1.4 Основные технико-экономические показатели предприятия
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия является неотъемлемой частью управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Также он является эффективным инструментом воздействия на экономическую жизнь фирмы, позволяет контролировать текущую ситуацию, определять перспективы развития и многое другое.
Важными технико-экономическими показателями являются выручка от продажи продукции (работ, услуг), себестоимость продаж, фондоотдача, материалоемкость, производительность труда и др.
Технико-экономические показатели ООО «Дакки» проанализируем в динамике за 2 года.
Основные технико-экономические показатели предприятия представим в табл.8.
Таблица 8 Технико-экономические показатели деятельности ООО «Дакки»Показатели | Годы | ||
2006 | 2007 | Изменения, % | |
Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс.руб. | 42467 | 47367 | 111,54 |
Себестоимость продукции, тыс.руб. | 34355 | 37683 | 109,70 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | 23961 | 46282 | 193,16 |
Амортизация, тыс.руб. | 9823 | 12336 | 125,58 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 140517 | 127303 | 90,60 |
По показателям табл.8 можно сказать следующее: выручка от продаж увеличилась на 22446 тыс.руб. Прирост выручки составил более 11% за счет роста численности персонала на 6% и роста производительности труда на 5%.
Проанализируем динамику эффективности ООО «Дакки» по показателям, представленным в табл.9.
Таблица 9
Динамика эффективности ООО «Дакки»
Показатели | Годы | Темп роста (снижения) ,% | |
2006 | 2007 | ||
Стоимость валовой продукции, руб.: | |||
- на 1 рабочего (производительность труда) | 386,06 | 404,85 | 104,87 |
- на 1 руб. оплаты труда | 4,01 | 3,82 | 95,26 |
- на 1 руб. материальных затрат (материалоотдача) | 0,30 | 0,37 | 124,00 |
- на 1 руб. основных производственных фондов (фондоотдача) | 1,77 | 1,02 | 57,82 |
- на 1 руб. амортизации | 4,32 | 3,84 | 88,88 |
Из показателей табл.9 можно сказать следующее: производительность труда одного рабочего повысилась почти на 5% (404,85 : 386,06 х 100% - 100%).
Стоимость валовой продукции на 1 руб. оплаты труда в 2007 г. уменьшилась на 4,74 % пототношению к 2006 г..
Фондоотдача основных производственных фондов замедлилась на 42% по отношению к 2006 г., что говорит о неэффективном использовании основных производственных фондов.
Стоимость валовой продукции на 1 руб. амортизации в 2007 г. уменьшилась на 11% (3,84: 4,32 х 100% -100%) по отношению к 2006 г.
1.5 Анализ финансового состояния
Финансовое состояние организации – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.
Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводится анализ финансового состояния организации за прошедшие периоды.
Задачи анализа финансового состояния организации определяются главной целью и предметом исследования экономического состояния организации, они связаны с поиском причин, обусловивших реальное экономическое состояние исследуемого субъекта.
Анализ финансового состояния проводится на основе бухгалтерской отчетности и включает:
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ финансовых коэффициентов;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ платежеспособности.
Таблица 10
Оценка финансовой устойчивости, руб.
Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Абсолют. отклонение | Темп роста |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Источники собственных средств | 2450261 | 3289024 | +838763 | 134,2 |
2. Внеоборотные активы | 1659880 | 2285811 | +625931 | 137,7 |
3.Собственные оборотные средства | 790381 | 1003213 | +212832 | 126,9 |
4.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат | 790381 | 1003213 | +212832 | 126,9 |
5. Краткосрочные и займы | 478221 | 669008 | +190787 | 139,9 |
6.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 1268602 | 1672221 | +403619 | 131,8 |
7. Величина запасов и затрат | 1064812 | 1312091 | +4247279 | 123,2 |
8.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (стр.3 - стр.7) | (274431) | (308878) | (34447) | 35,4 |
9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (стр.4 - стр.7) | (274431) | (308878) | (34447) | 35,4 |
10. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.6 - стр.7) | 203790 | 360130 | +156340 | 176,7 |
Анализируя данные табл.10 можно сказать следующее: финансовое состояние ООО «Дакки» неустойчивое все два года.
Негативным моментом является неудовлетворительное использование внешних заемных средств.
Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются, краткосрочные обязательства представлены лишь кредиторской задолженностью. ООО «Дакки» не хватает собственных источников для формирования запасов и затрат. Есть возможность улучшить ситуацию за счет сокращения дебиторской задолженности.
Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости проведем посредством сравнения полученных значений коэффициентов с базовыми величинами.
Показатели для расчета относительных коэффициентов финансовой устойчивости представим в табл.11.
Таблица 11
Показатели для расчета относительных коэффициентов финансовой устойчивости, в руб.
Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Абсолют. изменения | Темп роста |
1. Имущество предприятия | 2928482 | 3958032 | +1029550 | 135,16 |
2.Источники собственных средств | 2450261 | 3289024 | +838763 | 134,2 |
3. Краткосрочные пассивы | 47822 | 669008 | +621186 | 1398,9 |
4. Итого заемных средств | 478221 | 669008 | +190787 | 139,9 |
5. Внеоборотные активы | 1659880 | 2285811 | +625931 | 137,7 |
6. Оборотные активы | 1268602 | 1672221 | +403619 | 131,82 |
7. Запасы и затраты | 1064812 | 1312091 | +247279 | 123,22 |
8.Собственные оборотные средства, (стр.2 - стр.5) | 790381 | 1003213 | +212832 | 126,93 |
К финансовым коэффициентам, применяемым для оценки финансовой устойчивости предприятия относятся:
- коэффициент автономии, характеризует независимость от заемных средств, показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия. Чем выше значение, тем больше финансовая независимость предприятия, тем больше возможности привлечения средств со стороны;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств, показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на один рубль вложенных в активы собственных средств. Превышение верхней границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами, показывает наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости;
- коэффициент маневренности, показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Чем выше значение, тем больше возможность финансового маневра у предприятия;
- коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль внеоборотных активов. Чем выше значение, тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные активы;
- коэффициент имущества производственного назначения, показывает долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия. При снижении показателя ниже рекомендуемой границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения;
- коэффициент прогноза банкротства, показывает долю чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия. Снижение показателя свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения.
