Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств

2.3 Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств

Влияние фондоотдачи на другие показатели:

1.      Влияние фондоотдачи на объем товарной продукции:

ТП_фо=измФо*ОПФ^факт= -101,91*8512= -867457,92 тыс.руб (1)

2.      Влияние фондоотдачи на производительность труда:

ПТфо=измФо*Фвоор^факт= -101,91*8659,2= -882459,072 тыс.руб (2)

3.      Влияние фондоотдачи на уровень себестоимости продукции:

Сфо = ТПфо*(Ру-п^пл/ТП^пл)=-867457,92*(76221,9/284008) = (3)

= -232478,723 т.руб

Ру-п = 54717,5+229+3280,9+17994,5=76221,9 тыс.руб

4.      Влияние фондоотдачи на прибыть:

Пфо = Сфо+ТПфо*(1-З1рп^пл)= -232478,723 + -867457,92*(1-0,85) = (4)

= -362597,411тыс. руб.

5.      Влияние фондоотдачи на уровень рентабельности:

Rфо = Пфо / ОПФ^пл * 100% = -362597,411 / 2126 * 100% = (5)

= -17055,38 %

СО = РПбаз * (Доб^отч – Доб^баз)/Т = 284008 * (37,7 – 36,5)/360 = 946,69 т.р. (6)

Т.к. Доб^отч > Доб^баз – произошло вовлечение оборотных средств на 946,69тыс.руб.

Вывод:

Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств показал, что в отчетном году основные и оборотные средства стали использоваться менее эффективно чем в предыдущем, это подтверждается значительным снижением фондоотдачи (более чем в три раза), снижением коэффициента оборачиваемости оборотных средств, увеличением длительности оборота оборотных средств. Износ ОПФ на конец года снизился на 0,04%, что говорит о весьма новых ОПФ, значительное снижение фондорентабельности (с 6,6 до 0,6) и фондоотдачи (с 133,59 до 31,68) при введении новых ОПФ говорит, что ОПФ приобретены, но еще не введены в производство полностью, поэтому отдача от них происходит не в полном объеме. Снижение коэффициента оборачиваемости на 0,32 говорит и менее интенсивном использовании ОС. Длительность оборота на конец года составляет 37,7 дня (этот показатель не слишком велик, но его необходимо снижать), что по сравнению с прошлым годом выше на 0,9 дня.

2.4 Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса проводится на основе баланса с целью определения платежеспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Анализ начинается с преобразования статей баланса в соответствующие группы актива и пассива представленные в таблице.

Таблица 4 - Баланс ликвидности

АКТИВ	На начало года	На конец года	ПАССИВ	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
1.Наиболее ликвидные активы А1	5448	2468	1.Наиболее сроч-ные обязатель-ства П1	42492	33056	-37044	-30588
2.Быстро реализуемые активы А2	6706	7970	2.Краткосрочные пассивы П2	0	10000	6706	-2030
3.Медленно реализуемые активы А3	31071	29285	3. Долгосрочные пассивы П3	23	0	31048	29285
4.Трудно реализуемые активы А4	2130	8512	4.Постоянные пассивы П4	2840	5178	-710	3334
БАЛАНС	45355	48235	БАЛАНС	45355	48235	0	0

ТЛ_прош=(А1+А2)-(П2+П1)=(5448+6706)-42492= -30338

ТЛ_отчет=(А1+А2)-(П2+П1)=(2468+7970)-43056= -32618

ПП_Прош=(А3-П3)=31071-23=31048

ПП_отчет=(А3-П3)=29285-0=29285

Нормативные финансовые коэффициенты

1.         Общий показатель ликвидности: ( L≥1)

L₁ = А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 (7)

 П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3

L_{1 н.г.} = 5448 + (0,5 * 6706) + (0,3 * 31071) = 0,42

42492 + (0,5 * 0) + (0,3 * 23)

 

L_{1 к.г.} = 2468 + (0,5 * 7970) + (0,3 * 29285) = 0,4

33056 + (0,5 * 10000) + (0,3 * 0)

2. Коэффициент абсолютной ликвидности: (L>0,2 - 0.7; Показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств)

L₂ = (8)

L_{2 н.г.} =  

L_{2 к.г.} =

3. Коэффициент критической оценки: (допустимое 0,7:0,8, желательно L1>1,5. Показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам)

L₃ = (9)

L_{3 н.г.} =

L_{3 к.г.} =

4. Коэффициент текущей ликвидности: ( необходимое значение 1, оптимальное не менее 2,0 . Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобиллизировав все оборотные средства)

L₄ = А1 + А2 + А3 (10)

 П1 + П2

L_{4 н.г.} = 5448 + 6706 + 31071 = 1,017

42492

L_{4 к.г.} = 2468 + 7970 + 29285 = 0,92

43056

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала: ( уменьшение показателя в динамике положительный факт. Показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности).

