Анализ бюджета Республики Марий Эл на 2006 год

2.2. Анализ бюджета Республики Марий Эл на 2006 год

Республиканский бюджет Республики Марий Эл на 2006 год был принят Государственным Собранием Республики Марий Эл 25 ноября 2005 года и подписан Президентом Республики Марий Эл Л.Маркеловым 1 декабря 2005 года [4].

Доходы бюджета в 2006 году составят 7 млрд. 519 млн. 230,8 тыс. руб., доходы - 7 млрд. 030 млн. 262,8 тыс. руб. Предельный размер дефицита определен в сумме 488 млн. 968 тыс. руб.

Предельный размер государственного долга Республики Марий Эл на 1 января 2007 г. будет равен 1060059 тыс. рублей, в том числе предельный объем обязательств по государственным гарантиям - 60000 тыс. рублей.

Предельный объем обязательств по государственным гарантиям Республики Марий Эл, предоставляемым в 2006 году, будет равен не более 90000 тыс. рублей.

Депутаты Государственного собрания Марий Эл приняли бюджет республики на 2006 год с дефицитом в размере 488,968 млн. рублей, или 6,5% от расходов.

Источниками финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Марий Эл являются:

-                   бюджетные кредиты, полученные из федерального бюджета, и кредиты, полученные от кредитных организаций, в сумме 183668 тыс. рублей;

-                   поступления от продажи акций и земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Марий Эл, в сумме 5300 тыс. рублей;

-                   государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг Республики Марий Эл, в сумме 300000 тыс. рублей.

В целом республиканский бюджет социально ориентирован.

Бюджет Республики Марий Эл на 2006 год изменён. На ХVII сессии Государственного Собрания депутаты увеличили его расходную часть. Сделать это позволило поступление дополнительных доходов. Средства решено направить на повышение оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений, обязательное медицинское страхование неработающих, реализацию приоритетных национальных проектов, инвестиционных программ, на выплату субсидий населению по оплате жилья и коммунальных услуг и другие социальные нужды.

Кроме того, депутаты внесли изменения в республиканский закон о местном самоуправлении в части, касающейся вопросов охраны труда и социального партнерства, а также включили подраздел "Обеспечение доступным жильем молодых семей и молодых специалистов на селе" в республиканскую целевую программу "Социальное развитие села до 2010 года".

Появился новый закон «Об организации игорного бизнеса в Республике Марий Эл», а также внесены изменения в закон «О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл». Эти нововведения должны позволить упорядочить размещение объектов игорного бизнеса и снизить их негативные социальные последствия.

Как сообщили главы экономического и финансового министерств, в 2006 году в Марий Эл рост объемов выпуска промышленной продукции в сопоставимых ценах должен составить не менее 10% к оценке 2005 года.

Объем сельскохозяйственной продукции по всем категориям хозяйств на 2006 год в целом по Республике Марий Эл прогнозируется в сумме 11,7 млрд.рублей.

На развитие экономики и социальной сферы республики в 2006 году прогнозируются вложить инвестиций в основной капитал в сумме 8,650 млрд. рублей, или в сопоставимых ценах на 8% больше оценки 2005 года.

В 2006 году, согласно прогнозу, сохранится тенденция роста потребительского рынка республики. Индекс физического объема розничного товарооборота к уровню 2005 года увеличится на 9%, по оказанию платных услуг населению на 5,5%.

Экономический рост основных показателей даст возможность повысить среднюю заработную плату в 2006 году до 6037 рубля. Темп роста заработной платы к ожидаемой оценке 2005 года составит 20%. Денежные доходы в расчете на душу населения увеличатся на 18,9% и составят в 2006 году 3742 рубля, расходы на душу населения предполагаются в размере 3590 рубля.

Макроэкономические показатели социально-экономического развития Республики Марий Эл отвечают показателям и характеристикам функционирования экономики России на период до 2008 года, одобренным Правительством Российской Федерации.

Бюджет 2006 года сохранит социальную направленность. Глава республики Леонид Маркелов, обратив внимание присутствующих на то, что проект бюджета спланирован с учетом роста доходов, призвал их продолжить работу по увеличению дополнительных источников доходов. Это позволит увеличить финансирование строительства социально-значимых объектов, а также увеличить выделение средств на другие социальные нужды.

Почти половину бюджета Марий Эл - 2006 займут федеральные дотации.

8 млрд. 273 млн. рублей - таков, согласно проекту, объем консолидированного бюджета Марий Эл на 2006 год. Из этой 54,4% составят собственные средства. Остальное - дотации, субвенции, субсидии. Это федеральная помощь, направленная на покрытие бюджетного дефицита, сообщает корреспондент.

Основную часть федеральных средств (78% или почти 3 млрд. рублей) составляют дотации (даются безвозмездно и безвозвратно). Из них около 17 млн. рублей пойдут на содержание ЖКХ и социально-культурных объектов и 170 млн. рублей - на сбалансированность бюджетов. Вторая составляющая финансовой помощи - субвенции (суммы, имеющие строго целевое назначение, но тоже безвозвратные и безвозмездные). Всего целевых средств Марий Эл предоставляют в сумме 363,1 млн. руб., или 10% федерального финансирования.

