Бизнес-план предприятия по переработке твердых производственных отходов муниципального образования «Город Хабаровск»

2.2 Бизнес-план предприятия по переработке твердых производственных отходов муниципального образования «Город Хабаровск»

 

Развитие системы управления отходами на территории городского округа «Город Хабаровск» в соответствие со сложившейся практикой связано с созданием и стимулированием предприятий, занимающихся переработкой отдельных, востребованных на рынке, видов отходов промышленности. Действительно, твердые отходы не однородная масса, а смесь множества материалов, имеющих самые разные свойства: коммерческую ценность, биоразлагаемость, сжимаемость, горючесть и т.д [18]. Поскольку главная проблема отходов — это проблема объема, который они занимают, требуется сравнить существующие технологии мусоропереработки с точки зрения стоимости снижения объемов отходов.

Рассмотрим признанную оптимальной по соотношению «цена-снижение объемов мусора» схему обращения с твердыми отходами на территории Муниципального образования «Город Хабаровск» и сравним ее с другими.

Интересно сравнить комплексные методы переработки отходов с наиболее противоречивой технологией, вызывающей бурные дискуссии — сжиганием.

Удельные капитальные вложения в эту технологию составляют 3390 руб/м3 годовой мощности, приведенные затраты — 357 руб/м3 при объеме остаточных отходов — 10%. [32] Даже не принимая во внимание токсичность выбросов, сбросов и отходов мусоросжигания, эта технология не имеет перспектив по экономическим показателям, более чем в полтора раза превосходя по затратам переработку даже смешанных отходов и примерно в 6 раз — раздельно собранных [32].

Захоронение ТО Переработка ТО Утилизация ТО

Захоронение ТО Переработка ТО Утилизация ТО

Рисунок 2.1 – Варианты функций капитальных затрат на обращение с твердыми отходами в зависимости от технологий избавления: захоронение, утилизация, переработка

Из итогового графика функций инвестиционных затрат на твердые отходы (рисунок 2.1) видно, что наиболее «дешевым» является используемый в настоящее время вариант захоронения твердые отходы, тогда как утилизация в любом случае требует значительных вложений. Однако оба варианта имеют серьезный недостаток – неэкологичность. К тому же эти технологии не приносят прибыли.

С другой стороны, «золотая середина» - переработка твердых отходов – имеет ряд преимуществ: позволяет вернуть ресурсы в промышленный оборот и обеспечивает снижение уровня потенциальной нагрузки на окружающую среду. Кроме того, в условиях рынка любые ресурсы потенциально конвертируемы в финансовые.

Таким образом, очевидно, что наиболее эффективной технологией обращения с твердыми отходами на территории муниципального образования городской округ «Город Хабаровск», на основании полученных результатов, по соотношению «цена - снижение объемов мусора» является переработка отходов, собранных раздельно.

Однако, исходя из того, что 100% раздельный сбор невозможен, на данном этапе, следует рассматривать этот вариант обращения с отходами как перспективный. Таким образом, на практике на современном этапе может быть реализован промежуточный вариант, предусматривающий переработку как раздельно собранных, так и смешанных отходов. В целом, он, однако, будет «увязываться» со сложившейся стратегией управления отходами в муниципальном образовании.

Вместе с тем, очевидно, что для перевода отрасли в число «доходных» необходимо изменить отношение к отходам – необходимо научится переводить их в разряд «вторично используемых» ресурсов. А для этого потребуется произвести изменения в схеме «сбора-вывоза» отходов, что предусматривает создание отдельного предприятия, занимающегося сортировкой и переработкой твердых отходов во вторичное сырье для последующей реализации на внешнем рынке.

Проект предполагает учреждение предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью. Условное название нового предприятия – ООО «Wood-stock». Дата начала проекта – 01.01.2011 г. В проекте сделан прогноз на 12 месяцев, однако следует рассматривать его как важный этап к реализации последующих шагов в области совершенствования методов управления отходами – переходу к преимущественно раздельному сбору отходов.

Предприятие арендует земельный участок, расположенный по адресу ул. Воронежской 72 (112 м²) вместе со всем, расположенным на нем недвижимым имуществом (склад-ангар, а также цех). В помещения уже обеспечены электро- и водоснабжение.

ООО реализует брус опилочный объемом один килограмм.

Принцип учета запасов – FIFO. Финансовый год начинается в январе. Основная валюта проекта – рубли. Валюта для расчета на внешнем рынке – Доллар США (US). Курс на момент ввода проекта 1US=30 руб.

Используется упрощенная система налогообложения. Социальные платежи рассчитываются на основании коэффициентов пенсионного фонда. Стоимость проекта – 651 000 руб[11].

