2.2 Анализ тактического плана предприятия
Тактический план предприятия расчииываеися на 1 год, он включает в себя несколько план производства и реализации продукции. В данном пункте будеи проведен анализ плна производства и реализации продукци за два периода. (см. таблицу 1)
Таблица 1 – Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
Год | Объем производства продукции, тыс. тенге | Темп роста, % | Объем реализации, тыс. тенге | Темп роста, % | ||
базисные | цепные | базисные | цепные | |||
2005 г. | 2987,7 | 100,0 | 100,0 | 21758,6 | 100,0 | 100,0 |
2006 г. | 2942 | 98,5 | 98,5 | 18536 | 85,2 | 85,2 |
Из таблицы видно, что в 2006 году производство продукции снизился на 45,7 тыс. тенге при этом темп роста снизился на 1,5%. В следствии этого снизился объем реализации продукции на 3222,6 тыс. тенге, а темп роста снизился на 14,8% по отношеннию к 2005 году. Все это говорит о отрицательной тенденции производства и реализации продукции.
Также это можно наглядно увидеть на рис. 1, который показывает прогрессивное сниженние объема реализации продукции по отношеннию к объему производства продукции.
Рисунок 1 – Динамика производства и реализации продукции за 2004–2005 года.
В следующей таблице проведен более детальный анализ, т.е. в таблице рассматривается объем производства и реализации продукции по видам культур. Что даст нам более объективную информацию о выполнении плана производства и реализации продукции по видам культур на предприятий. (см. таблицу 2)
Таблица 2 – Анализ объем производства и реализации продукции.
Продукция | Объем производства продукции в ценах базового периода, тыс. тенге | Реализация продукции в ценах базового периода, тыс. тенге | ||||||
2005 год | 2006 год | «+»,- | % к плану | 2005 год | 2006 год | +',- | % к плану | |
пшеница | 1105,4 | 1236 | 130 | 111,8 | 8051 | 7785 | -266 | 96,7 |
ячмень | 597,5 | 588 | -9 | 98,5 | 4352 | 3707 | -645 | 85,2 |
овес | 746,9 | 618 | 5440 | 3893 | -1547 | 71,6 | ||
гречиха | 537,8 | 500 | -38 | 93,0 | 3917 | 3151 | -765 | 80,5 |
Итого | 2987,7 | 2942 | -46 | 98,5 | 21759 | 18536 | -3223 | 85,2 |
Проанализировав высше указаную таблицу за аналогичные периоды времении получили следющие результаты: больше всего было выращено пшеницы, т.е. процент выолнения плана составил 111,8% или 130,6 тыс. тенге, несмотря на преревыполнения плана по производству продукции, объем реализации имеет не довыполнение плана по данному виду продукции, что составило 3,3% или 266 тыс тенге.
По остальным трем видам выращиваемым культурам имеется тенденция к сниженнию, т.е. существует не довыполнение плана по производству и реализации. Так, по производству ячменя эта цифра составила 1,5% или 9 тыс. Тенге, а по реализации составила 14,8% или 645 тыс. тенге.
Вследствии не выполнения плана по производству и реализации ячменя, овса и гречихи, общая картина остается отрицательной.
В табл. 3 рассматривается структура произведенной продукции, что даст нам информацию о доли каждого вида продукции в объеме произведенной продукции за 2004–2005 года. (см. таблицу 3)
Таблица 3 – Данные об изменении ассортимента и структуры продукции
Продукция | Объем производства продукции в сопоставимых ценах, тыс. тенге | Темп роста, % | Структура производства, % | ||
2005 год | 2006 год | 2005 год | 2006 год | ||
пшеница | 1105,449 | 1236 | 111,8 | 37% | 42% |
ячмень | 597,54 | 588 | 98,5 | 20% | 20% |
овес | 746,925 | 618 | 82,7 | 25% | 21% |
гречиха | 537,786 | 500 | 93,0 | 18% | 17% |
Итого | 2988 | 2942 | 98,5 | 100% | 100% |
Из таблицы видно, что по пншенице наблюдается положительная тенденция к росту, темп роста составил 111,8%, т.е. доля в структуре производства выросла 5 процентов и составила в 2006 году 42%.