В число неотложных трат республики включены расходы на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - почти 300 млн. рублей, социальную поддержку донорам - 18,9, охрану и защиту лесов - 8,3, обеспечение жильем инвалидов и ветеранов - 14,3, государственную регистрацию актов гражданского состояния - 16,1 млн. руб.

Более мелкие суммы субвенции (до 200 тыс. руб.) планируется истратить на охрану животных, перепись сельского населения, на присяжных заседателей федеральных судов и др. Третья часть финансовой помощи - это субсидии (долевое финансирование бюджетных расходов, то есть частично их покрывает бюджет региона). Общая сумма субсидий - 271,5 млн. рублей. Из них социальная поддержка ветеранов труда - 61,7 млн. рублей. Детские пособия - 38,8 млн. рублей. Сумма собственных доходов консолидированного бюджета Марий Эл ежегодно растет, к январю 2005 г. она была утверждена в размере 3,84 млрд. руб. В течение года ожидаемое исполнение увеличилось на 5,8% (до 4,25 млрд.), что на 17,2% больше, чем к началу прошлого года.

Дополнительные доходы (661 млн. руб.) планируется получить как при условии роста валового регионального продукта (на 5,7%), так и при увеличении налогооблагаемой базы и полной собираемости налогов. В 2006 г. их предполагается собрать на 14,4% больше, чем в прошлом (в других регионах - 13,3%). Основной источник - налог на доходы физических лиц. Его удельный вес в расходах консолидированного бюджета - 41,6%.

Акцизы на алкоголь и нефтепродукты составят 16,9%. Налог на прибыль организаций - всего 14%, так как много предприятий либо убыточны, либо скрывают доходы. Зато доходы от игорного бизнеса составляют 160% к уровню прошлого года.

В составе расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл по разделу 11 "Межбюджетные трансферты" объем финансовой помощи местным бюджетам Республики Марий Эл на 2006 год планируется в сумме 2212027,2 тыс. рублей, в том числе:

-                   дотации на возмещение убытков от содержания объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, переданных в ведение органов местного самоуправления, в сумме 16438 тыс. рублей;

-                   республиканский фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 203549 тыс. рублей;

-                   республиканский фонд финансовой поддержки поселений в сумме 189663 тыс. рублей;

-                   республиканский фонд компенсаций в сумме 1148521,2 тыс. рублей;

-                   республиканский фонд софинансирования социальных расходов в сумме 600872 тыс. рублей;

-                   республиканский фонд сбалансированности местных бюджетов в сумме 52984 тыс. рублей.

В составе дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, подлежащих перечислению в бюджет городского округа "Город Йошкар-Ола", в соответствии с Законом Республики Марий Эл от 4 декабря 2003 года №53-З "О статусе столицы Республики Марий Эл" учтены средства в размере 55000 тыс. рублей на ремонт улично-дорожной сети в рамках реализации мероприятий республиканской программы социально-экономического развития города Йошкар-Олы на 2003-2008 годы.

В составе дотаций на выравнивание бюджетам муниципальных районов учтены средства для дополнительного выравнивания бюджетов поселений по осуществлению расходных полномочий в соответствии с законодательством.

Бюджет 2006 года планирует:

-                   республиканский фонд реформирования муниципальных финансов на 2006 год в объеме 7000 тыс. рублей,

-                   республиканский фонд муниципального развития на 2006 год на строительство социально значимых объектов в объеме 10000 тыс. рублей,

-                   республиканский фонд сбалансированности местных бюджетов на 2006 год в объеме 100000 тыс. рублей.

Порядок распределения дотаций местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 47016 тыс. рублей устанавливается Правительством Республики Марий Эл.

Объем поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год представлен в табл. 5.

Наряду с регионами, получающими финансовую помощь из федерального бюджета в форме трансфертов, Республика Марий Эл относится к регионам-донорам. Безвозмездные поступления в бюджет Республики Марий Эл в планах на 2006 год составили 3770470,8 тыс.руб. или 53,27% от совокупных доходов бюджета.

Пока республика за счет налоговых поступлений и иной деятельности не может обеспечить себя в полной мере средствами на полное самостоятельное покрытие расходной части бюджета.

Таблица 5

Объем поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год, (тыс. рублей)

Наименование дохода	2006 г.
Доходы	3308018
Налоги на прибыль, доходы	1777505
Налог на прибыль организаций	654998
Налог на доходы физических лиц	1122507
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	760878
Налоги на совокупный доход	102895
Налоги на имущество	569755
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	3767
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	46155
Платежи при пользовании природными ресурсами	19238
Доходы от оказания платных услуг	27425
Административные платежи и сборы	400
Безвозмездные поступления	3770470,8
Всего	7078488,8

Расходы республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлены в таблице 6.