Таблица 2.7 – Планируемый объем поставок

Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8
Брус опилочный прессованный	8000	16000	24000	24000	32000	40000	40000	40000
Продукт	9	10	11	12	1-6.2012г.
Брус опилочный прессованный (кг)	40000	40000	40000	40000	220000

Первоначально проводится разбор подвозимого транспортом ООО груза. Далее материалы подвергаются обезвреживанию / санации, измельчению, прессованию, после чего упаковываются и складируются до момента их вывоза в КНР. Нереализуемая часть отходов отправляется на полигон для захоронения.

Производственный цикл в соответствие с проектным планом начнется 01.01.2011г.

Исходя из данных о годовых объемах производства отходов и основываясь на методике анализе примерной доли ТО в общей массе были произведены расчеты сбыта продукции. Учитывался также фактор сезонности производства[12], что позволило сделать проект более реалистичным.

Задержка платежей составляет 10 дней, что связано с системой оплаты по факту продажи.

Таблица 2.8 – Сбыт (Ценообразование)

Продукт	Цена (руб.)	Сезонные изменения цены
Брус опилочный прессованный (кг)	8	Январь	37,00%
		Февраль	30,00%
		Март	42,00%
		Апрель	76,00%
		Май	67,00%
		Июнь	67,00%
		Июль	70,00%
		Август	58,00%
		Сентябрь	66,00%
		Октябрь	48,00%
		Ноябрь	39,00%
		Декабрь	39,00%
		Январь	48,00%
		Февраль	53,00%
		Март	77,00%
		Апрель	94,00%
		Май	90,00%
		Июнь	62,00%
		Июль	56,00%
		Август	71,00%
		Сентябрь	63,00%
		Октябрь	56,00%
		Ноябрь	44,00%
		Декабрь	51,00%

Запас готовой продукции на складе составляет 20 %, что обеспечивает стабильность работы ООО. Производство неограниченно, зависит только от реально поступившего объема. Производственный цикл составляет 1 день.

Стоимость закупаемого сырья закладывается исходя из того факта, что большинство предприятий сектора вынуждены платить за вывоз отходов деревообработки, что является невыгодным для них. Цена, по которой предполагается осуществлять закупки отходов у юридических лиц и населения, уже не должна превышать нуля, т.к. фактически является конвертацией отрицательных доходов предприятий-доноров.

Создание нового предприятия невозможно без реализации HR-решения (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – План по персоналу

Должность	Кол-во	Зарплата (руб)	Платежи
Управление
Директор	1	35000	Ежемесячно, весь проект
Производство
Разнорабочий	2	10000	Ежемесячно, весь проект
Охрана	1	15000	Ежемесячно, весь проект
Уборщик	1	10000	Ежемесячно, весь проект
Технолог	2	12000	Ежемесячно, весь проект
Маркетинг
Менеджер	2	15000	Ежемесячно, весь проект
Логист	1	20000	Ежемесячно, весь проект

Работа с иностранными партнерами требует постоянной работы с профессиональным логистом, владеющим иностранными языками.

Технологи обеспечивают работу пресса и шредера.

Руководство предприятия должно обладать высоким уровнем знаний в области управления отходами, хорошим знанием рынка ТО, предпринимательской инициативой.

В целом, данное HR-решение предполагает высокий уровень ответственности и широкие возможности для управленческого звена, что в сочетании с достойной оплатой труда, позволяет ожидать высокий уровень мотивированности работников.

Производственные нормы по персоналу рассчитаны исходя из опыта аналогичных предприятий на территории РФ.

Бухгалтер и юрист – обслуживающий персонал, от которого не требуется постоянного присутствия на предприятии. Их услуги в условиях оптимизации расходов целесообразно получать в специализированных консалтинговых организациях.

Организация производства потребует закупки оргтехники и комплектующих, транспорта, что составит разовые первоначальные платежи, однако все прочие статьи расходов на управление, производство и маркетинг - ежемесячные (таблица 2.10).

Предприятие также в рамках сложившейся практики управления отходами в муниципальном образовании берет в лизинг закупаемое администрацией города оборудование — шредер и пресс.

Таблица 2.10 – Общие издержки

Название	Сумма (руб)	Платежи
Управление
Офисное оборудование	80000	Разовый платеж 01.01.11
Бухгалтерское обслуживание	4000	Ежемесячно,весь проект
Юридическое обслуживание	8000	Ежемесячно,весь проект
Производство
Коммунальные услуги	20000	Ежемесячно, в соответствие с графиком отключений тепла
Обслуживание оборудования	3000	Ежемесячно,весь проект
Транспорт	200000	Разовый платеж 01.01.11
Бензин	20000	Ежемесячно,весь проект
Лизинг оборудования	10000	Ежемесячно,весь проект
Маркетинг
Траспортные расходы	5000	Ежеквартально,весь проект
Связь	5000	Ежеквартально,весь проект

Дополнительно администрацией города передается движимое и недвижимое имущество, расположенное на территории предприятия в аренду с отсрочкой платежа на 18 месяцев. Первоначальный капитал составят средства, перечисляемые в рамках государственной программы поддержки самозанятости населения и муниципальной программы помощи и поддержки предпринимательству города Хабаровска. Общий объем средств составляет 150000 руб. Естественно, полученные средства не обеспечат необходимый уровень платежеспособности для покрытия первоначальных расходов. Потребуются заемные средства.

