Определение годового фонда заработной платы

2.2.3 Определение годового фонда заработной платы

работников предприятия.

Принимаем заработную плату на один месяц в размере:

для производственных рабочих 8700руб/месяц;

для вспомогательных рабочих 8000руб/месяц:

для специалистов и служащих 9500руб/месяц.

Расчет годового фонда заработной платы отражен в таблице 2.

Таблица 2

Расчет годового фонда заработной платы предприятия

Наименование контингента работающих	Кол-во челов.	Базовая месячная з/пл. руб.	Базовый месячный фонд з/пл. руб.	Надбавки за выслугу лет (12%) руб.	Премия (15%) руб.	Допол- нительные выплаты (8%) руб.	Фонд з/пл. руб.
							месяц	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Производственные рабочие	17	8700	147900	17748	22185	11832	199665	2395980
Вспомогательные рабочие	2	8000	16000	1920	2400	1280	21600	259200
Специалисты и служащие	1	9500	9500	1140	1425	760	12825	153900
Итого	20		173400	20808	26010	13872	234090	2809080

2.2.4 Определение средней заработной платы.

Средняя заработная плата определяется по формуле:

З/пл сред = Фз/пл год / ( ∑ Рi *12), руб.

Где Фз/пл год - фонд заработной платы предприятия за год;

∑ Рi = Рпр + Рвсп + Рспец = 20 человек

З/пл сред = 2809080 / ((17+2+1)*12) = 11705 руб.

2.2.5 Расчет начислений на социальную защиту.

Начисления на социальную защиту включают:

пенсионный фонд 20%;

фонд социального страхования 3,2%;

фонд обязательного медицинского страхования 2,8%;

фонд возмещения ущерба от несчастных случаев и проф. заболеваний 2%;

Итого начисления на социальную защиту составляют 28%.

Начисления на социальную защиту для всех категорий работников определяется по формуле:

Фсоц.защ. (∑ Рi ) = 0,28 * Фз/пл год , руб.

Фсоц.защ. (∑ Рi ) = 0,28 * 2809080 = 786542 руб.

Фсоц.защ. ( Рпр + Рвсп ) = 0,28 * Фз/пл год ( Рпр + Рвсп ), руб.

Фсоц.защ. ( Рпр + Рвсп ) = 0,28 * (2395980 + 259200) = 743450 руб.

Фсоц.защ. ( Рспец ) = 0,28 * Фз/пл год ( Рспец ), руб.

Фсоц.защ. ( Рспец ) = 0,28 * 153900 = 43092 руб.

2.3.Определение расходов материалов и энергоресурсов на производство

Расчет отражен в таблице 3.

Таблица 3

Годовой расход материалов и энергоресурсов

Наименование материалов и энергоресурсов	Ед. изм.	Годовая программа выпуска ед.	Расход на ед. годов. программы	Годовая потребность в материалах и энергоресурсах
1.          Материалы 2.          Энергоресурсы 2.1 электроэнергия 2.2 газ природный 2.3 тепловая энергия 2.4 вода техническая	т/ед Квт/ч/ед М3/ед Гкал/ед М3/ед	2900 2900 2900 2900 2900	3,90 5,30  45,00 2,20 8,75	11310 15370 130500 6380 25375

2.4 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

Смета расходов отражена в таблице 4.

Капитальные вложения в оборудование и его монтаж составляют 6935руб.

Таблица 4

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма руб.
1.          Амортизация оборудования и транспортных средств, 12% 2.          Эксплуатация оборудования, 4% 3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 8% 4. Внутрипроизводственные перемещения, 1% 5. Износ МБП, 0,5% 6. Прочие расходы, 10%	75522 25174 50348 6294 3147 62935
Всего расходов	223420

Годовая программа производства продукции – 2900 ед.

Затраты на ед. годовой программы составляют 223420 / 2900 = 77руб/ед.

Срок службы оборудования составляет 629350 / 75522 = 8,3 года

 

2.5 Смета цеховых расходов по производству продукции

Капитальные вложения в здания и сооружения составляют 662150 рублей.

Смета цеховых расходов отражена в таблице 5.

Таблица5

Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Сумма руб.
1.          З/пл специалистов и служащих 2.          Начисления на соц. защ. специалистов и служащих 3.          Охрана труда, 10% от год. Фз/пл (Рпр) 4.          Содержание зданий и сооружений 2% от кап. влож. в здания и сооружения 5.          Текущий ремонт зданий и сооруж. 1% от кап. влож. в здания и сооружения 6.          Амортизация зданий и сооружений, 6,7% от кап. влож. в здания и сооружения 7.          Испытания, опыты, исследования, 5% от стоимости оборудования 8.          Прочие расходы, 8% от всех капиталовложений	153900 43092 239598 13243 6622 44364 31468 164000
Всего расходов	696287

Годовая программа производства продукции – 2900 ед.

Затраты на ед. годовой программы составляют 696287 / 2900 = 240руб/ед.

Срок службы оборудования составляет 662150 / 44364 = 14,9 лет

2.6 Определение расходов материалов и энергоресурсов на производство

Проектная калькуляция себестоимости рассчитывается на 1 единицу продукции. Расчет калькуляции отражен в таблице 6.

Таблица 6

Проектная себестоимость калькуляции

Статьи затрат	Кол-во	Цена за ед. руб/ед	Сумма руб.
1.          Материалы 1.1 основные материалы 1.2 вспомогательные материалы, 10% от основ. материалов	3,90 0,39	1950,00 1800,00	7605,00 702,00
Итого материалов			8307,00
2.          Энергетические затраты 2.1 электроэнергия 2.2 газ природный 2.3 тепловая энергия 2.4 вода техническая	5,30 45,00 2,20 8,75	2,88 2,26 965,40 28,70	15,00 102,00 2124,00 251,00
Итого энергозатрат			2492,00
3. Ф пр.раб+вспом.раб 4. Начисления на соц. защ. произв. и вспомог. рабочих 5. Расходы на содержание и эксплуат. оборудования и трансп. Средств 6. Цеховые расходы			916,00 256,00 77,00 240,00
Цеховая себестоимость			12288,00
7.          Цеховая себестоимость за исключением статьи «итого материалов» 8.          Общепроизводственные расходы 15% от пункта 7 таблицы 6 9.          Производственная себестоимость 10.        Внепроизводственные расходы 1% от пункта 9 таблицы 6 11.        Полная себестоимость			3981,00 597,00 12885,00 129,00 13014,00

Полная себестоимость единицы продукции равна 13014 рублей.

Рыночная цена без НДС определяется по формуле:

Ц = Сполн *(1+(R/100), руб.

где R – заданный уровень рентабельности.

Ц = 13014 * (1+(35/100) = 17569 рублей

 

2.7 Баланс доходов и расходов предприятия

Баланс доходов и расходов отражен в таблице 7.

Таблица 7

Баланс доходов и расходов

Наименование позиций	Значение
1.          Объем выпуска (реализация продукции), ед. 2.          Полная себестоимость единицы продукции, руб/ед. 3.          Издержки по годовому выпуску продук., руб/год 4.          Рыночная цена единицы продукции, руб/ед. 5.          Выручка за годовую реализ. продукции, руб/год 6.          Общая прибыль, руб/год	2900 13014 37740600 17569 50950100 13209500

2.8 Характеристика налогового окружения предприятия.

Отражена в таблице 8.

Таблица 8

Характеристика налогового окружения

Наименование позиций	Знач. ставка налога	Период дней	Источник отчислений	Значение за год, руб.
1.          Начисления на социальные нужды, % 2.          Ставки налогов: 2.1        Налог на добавленную стоимость (НДС), % 2.2        Транспортный налог, % 2.3        На содержание жилого фонда и соц. культ. сферы, % 2.4        На нужды образования, % 2.5        На имущество, % 2.6        На прибыль, % 2.7        Земельный налог, руб/м2	28,0 18,0 1,7 1,5 1,0 4,5 18,0 39,5	30 30 30 90 90 90 90 365	ФОТ от реализации ФОТ от реализации ФОТ Стоим. ОФ Балан. Приб. Заним. Площ	786542,40 9171018,00 47754,36 764251,50 28098,80 62453,25 2203519,60 65176,00

2.9 Отчеты о прибыли или убытках

Отражен в таблице 9.

Таблица 9

Отчет о прибылях или убытках

Наименование позиций	Величина, руб.
1.          Выручка от реализации продукции 2.          Годовые издержки по производству продукции 3.          Налоги: 3.1        на содержание жил. Фонда и соц. культ. Сферы 3.2        на нужды образования 3.3        на имущество 3.4        транспортный налог 3.5        земельный налог	50950100,00 37740600,00 764251,50 28090,80 62453,25 47754,36 65175,00
Итого налогов	967724,91
4.          Общая прибыль 5.          Балансовая прибыль 6.          Налог на прибыль 7.          Чистая прибыль	13209500,00 12241776,00 2203519,60 10038257,00

2.10 Основные экономические показатели работы предприятия.

2.10.1 Нормируемые оборотные средства.

