Экономическое обоснование

4. Экономическое обоснование

4.1 Анализ существующих методов расчета экономической эффективности

Существует несколько методик определения экономической эффективности. Рассмотрим следующие:

·        экономическая оценка инвестиций;

·        функционально-стоимостной анализ;

·        расчет экономической эффективности на основе метода приведенных затрат.

Метод экономической оценки инвестиций используется, когда проект подразумевает реконструкцию, расширение, создание новых объектов в сфере производства и услуг. Реализация таких проектов требует значительных затрат средств или инвестиций. Поэтому в экономической части проекта обязательным является обоснование назначения, способа инвестирования, формы собственности. Для экономической оценки инвестиций необходимо определить величину затрат, классифицировать предстоящие затраты, прогнозировать притоки и оттоки денежных средств, риски и экономическую эффективность.

Функционально-стоимостной анализ целесообразно применять при оценке экономической эффективности от внедрения сложных систем. Строится функциональная модель, определяется наилучшее соотношение между значимостью функций и затратами на их реализацию.

Метод приведенных затрат используется для определения экономического эффекта и полученной экономии от автоматизации управления. Метод базируется на расчете единовременных (капитальных) затрат на автоматизацию и эксплуатационных расходов на функционирование системы. Метод приведенных затрат сравнивает расход на автоматизацию, приведенный к одному году, с расходом на выполнение тех же функций неавтоматизированным способом, чтобы определить эффект от создания и внедрения информационной системы.

  4.2 Расчет экономической эффективности проекта методом экономической оценки инвестиций

Как было написано выше, выбор данного метода предполагает, что на разработку или совершенствование ИС будут затрачены значительные средства или инвестиции. Данный разрабатываемый проект не инвестируется и разрабатывается в рамках дипломного проекта в течении 6 месяцев, но для сравнения ниже приведены расчеты экономической эффективности методом экономической оценки инвестиций.

При проектировании АРМ необходимо определить этапы разработки (в скобках указана продолжительность этапа в месяцах):

1.     Знакомство с темой, анализ технического задания ТЗ (0,3)

2.     Подбор и изучение справочной литературы (1)

3.     Разработка алгоритма и структуры программы (1)

4.     Программирование (1,5)

5.     Тестирование программного обеспечения (ПО) (1,5)

6.     Разработка инструкции и описаний ПО (0,7)

Для осуществления работ по каждому этапу определяем состав специалистов: программист.

Затраты на разработку системы подразделяем на капитальные или единовременные (разработка самой системы) и эксплуатационные или текущие. Расчет выполним по отдельным статьям:

1.     Прямые материальные затраты

2.     Фонд оплаты труда

3.     Отчисления на социальные нужды

4.     Амортизационные отчисления

5.     Накладные расходы

6.     Прочие расходы.

Расчет материальных затрат приведен в таблице 4.1.

Таблица 4. 1 – Расчет прямых материальных затрат

Материалы	Ед.измерения	Кол-во	Цена за един. (руб.)	Стоимость (руб.)
Бумага	лист	1000	0,25	250,00
Канцтовары	–	–	–	150,00
Картриджи	шт.	1	800,00	800,00
CD-RV (диски)	шт.	2	35,00	70,00
Итого				1 270,00
Расходы на электроэнергию	кв/ч	150	0,83	124,50
Итого				1394,50

Прямые материальные затраты составили 1394,50 рублей.

Для осуществления проекта единовременные или капитальные затраты отсутствуют, проект будет разрабатываться на имеющемся компьютере.

Для расчета фонда оплаты труда необходимо рассчитать заработную плату разработчика ИС, составить баланс рабочего времени. Данные сведем в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Баланс рабочего времени

П/п	Наименование показателей	ИТР
1	Число календарных дней в 6 месяцах	182
2	Число выходных и нерабочих дней в 6 месяцах	56
3	Число рабочих дней в 6 месяцах	126
4	Невыходы на работу:
	А) по болезни	0
	Б) очередной отпуск	0
5	Фактическое число рабочих дней в 6 месяцах	126
6	Продолжительность рабочего дня	8
7	Полугодовой фонд рабочего времени (час.)	1008

Часовую ставку заработной платы (Чс) определяем по формуле:

 

Чс = (З * п * к) / Ф,

где Чс – месячная зарплата, руб.;

П – число месяцев в году, исключая отпуск;

К – коэффициент, учитывающий премии из фонда зарплаты;

Ф – фактический годовой фонд рабочего времени, час.

Примем среднемесячную зарплату программиста равной:

З = 8000 руб.,

При п = 6, а Ф = 1008 час., получим Чс = 54,76 руб./час.