L₅ = А1 (11)

(А1+А2+А3)-(П1+П2)

L_{5 н.г.} = 5448 = 7,43

(43225)-(42492)

L_{5 к.г.} = 2468 = -0,74

(39723)-(43056)

6. Доля оборотных средств в активах ( зависит от отраслевой принадлежности)

L₆ = А1 + А2 + А3 (12)

 Б

L_{6 н.г.} = 43225 = 0,9530

45355

L_{6 к.г.} = 39723 = 0,8235

48235

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами: (не менее 0,1. Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.)

L₇ = П4 – А4 (13)

А1 + А2 + А3

L_{7 н.г.} = 2840-2130 = 0,016

 43225

L_{7 к.г.} = 5178-8512 = -0,0839

 39723

8. Коэффициент восстановления платежеспособности организации: ( не менее 0,1. Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критериального.)

L₈ = L_4ф + 6/12 * (L4_ф – L4_б) (14)

2

L₈ = 0,92 + 6/12 * (0,92-1,017) = 0,4357

2

Вывод:

Проведя анализ ликвидности предприятия выяснилось, что предприятие в данный момент времени не ликвидно. Коэффициент восстановления платежеспособности организации показывает, что организация в будущем сможет стать платежеспособной.

Общий показатель ликвидности на начало года и на конец колебался в пределах 0,4 при минимально возможном 1.

За счет денежных средств организация может погасить всего лишь 5,7% заемных средств (в прошлом году этот показатель был выше и составлял 12,82%)

За счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам организация может погасить 24,24% краткосрочной задолженности (в прошлом году этот показатель составлял 28%)

Мобиллизировав все оборотные средства организация способно погасить только 92% текущих обязательств (в прошлом году 101,7%)

В отчетном году часть функционирующего капитала обездвиженная в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности снизилась до -0,74 , т.е. капитал полностью функционирует и приносит доход организации.

Оборотные средства составляют 82,35% в общей сумме активов (в прошлом году – 95%), что связано с отраслевой принадлежностью.

У организации не имеется собственных оборотных средств необходимых для ее финансовой устойчивости.

2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансовой устойчивости необходимо выполнить по абсолютным показателям и финансовым коэффициентам с учетом интегральной бальной оценки финансовой устойчивости.

1. Общая величина запасов и затрат по Активу:

ЗЗ = Запасы + НДС по приобретенным ценностям (15)

ЗЗ _н.г. = 29486+1585=31071 т.р.

ЗЗ _к.г. = 24891+3125=28016 т.р.

2. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = 3П-1А= капиталы и резервы – внеоборотные активы – убытки (16)

СОС _н.г. = 2840-2130=710 т.р.

СОС _к.г. = 5178-8512= -3334 т.р.

3. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал:

ФК = 3П+4П-1А = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы) – внеоборотные активы

ФК _н.г. = 2840+22-2130 = 732 т.р. (17)

ФК _к.г. = 5178-8512 = -3334 т.р.

4.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

ВИ = (3П+4П+ краткосрочные пассивы) – 1А = ( капитал и резервы + долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы ) – внеоборотные активы (18)

ВИ _н.г. = (2840+22+42493) – 2130 = 43225 т.р.

ВИ _к.г. = 48235 – 8512 = 39723 т.р.

5. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

±ФТ = ФК – ЗЗ (19)

±ФТ _н.г. = 732 – 31071 = -30339 т.р.

±ФТ _к.г. = -3334 – 28016 = - 31350 т.р.

6. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

±ФС = СОС – ЗЗ (20)

±ФС _н.г. = 710 – 31071 = - 30361 т.р.

±ФС _к.г. = -3334 – 28016 = - 31350 т.р.

7. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат:

 ±ФО = ВИ – ЗЗ (21)

±ФО _н.г. = 43225 – 31071 = 12154

±ФО _к.г. =39723 – 28016 = 11707

Неустойчивое состояние предприятия.

Типы финансовых ситуаций:

Показатели	Типы финансовых ситуаций
	Абсолютная устойчивость	Нормальная устойчивость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
ФС=СОС-ЗЗ	ФC ≥ 0	ФС < 0 +	ФС < 0 +	ФС < 0
ФТ=ВИ-ЗЗ	ФТ ≥ 0	ФТ ≥ 0	ФТ < 0 +	ФТ < 0
ФО=ВИ-ЗЗ	ФО ≥ 0	ФО ≥ 0	ФО ≥ 0 +	ФО < 0

 

Вывод:

Из анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям видно, что предприятие финансово неустойчиво: у организации значительный недостаток собственных оборотных средств как на начало, так и на конец года; значительный недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (на начало и на конец года), несмотря на излишек величины основных источников формирования запасов и затрат.

Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости