следующим образом (тыс. руб):

1. Приобретение оборудования630

2. Покупка сырья 810

3. Заработная плата64

4. Платные услуги57,25

5. Ремонт помещения 60

6. Арендная плата 65

7. Реклама 80

8. Установка телефона 72,4

9. Страховка оборудования44,4

10.% за кредит 540

11. Прочие расходы по организации

производства и деятельности предприятия240

Итого: 2663,05

Непредвиденные расходы: 36,95

Всего: 2700

Остаток: 300

Приведем расчет окупаемости оборудования по производству пирогов.

1. Себестоимость продукции:

Расчет себестоимости пирога с мясом:

Таблица 9.

Наименование	Цена за 1 кг.	Стоимость на 100 кг муки, руб.
Мука	5 руб.	100 кг х 5 руб. =500 руб.
Молоко	3 руб.	62,5 кг х 3 руб. =187,5 руб.
Сливочное масло	35 руб.	15 кг х 35 руб. =525 руб.
Мясо	30 руб.	100 кг х 30 руб. =3000 руб.
Яйца	7 руб. / дес.	25 дес. х 7 руб. =175 руб.
Дрожжи	6 руб.	7,5 кг. х 6 руб. =45 руб.
Сахар	8 руб.	0,75 кг. х 8 руб. =6 руб.
Соль	1,5 руб.	1,25 кг. х 1,5 руб. =1,87 руб.
Тмин	20 руб.	2,5 кг х 20 руб. =50 руб.
ИТОГО		4490,37 руб.

Выход продукции: из 100 кг муки 500 кг пирога

Суточный выпуск 30 кг пирога, соответственно суточный расход муки 6 кг.

1. Стоимость суточных расходов на сырье 269,42 руб.

2. Расход электроэнергии 100 кВт. ч, за смену (16 часов) - 1600 кВт. ч. Ее стоимость при тарифе 0,14 руб. /кВт. ч - 224 руб.

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Стоимость электроэнергии в сутки 62,72 руб.

3. Зарплата одного рабочего - 1500руб. в месяц, суточная зарплата 4 рабочих - 300 рублей.

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Зарплата 84 руб. в сутки

4. Начисления на оплату труда 38,5% от ФЗП - 115,5 руб.

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Начисления 32,34 руб. в сутки

5. Арендная плата за помещение - 125,0 руб. в сутки

Доля пирога с мясом 28% от всего объема в сутки.

Арендная плата за помещение 35 руб. в сутки

Итого себестоимость пирога с мясом, выпускаемого в сутки: 483,48 руб.

При суточной выпечке 15 штук себестоимость одного пирога составит 32,23 руб.

Итого себестоимость продукции за смену 1780,61 руб.

Средняя себестоимость 1 пирога (35+15+15=65 пирогов/сут) 27,39 руб.

Реализация продукции:

Планируемый суточный объем выпуска:

1.2. кг пирожков с мясом, 15 шт. (28% от суточного кол-ва пирожков)

по 12 кусочков в пирожке180 кусков*6 руб. =1080 руб.

2.1,5 кг булочка с курагой, 15шт. (28% от суточного кол-ва пирогов)

по 10 кусочков в пироге150 кусков*9 руб. =1350 руб.

3.1. кг булочка с яблоками, 35 шт. (44% от суточного кол-ва булочка)

по 8 кусочков в пироге280 кусков*5 руб. =1400 руб.

2.1. Итого выручка от реализации за смену 3830, руб.

Средняя цена за 1 булочку 58,92 руб.

Налоги

НДС = 10%х (3830 руб. -1780,61 руб) / 100%= 204,94 руб.

Налог на прибыль = 35%х (3830 руб. -204,94 руб. -2548,11 руб) х100%=376,93 руб.

После уплаты налогов прибыль составит

3830 руб. -2548,11 руб. -204,94 руб. - 376,93 руб. =700,02 руб.

3. Окупаемость оборудования:

3.1. Стоимость оборудования 82500 тыс. руб. Таким образом, оборудование можно окупить за 100 дней.