Расчет численности работающих

6.1 Расчет численности работающих

При планировании численности работающих устанавливают явочный и списочный их состав. Явочное число основных рабочих определяется по следующей формуле:

N яв= ,

 

Nяв= =2,8 чел.,

где N яв – явочный состав рабочих, чел;

Мг - годовой выпуск изделия, чел;

Т изг- трудоемкость изготовления одного изделия, час;

Ф ном- номинальный фонд рабочего времени, час.

Списочное число рабочих определяется:

N сп= ,

 

N сп= =3,4 чел. ,

где Nсп - списочное число рабочих, чел;

Z- Процент невыходов на работу.

6.2 Расчет фондов заработной платы

 

Расчет заработной платы определяется в процентах от выручки:

Фзу= ,

 

Фзу== 134283,2 руб.

где Фзу - фонд заработной платы с учетом уральского коэффициента.

Пз- установленный процент отчислений на оплату труда (20-30 %);

Ор- объем реализации, руб;

Ку - уральский коэффициент.

Заработная плата одного рабочего в месяц:

Зарп. в мес.= ,

где N cп – списочное число рабочих, чел.

Зарп. в мес.=  руб.

7. Финансовый план

 

7.1 Расчет себестоимости изделия

 

I. Расчет затрат на сырье и материалы можно определить в виде таблицы 3.

Таблица 3.

Смета материальных затрат на изготовление платья для девочки

Наименование материалов	Единица измерения	Норма расхода материалов на изделие	Цена за единиц. материала, руб.	Выпуск изделий, ед.	Сумма затрат, руб.
					на единицу изделия	на годовой выпуск
Ткань Прокладочная (клеевая)	м	0,5	40	712	22,5	10680
Фурнитура Нитки	шт.	3	3	712	9	6408
Молния	шт.	1	1,5	712	1,5	3560
Итого					36,5	20648

Стоимость основных материалов и дополнений оплачивается заказчиком отдельно, поэтому стоимость основного материала и фурнитуры не включаем в материальную смету.

2.Расчет амортизации основных средств представлен в виде таблицы 4.

Таблица 4.

Расчет амортизации основных средств

№ п/п	Тип и класс оборудования, имущества	Кол-во Установлен-ного обору-дования, имущества	Цена единицы оборудования имущества	Стои-мость Обору-дования	Норма амортизации, на полное восстановления %	Сумма Амортиза-ционных отчислений,
1	Машина «АО Арша» Беларусь 131-121-100	4	12000	48000	10 %	4800
2	Гладильная доска	1	2000	2000	10 %	200
3	ОАО «Агат», Россия 51-284	1	9000	9000	10 %	900
4	Утюг	1	2000	2000	10 %	200
Итого				61000		6100

На основе проведенных расчетов определяется общая потребность в инвестициях - на приобретение основных средств и на прирост оборотного капитана (Таблица 5.)

Таблица 5.

Потребность в инвестициях на 2008 год, руб.

Направления инвестиций	Сумма инвестиций, руб.	Структура, %
Общая потребность в инвестициях - всего	60000	100
Реконструкция производства	40000	66
Пополнение оборотных средств	8000	14
Техническая подготовка производства	10000	16
Неучтенные расходы	2000	4

Для нахождения полной себестоимости изделий составляется калькуляция.

Таблица 6.

Плановая калькуляция на пошив платья

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма затрат в руб.
		на единицу изделия	на годовую продукцию
1	Материальные затраты	36,5	20648
2	Заработная плата основная основных производственных рабочих	188,6	134 283,2
3	Начисление на заработную плату – 26%	49	34913,6
4	Накладные расходы	377,2	268566,4
5	Амортизация основных средств	8,6	6100
6	Производственная себестоимость	659,9	464511,2
7	Непроизводственные расходы-2%	13,198	9290,2
8	Полная себестоимость	673,098	473 801,4

7.2 Расчет прибыли, рентабельности и налогов

 

Валовая прибыль определяется по следующей формуле:

П = Ор - ПС,

П = 583840 – 473 801,4= 110038 руб.

где П - прибыль, руб.,

Ор - объем реализации, руб.;

ПС- полная себестоимость, руб.

Экономическая эффективность работы предприятия характеризуется рентабельностью. Рентабельность определяется по следующей формуле:

Р =,

 

Р ==20 %

где П- прибыль, руб.;

ПС - полная себестоимость, руб.

