Финансовое планирование на предприятии

89212
знаков
17
таблиц
0
изображений

10. Финансовое планирование на предприятии

Важнейшим элементом деятельности предприятия является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия.

В рыночной экономике планирование на предприятии является внутрипроизводственным, т.е. не носит элементов директивности. Основная цель внутрипроизводственного финансового планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности предприятия. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

- служит инструментом получения внешнего финансирования.

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это – сложный процесс, включающий в себя несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов – бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, влияющее на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на предприятии анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:

- перспективное финансовое планирование;

- текущее финансовое планирование;

- оперативное финансовое планирование.

Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются. Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования.


Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 30.12.2004 N 210-ФЗ (ред. от 25.12.2008) "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009)

2. Постановление Правительства РФ от 10.02.1997 N 155 (ред. от 01.02.2005)

"Об утверждении Правил предоставления услуг по вывозу твердых и жидких бытовых отходов"

3. Федеральный закон от 21.07.2007 N 185-ФЗ (ред. от 01.07.2009)

"О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства"

4.АбрамовА.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008 .

5. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика,2008.

7. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2007.

8. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 2007.

9. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007.

10. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 2008.

11. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2008.


Приложение 1

Приложение к постановлению Главы администрации Заводоуковского городского округа № 2060 от «04» декабря 2007г

Тарифы на коммунальные услуги для предприятий, учреждений, организаций, финансируемых из всех уровней бюджетов и прочих предприятий

№ п/п Наименование предприятия Единица измерения Тариф без НДС, рублей
1.

МП «Заводоуковское ЖКХ»

1.1 Водоснабжение
- для бюджетных учреждений 1мЗ 26,08
- для прочих предприятий 1мЗ 44,14
1.2 Водоотведение
- для бюджетных учреждений
с сетевой канализацией 1мЗ 40,00
с выгребной канализацией 1мЗ 62,17
- для прочих предприятий
с сетевой канализацией 1мЗ 78,22
с выгребной канализацией 1мЗ 86,72
1.3 Очистка сточных вод (при выгребной канализации)
- для бюджетных учреждений 1мЗ 13,96
- для прочих предприятий 1мЗ 13,96
1.4 Вывоз твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 239,0
- для прочих предприятий 1мЗ 239,0
1.5 Утилизация твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 29,89
- для прочих предприятий 1мЗ 36,73
2.

МПП ЖКХ «Новозаимское»

Водоснабжение
- для бюджетных учреждений 1мЗ 25,98
- для прочих предприятий 1мЗ 44,14
Водоотведение
- для бюджетных учреждений
с выгребной канализацией 1мЗ 62,17
- для прочих предприятий
с выгребной канализацией 1мЗ 86,72
Очистка сточных вод (при выгребной канализации)
- для бюджетных учреждений 1мЗ 13,96
- для прочих предприятий 1мЗ 13,96
Вывоз твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 239,0
- для прочих предприятий 1мЗ 239,0
Утилизация твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 29,89
- для прочих предприятий 1мЗ 36,73
Содержание встроенных помещений в
многоквартирном доме или отдельно стоящем здании 1м2 9,83
3. МУ «Гарант»
Водоснабжение
- для бюджетных учреждений 1мЗ 25,98
- для прочих предприятий 1мЗ 44,14
Водоотведение
- для бюджетных учреждений
с выгребной канализацией 1мЗ 62,17
- для прочих предприятий
с выгребной канализацией 1мЗ 86,72
Очистка сточных вод (при выгребной канализации)
- для бюджетных учреждений 1мЗ 13,96
- для прочих предприятий 1мЗ 13,96
Вывоз твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 239,0
- для прочих предприятий 1мЗ 239,0
Утилизация твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 29,89
- для прочих предприятий 1мЗ 36,73
Содержание встроенных помещений в многоквартирном доме или отдельно стоящем здании 1м2 9,83
утилизация твердых бытовых отходов 1мЗ 3,39
4.

МУ «Падунское»

Водоснабжение
- для бюджетных учреждений 1мЗ 25,98
- для прочих предприятий 1мЗ 44,14
Водоотведение
- для бюджетных учреждений
с выгребной канализацией 1мЗ 62,17
- для прочих предприятий
с выгребной канализацией 1мЗ 86,72
Очистка сточных вод (при выгребной канализации)
- для бюджетных учреждений 1мЗ 13,96
- для прочих предприятий 1мЗ 13,96
Вывоз твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 239,0
- для прочих предприятий 1мЗ 239,0
Утилизация твердых бытовых отходов
- для бюджетных учреждений 1мЗ 29,89
- для прочих предприятий 1мЗ 36,73
Содержание встроенных помещений в многоквартирном доме или отдельно стоящем здании 1м2 9,83
5.