Размер основной заработной платы определяем исходя из времени, затрачиваемого на выполнение работ и стоимости часа работы исполнителя.

Основная заработная плата определяется по графику основных этапов работ. Дополнительная заработная плата может составить до 15% от основной.

Расчет фонда оплаты труда приведен в таблице 4.3.

Таблица 4.3 – Расчет фонда оплаты труда

Этапы разработки	Время (час)	Часовая ставка (руб.)	Сумма (руб.)
Анализ ТЗ	17	54,76	930,92
Подбор, изучение литературы	35	54,76	1916,60
Разработка алгоритма и структуры программы	30	54,76	1642,80
Программирование	55	54,76	3011,80
Тестирование ПО	50	54,76	2738,00
Разработка инструкций ПО	40	54,76	2190,40
Основная заработная плата (итого)			12430,52
Дополнительная заработная плата			1864,58
Коэффициент			2486,10
ИТОГО			16781,20

Размер отчислений на социальные нужды определяется исходя из размера фонда оплаты труда.

Расчет приведен в таблице 4.4.

 

Таблица 4.4 – Отчисления на социальные нужды

Отчисления	Доля от фонда оплаты труда (%)	Сумма (руб.)
В пенсионный фонд	20.6	3456,93
В фонд занятости	1.7	285,28
Медицинское страхование	2.6	436,31
Социальное страхование	2.9	486,65
ИТОГО	27.8	4665,17

Величина накладных расходов определяется в размере 80% от основной заработной платы и составит:

НР= 0.8*12430,52 = 9944,42

Амортизационные отчисления на оргтехнику отсутствуют по причине того, что технику не приобретали.

Полную смету затрат на разработку системы приведем в таблице 4.5.

Таблица 4.5 – Расчет затрат на разработку ИС

Статья расхода	Сумма (руб.)
Фонд оплаты труда	16781,20
Отчисления на социальные нужды	4665,17
Материальные затраты	1394,50
Амортизационные отчисления	–
Прочие расходы	–
Накладные расходы	9944,42
Итого	32785,30

Расчет ежемесячных затрат на эксплуатацию системы приведем в таблице 4.6.

Таблица 4.6 – Расчет затрат на эксплуатацию системы

Статья расхода	Сумма (руб.)
Зарплата специалиста по ПДОУ	7000,00
Отчисления на социальные нужды	1946,00
Затраты на электроэнергию	125,00
Итого	9071,00

Для оценки инвестиционного проекта АРМ специалиста по ПДОУ необходимо рассчитать планируемые поступления денежных средств от реализации платных дополнительных образовательных услуг по месяцам.

Расчет приведем в таблице 4.7.

Таблица 4.7 – Расчет планируемых поступлений

Месяц	Увеличение объема услуг, %	Сумма, руб.	Затраты, руб.	CF, руб.	руб.
1	0	0	9071,00	– 9071,00	– 9071,00
2	1	9170,00	9071,00	99,00	– 8972,00
3	1	9170,00	9071,00	99,00	-8873,00
4	2	18340,00	9071,00	9269,00	396,00
5	2	18340,00	9071,00	9269,00	9665,00
6	2	18340,00	9071,00	9269,00	18934,00
7	3	27510,00	9071,00	18439,00	37373,00
8	3	27510,00	9071,00	18439,00	55812,00
9	3	27510,00	9071,00	18439,00	74251,00
10	3	27510,00	9071,00	18439,00	92690,00
11	3	27510,00	9071,00	18439,00	111129,00
12	3	27510,00	9071,00	18439,00	129568,00

Проведем оценку инвестиционного проекта АРМ специалиста по ПДОУ:

 где

 

NPV – чистая текущая стоимость инвестиций;

CF – поступление денежных средств в конце t – ого периода;

q – банковская ставка;

I – стоимость реализации инвестиционного проекта (инвестиции).

NPV = 129568,00 / (1 + 0,16) – 32785,30 = 78911,25

 

, где

 

PI – рентабельность инвестиций.

PI = (129568,00 /(1+ 0.16))/ 32785,30 = 3,4

 

где РР – период окупаемости (лет);

I₀ – первоначальные инвестиции;

– годичная сумма денежных поступлений от реализации инвестированного проекта.

PP = 32785,30 / ((129568,00 / (1 + 0,16)) = 0,3

4.3 Расчет экономической эффективности проекта методом приведенных затрат 4.3.1 Исходные данные

Исходные данные по заработной плате персонала, расценкам и нормативным коэффициентам приведены в табл. 4.8.