Сумма займа составит 500000[13]. Срок возврата – 12 месяцев. Процентная ставка – 21 [54]. Отсрочка первого платежа составляет 3 месяца, далее выплачиваются ежеквартально проценты по займу. Возврат и получение кредита единовременное одной суммой.

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль предприятия (таблица 2.11), отражает порядок расчета прибыли.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.

Таблица 2.11 – Прибыль - Убытки (руб.)

Строка	01.01.11	01.02.11	01.03.11
Валовый объем продаж	64000	128000	192000
Чистый объем продаж	64000	128000	192000
Валовая прибыль	64000	128000	192000
Административные издержки	92000	12000	12000
Производственные издержки	253000	53000	53000
Маркетинговые издержки	10000
Зарплата административного персонала	35000	35000	35000
Зарплата производственного персонала	69000	69000	69000
Зарплата маркетингового персонала	50000	50000	50000
Суммарные постоянные издержки	509000	219000	219000
Прибыль до выплаты налога	-445000	-91000	-27000
Чистая прибыль	-445000	-91000	-27000
Административные издержки	12000	12000	12000
Строка	01.04.11	01.05.11	01.06.11
Валовый объем продаж	256000	320000	320000
Чистый объем продаж	256000	320000	320000
Валовая прибыль	256000	320000	320000
Строка	01.04.11	01.05.11	01.06.11
Производственные издержки	53000	53000	53000
Маркетинговые издержки	10000
Зарплата административного персонала	35000	35000	35000
Зарплата производственного персонала	69000	69000	69000
Зарплата маркетингового персонала	50000	50000	50000
Суммарные постоянные издержки	229000	219000	219000
Проценты по кредитам			35000
Прибыль до выплаты налога	27000	101000	66000
Чистая прибыль	27000	101000	66000
Строка	01.07.11	01.08.11	01.09.11
Валовый объем продаж	320000	320000	320000
Чистый объем продаж	320000	320000	320000
Валовая прибыль	320000	320000	320000
Административные издержки	12000	12000	12000
Производственные издержки	53000	53000	53000
Маркетинговые издержки	10000
Зарплата административного персонала	35000	35000	35000
Зарплата производственного персонала	69000	69000	69000
Зарплата маркетингового персонала	50000	50000	50000
Суммарные постоянные издержки	229000	219000	219000
Проценты по кредитам			35000
Суммарные непроизводственные издержки			35000
Прибыль до выплаты налога	91000	101000	66000
Чистая прибыль	91000	101000	66000
Строка	01.10.11	01.11.11	01.12.11
Валовый объем продаж	320000	320000	320000
Чистый объем продаж	320000	320000	320000
Валовая прибыль	320000	320000	320000
Административные издержки	12000	12000	12000
Производственные издержки	53000	53000	53000
Маркетинговые издержки	10000
Зарплата административного персонала	35000	35000	35000
Зарплата производственного персонала	69000	69000	69000
Зарплата маркетингового персонала	50000	50000	50000
Суммарные постоянные издержки	229000	219000	219000
Проценты по кредитам			35000
Суммарные непроизводственные издержки			35000
Прибыль до выплаты налога	91000	101000	66000
Налогооблагаемая прибыль		81000	66000
Налог на прибыль		4860	3960
Чистая прибыль	91000	96140	62040
Строка	1-6.11
Валовый объем продаж	1760000
Чистый объем продаж	1760000
Валовая прибыль	1760000
Административные издержки	72000
Производственные издержки	318000
Маркетинговые издержки	20000
Зарплата административного персонала	210000
Зарплата производственного персонала	414000
Зарплата маркетингового персонала	300000
Суммарные постоянные издержки	1334000
Прибыль до выплаты налога	426000
Налогооблагаемая прибыль	485000
Налог на прибыль	29100
Чистая прибыль	396900

Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат (таблица 2.12). Отчет средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании: кэш-фло от операционной деятельности; кэш-фло от инвестиционной деятельности; кэш-фло от финансовой деятельности.

В разделе "Кэш-фло от операционной деятельности" представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: "Суммарные прямые издержки" и "Суммарные постоянные издержки".

Раздел "Кэш-фло от инвестиционной деятельности" отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.

Раздел "Кэш-фло от финансовой деятельности" отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.

Две итоговые строки "Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств.

Таблица 2.12 – Кэш-фло (руб.)