ООО «Вектор»

Водоснабжение
- для бюджетных учреждений 1мЗ 25,98
- для прочих предприятий 1мЗ 44,14

Приложение 2

Тарифы на жилищно-коммунальные услуги для населения с 01.01.2008 года согласно постановлению главы администрации Заводоуковского городского округа № 2060 от 04.12.2007 г.

№№ пп Единицы измерения Тариф с НДС
1. Водоснабжение

3

14,04

Благоустроенное жилье с горячим водоснабжением - стоимость воды (7,5 м3) - подогрев

1 чел. 1 чел. 105,30 68,68

Благоустроенное жилье с бойлерными установками для подогрева воды - стоимость воды (6 м3) - подогрев

1 чел. 1 чел. 84,24 41,20

Благоустроенное жилье с нагревательными приборами (5,55 м3)

1 чел. 77,92

Благоустроенное жилье с холодным водоснабжением (4,35 м3)

1 чел. 6.1,07

Полублагоустроенное жилье с холодным водоснабжением без ванн и канализации (1,5 м3)

1 чел. 21,06
Полублагоустроенное жилье с холодным водоснабжением без ванн с канализацией (3,0 м ) 1 чел. 41,12

Общежитие с горячим водоснабжением - стоимость воды (4,35 м3) - подогрев

1 чел. 1 чел. 61,07 41,20

Общежитие с холодным водоснабжением (2,55 м3)

1 чел. 35,80

Пользование водой из уличных колонок (1,2 м3)

1 чел. 16,85

 ООО "Жилсервис" (распоряжение ПравительстваТО № 372 от 01.01.2007 г.)

Стоимость 1 м водоснабжения 1мЗ 16,30

Благоустроенное жилье с нагревательными приборами (5,55 м3)

1 чел. 90,46

Благоустроенное жилье с холодным водоснабжением (4,35 м3)

1 чел. 70,90

Полублагоустроенное жилье с холодным водоснабжением без ванн и канализации (1,5 м3)

1 чел. 24,45

Полублагоустроенное жилье с холодным водоснабжением без ванн с канализацией (3,0 м3)

1 чел. 48,90

Пользование водой из уличных колонок (1,2 м3)

1 чел. 19,56
V 2. Водоотведение

г.3аводоуковск

Средневзвешенный тариф на водоотведение с учетом сетевой и выгребной канализации по договорам населения с МУ "ЕРЦ"

3

30,37

Благоустроенное жилье с горячим водоснабжением (7,5 м3)

1 чел. 227,77
Благоустроенное жилье с бойлерными установками для подогрева воды (6 м) 1 чел. 182,22

Благоустроенное жилье с нагревательными приборами (5,55 м3)

1 чел. 168,55
Благоустроенное жилье с холодным водоснабжением, общежитие с горячим водоснабжением (4,35 м3) 1 чел. 132,11
Полублагоустроенное жилье с холодным водоснабжением без ванн с канализацией (3,0 м3) 1 чел. 91,11
Общежитие с холодным водоснабжением (2,55 м3) 1 чел. 77,44
Оплата выгребной канализации по разовым заявкам 1м3 41,84
Неблагоустроенное жилье с выгребными септиками (1,2 м3) 1 чел. 50,21

 Сельские территории

Стоимость 1 м выгребной канализации

3

41,84

Благоустроенное жилье с горячим водоснабжением (7,5 м3)

1 чел. 313,80
Благоустроенное жилье с бойлерными установками для подогрева воды (6 м) 1 чел. 251,04

Благоустроенное жилье с нагревательными приборами (5,55 м3)

1 чел. 232,21

Благоустроенное жилье с холодным водоснабжением, общежитие с горячим водоснабжением (4,35 м3)

1 чел. 182,00

Полублагоустроенное жилье с холодным водоснабжением без ванн с канализацией (3,0 м3)

1 чел. 125,52

Общежитие с холодным водоснабжением (2,55 м3)

1 чел. 106,69

Неблагоустроенное жилье с выгребными септиками (1,2 м3)