 

Таблица 4.8– Исходные данные

№п/п	Наименование показателей	Условное обозначение	Единица измерения	Значения показателей
				До внедрения	После внедрения
1	З /п огранизатора ПДОУ	31	руб.	9 000	7 000
2	З /п специалисту ПДОУ	32	руб.	12 000	10 000
3	З /п учителям начального звена	33	руб.	25 000	25 000
4	З /п учителям среднего звена	34	руб.	30 000	30 000
5	З/п программиста	35	руб.	-	8 000
6	Стоимость электроэнергии	36	руб	0,83	0,83
7	Коэффициент отчислений	F	%	26	26
8	Норм. коэффициент приведения затрат к единому году	Ен	–	–	0,25
9	Время на разработку	Т	мес.	–	6

4.3.2 Расчет затрат на решение задачи до внедрения информационной системы

Эксплуатационные расходы на функционирование системы характеризуют себестоимость обработки информации и складываются из трех составляющих:

 

Р = Р_осн + Р_ауп + Р_общ,

где Р_осн – заработная плата основного производственного персонала, руб.;

Р_ауп – заработная плата административно-управленческого персонала, руб.;

Р_общ – общепроизводственные расходы, руб.

В данном случае заработная плата административно управленческого персонала равна:

 

Р_ауп=0,25*Р_осн.

Общепроизводственные расходы:

 

Р_общ = Р_эн + Р_м + Р_рем + Р_кс + Р_зап + Р_зпо +Р_пр,

где Р_эн – затраты на оплату электроэнергии, руб. зависят от количества оборудования, потребляемой мощности, кВт в час;

Р_м – затраты на материалы, связанные с функционированием разработанной системы, руб.;

Р_рем – затраты, связанные с ремонтом оборудования, руб.;

Р_зап – затраты, связанные с приобретением запчастей для ремонта, руб.;

Р_зпо -затраты на программное обеспечение, руб.;

Р_кс – затраты на аренду каналов связи, руб.;

Р_пр – прочие расходы (Р_пр = 0,6 Р_общ).

Потребление электроэнергии в месяц – 150 кВт.

Р_эн = 150,00 * 0,83 *12= 1494,00 руб.

Расходы на материалы составили (см. табл. 4.9):

Таблица 4.9 – Расходы на материалы до внедрения ИС

Материалы	Ед. измерения	Кол-во	Цена за един. (руб.)	Стоимость (руб.)
Бумага	лист	1000	0,25	250,00
Канцтовары	–	–	–	150,00
Картриджи	шт.	1	800,00	800,00
CD-RV (диски)	шт.	2	35,00	70,00
Итого				1 270,00

 

Р_м=1 270,00 * 12 = 15 240,00 руб.

Расходы на ремонт (цена договорная)

Р_рем = 500*12=6000,00 руб.;

Р_зап = 500*12=6000,00 руб.;

Р_пр = (1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00) * 0,6 = 17240,40 руб.

Р_общ = 1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00 + 17240,40 = 45974,40 руб.

Затраты на заработную плату:

Р_осн = (9000,00+12000,00+25000,00+30000,00) * 12 * 1,26 = 1149120,00 руб.

Р_ауп = 0,25 * 1149120,00 = 287280,00 руб.

Таким образом, эксплуатационные расходы на решение задачи до внедрения системы составляют:

Р₀ = 1149120,00+ 287280,00 + 45974,40 = 1482374,40 руб.

4.3.3 Эксплуатационные расходы на функционирование системы после внедрения информационной системы

После разработки и внедрения ИС зарплата специалиста ПДОУ снижается до 10000 руб., а организатора ПДОУ – до 7000 руб. Таким образом, расходы за расчетный период (12 месяцев) после разработки и внедрения ИС уменьшились и составили:

Р_осн = (7000,00+10000,00+25000,00+30000,00) * 12 * 1,26 = 1088640,00 руб.

Р_ауп = 0,25 * 1088640,00 = 272160,00 руб.

Затраты на материалы после внедрения ИС не изменились.

Расходы на электроэнергию, и на ремонт не изменились, затраты на программное обеспечение отсутствуют.

Р_пр = (1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00) * 0,6 = 17240,40 руб.

Р_общ = 1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00 + 17240,40 = 45974,40 руб.

Р₁ = 1088640,00 + 272160,00 + 45974,40 = 1406774,40 руб.