Составляют 13,5% от годовых издержек.

Н = 0,135 * Из.год, руб.

где Н – нормируемые оборотные средства;

Из.год – годовые издержки на производство продукции, руб.

Н = 0,135 * 37740600 = 5094981 руб.

2.10.2 Эффективность капиталовложений.

Эффективность капиталовложений рассчитывается по формуле:

Э = П / (К + Н), руб/руб ПФ

где П – общая прибыль, руб.

К – все капиталовложения, руб.

Н – нормируемые оборотные средства, руб.

Э = 13209500 / (2050000+5094981) = 1,85 руб/руб ПФ

2.10.3 Срок окупаемости капитальных затрат.

Определяется по формуле:

Ток = 1 / Э, лет

где Э – эффективность капитальных вложений, руб/руб ПФ

Ток = 1 / 1,85 = 0,54 лет

2.10.4 Рентабельность продукции.

Определяется по формуле:

R= (Пбал / Изгод)*100, %

где Пбал - балансовая прибыль, руб

Изгод - годовые издержки, руб

R= (12241776/37740600)*100 = 32,4%

2.10.5 Общая рентабельность производства.

Определяется по формуле:

Rпр. общ = (Пбал / (Фосн+Фоб))*100, %

где Пбал - балансовая прибыль, руб.

Фосн - стоимость основных фондов, руб.

Фоб - оборотные средства, руб.

Rпр. общ = (12241776 / (1387850+5094981))*100 = 188,8%

2.10.6 Фондоотдача.

Определяется по формуле:

S = В/Фосн, руб/руб

где В – выручка от реализации продукции, руб.

Фосн - стоимость основных фондов, руб.

S = 50950100 / 1387850 = 36,7 руб.

 

2.11 Построение графика безубыточности.

Построение графика безубыточности необходимо для определения критической программы выпуска продукции. Менее этой программы организация производства не целесообразна, т.к. такое производство будет убыточным.

Для построения графика безубыточности определим годовые значения условно-постоянных расходов. (УПР)

Результаты расчетов сведем в таблицу 10.

Таблица 10

Расчет условно-постоянных расходов.

Вид УПР	Значение на ед. Пгод	Годовое значение, руб.
1.   Расходы на эксплуатацию оборудования 2.   Цеховые расходы 3.   Общепроизводственные расходы 4.   Внепроизводственные расходы	77 240 597 129	223300 696000 1731300 373723
Итого УПР	1043	3024323

Данные для построения графика безубыточности отразим в таблице 11.

Таблица 11

Данные для построения графика безубыточности

Показатель	Величина
1.   Годовая программа, ед. 2.   Годовая выручка, т.руб. 3.   Годовые издержки, т.руб. 4.   УПР, т.руб.	2900 50950 37741 3024

Вывод по практической части курсовой работы:

Проведя расчеты найдены основные экономические показатели предприятия:

1.         Нормируемые оборотные средства предприятия составляют 5094981 руб.

2.         Эффективность капиталовложений показала, что на каждый вложенный рубль в производство получена прибыль в размере 1,85 рублей.

3.         При данных капиталовложениях и при уровне выпуска продукции 2900 ед. в год окупаемость этих затрат наступит через 0,54 года.

4.         Рентабельность продукции составляет 32,4%.

5.         Общая рентабельность производства показала, что окупаемость основных и оборотных фондов составляет 188,8%

6.         На каждый рубль вложенный в основные фонды предприятие получает 36,7 рублей выручки.

Данные графика безубыточности:

1.         Критической точкой программы по выпуску продукции является выпуск продукции 550 ед. в год. При данном производстве предприятие будет работать без прибыли, лишь окупая свои затраты.

2.         При выпуске продукции менее 550 ед. в год предприятие несет убытки, такое производство не рентабельно.

3.         Данное предприятие выпускает 2900 ед. продукции, что в несколько раз превышает уровня критической программы.

Список используемой литературы

1.         Капитаненко В.В. Инвестиции и хеджирование. Москва.: -2001.

2.         Маренков Н.Л. «Инвестиции», Ростов н/Д: «Феникс», 2002.

3.         Подшиваленко Г.П. и Киселева М.В. Инвестиционная деятельность: Учебное пособие – М.: ЮНИТИ, 2005.

4.         Годин А.М. Маркетинг. Учебник – 4-е изд.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006.

5.         www.economy.gov.ru

6.      www.gzt.ru

7.      www.e-xecutive.ru

8.      Электронное издание «Наука и технологии России». Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл №ФС77-29914 от 12 октября 2007 года.