При формировании чистой прибыли необходимо учитывать налоги.

Расчет налогов:

1 .Отчисление на медицинское и социальное страхование, пенсионный фонд:

 

Осоц = ФОТ % ,

Осоц = 134 283,2 =34913,6 руб.,

где ФОТ- фонд оплаты труда;

% Осоц - ставка налога в процентах.

2. Подоходный налог:

 

Пн = [ФОТ – ЗПmin  (N сп + ]  ,

 

Пн = [134 283,2 – 38400  (3,4-2 ]  0,13= 10 468,016 руб.

где Пн - ставка налога в процентах;

ЗП min - минимальная заработная плата, установленная правительством в год.

3. Налог на имущество предприятия:

Ни.п. = П ,

 

Нип.= 110038 =2 420,836 руб.,

где %Ни.п.- ставка налога на имущество в процентах;

П – прибыль.

4. Налог на прибыль:

Нпр. = (П-Нi) ,

 

Нпр.= (110038 – 2420,836)  = 25 828,128руб.,

где Hi-виды налогов, выплачиваемых их прибыли;

П – прибыль.

Результаты расчетов можно свести в таблицу 7.

Таблица 7.

Сумма налогов, подлежащих уплате, тыс. руб.

Налоги	Сумма в руб.
Налоги, относящиеся на себестоимость продукции: -Отчисление в пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование (26%)
Налоги, уплачиваемые каждым работником: подоходный налог (13%)
Налоги, уплачиваемые на прибыль: - налог на имущество предприятия (2,2%) - налог на прибыль (24%)
Итого:

После определения суммы налоговых выплат находим чистую прибыль предприятия по формуле:

ЧП= П - ∑Нпр,

ЧП=110038-(2420,836+25828,128)= 81789 руб.

где ЧП - чистая прибыль, руб.;

П- прибыль, руб.;

∑Нпр - сумма налогов, уплачиваемых из прибыли.

По результатам определения чистой прибыли рассчитываем срок окупаемости инвестиции по формуле:

Со=,

Со= =0,7 года.

где Со - срок окупаемости инвестиции, год;

И - сумма инвестиций, руб.;

ЧП - чистая прибыль, руб.

7.3 Определение запаса финансовой прочности предприятия

Исходные данные представлены в таблице 8.

Таблица 8.

Исходные данные для определения порога рентабельности

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.	Доля к выручке от реализации
1.	Выручка от реализации Ор	583840	1,00
2.	Переменные затраты VC	189844,8	0,3
3.	Результат от реализации после возмещения переменных затрат РР	393 995,2	0,6
4.	Постоянные затраты FC	283 956,6	0,4
5.	Прибыль П	110038	0,18

Переменные (или пропорциональные VC) затраты возрастают либо уменьшаются пропорционально объему производства. Это затраты на закупку сырья и материалов, заработная плата с начислениями основных производственных рабочих, некоторых видов налогов (НДС) и др.

Постоянные (непропорциональные или фиксированные FC) затраты не следуют за динамикой объема производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, накладные расходы и внепроизводственные расходы.

Порог рентабельности определяется как отношение постоянных затрат к результату от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении:

PR = ,

PR = =316 408

где FС - постоянные затраты;

PR - результат от реализации после возмещения переменных затрат.

Пороговое количество продукции определяем по следующей формуле:

Пороговое количество продукции = ,

Пороговое количество продукции = =385.86,

где PR- порог рентабельности;

Ц - цена единицы продукции

Зная порог рентабельности, определим «запас финансовой прочности» предприятия:

Запас финансовой прочности = Op-PR

Запас финансовой прочности = 583840 - 316408= 267432

Построен график достижения безубыточности.

Список литературы

1.      Н.П. Полатынская, А.А. Бикбулатова. Разработка бизнес-плана в производстве швейных изделий: Учеб. Пособие / Н.П. Полатынская, А.А Бикбулатова. – Уфа: Уфимск.. гос. ин-т сервиса, 2005. - 96 с.

2.      Уткин Э.А. Бизнес-план: организация и планирование предпринимательской деятельности. М.: ЭКМОС.1998.

3.      Савельева Н.Ю. Менеджмент и маркетинг и индустрии моды. Р. н Д.: Феникс,2004

4.      Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: «Ось-89», 2001.