Строка	01.2011	02.2011	03.2011
Поступления от продаж	64000	128000	192000
Общие издержки	355000	65000	65000
Затраты на персонал	154000	154000	154000
Суммарные постоянные издержки	509000	219000	219000
Кэш-фло от операционной деятельности	-445000	-91000	-27000
Займы	500000
Кэш-фло от финансовой деятельности	500000
Баланс наличности на начало периода	150000	205000	114000
Баланс наличности на конец периода	205000	114000	87000
Строка	04.2011	05.2011	06.2011
Поступления от продаж	256000	320000	320000
Общие издержки	75000	65000	65000
Затраты на персонал	154000	154000	154000
Суммарные постоянные издержки	229000	219000	219000
Кэш-фло от операционной деятельности	27000	101000	101000
Выплаты процентов по займам			35000
Кэш-фло от финансовой деятельности			-35000
Баланс наличности на начало периода	87000	114000	215000
Баланс наличности на конец периода	114000	215000	281000
Строка	07.2011	08.2011	09.2011
Поступления от продаж	320000	320000	320000
Общие издержки	75000	65000	65000
Затраты на персонал	154000	154000	154000
Суммарные постоянные издержки	229000	219000	219000
Кэш-фло от операционной деятельности	91000	101000	101000
Выплаты процентов по займам			35000
Кэш-фло от финансовой деятельности			-35000
Баланс наличности на начало периода	281000	372000	473000
Баланс наличности на конец периода	372000	473000	539000
Строка	10.2011	11.2011	12.2011
Поступления от продаж	320000	320000	320000
Общие издержки	75000	65000	65000
Затраты на персонал	154000	154000	154000
Строка	10.2011	11.2011	12.2011
Суммарные постоянные издержки	229000	219000	219000
Кэш-фло от операционной деятельности	91000	101000	101000
Выплаты процентов по займам			35000
Кэш-фло от финансовой деятельности			-35000
Баланс наличности на начало периода	281000	281000	281000
Баланс наличности на конец периода	372000	372000	372000
Строка	1-6.2012
Поступления от продаж	1760000
Общие издержки	410000
Затраты на персонал	924000
Суммарные постоянные издержки	1334000
Налоги	26400
Кэш-фло от операционной деятельности	339600
Кэш-фло от финансовой деятельности	-500000
Баланс наличности на начало периода	797000
Баланс наличности на конец периода	696600

Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта. В структуре активов баланса выделены три основных группы: текущие активы; основные средства; инвестиции.

В состав текущих активов входят денежные средства, дебиторская задолженность, средства, находящиеся в производственном и торговом обращении, а также финансовые вложения и краткосрочные предоплаченные расходы. Общая величина этой, наиболее подвижной, части средств предприятия отражается в строке "Суммарные текущие активы".

Общая стоимость основных средств отражается в балансе в строке "Основные средства", а их износ учитывается в строке "Накопленная амортизация". Остаточная стоимость этого вида активов (за вычетом амортизации) указывается в строке "Остаточная стоимость основных средств". В следующих за ней строках раскрывается структура основных средств: земля; здания и сооружения; оборудование; (долгосрочные) предоплаченные расходы; другие активы. Сумма этих активов равна величине, указанной в строке "Остаточная стоимость основных средств".

В группу инвестиционных активов входят: инвестиции в основные фонды, инвестиции в ценные бумаги, имущество в лизинге.

В пассивах баланса выделяются три группы: краткосрочные обязательства; долгосрочные займы; собственный капитал.

К группе краткосрочных обязательств относятся кредиторская задолженность по начисленным, но еще не выплаченным налогам (отсроченные налоговые платежи), краткосрочные займы, кредиторская задолженность по оплате за поставленную продукцию (счета к оплате), обязательства по поставке товаров, оплаченных покупателем (полученные авансы).

В структуре собственного капитала выделяются: средства от продажи обыкновенных акций; средства от продажи привилегированных акций; средства, полученные от продажи акций сверх номинала; резервные фонды, сформированные из прибыли предшествующих периодов; добавочный капитал, полученный в результате переоценки активов; нераспределенная прибыль. Общая величина пассивов этой группы указана в строке "Суммарный собственный капитал".

Балансовый отчет отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.

Таблица 2.13 – Баланс (руб.)