По остальным видам выращиваемых культур сохраняется отрицательная тенденция. Так доля в структуре производства овса снизилась на 4%, гречихи на 1%, а доля ячменя осталась не изменной, что составило в 2006 году 21%, 17% и 20% соответственно.
А также высше сказаное можно проанализировать визуально. (см. рис. 2 и 3)
Рисунок 2 – Структура производства за период 2004–2005 гг.
Рисунок 3 – Объем производства продукции в сопоставимых ценах за 2004–2005 гг.
Изменения структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Все это рассматривается в следующей таблице. (см. таблицу 4)
Таблица 4 – Анализ структуры произведенной продукции
Продукция | Оптовая цена, за 1 тонн, тыс. тенге | Объем производства продукции, тонн | Структура продукции, % | Стоимость выпущенной продукции в ценах базового периода, тыс. тенге | Изменения товарной продукции за счет структуры, тыс. тенге | ||||
2005 год | 2006 год | 2005 год | 2006 год | 2005 год | факт при базовой структуре | 2006 год | |||
пшеница | 18 | 61 | 69 | 34,07 | 38,91 | 1105 | 1082 | 1235,6 | -154 |
ячмень | 17 | 35 | 35 | 19,50 | 19,62 | 598 | 585 | 588,4 | -4 |
овес | 16,5 | 45 | 37 | 25,11 | 21,22 | 747 | 731 | 617,8 | +113 |
гречиха | 14 | 38 | 36 | 21,31 | 20,25 | 538 | 526 | 500,14 | +26 |
Итого | - | 180 | 176 | 100 | 100 | 2987,7 | 2924 | 2942 | -18 |
Из высше указаной таблицы видно, что объем производства в натуральном выражении имеет положительный рост по пшенице увеличение по отношению к 2005 году составило 8 тонн, но снижение произожло за счет структуры и составило 154 тыс. тенге.
Также сохранятся негативная тенденция производства продукции в натуральном выражении по остальным трем видам продукции. Хотя есть изменения и в положительную сторону товарной продукции за счет структуры: овес на 113 тыс. тенге и гречиха на 26 тыс. тенге.
Из высшее рассмотренного видно, что товарная продукция во многом зависит от структуры производимой продукции.
Одним из немло важных является цена продукции которая содержит всебе информацию о затратах на производство продукции, рентабельность и конъюктуру рынка. Для этого необходимо проанализировать среднию цену продукции. (см. таблицу 5)
Таблица 5 – Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора
Продукция | Отпускная цена 1 тонн, тыс. тенге | Структура продукции, % | Изменение средней цены, тыс. тенге | ||
2005 год | 2006 год | «+»,»–» | |||
пшеница | 18 | 34,07 | 38,9 | +4,8 | +87,07 |
ячмень | 17 | 19,5 | 19,6 | +0,1 | +1,99 |
овес | 16,5 | 25,1 | 21,2 | -3,9 | -64,21 |
гречиха | 14 | 21,3 | 20,3 | -1,06 | -14,88 |
Итого | - | 100,00 | 100,00 | - | - |
Из проведенного анализа в табл. 5 видно, что при использовании структурного фактора средния цена пшеницы увеличиласьна 87,07 тыс. тенге, ячменя также увеличилась на 1,99 тыс. тенге.
По остальным двум видам продукции идет снижение на 64,21 тыс. тенге и 14,88 тыс. тенге соответственно.
