5. ПРОИЗВОДСТВО
Производственная база будет размещена на уже имеющихся площадях общей площадью 3000 кв. м., расположенных в г. Ростове–на -Дону с обустроенной системой коммуникаций и подъездными путями. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.
После выбора месторасположения производства, необходимо закупить оборудование для производства молочной промышленности. На рынке нашей страны сейчас очень большой ассортимент предложений по продаже подобного оборудования. Изучив и проанализировав все предложенные варианты, специалисты нашей фирмы пришли к выводу, что оптимальным вариантом является оборудование австрийской фирмы SMALLER, с которой достигнуто соответствующее соглашение.
Стоимость этого оборудования составляет 500,000$. Стоимость 1$на день покупки оборудования составляла – 31,5 руб. Выбор был сделан в пользу этой фирмы, так как при сравнительно невысоких ценах, это оборудование занимает небольшие площади, может работать без капитального ремонта до 20 лет. В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском, наладкой и обучением персонала. Кроме того, в эту сумму входят гарантийное обслуживание оборудования в течение пяти лет и бесплатная замена запасных частей на этот период времени.
Оборудование для производства молочной продукции полностью исправно. В комплект оборудования входят следующие агрегаты:
- танки приемочного цеха;
- пастеризаторы - охладители;
- очистители;
- разливочно-укупорочная машина;
- конвейеры;
- трубопровод;
- гомогенизатор;
- резервуары для сквашивания, вызревания и хранения продуктов;
- вакуум-аппарат;
- холодильные камеры;
- регуляторы температуры;
- запчасти;
-и др.
Амортизационные отчисления
№ п/п | Наименование оборудования | Норма | Стоимость | По норме (за год) | По норме (за месяц) |
1 | Оборудование для пр-ва молочных, кисломолочных и ацидофильных продуктов | 20 % | 15.750.000 | 3.150.000 | 262.500 |
2 | Автофургоны (3шт.). | 20 % | 3*250.000=750.000 | 150.000 | 12.500 |
3 | Компьютер с периферийными устройствами(5шт.) | 20 % | 5*30.000=150.000 | 15.000 | 1250 |
4 | Прочая мебель и оборудование | 20 % | 300.000 | 30.000 | 2.500 |
ВСЕГО: | 3.345.000 | 278.750 |
Амортизация будет начисляться линейным способом, по формуле:
АО=(С об. * Н )*100%, где:
АО- Амортизационные отчисления;
С об.- Стоимость оборудования;
Н- Норма амортизации.
Максимальная проектируемая мощность -3500 л/сутки (1 смена - 10 часов). Ассортимент готовой продукции: молочные продукты –1000-1400 л/сутки, кисломолочные продукты –1000-1400 л/сутки, ацидофильные продукты –500-700 л/сутки.
Расчетная производительность после выхода завода на постоянную мощность: 50000-70000 л/месяц;170000-210000 л/квартал; 7600000 л/год.
В течение первого года после ввода в эксплуатацию не планируется полное освоение мощностей, выход на постоянную мощность планируется осуществить на втором году работы молокозавода и поддерживать достигнутый уровень в течение последующих 5 лет работы. Максимальная мощность производительности оборудования составляет – 13.000.000 л/г., но поскольку рынок молочной продукции переполнен, то выпуск большего объёма продукции является нецелесообразным.
Планируемый объем производства, л.
№ п/п | Вид продукции | 2003 год | |||||||||||||||||
I кв. | IIкв. | IIIкв. | IVкв. | Всего | |||||||||||||||
я. | ф. | м. | а. | м. | и. | и. | а. | с. | о. | н. | д. | ||||||||
1 | Молочная продукция: | ||||||||||||||||||
ежедневный объем производства л/д. | 10000 | 10000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 10000 | 10000 | |||||||
месячный объем производства л/м. | 200000 | 200000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 200000 | 200000 | |||||||
квартальный объем производства л/к. | 680000 | 840000 | 840000 | 680000 | |||||||||||||||
годовой объем производства л/г. | 3040000 | ||||||||||||||||||
2 | Кисломолочная продукция: | ||||||||||||||||||
ежедневный объем производства л/д. | 100007 | 10000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 10000 | 10000 | |||||||
месячный объем производства л/м. | 200000 | 200000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 280000 | 200000 | 200000 | |||||||
квартальный объем производства л/к. | 68000 | 84000 | 84000 | 68000 | |||||||||||||||
годовой объем производства л/г. | 3040000 | ||||||||||||||||||
3 | Ацидофильная продукция: | ||||||||||||||||||
ежедневный объем производства л/д. | 5000 | 5000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 5000 | 5000 | |||||||
месячный объем производства л/м. | 100000 | 100000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 100000 | 100000 | |||||||
квартальный объем производства л/к. | 340000 | 420000 | 420000 | 340000 | |||||||||||||||
годовой объем производства л/г. | 1520000 | ||||||||||||||||||
4 | Всего: | ||||||||||||||||||
ежедневный объем производства л/д. | 25000 | 25000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 25000 | 25000 | |||||||
месячный объем производства л/м. | 500000 | 500000 | 700000 | 700000 | 700000 | 700000 | 700000 | 700000 | 700000 | 700000 | 500000 | 500000 | |||||||
квартальный объем производства л/к. | 1700000 | 2100000 | 2100000 | 1700000 | |||||||||||||||
годовой объем производства л/г. | 7600000 | ||||||||||||||||||
Однако, кроме оборудования для производства молочной, кисломолочной, ацидофильной продукции, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изготовить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий города. Для получения всех этих документов необходимы дополнительные затраты в размере 200 $. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в квартал.
Для начала производственного процесса кроме оборудования нам требуется сырье. Закупку продуктов, требуемых для производства молока, молочных, кисломолочных и ацидофильных продуктов, планируется производить на агрофермах. Заказ на приобретение будет делаться заранее, чтобы исключить все возможные причины недоставки сырья в срок. Его возка будет производиться на транспорте нашего предприятия.
Виды требуемого сырья:
- молоко коровье
- молоко кобылиц
- молоко верблюдиц
После доставки нужных продуктов на молкомбинат будет проводиться их распределение в зависимости от срока их хранения. Часть будет храниться на складе, остальное в холодильных камерах. Очевидно, что все продукты с коротким сроком хранения будут вырабатываться сразу же, чтобы исключить их порчу и обеспечить будущему товару высокое качество.
Рабочий день будет начинаться в 9.00 и заканчиваться в 17.00. Предполагается организовать 8-и часовой рабочей день с одной рабочей сменой, с двумя выходными (22 рабочих дня в месяц). Особое значение будет придаваться санитарным нормам, чтобы исключить различные неприятности, связанные с условиями производства товара.
Какие либо вредные выбросы в окружающую среду исключены.
Затраты на производство нашей продукции будут быстро окупаться, так как эти продукты находятся в постоянном спросе, независимо от времени.
Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплаты. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28) социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (3,6%) и составляют всего 35,6% от затрат на заработную плату за весь период. Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
№ п/п | Наименование категорий работников | Кол-во чел-к. | Заработная плата (в месяц), руб. (на 1-го чел-ка.) | Заработная плата (в месяц), руб. (всего) | Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (на 1-го чел-ка) | Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (всего) |
1 | Руководящий состав | 3 | 30.000 | 90.000 | 10.680 | 32.040 |
2 | Специалисты | 10 | 15.000 | 150.000 | 5.340 | 53.400 |
3 | Служащие | 8 | 15.000 | 120.000 | 5.340 | 42.720 |
4 | Работники лаборатории | 20 | 6.000 | 120.000 | 2.136 | 42.720 |
5 | Работники цеха по производству молока | 30 | 5.000 | 150.000 | 1.780 | 53.400 |
6 | Работники цеха по производству ацидофильных продуктов | 25 | 5.000 | 125.000 | 1.780 | 44.500 |
7 | Работники цеха по производству кисломолочных продуктов | 30 | 5.000 | 150.000 | 1.780 | 53.400 |
8 | Работники цеха розлива молока, кисломолочных и ацидофильных продуктов | 15 | 5.000 | 75.000 | 1.780 | 26.700 |
9 | Работники тарного цеха | 10 | 5.000 | 50.000 | 1.780 | 17.800 |
10 | Работники гаража | 15 | 4.000 | 60.000 | 1.424 | 21.360 |
11 | Рабочие вспомогательного производства | 20 | 3.000 | 60.000 | 1.068 | 21.360 |
ВСЕГО: | 186 | * * * | 1.150.000 | * * * | 40.9400 |
Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количества необходимого сырья на единицу готового продукта.
Расход сырья и материалов на годовой объем производства
Наименование материалов | Количество в натуральных единицах | Стоимость, руб. за тонну. | Стоимость за год, руб. |
Молоко коровье, тонн | 2.500 | 2.500 | 6.250.000 |
Молоко кобылиц, тонн | 150 | 6.000 | 900.000. |
Молоко верблюдиц, тонн | 150 | 7.000 | 1.050.000. |
Сахар, тонн | 2,4 | 10.000 | 24.000 |
Молочнокислые бактерии (болгарская палочка, стрептококки, ацидофильная палочка, и др.), тонн | 2,15 | 4570 | 11.790,6 |
Дрожжи, тонн | 2 | 20.000 | 40.000 |
Вода для процесса, м3 | 645 | 116 | 74.820 |
Вода для очистки и др., м3 | 135 | 116 | 15.660 |
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн | 2,15 | 7.800 | 16.770 |
Пластиковые стаканчики | 1,5 | 1.400 | 2.100 |
Упаковка от”Tetra Pak” | 8 | 15.000 | 120.000 |
ИТОГО: | 8.505.140,6 |
Исходя из примерных расчётов плата электроэнергию (на технологические цели) составит:
- за электроэнергию, при тарифной ставке – 80 коп. за Кв./ч и кол-ве потреб. энергии –5000 Кв./ч – 4000 руб./мес. ( 48000 руб. за год)
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл.