Таблица 6

Расходы республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам (тыс. рублей)

Наименование разделов и подразделов	Сумма
Всего	7567456,8
Общегосударственные вопросы	1338990,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятель-ть	389058,0
Национальная экономика	898053,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	77289,0
Охрана окружающей среды	1705,5
Образование	686417,0
Культура, кинематография, средства массовой информации	132162,0
Здравоохранение и спорт	917593,0
Социальная политика	914161,0
Межбюджетные трансферты	2212027,2

Перечень республиканских целевых программ, предусмотренных к финансированию за счет средств республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год, представлен в приложении 2.

Распределение объема республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов на 2006 год представлено в табл. 7

Таблица 7

Распределение объема республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) на 2006 год, (тыс. рублей)

Наименование муниципального образования	Сумма
Городской округ "Город Йошкар-Ола"	3027
Городской округ "Город Волжск"	6367
Городской округ "Город Козьмодемьянск"	8343
МО "Волжский муниципальный район"	2232
МО "Горномарийский муниципальный район"	5772
МО "Звениговский муниципальный район"	25546
МО "Килемарский муниципальный район"	12948
МО "Куженерский муниципальный район"	10656
МО "Мари-Турекский муниципальный район"	11327
МО "Медведевский муниципальный район"	24709
МО "Моркинский муниципальный район"	16430
МО "Новоторъяльский муниципальный район"	16613
МО "Оршанский муниципальный район"	12566
МО "Параньгинский муниципальный район"	9678
МО "Сернурский муниципальный район"	11504
МО "Советский муниципальный район"	21477
МО "Юринский муниципальный район"	4354
Всего	203549

В течение 2006 года республиканским бюджетом Республики Марий Эл планируется привлечь заимствований на сумму 986000 тыс. рублей, в том числе на покрытие запланированного дефицита бюджета - 483668 тыс. рублей, на рефинансирование государственных долговых обязательств - 502332 тыс. рублей.

Планируется:

-         привлечь кредитов в банках: Банк "Йошкар-Ола" (ОАО), филиал Коммерческого банка "Третий Рим" (ЗАО) - "Йошкар-Ола", Отделение Марий Эл Сбербанка России №8614 и других кредитных организациях на общую сумму 486000 тыс. рублей;

-         осуществить заимствования путем выпуска ценных бумаг в виде государственных облигаций Республики Марий Эл. Правительство Республики Марий Эл устанавливает объем их выпуска, Генеральные условия эмиссии и обращения.

В течение 2006 года подлежат гашению государственные долговые обязательства согласно графикам платежей:

-                   по государственным облигациям 2004 года выпуска;

-                   по беспроцентной бюджетной ссуде на подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду;

-                   по рассроченным централизованным кредитам сельскохозяйственных товаропроизводителей 1992 - 1994 годов в порядке списания задолженности, не имеющей источников возврата, и за счет средств, поступивших от предприятий;

-                   по проекту поддержки реформ в сельском хозяйстве "Арис";

-                   по кредитным договорам с банками.

На обслуживание государственного долга Республики Марий Эл в 2006 году предусматривается 77994 тыс. рублей.

Структура государственного долга Республики Марий Эл на 2006 год представлена в табл. 8.

Таблица 8

Структура государственного долга Республики Марий Эл на 2006 год

Вид обязательства	Предельная величина обязательств на 1 января 2007 г., тыс.р.
Бюджетные кредиты, полученные из федерального бюджета	84059
Кредиты, полученные от кредитных организаций	416000
Государственные займы, осуществляемые путем вы- пуска ценных бумаг от имени Республики Марий Эл	500000
Государственные гарантии Республики Марий Эл	60000
Итого	1060059

Программа заимствований на 2006 год представлена в приложении 3.

2.3. Сравнительный анализ бюджета Республики Марий Эл 2006 с 2005 годом

Проведем сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ бюджета Республики Марий Эл за 2006 год с 2005 годом.

Анализ начнем с динамики доходов бюджета Республики Марий Эл в 2005-2006 годы (табл. 9).

Таблица 9

Динамика объема поступлений доходов республиканского бюджета

Республики Марий Эл на 2006 год (тыс. рублей)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/ 2005	Темп роста, %
Доходы	2736010	3308018	572008	120,91
Налоги на прибыль, доходы	1775757	1777505	1748	100,10
Налог на прибыль организаций	639668	654998	15330	102,40
Налог на доходы физических лиц	1136089	1122507	-13582	98,80
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в том числе	596496	760878	164382	127,56
акцизы на алкогольную продукцию	345012	463695	118683	134,40
акцизы на нефтепродукты	251484	297183	45699	118,17
Налоги на совокупный доход	34829	102895	68066	295,43
Налоги на имущество	236327	569755	333428	241,09
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	4085	3767	-318	92,22
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	14810	0	-14810	0,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	44223	46155	1932	104,37
Платежи при пользовании природными ресурсами	22286	19238	-3048	86,32
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	4994	27425	22431	549,16
Административные платежи и сборы	2203	400	-1803	18,16
Безвозмездные поступления	2776966	3770470,8	993504,8	135,78
Всего	5512976	7078488,8	1565513	128,40

Рис. 2. Динамика доходов бюджета Республики Марий Эл в 2005-2006 годы

По данным таблицы 9 и рисунка 2 можно сделать следующие выводы. Общая сумма доходов увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 1565513 тыс. руб. или на 128,4% и достигла уровня 7078488,8 тыс. руб. по итогам отчетного периода.

Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (темп роста 127,56%, увеличение в абсолютном выражении – 164382 тыс. руб.). Сумма налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по итогам 2006 года составила 760878 тыс. руб.;

- налоги на совокупный доход (темп роста 295,43%, увеличение в абсолютном выражении – 68066 тыс. руб.). Налоги на совокупный доход в 2006 году планируются в размере 102895 тыс. руб.;

- налоги на имущество (темп роста 241,09%, увеличение в абсолютном выражении – 333428 тыс. руб.). Налоги на имущество в 2006 году планируются в размере 569755 тыс. руб.;

- поступления от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (темп роста 549,16%, увеличение в абсолютном выражении – 22431 тыс. руб.);

- безвозмездные поступления (темп роста 135,78%, увеличение в абсолютном выражении – 993504,8 тыс. руб.). Безвозмездные поступления по итогам 2006 года планируются в размере 3770470,8 тыс. руб.

По данным таблицы наблюдается снижение сумм в 2006 году по сравнению с 2005 годом по следующим статьям:

- налог на доходы физических лиц (планируемая сумма снизилась на 13582 тыс. руб. до уровня 1122507 тыс. руб. по итогам 2006 года);

- налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (планируемая сумма снизилась на 318 тыс. руб. до уровня 3767 тыс.руб. по итогам 2006 года);

- платежи при пользовании природными ресурсами (планируемая сумма снизилась на 3048 тыс.руб. до уровня 19238 тыс.руб. по итогам 2006 года);

- административные платежи и сборы (планируемая сумма снизилась на 1803 тыс.руб. до уровня 400 тыс.руб. по итогам 2006 года);

Структура поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год представлена в табл. 10.

Таблица 10

Структура поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год (%)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/2005
Доходы	49,63	46,73	-2,90
Налоги на прибыль, доходы	32,21	25,11	-7,10
Налог на прибыль организаций	11,60	9,25	-2,35
Налог на доходы физических лиц	20,61	15,86	-4,75
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в том числе	10,82	10,75	-0,07
Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/2005
акцизы на алкогольную продукцию	6,26	6,55	0,29
акцизы на нефтепродукты	4,56	4,20	-0,36
Налоги на совокупный доход	0,63	1,45	0,82
Налоги на имущество	4,29	8,05	3,76
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	0,07	0,05	-0,02
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	0,27	0,00	-0,27
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	0,80	0,65	-0,15
Платежи при пользовании природными ресурсами	0,40	0,27	-0,13
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	0,09	0,39	0,30
Административные платежи и сборы	0,04	0,01	-0,03
Безвозмездные поступления	50,37	53,27	2,90
Всего	100	100	-

По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что структура бюджета Республики Марий Эл несколько изменилась.

Наибольший удельный вес в структуре бюджета по планам на 2006 год занимают безвозмездные поступления (53,27%), доходы бюджета (46,73%), в том числе налоги на прибыль, доходы (25,11%), налог на доходы физических лиц (15,86%), налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (10,75%).

Удельный вес суммы налога на имущество увеличился на 3,76 п.п. до уровня 8,05% по итогам планируемого 2006 года. Удельный вес безвозмездных поступлений также увеличился с 50,37% до 53,27% по данным на 2006 год.

Динамика расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлены в таблице 11.

Таблица 11

Динамика расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл

на 2006 год по разделам (тыс. рублей)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение 2006/2005	Темп роста, %
Всего	5923377	7567456,8	1644079,8	127,76
Общегосударственные вопросы	585168	1338990,7	753822,7	228,82
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	296426	389058	92632	131,25
Национальная экономика	784409	898053,4	113644,4	114,49
Жилищно-коммунальное хозяйство	135048	77289	-57759	57,23
Охрана окружающей среды	3280	1705,5	-1574,5	52,00
Образование	599387	686417	87030	114,52
Культура, кинематография, средства массовой информации	115747	132162	16415	114,18
Здравоохранение и спорт	680615	917593	236978	134,82
Социальная политика	694672	914161	219489	131,60
Межбюджетные трансферты	2028625	2212027,2	183402,2	109,04

Динамика доходов и расходов бюджета Республики Марий Эл за 2005-2006 годы представлена на рис. 4.

Рис. 4. Динамика доходов и расходов бюджета Республики Марий Эл

за 2005-2006 годы

По данным таблицы 11 и рисунка 4 можно сделать следующие выводы. Общая сумма расходов бюджета Республики Марий Эл 2006 увеличилась в по сравнению с 2005 годом на 1644079,8 тыс. руб. или на 127,76% и достигла уровня 7567456,8 тыс. руб. по итогам отчетного периода.

Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:

- общегосударственные вопросы (темп роста 228,82%, увеличение в абсолютном выражении – 753822,7 тыс. руб. до уровня 1338990,7 тыс. руб.),

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность (темп роста 131,25%, увеличение в абсолютном выражении – 92632 тыс. руб. до уровня 389058 тыс. руб.),

- национальная экономика (темп роста 114,49%, увеличение в абсолютном выражении – 113644,4 тыс. руб.). Планируемая сумма расходов по статье «национальная экономика» составит 898053,4 тыс. руб.,

- положительно отмечается рост расходов по статье «образование», темп роста расходов составил 114,52% (в абсолютном выражении – 87030 тыс. руб.). Планируемая сумма расходов по статье «образование» составит 686417 тыс. руб. в 2006 году,

- культура, кинематография, средства массовой информации (темп роста 114,18%, увеличение в абсолютном выражении – 16415 тыс. руб. до уровня 132162 тыс. руб.),

- здравоохранение и спорт (темп роста 134,82%, увеличение в абсолютном выражении – 236978 тыс. руб. до уровня 917593 тыс.руб.),

- социальная политика (темп роста 131,60%, увеличение в абсолютном выражении – 219489 тыс. руб. до уровня 914161 тыс.руб.),

По данным таблицы наблюдается снижение сумм в 2006 году по сравнению с 2005 годом по следующим статьям:

- жилищно-коммунальное хозяйство (планируемая сумма снизилась на 57759 тыс. руб. до уровня 77289 тыс.руб. по итогам 2006 года);

- охрана окружающей среды (планируемая сумма снизилась на 1574,5 тыс. руб. до уровня 1705,5 тыс. руб. по итогам 2006 года).

Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлена в табл. 12.

По данным таблицы 12 и рисунка 5 можно сделать вывод, что структура бюджета Республики Марий Эл несколько изменилась.

Наибольший удельный вес в структуре бюджета по планам на 2006 год занимают общегосударственные вопросы (17,69%), национальная экономика (11,87%), здравоохранение и спорт (12,13%), социальная политика (12,08%), межбюджетные трансферты (29,23%).

Таблица 12

Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл

на 2006 год по разделам (%)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/2005
Всего	100	100	-
Общегосударственные вопросы	9,88	17,69	7,82
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5,00	5,14	0,14
Национальная экономика	13,24	11,87	-1,38
Жилищно-коммунальное хозяйство	2,28	1,02	-1,26
Охрана окружающей среды	0,06	0,02	-0,03
Образование	10,12	9,07	-1,05
Культура, кинематография, средства массовой информации	1,95	1,75	-0,21
Здравоохранение и спорт	11,49	12,13	0,64
Социальная политика	11,73	12,08	0,35
Межбюджетные трансферты	34,25	29,23	-5,02

Рис. 5. Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам

Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы увеличился на 7,82 п.п. до уровня 17,69% по итогам планируемого 2006 года.

Удельный вес расходов на здравоохранение и спорт увеличился с 11,49% до 12,13% по данным на 2006 год.

Удельный вес расходов на социальную политику также увеличился с 11,73% до 12,08% по данным на 2006 год.

Наблюдается значительное снижение удельных весов в общей структуре расходов бюджета Республики Марий Эл по следующим строкам:

- национальная экономика (снижение на 1,38 п.п. до уровня 11,87%),

- жилищно-коммунальное хозяйство (снижение на 1,26 п.п. до уровня 1,02%),

- образование (снижение на 1,05 п.п. до уровня 9,07%),

- межбюджетные трансферты (снижение на 5,02 п.п. с 34,25% до уровня 29,23%).

2.4. Проект бюджета Республики Марий Эл на 2007 год

Депутаты Госсобрания республики на очередной сессии 28 ноября 2006 года приняли бюджет республики. Республиканский бюджет на 2007 год сформирован с учетом прогноза социально-экономического развития, роста налоговых и неналоговых поступлений, финансовой помощи из федерального бюджета и сбалансирован по основным параметрам.

Госсобрание утвердило бюджет региона на 2007 год по доходам в сумме 9 млрд. 61 млн. 779 тыс. 400 рублей, по расходам 9 млрд. 761 млн. 392 тыс. 400 рублей.

Проведем сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ бюджета Республики Марий Эл за 2007 год с 2006 годом.

Анализ начнем с динамики доходов бюджета Республики Марий Эл в 2006-2007 годы (табл. 13).

Таблица 13

Динамика объема поступлений доходов республиканского бюджета

Республики Марий Эл на 2006-2007 гг. (тыс. рублей)

Наименование дохода	2006 г.	2007 г.	Отклонение, 2007/ 2006	Темп роста, %
Доходы	3308018	4663489	1355471	140,98
Налоги на прибыль, доходы	1777505	2701730	924225	152,00
Налог на прибыль организаций	654998	1199790	544792	183,17
Налог на доходы физических лиц	1122507	1501940	379433	133,80
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	760878	772797	11919	101,57
Налоги на совокупный доход	102895	198386	95491	192,80
Налоги на имущество	569755	863037	293282	151,48
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	3767	4483	716	119,01
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	-	4628	4628	-
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	46155	46717	562	101,22
Платежи при пользовании природными ресурсами	19238	43344	24106	225,30
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	27425	25481	-1944	92,91
Административные платежи и сборы	400	546	146	136,50
Безвозмездные поступления	3770471	4398290	627819	116,65
Всего	7078489	9061779	1983290	128,02

Рис. 6. Динамика доходов бюджета Республики Марий Эл в 2006-2007 годы

По данным таблицы 13 и рисунка 6 можно сделать следующие выводы. Общая сумма доходов увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1983290 тыс. руб. или на 28% и достигла уровня 9061779 тыс. руб.

Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:

- налог на прибыль организаций (темп роста 183%, увеличение в абсолютном выражении – 544792 тыс.руб.);

- налоги на совокупный доход (темп роста 192,83%, увеличение в абсолютном выражении – 95491 тыс.руб.). Налоги на совокупный доход в 2007 году планируются в размере 198386 тыс.руб.;

- налоги на имущество (темп роста 151,5%, увеличение в абсолютном выражении – 293282 тыс.руб.). Налоги на имущество в 2007 году планируются в размере 863037 тыс.руб.

Структура поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2007 год представлена в табл. 14.

Таблица 14

Структура поступлений доходов республиканского бюджета

Республики Марий Эл на 2006-2007 гг. (%)

Наименование дохода	2006 г.	2007 г.	Отклонение, 2007/2006
Доходы	46,73	51,46	4,73
Налоги на прибыль, доходы	25,11	29,81	4,70
Налог на прибыль организаций	9,25	13,24	3,99
Налог на доходы физических лиц	15,86	16,57	0,72
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	10,75	8,53	-2,22
Налоги на совокупный доход	1,45	2,19	0,74
Налоги на имущество	8,05	9,52	1,47
Налоги, сборы и платежи за пользование прир. ресурсами	0,05	0,05	-
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	0,00	0,05	0,05
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	0,65	0,52	-0,14
Платежи при пользовании природными ресурсами	0,27	0,48	0,21
Доходы от оказания платных услуг	0,39	0,28	-0,11
Административные платежи и сборы	0,01	0,01	0,00
Безвозмездные поступления	53,27	48,54	-4,73
Всего	100	100	-

По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что структура бюджета Республики Марий Эл несколько изменилась.

Наибольший удельный вес в структуре бюджета по планам на 2007 год занимают безвозмездные поступления (48,54%), доходы бюджета (51,46%), в том числе налоги на прибыль, доходы (29,81%), налог на доходы физических лиц (16,57%), налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (8,53%).

Удельный вес суммы налога на имущество увеличился на 1,47 п.п. до уровня 9,52% по итогам планируемого 2007 года.

Динамика расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006-2007 гг. по разделам представлены в таблице 15.

Таблица 15

Динамика расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл

за 2006-2007 гг. по разделам (тыс. рублей)

Наименование дохода	2006 г.	2007 г.	Отклонение, 2007/2006	Темп роста, %
Всего	7567457	9761302	2193845	128,99
Общегосударственные вопросы	1338991	887964	-451027	66,32
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	389058	491094	102036	126,23
Национальная экономика	898053	1470236	572183	163,71
Жилищно-коммунальное хозяйство	77289	308917	231628	399,69
Охрана окружающей среды	1705,5	3045	1339,5	178,54
Образование	686417	1001085	314668	145,84
Культура, кинематография, средства массовой информации	132162	314338	182176	237,84
Здравоохранение и спорт	917593	1275598	358005	139,02
Социальная политика	914161	1143188	229027	125,05
Межбюджетные трансферты	2212027	2865834	653807	129,56

Динамика доходов и расходов бюджета Республики Марий Эл за 2005-2006 годы представлена на рис. 7.

По данным таблицы 15 и рисунка 7 можно сделать следующие выводы. Общая сумма расходов бюджета Республики Марий Эл на 2007 год увеличилась в по сравнению с 2006 годом на 2193845 тыс.руб. или на 129%.

Рис. 7. Динамика доходов и расходов бюджета Республики Марий Эл

за 2006-2007 годы

Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность (темп роста 126,3%);

- национальная экономика (темп роста 163,71%);

- положительно отмечается рост расходов по статье «образование», темп роста расходов составил 145,84%;

 - культура, кинематография, средства массовой информации (темп роста 237%;

- здравоохранение и спорт (темп роста 139,02,

- социальная политика (темп роста 125,05%).

Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлена в табл. 16.

По данным таблицы 16 можно сделать вывод, что структура бюджета Республики Марий Эл в 207 году несколько изменилась.

Таблица 16

Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл

за 2006-2007 гг. по разделам (%)

Наименование дохода	2006г.	2007 г.	Отклонение, 2007/2006
Всего	100	100	-
Общегосударственные вопросы	17,69	9,10	-8,60
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5,14	5,03	-0,11
Национальная экономика	11,87	15,06	3,19
Жилищно-коммунальное хозяйство	1,02	3,16	2,14
Охрана окружающей среды	0,02	0,03	0,01
Образование	9,07	10,26	1,19
Культура, кинематография, средства массовой информации	1,75	3,22	1,47
Здравоохранение и спорт	12,13	13,07	0,94
Социальная политика	12,08	11,71	-0,37
Межбюджетные трансферты	29,23	29,36	0,13

Наибольший удельный вес в структуре бюджета по планам на 2007 год занимают расходы по статьям: национальная экономика (15,06%), здравоохранение и спорт (13,07%), социальная политика (11,71%), межбюджетные трансферты (29,36%).