Строка	01.2011	02.2011	03.2011
Денежные средства	205000	114000	87000
Суммарные текущие активы	205000	114000	87000
СУММАРНЫЙ АКТИВ	205000	114000	87000
Краткосрочные займы		500000	500000
Суммарные краткосрочные обязательства		500000	500000
Долгосрочные займы	500000
Строка	01.2011	02.2011	03.2011
Добавочный капитал	150000	150000	150000
Нераспределенная прибыль	-445000	-536000	-563000
Суммарный собственный капитал	-295000	-386000	-413000
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	205000	114000	87000
Строка	04.2011	05.2011	06.2011
Денежные средства	114000	215000	281000
Суммарные текущие активы	114000	215000	281000
СУММАРНЫЙ АКТИВ	114000	215000	281000
Краткосрочные займы	500000	500000	500000
Суммарные краткосрочные обязательства	500000	500000	500000
Добавочный капитал	150000	150000	150000
Нераспределенная прибыль	-536000	-435000	-369000
Суммарный собственный капитал	-386000	-285000	-219000
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	114000	215000	281000
Строка	07.2011	08.2011	09.2011
Денежные средства	372000	473000	539000
СУММАРНЫЙ АКТИВ	372000	473000	539000
Краткосрочные займы	500000	500000	500000
Суммарные краткосрочные обязательства	500000	500000	500000
Добавочный капитал	150000	150000	150000
Нераспределенная прибыль	-278000	-177000	-111000
Суммарный собственный капитал	-128000	-27000	39000
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	372000	473000	539000
Строка	10.2011	11.2011	12.2011
Денежные средства	630000	731000	797000
Суммарные текущие активы	630000	731000	797000
СУММАРНЫЙ АКТИВ	630000	731000	797000
Суммарные краткосрочные обязательства	500000	504860	508820
Добавочный капитал	150000	150000	150000
Нераспределенная прибыль	-20000	76140	138180
Суммарный собственный капитал	130000	226140	288180
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	630000	731000	797000
Строка	1-6.2012
Денежные средства	696600
Суммарные текущие активы	696600
СУММАРНЫЙ АКТИВ	696600
Строка	1-6.2012
Отсроченные налоговые платежи	11520
Суммарные краткосрочные обязательства	11520
Добавочный капитал	150000
Нераспределенная прибыль	535080
Суммарный собственный капитал	685000
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	696600

В практике финансового анализа широкое распространение имеют показатели, играющие роль индикаторов ликвидности, устойчивости, рентабельности, деловой активности компании. Анализ всей совокупности финансовых показателей в динамике и сравнение их с аналогичными оценками деятельности других предприятий, действующих в сопоставимых условиях, позволяет сделать обоснованные выводы о финансовом положении компании и перспективах ее развития.

Финансовые показатели рассчитываются на основании данных, содержащихся в финансовых отчетах. Для этих целей используется консолидированная (обобщенная) форма балансового отчета и отчета о финансовых результатах, а также отчет об использовании прибыли. Ниже приводится форма этих отчетов (таблица 2.14).

Таблица 2.14 – Финансовые показатели

Строка	01.2011	02.2011
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %		23
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %		23
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	205000	-386000
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	6833	-12867
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	4	-4
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	4	13
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	244	439
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|ЕQ)	-169	-130
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	-695	-71
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	-695	-71
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	-2605	-958
Рентабельность инвестиций (ROI), %	-2605	-958
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	1810	283
Строка	03.2011	04.2011
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	17	23
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %	17	23
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	-413000	-386000
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	-13767	-12867
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	-6	-8
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	26	27
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	575	439
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|BQ)	-121	-130
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	-14	11
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	-14	11
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	-372	284
Рентабельность инвестиций (ROI), %	-372	284
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	78	-84
Строка	05.2011	06.2011
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	43	56
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %	43	56
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	-285000	-219000
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	-9500	-7300
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	-13	-18
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	18	14
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	233	178
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|BQ)	-175	-228
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	32	21
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	32	21
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	564	282
Рентабельность инвестиций (ROI), %	564	282
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	-425	-362
Строка	07.2011	08.2011
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	74	95
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %	74	95
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	-128000	-27000
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	-4267	-900
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	-30	-142
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	10	8
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	134	106
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|BQ)	-391	-1852
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	28	32
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	-30	-142
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	28	32
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	294	256
Рентабельность инвестиций (ROI), %	294	256
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	-853	-4489
Строка	09.2011	10.2011
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	108	126
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %	108	126
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	39000	130000
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	1300	4333
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	98	30
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	7	6
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	93	79
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|BQ)	1282	385
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	21	28
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	21	28
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	147	173
Рентабельность инвестиций (ROI), %	147	173
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	2031	840
Строка	11.2011	12.2011
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	145	157
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %	145	157
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	226140	288180
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	7538	9606
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	17	13
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	5	5
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	69	64
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|BQ)	223	177
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз		3
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	32	21
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	30	19
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	158	93
Рентабельность инвестиций (ROI), %	158	93
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	510	258
Строка	1-6.2012
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %	5625
Коэффициент срочной ликвидности, (QR) %	5625
Чистый оборотный капитал, (NWC) руб.	580713
Чистый оборотный капитал, (NWC) CNY	19357
Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT)	6
Коэффициент оборачиваем. основных средств (FAT)
Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)	6
Суммарные обязательства к активам, (TD|TA) %	2
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD|BQ)	2
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %	100
Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %	24
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %	23
Рентабельность оборотных активов (RCA), %	134
Рентабельность инвестиций (ROI), %	134
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	137

Одним из главных инструментов анализа инвестиционного проекта являются показатели эффективности инвестиций (таблица 2.15).

