Анализ фонда заработной платы

6. Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня использования производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создавая реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты, при этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Фонд заработной платы по действующий инструкции включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли остаются в распоряжении предприятия.

Показатели	План	Факт	Отклонения +; -
Средняя численность, чел	102	104	+ 2
Количество отработанных дней	228	230	+ 2
Средняя продолжительность работы, дни, часы	7,9	8	+ 0,100
Фонд повременной оплаты труда	8009,04	8203,52	194,480
Зарплата одного работника
Среднегодовая	78520	7880	360
Среднедневная	344,386	342,957	- 1,429
Среднечасовая	43,593	42,870	- 0,723

Δ ФЗПчр = ( ЧРф - ЧРпл ) * ГЗПпл = (104 – 102) * 78520 = 157040 млн.

Δ ФЗПгзп = ЧРф * ( ГЗПф * ГЗПпл ) = 104 * (342,957 – 344,386) = - 148,616 млн.

Итого: 157040 – 148,616 = 156891,384 млн.

Δ ФЗПд = ЧРф * ( Дф – Дпл ) * Ппл * ЧЗПпл = 104 * (230 – 228) * 7,9 * 43,593 = 71632,080 млн.

Δ ФЗПп = ЧРф * Дф*(Пф - Ппл ) * ЧЗПпл = 104 * 230 (8 – 7,9) * 43, 593 = 104274,456 млн.

Δ ФЗПчзп = ЧРф * Дф * Пф * (ЧЗПф* ЧЗПпл ) = 104 * 230 * 8 * (42,870 – 43,593) = - 138353,280 млн.

Итог: - 138353,280 + 104274,456 + 171632,080 = 37553, 256 млн.

7. Анализ производства и реализации продукции

Основные задачи анализа:

1) оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции

2) определение влияния факторов на изменение величины объёмных показателей

Источники информации для анализа производства:

Бизнес план предприятия, оперативные планы, графики

Отчёт по продукции, квартальная отчётность о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте, срочная отчётность предприятия по продукции.

Отчёт о прибылях и убытках, ведомость № 16 «движение готовых изделий их отгрузка и реализация»

Год	Объём производства продукции, млн.	Темп роста %	Объём реализации	Темп роста %
1	84200	100	84000	100
2	85100	101,1	84800	101
3	86000	102	85700	102
4	87500	104	87000	103,6
5	88800	105,5	87200	103,8

Твп =  =  =  = 1,031* 100% = 103,1% - 100% = 3,1%

Трп =  =  =  = 1,026 * 100% = 102,6 – 100% = 2,6%

Заключение

Анализ фондоотдачи

Вывод: доля экстенсивности составила 142,5700%, доля интенсивности - -42,5700% и экономия ОПФ составила -1123,500

Рекомендация:

Анализ материалоотдачи

Вывод: доля экстенсивности составила 159,1300%, доля экстенсивности составила 159,1300%, доля интенсивности - -59,1300 и перерасход экономия продуктов составила 1856000т.р.

Рекомендация:

Анализ производительности труда

Вывод: доля экстенсивности составила 182,6400%, доля интенсивности составила

-82,6400%, а относительная экономия живого труда 1 человек

Рекомендация:

Комплексная оценка эффективности производства

Вывод: комплексная оценка показала полностью экстенсивное использование всех ресурсов. Перерасход составил 280,7200

Рекомендация:

Анализ использования авансированных производственных фондов

Вывод: план по скорости оборачиваемости материальных оборотных средств перевыполнен, следовательно, привлечённых средств не было, что улучшает финансовое состояние предприятия.

Рекомендация:

Анализ фонда заработной платы

Вывод: фонд повременной оплаты труда увеличился за счёт: увеличения численности рабочих на 157040, количества отработанных дней на 17632,080, увеличения продолжительности рабочих дней на 104274,456, но произошло снижение среднечасовой заработной платы на -138353,280

Рекомендация:

Анализ производства и реализации продукции

Вывод: по полученным данным, становится ясно, что среднегодовой темп прироста выпуска продукции составил 3,1%, а реализация продукции 2,6%. Это говорит о том, что продукция выпускаемая предприятием пользуется спросом и поэтому следует увеличить объём производства продукции

Рекомендация:

Список используемой литературы

1.         Баканов М. И, Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа» - М: Финансы и статистика, 1994 год

2.         Макконели К., Брю С. Экономика: принципы, проблемы и политика в двух томах. М: республика, 1992 год

3.         Совицкая Р. В.: « Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Минск, 2000 год

4.         Шеремет Е. В. , Негацев Е. В. « Методика финансового анализа» - М: Инфра – М, 1994 год

5.         Пястолов С. М. «Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия»: учебник – М: «Академия», 2002 год

6.         Майкл Мейсен, Майкл Альберт, Франклин Хедоури: «Основы менеджмента» - М: Дело 2000 год.