Бюджет Марий Эл-2007 назван одним из самых перспективных за шесть лет работы действующего правительства. Такую оценку сегодня получил главный финансовый документ от членов правительства республики, глав администраций муниципальных районов и городских округов.

Основные параметры бюджета предусматривают стопроцентную выплату заработной платы, финансовое обеспечение расходов за энергоносители, модернизацию жилищно-коммунальной сферы, строительство и реконструкцию социально важных объектов, газификацию населенных пунктов. Причем, формирование параметров проводилось с учетом специфики и потребностей каждого муниципального образования.

Бюджет Марий Эл хорошо сбалансирован и социально ориентирован, позволит успешно решать важнейшие социальные и экономические задачи, отмечалось на сессии. Доходы консолидированного республиканского бюджета возрастут в 2007 году против ожидаемого его исполнения в текущем году в 1,28 раза. Расходы запланированы также с ростом в 1,29 раза.

В расходной части бюджета прослеживается его социальная направленность. Значительно увеличиваются ассигнования на инвестиционные и целевые республиканские программы, реализацию приоритетных национальных проектов в области образования, здравоохранения, жилищного строительства, на поддержку агропромышленного комплекса.

Кроме того, будут в полной мере выполнены обязательства, направленные на поддержку определенных законом льготных и малообеспеченных категорий граждан, повышению уровня заработной платы бюджетникам, стипендий и других выплат.

Дополнительные доходы, которые будут получены в ходе исполнения бюджета, правительство в первую очередь направит на социальные целевые программы.

Общий объем расходов консолидированного бюджета на 2007 год запланирован в объеме 9 млрд. 761 млн. рублей, что, к примеру, позволит на 25-30% поднять уровень заработной платы в бюджетных отраслях, на 25 % обеспечить рост ввода жилья, на 49% увеличить расходы бюджета на развитие сельского хозяйства, серьезно нарастить материально-техническую базу здравоохранения и образования.

III. Глоссарий

Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

Банковская система - совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования и как совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов).

Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов власти.

Бюджетное устройство Российской Федерации - это организация бюджетной системы, принципы ее построения. В бюджетную систему Российской Федерации как самостоятельные части включаются республиканские (федеральные) бюджеты: республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты краев и областей, городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, районные бюджеты районов, городские бюджеты городов, районные бюджеты районов в городах, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.

Государственный бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Госудаpственные финансы - сpедство пеpеpаспpеделения стоимости общественного пpодукта и части национального богатства. Отдельным из элементов в системе государственных финансов включаются внебюджетные фонды для финансиpования отдельных целевых меpопpиятий (пенсионный фонд, фонд социального стpахования).

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления. Доходы бюджета имеют: общую цель (формирование доходной части бюджета), денежную форму и обезличенность; поступают в бюджет в безвозмездном и безвозвратном порядке.

Дотация - это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Инвестиции - это долгосрочные капитальные вложения финансовых ресурсов, направленные на расширение экономического потенциала предприятия, отрасли, государства. Развитие рыночных отношений и потенциала субъектов рынка невозможно без вложения капитала. Инвестиции - главный источник капитальных затрат.

Межбюджетные отношения - отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами .местного самоуправления по обеспечению бюджетного процесса.

Налоги — главный финансовый метод мобилизации ресурсов в государственный и местные бюджеты, важнейшее орудие перераспределения национального дохода.

Субвенция - это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной, системы или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления целевых расходов. В соответствии со ст. 78 Бюджетного кодекса, в случае нецелевого использования субвенций и субсидий и нарушения сроков их использования сумма их может быть востребована органами власти, выдавшим эти средства.

Субсидия - это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Финансы - это экономическая категория, которая определяет отношения между субъектами рынка в процессе накопления, распределения и использования финансовых ресурсов.

Финансовая система - это механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. На практике представляет совокупность кредитно-финансовых институтов, направляющих поток денежных средств от собственников к заёмщикам и обратно. Финансовая система состоит из системы рынков: валютного, ценных бумаг, ссудных капиталов или денежного, золота.

Финансовый механизм представляет собой систему организации, планирования и использования финансовых ресурсов. В состав финансового механизма входят: финансовые инструменты; финансовые приемы и методы; обеспечивающие подсистемы (кадровое, правовое, нормативное, информационное, техническое и программное обеспечение).

Заключение

Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является бюджет. Бюджет – это важнейший финансовый документ страны, определяющий многие параметры ее развития на предстоящий год и среднесрочную перспективу.