Таблица 2.15 – Эффективность инвестиций[14]

Строка	РУБЛИ	Доллар
Период окупаемости – PB, мес.	11	11
Средняя норма рентабельности – ARR, %	125,25	125,25
Чистый приведенный доход – NPV	546600	18220
Индекс прибыльности – PI	1,88	1,88

По воле случая фактический доход от инвестиций всегда будет отклоняться от ожидаемого. Отклонение включает возможность потери некоторых или всех первоначальных инвестиций. Там, где активы оцениваются рынком, вероятности и воздействия всех событий интегрально отражаются в рыночной цене, и риск поэтому наступает только от изменения этой цены.

При реализации проекта имеет место кредитный риск (изменение «цены» кредита), валютный риск (изменение курса), риск внутрифирменный, информационный выбор моментов действий и исходный риск, вероятность модельного риска, и законодательный риск (изменения правил обращения с твердыми отходами, налогового законодательства). В современных условиях особое значение приобрели динамические риски - риски, вероятность и последствия которых изменяются в зависимости от ситуации, например, риск экономического кризиса.

Таким образом, проект создания предприятия по переработке отходов на территории городского округа «Город Хабаровск», обоснованный и рассчитанный с помощью экспертной системы «Project Expert», в случае, если он получит поддержку со стороны Администрации города, позволит за короткий срок создать эффективно действующее предприятие системы управления отходами. Это еще один шаг на пути развития системы безотходного произведенного цикла, так называемой «умной» экономики «скромных возможностей.

Организация новых рабочих мест, а также значительное ожидаемое, вследствие этого, улучшение экологической обстановки снизит уровень социальной напряженности, повысит авторитет местной власти.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализируя деятельность администрации города Хабаровска по организации сбора, вывоза, утилизации и переработке твердых промышленных отходов, автор задался целью - разработать конкретные, применимые на практике, меры по ее совершенствованию. Для этого последовательно были решены следующие задачи: проанализированы теоретические аспекты управления твердыми отходами и разработаны проектные предложения по совершенствованию стратегии управления отходами на территории городского округа «Город Хабаровск».

В ходе анализа современной российской практики были определены характерные черты реализуемой модели управления отходами:

–   программно-целевой метод управления;

–   ориентация на утилизацию и захоронение;

–   идеома неприбыльности сферы отходов;

–   наличие значительного числа смежных нормативно-правовых актов разного уровня, образующих юридический механизм управления отраслью;

–   высокие финансовый и правовой пороги вступления в отрасль.

Далее представлен анализ модели управления отходами на территории муниципального образования «Город Хабаровск». Параллельно дана характеристика территории с точки зрения управления отходами, определены источники ресурсов для отрасли, их объемы, примерная структура, возможности сбыта.

Автор отмечает в своем исследовании, что благодаря реализации политики активной поддержки процессов модернизации перерабатывающих производств уже сегодня удалось достичь результатов в сфере управления отходами муниципалитета. Тем не менее по-прежнему остаются «нетронутые» участки, т.е. группы твердых промышленных отходов не перерабатываемых и вторично неиспользуемых, но имеющих к тому потенциал.

Результаты анализа сложившейся ситуации позволили перейти к разработке собственно проекта мер по совершенствованию управления отходами. Для этого использовался программный продукт «Project Expert», получившие высокие оценки российских и зарубежных экспертов в области управления инвестиций и построения бизнеса. Программа позволила оценить на основе оценки эффективности существующих технологий обращения с отходами выбрать наиболее приемлемую и построить на ее базе более совершенную модель управления отходами территории города.

Проект предполагает учреждение ООО, занимающегося переработкой твердых промышленных отходов (деревообрабатывающей и лесной промышленности) и их последующей продажей в КНР.

Стоимость проекта – 651 000 рублей.

Период окупаемости – 11 месяцев.

Средняя норма рентабельности - 125,25 %.

Чистый приведенный доход – 546600 рублей.

Индекс прибыльности - 1,88.

Организация нового предприятия позволит получить ряд положительных эффектов: появятся новые рабочие места, бюджет получит дополнительные налоговые поступления, ожидаемое улучшение экологической обстановки – позволит снизить уровень социальной напряженности, повысит авторитет местной власти.

В целом проект позволяет достичь поставленной цели - получить за короткий срок значительный положительный эффект, создав точку роста местной экономики на базе более совершенной модели управления отходами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1.         Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года : офиц. текст. – М. : ИНФРА – М, 2002. – 32 с.

2.         Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: федер. закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ. – М. : Омега-Л, 2007. – 134 с.

3.         О минимальном размере оплаты труда: федер. закон от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ. - М. : ИНФРА – М, 2008. – 28 с.

4.         Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. - М. : ИНФРА – М, 2008. – 43 с.