Капитальные затраты на разработку системы включают в себя пять основных составляющих:

 

К = К_пр + К_об + К_вс + К_пм +К_мит,

где К_пр – затраты на проектирование системы, руб.;

К_об – затраты на основное оборудование, руб.;

К_вс – затраты на вспомогательное оборудование, руб.;

К_пм – затраты на строительство и ремонт помещений, руб.;

К_мит – затраты, связанные с монтажом, наладкой и транспортировкой оборудования.

Затраты связанные с проектирование системы обычно определяются через заработную плату сотрудников, привлекаемых к разработке системы,

где N – количество категорий сотрудников, привлеченных к разработке, чел.;

З_i – заработная плата работников i – категории, руб. в месяц;

Т – время работы, месяцев;

f – коэффициент отчислений на заработную плату;

Д_пр – прочие расходы, как правило, равные 0,7 стоимости оборудования.

Разработкой системы занимается 1 программист, месячная заработная плата – 8000,00 руб. Фактическое время, затраченное на разработку системы – 6 месяцев. Поскольку разработка программного обеспечения осуществляется на компьютере, ранее установленном для решения других задач, затраты на основное оборудование в капитальные затраты не включаются. Следовательно, капитальные затраты будут равны затратам на проектирование:

К = К_пр = 8000,00*6*1,26 = 60480,00 руб.

Приведенные затраты на создание и функционирование системы рассчитываются по формуле:

,

где Р – эксплуатационные затраты за период;

– нормативный коэффициент приведения;

К – капитальные (единовременные) затраты.

Приведенные затраты:

З = 1406774,40 + 0,25*60480,00 =1421894,40 руб.

Для того чтобы определить экономическую эффективность, необходимо подсчитать расходы до и после разработки и внедрения системы:

Э= Р_о - Р₁

Условный экономический эффект составляет:

Э = 1482374,40 – 1406774,40 = 75600,00 руб.

Срок окупаемости разработанной системы рассчитывается как отношение капитальных затрат к экономической эффективности:

 

Срок окупаемости составит примерно 9,5 месяцев.

Обратная величина будет представлять расчетный коэффициент приведения.

Определим расчетный коэффициент:

Результаты расчета представлены в табл. 4.10.

Таблица 4.10 – Результаты расчета

Наименование показателей	Условные обозначения	Единицы измерения	Значение показателей	Примечание
Приведенные затраты	З	руб.	1421894,40
Расходы до внедрения ИС	Р0	руб.	1482374,40
Расходы после внедрения	Р1	руб.	1406774,40
Условный экономический эффект		руб.	75600,00
Срок окупаемости	Тр		9,5 месяцев
Расчетный коэффициент	Ер		1,25

Расчеты показали, что расходы значительно сократились. Получен условный экономический эффект в размере 75600,00 руб.

При внедрении ИС сократилось время, затрачиваемое на изготовление расчета стоимости услуг. Снизились расходы на заработную плату. Срок окупаемости составляет 9,5 месяцев. Расчетный коэффициент больше нормативного Е_n £ Е_р = 1,25 что доказывает целесообразность разработки и внедрения ИС.

Вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что метод приведенных затрат достаточно емкий и простой в применении инструмент для оценки экономической эффективности дипломных проектов.

4.4 Обоснование выбора метода расчета экономической эффективности

В качестве объекта оценки эффективности в данной работе рассматривается разработанная система – автоматизированное рабочее место специалиста ПДОУ в школе.

Инвестиционным проектом разрабатываемая программа не является потому, что АРМ специалиста по предоставлению ПДОУ пишется как приложение к дипломному проекту и финансирования со стороны МОУ СОШ не получает. Следовательно, метод экономической оценки инвестиций не целесообразно использовать в данном случае.

Для оценки эффективности был выбран метод приведенных затрат, так как он наиболее приемлем для расчета качества работы автоматизированной системы.

Оценка эффективности разрабатываемых информационных систем необходима не столько для фиксации соотношения приведенных затрат, сколько для определения форм и методов эффективности создания системы, а затем эффективного функционирования. В этом случае экономисты, рассчитывающие экономические показатели, получают возможность максимально эффективной эксплуатации системы путем использования всего множества методов, заложенных в систему на этапе проектирования.

Качество работы автоматизированной системы определяется заложенным в нее научно-техническим уровнем и условиями ее функционирования, которые в конечном счете определяются затратами различных ресурсов на создание и поддержание этих условий. При разных условиях автоматизированных систем требуются неодинаковые оптимальные затраты для достижения эффективности функционирования. Как правило, задача получения максимальной эффективности системы решается при заданном или ограниченном значении затрат на создание системы.