Основной задачей бюджетной политики среднесрочную перспективу в Российской Федерации и Республике Марий Эл является формирование приоритетов на среднесрочную перспективу на основе качественного изменения подходов к формированию бюджета, предусматривающих:

- повышение роли перспективного финансового плана в бюджетном процессе;

- использование новых механизмов программно-целевого бюджетирования, постепенный переход от управления бюджетными затратами к управлению бюджетными результатами;

- превращение республиканских целевых программ в эффективный инструмент реализации структурных реформ;

-оптимизацию сети бюджетных учреждений исходя из выполняемых государственных функций и задач;

- совершенствование методов и форм социальной поддержки населения, в том числе перевод социальных льгот в денежную форму;

- обеспечение сбалансированности бюджетов всех уровней бюджетной системы на основе разграничения расходных обязательств и доходных источников на долгосрочной основе.

С целью обеспечения доступности и качества бюджетных услуг, непосредственно влияющих на уровень жизни населения, а также повышения результативности бюджетных расходов будет продолжена работа по изменению сложившихся механизмов финансирования социальных отраслей. Оптимизация структуры бюджетного сектора должна быть заложена в основу формирования подходов к финансированию учреждений бюджетной сферы.

Политика в области государственного и муниципального долга на 2007 год и на среднесрочную перспективу направлена на улучшение структуры долга, оптимизацию стоимости его обслуживания, совершенствование механизмов управления долгом.

В качестве источников покрытия дефицита муниципальных бюджетов будут наиболее широко применяться в 2007 году – бюджетные ссуды (кредиты), а также кредиты коммерческих банков и поступления от продажи муниципального имущества.

Целью бюджетной политики в Республике Марий Эл на предстоящий финансовый год является сохранение уровня долговой нагрузки на бюджет, обеспечение достаточности и своевременности финансирования бюджетных расходов при одновременном соблюдении режима экономии, совершенствования бюджетного процесса и подготовки к внедрению на всех уровнях бюджета модели программно-целевого бюджетирования, направленного на достижение конкретных социально-значимых результатов.

В целях более эффективного использования имеющихся возможностей бюджета для решения социальных вопросов органам исполнительной власти и местного самоуправления в 2007 году необходимо:

- продолжить работу по сокращению недоимки по налоговым доходам и кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг;

- обеспечить реализацию мер социальной поддержки и социального обслуживания отдельных категорий граждан в Республике Марий Эл;

- провести комплекс мер по оптимизации сети бюджетных учреждений и подготовки к переходу на новый метод бюджетирования, ориентированный на результат;

- обеспечить реализацию мероприятий Программы реформирования государственных и муниципальных финансов Республики Марий Эл;

- усилить контроль за соответствием показателей бюджетов муниципальных образований требованиям Бюджетного кодекса РФ.

Список использованных источников

1.                 Конституция Российской Федерации. 12 декабря 1993 г. – М.: Пресс, 1993. – 672 с.

2.                 Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (редакция от 12.10.2005 г.).

3.                 Закон Республики Марий Эл от 02.12.2004 г. «О республиканском бюджете Республики Марий Эл на 2005 год» (редакция от 05.07.2005г.).

4.                 Закон Республики Марий Эл от 25.11.2005 г. «О республиканском бюджете Республики Марий Эл на 2006 год» (редакция от 01.07.2006 г.).

5.                 Закон Республики Марий Эл от 28.11.2006 г. «О республиканском бюджете Республики Марий Эл на 2007 год»

6.                 Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 2-е изд., испр. и переработ. – М.: Юрайт, 2000. - 412 с.

7.                 Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 435 с.

8.                 Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы, денежное обращение, кредит. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2002. - 428 с.

9.                 Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2000. - 398 с.

10.            Государственные и муниципальные финансы / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова – М.: Юнити, 2000. - 87 с.

11.            Осипов А.К., Конярова Э.К. Формирование устойчивого бюджета региона на основе оценки финансового потенциала // Проблемы региональной экономики. - 2003. - № 1/2. – с. 20-25.

12.            Романовский М.В. Бюджетная система Российской Федерации / М.В. Романовский и др., М.: Юнити, 2002. - 512 с.

13.            Школяр Н.А. Бюджетная политика и практика. М., 2000. – 256 с.

14.            Чиркин В.Е. Государственное и муниципальное управление / В.Е. Чиркин - М.: Юрист, 2005. – 511 с.

15.            Финансовое право: Учебник/ Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова/ М.- 2000. - 512 с.

16.            Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой / М.- 2002. - 437 с.

17.            Финансовое право: Учебник/ О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др./ М. - 2003. - 482 с.

18.            Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. В.К. Сенчагова – М.: Проспект, 2001. - 365 с.

19.            Официальный Интернет-сервер «Правительство Российской Федерации» http://government.gov.ru/

20.            Официальный Интернет-сервер Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации http://economy.gov.ru/

21.            Информационный сервер по материалам федеральных целевых программ Минэкономразвития РФ. http://www.programs-gov.ru/

22.            Федеральный бюджет Российской федерации. http://www.budgetrf.ru/.

23.            Республиканский бюджет РМЭ. http://gov.mari.ru/minfin/budjet.html