5.         Об отходах производства и потребления: федер. закон от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3215.

6.         Об акционерных обществах: федер. закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. - М. : ИНФРА – М, 2008. – 38 с.

7.         О порядке ведения государственного кадастра отходов и проведения паспортизации опасных отходов: постановление Правительства Российской Федерации от 26 октября 2000 г. № 818 // Собр. законодательства РФ. – 2000. - № 43. - Ст. 4718.

8.         СанПиН 2.1.7.722-98. Гигиенические требования к устройству и содержанию полигонов для твердых бытовых отходов: постановление Правительства Российской Федерации от 16 июня 2000 г. № 461 // Собр. законодательства РФ. – 2000. - № 26. - Ст. 2313.

9.         О федеральном классификационном каталоге отходов: приказ Государственного комитета Российской Федерации по охране окружающей среды от 27 ноября 1997 г. № 527 // Собр. законодательства РФ. – 1997. - № 47. - Ст. 4217.

10.       Алборов, И. Д. Совершенствование технологии управления окружающей средой регулированием техногенной нагрузки / И.Д. Алборов // Вестник Международной академии наук экологии и безопасности жизнедеятельности (МАНЭБ). - 2008. - Т. 13, № 3. - С. 5-7.

11.       Баскакова, С. И. Прокурорский надзор за исполнением законодательства в области охраны окружающей среды / С.И. Баскакова // Экология и промышленность России. ЭКиП. - 2008. - № 10. - С. 51-53.

12.       Вавилова, Т. Я. Важнейшие проблемы устойчивого развития среды, преобразованной урбанизацией / Т.Я. Вавилова, О.В. Ващенкова // Вестник Международной академии наук экологии и безопасности жизнедеятельности (МАНЭБ). - 2008. - Т. 13, № 3. - С. 18-21.

13.       Вторая жизнь / Г. Самбале // Твердые бытовые отходы: науч.-практ. журн. - 2008. - № 10. - С. 48-51.

14.       Галицкова, Ю. М. Необустроенные свалки на городских территориях / Ю.М. Галицкова // Вестник Международной академии наук экологии и безопасности жизнедеятельности (МАНЭБ). - 2008. - Т. 13, № 3. - С. 166-170.

15.       Иванов, А. К. "Черное золото" на обочинах / А.К. Иванов // Экологический навигатор. - 2008. - № 8. - С. 37-40.

16.       Иванова, М. Отходы - богатейший сырьевой ресурс / М. Иванова // Жилищное и коммунальное хозяйство. - 2008. - № 5. - С. 19-20.

17.       Как зарабатывать деньги на отходах из полимеров, используя оборудование австрийской компании ARTEC [Текст] // Пластические массы. - 2008. - № 10. - С. 40-41.

18.       Кузнецов, В. А. Комплексная оценка воздействия физических и физических факторов на городскую окружающую среду / В.А. Кузнецов, Н.П. Тарасова // Экология и промышленность России. ЭКиП. - 2008. - № 10. - С. 41-43.

19.       Михеева, А. С. О методологических подходах к эколого-экономическому регулированию природопользования / А.С. Михеева // Вестник Российской экономической академии им. Г.В.Плеханова. - 2008 . - № 2. - С. 43-45.

20.       Модель FEASIBLE, Техническое руководство, Бета версия -1, Министерство по охране окружающей среды и энергетике Дании / DANCEE и Секретариат Специальной Рабочей группы ОЭСР по реализации ПДООС. - COWI, Копенгаген, 2009

21.       Национальные системы управления отходами упаковки / Л.Н. Нестерова // Твердые бытовые отходы: науч.-практ. журн. - 2006. - № 6 - С. 49-53.

22.       Никогосов, Х. Н. Удаление бытовых отходов из многоэтажных зданий / Х.Н. Никогосов // Твердые бытовые отходы: науч.-практ. журн. - 2008. - № 10. - С. 38-39.

23.       Основные направления в области создания биоразлагаемых термопластов / С.П. Рыбкина, В.А. Пахаренко, Т.С. Шостак, В.В. Пахаренко // Пластические массы. - 2008. - № 10. - С. 47-54.

24.       Переработка полимерных отходов при влиянии ультразвука / Г.В. Семенов, В.В. Ананьев, И.А. Кирш и др. // Пластические массы. - 2008. - № 10. - С. 41-44.

25.       Проблема старых шин / Н.В. Буслаева // Экологический навигатор. - 2008. - № 8. - С. 25-28.

26.       Русанова, Ю. А. Источники образования отходов / Ю.А. Русанова // Экологический навигатор. - 2008. - № 8. - С. 29-36.

27.       Сочи: комплексное решение проблемы переработки отходов / Х.Н. Никогосов, А.Б. Лившиц , С.Е. Зайцев, В.И. Гурвич // Твердые бытовые отходы: науч.-практ. журн. - 2008. - № 10. - С. 44-45.