Расчет среднегодовой стоимости
№ п/.п | Статьи затрат | Сумма по годам, руб. | Обоснование |
| |||||
на ед. | 1 год | на ед. | 2 год | на ед. | 3 год | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 3 | 5 | 3 | 6 | 7 |
|
1. | Сырье и основные материалы | 1,12 | 8.505.140,6 | 1,12 | 8.505.140,6 | 1,12 | 8.505.140,6 | Таблица |
|
2. | Электроэнергия на технические нужды | 0,006 | 48.000 | 0,006 | 48.000 | 0,006 | 48.000 | по факту |
|
3. | Затраты на зарплату | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | Таблица |
|
4. | Отчисления на социальные нужды | 0,054 | 409.400 | 0,054 | 409.400 | 0,054 | 409.400 | -“- |
|
5. | Амортизационные отчисления | 0,44 | 3.345.000 | 0,44 | 3.345.0000 | 0,44 | 3.345.0000 | Таблица |
|
6. | Расходы на рекламу | 0,026 | 200.000 | 0,02 | 150.000 | 0,013 | 100.000 | Рекламный бюджет |
|
7. | Услуги сторонних организаций | 0,002 | 12000 | 0,001 | 10000 | 0,00105 | 8000 | Предполагается |
|
Прямые затраты | 1,799 | 43774540,6 | 1,792 | 43722540,6 | 1,785 | 43670540,6 |
| ||
8. | Цеховые расходы | 0,076 | 575.000 | 0,076 | 575.000 | 0,076 | 575.000 | 50% ,от п.3 |
|
9. | Общезаводские расходы | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 100% от п.3 |
|
10. | Потери брака | 0,080955 | 1969854,33 | 0,08064 | 1967514,33 | 0,080325 | 1965174,327 | 4.5% от прямых затрат |
|
11. | Прочие производственные расходы | 0,1799 | 4377454,06 | 0,1792 | 4372254,06 | 0,1785 | 4367054,06 | 10% от прямых затрат |
|
12. | Непроизводственные расходы | 0,08995 | 2188727,03 | 0,0896 | 2186127,03 | 0,08925 | 2183527,03 | 5% от прямых затрат |
|
Итого косвенных расходов | 0,5778 | 10261035,42 | 0,57644 | 10250895,42 | 0,575075 | 10250895,42 | сумма п.п. 8-12 |
| |
13. | Плановая себестоимость | 2,3768 | 54035576,02 | 2,36844 | 53973436,02 | 2,360075 | 53921436,02 | сумма п.п. 1-12 |
|
14. | Отчисления во внебюджетные фонды | 0,13196 | 3000000 | 0,132 | 3000000 | 0,1321 | 3000000 | по факту |
|
15. | Полная себестоимость | 2,50876 | 57035576,02 | 2,50044 | 56973436,02 | 2,49218 | 56921436,02 | п.13 + п.14 |
|
16. | Плановая прибыль | 1,25438 | 28517788,01 | 1,25022 | 28486718,01 | 1,24609 | 28460718,01 | 50% от п.15 |
|
17. | Налог на прибыль | 0,3011 | 6844269,1224 | 0,3 | 6836812,3224 | 0,299 | 6830572,3224 | 24% от п.16 |
|
18. | Чистая прибыль | 0,9533 | 21673518,8876 | 0,95022 | 21649905,6876 | 0,94709 | 21630145,6876 | п.16 – п.17 |
|
19. | Налог пол/й автодорог | 0,00953 | 216735,1889 | 0,0095 | 216499,0569 | 0,00947 | 216301,4569 | 1%от п.18 |
|
20. | ЕЦС | 0,00396 | 30132 | 0,00396 | 30132 | 0,00396 | 30132 | 3%от числ. пер |
|
21. | Налог на имущество | 0,01993 | 151440 | 0,01993 | 151440 | 0,01993 | 151440 | 2%от ст/ти им |
|
22. | Расчетная оптовая цена | 5,05 | 114469459,23 | 5,03 | 114344943,1 | 5 | 114240745,5 | п.15 + п.21 |
|
23. | НДС(10%) | 0,50 | 11446945,92 | 0,5 | 11434494,31 | 0,5 | 11424074,55 | 10% от п.22 |
|
24. | Отпускная цена | 5,55 | 125916405,15 | 5,53 | 125779437,41 | 5,5 | 125664820,05 | п.22 + п.23 |
|
Таким образом, средняя отпускная цена одного литра молока при объеме производства в 7600.000 л. будет равна - 5,55 за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 5,53, 3-ий год – 5,5, что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо, повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается: за 1-ый год – составит –2,51, во 2-ой год – 2,5 и за 3-ий год работы – 2,49, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.
Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.
Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.
... Тем не менее чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа. 2.1.1 Виды баланса. Структура баланса Бухгалтерский баланс является богатым источником информации, на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная деятельность экономического субъекта. Не зря, поэтому среди форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс, значится ...
0 комментариев