Анализ использования труда и заработной платы

4. Анализ использования труда и заработной платы

Оценка структуры и динамики персонала

В процессе анализа численности определяется ее изменение в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся, по сравнению с предшествующим периодом.

Весь персонал работающих на предприятии подразделяется на промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленной группы (НП).

ППП, в зависимости от характера выполняемых функций, делят по следующим категориям работающих:

- рабочие - лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем над их работой;

- руководители;

- специалисты;

- служащие.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами сводят в табл. 4.1.

Таблица 4.1 - Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура

Как видно из табл. 4.1., на предприятии в отчетном году допущен недокомплект в размере 10 чел., в том числе по рабочим на 5 чел. Планировалось увеличение численности на 14 чел., в том числе рабочих на 9 чел. при сокращении численности непромышленного персонала на 3 чел., фактически численность увеличилась на 4 чел. В структуре персонала значительных изменений не произошло.

Анализ движения трудовых ресурсов

Важнейший объект анализа - движение кадров, которое характеризует динамику численности работающих. Различают необходимый и излишний оборот рабочей силы. Необходимый оборот вызван государственной и производственной необходимостью, тогда как излишний оборот возникает под воздействием неуважительных причин и является устранимым. Увольнение по неуважительным причинам - это увольнение за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, за несоответствие занимаемой должности, по решению судебных органов.

В процессе анализа определяется прежде всего оборот работников, который равен общему числу принятых и уволенных за определенный период. Число принятых образует оборот по приему, а число уволенных характеризует оборот по увольнению.

Таблица 4.2 - Анализ движения трудовых ресурсов

Движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот составил 59 чел., что на 10 чел. больше, чем в базовом периоде, однако коэффициенты оборота не превышают 11 %.

Коэффициент оборота рабочей силы по приему на протяжении всего анализируемого периода не превышает коэффициент оборота по выбытию, что свидетельствует о не достаточности обновления трудовых ресурсов.

Коэффициент текучести составил 12 %, что свидетельствует о не достаточной эффективности управления и социальной политики предприятия, слабой трудовой дисциплине.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Эффективность использования труда на предприятии характеризует производительность труда. Для целей анализа используют прямой показатель производительности труда: выработку и показатели использования рабочего времени. Общая оценка динамики выработки позволяет выяснить ее изменение по сравнению с фактическими показателями предыдущего года. Расчеты выработки сведем в таблицу 4.3.

Таблица 4.3 - Производительность труда

Данные таблицы 4.3 свидетельствуют о снижении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчетном периоде выработка ППП снизилась на 15 %, в то же время снижение выработки рабочего составило 17 %. Это может свидетельствовать о неэффективности управления на предприятии.

На величину среднегодовой выработки оказывают влияние четыре фактора, оценку которых осуществляют методом абсолютных разниц на основе данных таблицы 4.3.:

- влияние изменения доли рабочих в численности ППП

(0,02) × 260 × 7,45 × 1,74 = 77,1 тыс. руб.

- влияние изменения числа дней работы

0,66 × (3) × 7,45 × 1,74 = 25,67 тыс. руб.

- влияние изменения длительности рабочего дня

0,66 × 260 × (-0,15) × 1,74 = -45,31 тыс. руб.

- влияние изменения среднечасовой выработки рабочего

0,66 × 260 × 7,3 × (-0,29) = - 369,54 тыс. руб.

- совместное влияние факторов

77,1 + 25,67 – 45,31 – 369,54 = - 312,11 тыс. руб.

Таким образом, главной причиной снижения выработки ППП является сокращение часовой выработки рабочего. Также отрицательное влияние оказало сокращение длительности рабочего дня. Положительное влияние роста доли рабочих и увеличения числа дней работы было менее значительным.

В результате снижения выработки снизилась товарная продукция. Для расчета влияния факторов используется метод абсолютных разниц:

- влияние изменения численности

-1 ×2147 = 2147 тыс. руб.

- влияние изменения выработки

-312 × 159 = - 49626 тыс. руб.

Таким образом, сокращение выработки способствовало снижению товарной продукции на 49,6 млн. руб.

Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В идеале темп роста уровня оплаты труда должен немного отставать от темпов роста производительности труда. На практике по тем или иным причинам могут быть разные ситуации. Расчет показателей оплаты труда представим в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Анализ динамики заработной платы

Анализируя данные, обобщённые в таблице 4.4., можно сказать, что общий фонд оплаты труда ППП в 2008г. снизился. Так, фонд оплаты труда ППП увеличился в отчетном периоде на 477 тыс. руб. или на 2,6 %. Фонд оплаты труда рабочих незначительно увеличился (1,7 %). В результате средняя заработная плата рабочих сократилась на 1,2 %, в то время как аналогичный показатель по ППП сократился на 2 %.

Следует отметить, что уменьшение оплаты труда на предприятии в отчетном периоде связано с снижением выработки и для сохранения стабильной ситуации на предприятии руководство было вынуждено незначительно сократить уровень заработной платы.