28.       Трайдакало, Г. В. Дробильно-сортировочное оборудование для переработки КГМ / Г.В. Трайдакало // Твердые бытовые отходы: науч.-практ. журн. - 2008. - № 10. - С. 40-41.

29.       Трофименко, Ю. В. Типовая модель управления процессом транспортирования ТБО в муниципальных образованиях / Ю.В. Трофименко, С.Н. Просов, В.И. Комков // Экология и промышленность России. ЭКиП. - 2008. - № 10. - С. 57-61.

30.       Цгоев, Т. Ф. Установление опасности - первичная задача экологически безопасного обращения с отходами / Т.Ф. Цгоев, Р.А. Теблоев // Вестник Международной академии наук экологии и безопасности жизнедеятельности (МАНЭБ). - 2008. - Т. 13, № 3. - С. 66-68.

31.       Шемет, Н. В. Биодинамическая технология переработки бытовых отходов / Н.В. Шемет // Твердые бытовые отходы: науч.-практ. журн. - 2008. - № 10. - С. 52-59.

32.       Becker, Jasper. China’s Growing Pains, National Geographic, March 2007.

33.       Cambel, David. Strengthening Urban Solid Waste Management, National SWM Strategy. Asian Development Bank. Septemeber 2007.

34.       China Statistical Yearbook, National Bureau of Statictics of China, China Statistics Press, 2006

35.       China Statistical Yearbook, National Bureau of Statictics of China, China Statistics Press, 2008

36.       Cointreau, Sandra. Economic Instruments for Solid Waste Management, August 2006.

37.       David R. Boid, “Northern Exposure: Acute Pesticide Poisonings in Canada”, June 2007.

38.       Eng, M., P. Eng, and Gardy M. Wong, A Review of Landfill Gas Experience in China, submitted to the Environment Department, World Bank, November 2008.

39.       Fung, Shuk-wai, Handling the Municipal Solid Waste in China, International Institute for Industrial Environmental Ecnomics, Lund University, 2006.

40.       J. Donald Hughes, What is Environmental History? Cambridge, UK: Polity Press, 2006.

41.       Jonathan P. Bound, Nikolaos Voulvoulis, “Household Disposal of Pharmaceuticals as a Pathway for Aquatic Contamination in the United Kingdom,” Environmental Health Perspectives, 2005.

[1] Вещества (или смеси веществ), признанные непригодными для дальнейшего использования в рамках имеющихся технологий, или после бытового использования продукции [9].

[2] Например, «Базельская конвенция о контроле за трансграничными перевозками опасных отходов и их удалением», «Стокгольмскую Конвенцию о стойких органических загрязнителях», «Конвенция о трансграничном загрязнении воздуха на большие расстояния», «Конвенция по защите морской среды района Балтийского моря» и др.

[3] В России существует Федеральный классификатор отходов, в котором каждому виду отходов в зависимости от источника его происхождения присваивается идентификационный номер.

[4] Опасность отходов определяется их физико-химическими свойствами, а также условиями их хранения, или размещения в окружающей среде.

[5] Отходы, которые в рамках данного производства не могут быть использованы, но могут применяться в других производствах, именуются вторичным сырьём.

[6] На основании Закона Хабаровского края от 28.04.2004 N 177 "О наделении муниципального образования города Хабаровска статусом городского округа и об установлении его границы" город Хабаровск является муниципальным образованием, также город Хабаровск наделен статусом городского округа. В этой связи автор в тексте допускает оба наименования, что не противоречит здравому смыслу и законодательству РФ, Хабаровского края и Уставу города Хабаровск.

[7] Например, журналы «ТБО» и «Экология производства»

[8] Росприроднадзор

[9] Согласно Письму Росстроя от 1 августа 2005 года N ЮТ-3309/03 "О ФГУП "Федеральный центр благоустройства и обращения с отходами"

[10] Приводимые по Хабаровску статистические данные получены в интервью с начальником отдела анализа, прогнозирования перспективного развития промышленности Управления промышленности и связи Администрации г. Хабаровска Мяло В. М.

[11] Далее данные приводятся на основе расчетов в программе “Project Expert”

[12] Однако следует понимать, что процент рассчитывался от нормального, среднего количества отходов по итогам анализа тенденций последних лет (с 2004 г. по 2009 г.) как критический минимум. Это означает что реально производство будет превышать запланированный объем. И прибыль от реализации проекта будет в реальности выше.

[13] При оценке затрат на оборудование и расходные материалы были использованы данные, приводимые в материалах Ю.М. Галицкововой [19], М. Ивановой [20], Н.В. Буслаевой [30], И.А. Кирш [29], Г.В. Трайдакало [33], а также статистика цен журнала «ТБО» (http://www.solidwaste.ru).

[14] Период расчета интегральных показателей – 18 месяцев