В табл.12 представим показатели коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Дакки».
Таблица 12
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Дакки», %
Коэффициент | Интервал оптим. значений | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста |
Коэффициент автономии | >0,5 | 0,84 | 0,83 | 98,8 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | < 0,7 | 0,19 | 0,2 | 105,2 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ³ 0,1 | 0,62 | 0,6 | 96,8 |
Коэффициент маневренности | ³ 0,2 - 0,5 | 0,32 | 0,31 | 96,9 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | - | 0,76 | 0,73 | 96,1 |
Коэффициент имущества производственного назначения | ³ 0,5 | 0,93 | 0,91 | 97,8 |
Коэффициент прогноза банкротства | - | 0,27 | 0,28 | 103,7 |
Исходя из данных табл.12 можно сказать следующее:
- показатель коэффициента автономии высокий;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств изменился от 0,11 до 0,2.;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился от 0,74 до 0,6, что находится в пределах нормы;
- коэффициент маневренности за 2 года остался без изменения.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы разделяются на следующие группы:
- А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
- А2 - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы);
- А3 - медленно реализуемые активы (запасы за исключением расходов будущих периодов, долгосрочные финансовые вложения);
- А4 - трудно реализуемые активы (внеоборотные активы, за исключением долгосрочных финансовых вложений, дебиторская задолженность более 12 месяцев).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
-П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и прочие кредиторские пассивы);
- П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства);
- П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства);
- П4 - постоянные пассивы (статьи раздела «Капитал и резервы»).
В таблицах 13-14 проведем анализ ликвидности баланса ООО «Дакки».
Таблица 13
Анализ ликвидности баланса ООО «Дакки» за 2006 г. , в руб.
Актив | Остаток | Пассив | Остаток | Платежный излишек (недостаток) | Процент покрытия обязательств | ||||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
А1 | 27811 | 68325 | П1 | 478221 | 669008 | (450410) | (600683) | 5,8 | 10,2 |
А2 | 175979 | 291805 | П2 | - | - | 175979 | 291805 | - | - |
А3 | 1064812 | 1312091 | П3 | - | - | 1064812 | 1312091 | - | - |
А4 | 1659880 | 2285811 | П4 | 2450261 | 3289024 | (790381) | (1003213) | 67,7 | 69,5 |
Анализируя данные табл.13 можно сказать следующее:
- на начало и конец года ликвидность баланса отличается от абсолютной;
- процент покрытия обязательств на начало периода равен 5,8;
- соблюдение четвертого неравенства свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств;
- процент покрытия обязательств на конец периода равен 10,2, т.е. организация не может полностью покрыть все свои обязательства, что свидетельствует о ее низкой платежеспособности на ближайший промежуток времени.
Таблица 14
Анализ ликвидности баланса за 2007 г. , в руб.
Актив | Остаток | Пассив | Остаток | Платежный излишек (недостаток) | Процент покрытия обязательств | ||||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
А1 | 68325 | 5823 | П1 | 669008 | 1317094 | (600683) | 1311271 | 10,2 | 0,44 |
А2 | 291805 | 98466 | П2 | - | - | 291805 | 98466 | - | - |
А3 | 1312091 | 1825075 | П3 | - | - | 1312091 | 1825075 | - | - |
А4 | 2285811 | 2908695 | П4 | 3289024 | 3520969 | (1003213) | 612274 | 69,5 | 83,0 |
Анализируя данные табл.14 можно сделать выводы:
- на начало и конец года ликвидность баланса отличается от абсолютной;
- процент покрытия обязательств уменьшился до 0,44 . ООО «Дакки»е не может полностью покрыть все свои обязательства, что свидетельствует о ее низкой платежеспособности в ближайшее время (3 месяца);
- соблюдение четвертого неравенства свидетельствует о наличии собственных оборотных средств.
В таблицах 15-16 проведем анализ коэффициентов ликвидности.
Таблица 15
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Дакки» за 2006 г., в %
Коэффициент | Интервал оптимальных значений | На начало года | На конец года | Изменение |
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | ³ 2 | 2,6 | 2,5 | -0,1 |
Коэффициент критической ликвидности | ³ 1 | 0,4 | 0,5 | +0,1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | ³ 0,2 – 0,5 | 0,1 | 0,1 | 0 |
Коэффициенты ликвидности представленные в таблице 15 показывают, что:
- платежеспособность предприятия ниже нормы. Это видно по коэффициентам абсолютной ликвидности и критической ликвидности. Поэтому необходима постоянная работа с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.
Таблица 16
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Дакки» за 2007 г. , в %
Коэффициент | Интервал оптимальных значений | На начало года | На конец года | Изменение |
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | ³ 2 | 2,50 | 1,46 | -1,04 |
Коэффициент критической ликвидности | ³ 1 | 0,50 | 0,08 | -0,42 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | ³ 0,2 – 0,5 | 0,10 | 0,004 | -0,096 |
Коэффициенты ликвидности представленные в табл.16 показывают следующее: коэффициент покрытия снизился на 1,04, что свидетельствует о нерациональном вложении средств. Коэффициент критической ликвидности и абсолютной ликвидности свидетельствуют о том, что ООО «Дакки» имеет низкую платежеспособность.
0 комментариев