Заключение

В процессе работы над дипломным проектом была поставлена цель разработки системы «Автоматизированное рабочее место специалиста по предоставлению платных дополнительных образовательных услуг». Данная система разрабатывалась для МОУ СОШ №12 г. Сургута на основе проведенного анализа рынка подобных программных продуктов. При этом не было выявлено ни одного подобного существующего программного продукта, что еще раз показало актуальность темы.

Приступая к автоматизации рабочего места специалиста по предоставлению ПДОУ, было произведено предпроектное обследование для учёта особенностей и требований. Рассмотрена существующая технология обработки информации и выявлены ее недостатки; сформулированы цели и назначение автоматизированного варианта решения комплекса задач; формализованы расчеты; произведен выбор технологии проектирования и технического, программного, информационного, а также технологического обеспечения. Было разработано информационное и программное обеспечение комплекса задач, которые позволяют сократить трудоемкость выполняемых работ и стоимостные затраты на их выполнение.

Информационная система была разработана на основе бесплатного программного обеспечения Microsoft Access, что значительно снизило стоимость разработки.

Система автоматизации позволила управлять процессом предоставления услуг, включая оформление договоров, ведение табелей и другие мероприятия. Была разработана новая отчетная форма «Данные по задолженности», которая позволяет ускорить процесс начислений и, следовательно, уменьшить количество должников, а в итоге – увеличивать прибыль внебюджетных средств.

Внедрение данной разработки позволило:

·        повысить качество и точность расчетов;

·        сократить время на составление и проверку отчетной документации;

·        сократить время на поиск требуемой информации;

·        сократить время на формирование документов.

В планах дальнейшего развития системы поддержка как можно большего количества данных по потребителям, интеграция с бухгалтерскими программными средствами, которыми работает, что позволит без каких либо затрат поддерживать в актуальном состоянии базу данных.

Получен условный экономический эффект от разработки в размере 75600,00 рублей в год. Срок окупаемости составляет 9,5 месяцев.

Дипломный проект выполнен мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них в списке литературы.

Список использованной литературы

1.    Вендров А.М. Проектирование программного обеспечения экономических информационных систем: учебник.–М.: Финансы и статистика, 2006.

2.    Информатика: Учебник / Под ред. проф. Н.В. Макаровой. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 768 с.

3.    Казарин О.В. Безопасность программного обеспечения компьютерных систем. Москва, МГУЛ, 2003.–212 с.

4.    Козырев А.А. Информационные технологии в экономике и управлении: Учебник. Изд.3-е–СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2003.-496 с.

5.    Конев И.Р., Беляев А.В. Информационная безопасность предприятия.–СПб.:БХВ-Петербург, 2003.–752 с.:ил.

6.    Клочков Г.А. Информационные технологии на базе ACCESS: Учебное пособие. // Сургут: Сургутский филиал Московской академии предпринимательства, 2004. – 60 с.

7.    Малыхина М.П. Базы данных: основы, проектирование, использование. СПб.: БХВ-Петербург, 2004.

8.    Методические указания к дипломному проектированию // Под ред. Анисимов В.А, Денисов В.В., Клочков Г.А., Курчеева Г.И., Ходусов Н.В.-Сургут: Сургутский филиал Московской академии предпринимательства, 2008 – с.

9.    Официальный сайт МОУ СОШ №12 г. Сургута http://school12.admsurgut.ru/

10.           Общероссийские классификаторы http://www.aup.ru/docs/klasif/okok1.htm

11.           Программное обеспечение ACCESS: http://access.nm.ru/

12.           Смирнова Г.Н. и др. Проектирование ЭИС // М.: Мир, 2003. – 168 с.

13.           Смирнова Г.Н., Сорокин А.А., Тельнов Ю.Ф. Проектирование экономических информационных систем: Учебник для вузов / Под ред. Тельнова Ю.Ф. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 512 с.

14.           Сайт http://www.moya-shkola.ru/

15.           Сайт http://www.km-school.ru/r1/versions.asp

16.                     Сайт http://manager-edu.mcfr-ep.ru/material/default.aspx? catalogid=23

17.           Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. М.: Компьютер, ЮНИТИ, 2006.

18.           Трубилин И.Т., Семенов М.И., Лойко В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике. М.: Финансы и статистика, 2005.

19.           Уткин В.Б. Информационные системы в экономике: Учебник для студ. Высш. Учеб. Заведений / В.Б. Уткин, К.В. Балдин. – М.: Издательский центр «Академия», 2007.

20.           Фигурнов В.Э. IBM PC для пользователя. Краткий курс. – М.: ИНФРА – М, 2003.