Рассмотрим как влияет структура реализованной продукции на сумму выручки. (см. таблицу 6)
Таблица 6 – Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки
Продукция | Оптовая цена 1 тонн., тыс. тенге | Объем реализации продукции, тонн | Выручка по ценам базового периода, тыс. тенге | Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс. тенге | |||
2005 год | 2006 год | 2005 год | фактически при базовой структуре | 2006 год | |||
пшеница | 18 | 447,3 | 432,5 | 8050,7 | 6817,3 | 7785,1 | +967,8 |
ячмень | 17 | 256,0 | 218,1 | 4351,7 | 3685,0 | 3707,2 | +22,2 |
овес | 16,5 | 329,7 | 235,9 | 5439,7 | 4606,3 | 3892,6 | -713,7 |
гречиха | 14 | 279,8 | 225,1 | 3916,5 | 3316,5 | 3151,1 | -165,4 |
Итого | - | 1312,7 | 1111,6 | 21758,6 | 18425,2 | 18536,0 | 110,8 |
Как и в предыдущей таблице, данная таблица еще раз доказывает, что из-за структурных изменении выручка может увеличиваться или наоборот уменьшаться. Так, увеличенние выявлено по пшенице и у ячменя на 967,8 тыс. тенге и 22,2 тыс. тенге соответственно.
По остальным двум сохраняется сниженнние на 713,7 тыс. тенге и 165,4 тыс. тенге соответственно. За счет изменения выручки пшеницы на 967,8 тыс. тенге общая картина остается положительной.
На данном предприятий тактический план неэффективно разрабатывается и не всега выполняются поставленные планы, о чем свидетельствует высше проведенный анализ производства и реализации продукции за 2005–2006 года.
3. Пути повышения исполнения тактического плана
Основными путями в повышении исполнения тактического плана является:
– эффективная подготовка и разработка данного плана на предприятии, т.е. план должен быть оптимален при этом должен отражать все стороны развития предприятия;
– назначение ответственных лиц за выполнения плана и его содержание;
– доведение планов до конечных исполнителей, т.е. те кто непосредственно исполняют этот план;
– выявление резервов к повышению производительности продукции;
– нахождение новых ниш на рынке и т.п.
Также при исполнении тактического плана целесообразно применять метод «кнута и пряника», т.е. за перевыполнения плана поощрять премиями грамотами и т.п., или за не выполнения плана наказывать штрафами и другие меры.
Еще немаловажным является внедрения на предприятий сдельно – премиальной формы оплаты труда, что даст стимул для рабочих к эффективному труду.
Заключение
Тактический план составляется на более короткие периоды, что позволяет эффективнее планировать процесс. Так же является нечто переходного периода между стратегическим планом и оперативным планом.
Тактический план содержит в себе несколько планов, которые между собой переплетаются позволяя более эффективно планировать развитие предприятия на будущие.
Проанализировав исполнение тактического плана на предприятий Урлютюбской ГСС, выявили недостатки по исполнению данного плана, о чем свидетельствует недовыполнение плана по производству и реализации продукции. Причиной недовыполнения плана послужили: не был проанализирован рынок, т.е. потребности рынка были неучтены, небыло должного контроля за исполнением плана и много других мелочей.
Список использованных источников
1. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.
3. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Ли Ч., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2000.
5. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери, 1999.
6. Основы агробизнеса: Учеб. пособие / Под общ. ред. П.В. Лещиловского, 2005 г.
7. Попов Н.А. Организация сельскохозяйственного производства. С методическими указаниями по расчетам основных производственно-экономических показателей на предприятиях АПК. Учебник. – М., Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 1999
8. Попов Н.А. Организация предпринимательской деятельности в аграрном производстве: М. – Издательство: Элит, 2003
9. Практикум по организации предпринимательской деятельности в АПК, под ред. Рысьмятов А.З., Дидманидзе О.Н., Нечаев В.И., Соколова А.П., Кузьмин А.В., Изд-во «ТРИАДА», 2005
10. Экономика отраслей АПК/ И.А. Минаков, Н.И. куликов, О.В. Соколов и др.; Под ред. И.А. Минакова. - М.: КолосС, 2004
11. Словарь по экономике: Пер. с англ. / Под ред. П.А. Ватника. СПб.: Экономическая школа, 1998.
12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2002.
13. Финансовый менеджмент. Компьютерный практикум: Учебное пособие / Под ред. проф. В.В. Ковалева, проф. В.А. Ирикова. М.: Финансы и статистика, 2002.
14. Экономика. Под ред. Булатова А.С. – М.: Юристъ, 2003.
0 комментариев