1 чел. 50,21
3. Вывоз ТБО
Стоимость 1 куб м

3

154,64

Благоустроенное жилье (0,09 м3) с 1 кв. м общей площади

2

0,77

Неблагоустроенное жилье (0,125 м3) с 1 кв. м общей площади

2

1,07
4. Утилизация ТБО 1м3 3,39

Благоустроенное жилье (0,09 м3)

1 чел. 0,31

Неблагоустроенное жилье (0,125 м3)

1 чел. 0,42
Эксплуатация жилищного фонда для муниципального жилья
Благоустроенное жилье: санитарное содержание

2

1,16
Содержание и текущий ремонт общего имущества жилого дома

2

5,81
Полублагоустроенное и неблагоустроенное жилье: - санитарное содержание

2

1,16
- техническое обслуживание неблагоустроенного и полублагоустроенного жилья

2

4,01
Плата за наем жилого помещения - в жилых благоустроенных домах - в жилых неблагоустроенных и полублагоустроенных домах

2 2

0,89 0,60
6.

Техническое обслуживание ГПУ, внутренних и внутридомовых газопроводов с 1 м2 общей площади жилья

2

0,93
7. Теплоснабжение
г.Заводоуковск (МП "ЗЖКХ)

2

17,98
с.Бигила (ООО Тарант")

2

20,26
с.Новая Заимка (МПП ЖКХ "Новозаимское") 1 м2 21,09
с.Падун (МУ "Падунское") 1м2 19,91
с.Боровинка, с.Шестаково, с.Сосновка (ООО "Жилсервис") 1м2 17,88
п.Лебедевка, с.Тумашово (ООО "Жилсервис") 1м2 34,07
с.Колесниково (ООО "Вектор") 1м2 13,64
п.Центральный, п.Мичуринский, с.Горюново (МУ "Горюновское") 1м2 17,76

Приложение 3

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г.

Организация Муниципальное предприятие Заводоуковского городского округа «Заводоуковское жилищно-коммунальное хозяйство»

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 90 64
Основные средства 120 3768 3482
Незавершенное строительство 130 - 598
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО но разделу I

190

3858

4144

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 27746 52880
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 6644 6189
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 2078 688
готовая продукция и товары для перепродажи 214 19024 45076
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - 914
прочие запасы и затраты 217 - 13
Налог на добавленную стоимость но приобретенным ценностям 220 757 3947
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6452 6458
в том числе покупатели и заказчики 241 1989 2433
Краткосрочные финансовые вложения 250 10000 500
Денежные средства 260 5416 5509
Прочие оборотные активы 270 - 11

ИТОГО по разделу II

290

50371

69305

БАЛАНС

300

54229

73449

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 50 50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 -
Добавочный капитал 420 14207 14207
Резервный капитал 430 - -

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 29420 31712

ИТОГО по разделу III

490

43677

45969

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 4610
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

ИТОГО по разделу IV

590

4610

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 20384
Кредиторская задолженность 620 5942 7096
В том числе: поставщики и подрядчики 621 2741 867
задолженность перед персоналом организации 622 951 1066
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 247 278
задолженность по налогам и сборам 624 576 1467
прочие кредиторы 625 1427 1155
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 0 0
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -

ИТОГО по разделу V

690

5942

27480

БАЛАНС

700

54229

73449


Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках за 2008г.

Организация Муниципальное предприятие Заводоуковского городского округа «Заводоуковское жилищно-коммунальное хозяйство»

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 80815 54146
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (61786 ) (41397)
Валовая прибыль 029 19029 12749
Коммерческие расходы 030 ( 1707 ) (1143)
Управленческие расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 17322 11606

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060 72
Проценты к уплате 070 ( 1007) (675)
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие операционные доходы 090 1059 710
Прочие операционные расходы 100 ( 1719) (1152)
Внереализационные доходы 120 729 488
Внереализационные расходы 130 ( 575) (385)

Прибыль (убыток) до налогообложения

Отложенные налоговые активы

140 15881 10592
141
Отложенные налоговые обязательства 142
Текущий налог на прибыль 150 (3969) (2611)
160

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

190 11912 7981
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 5

Тариф на тепловую энергию, производимую котельными муниципальных предприятий и учреждений согласно решениям региональной энергетической комиссии Тюменской области на 2009 год

№№ пп Предприятие, учреждение Номер решение РЭК Тариф для населения Тариф для бюджет ных потребителей без НДС, руб.за 1 Гкал Тариф для прочих потреби- телей без НДС, руб. за 1 Гкал
за 1 Гкал с НДС

с 1 м2 общей площади с НДС

1. МП " Заводоуковское ЖКХ" №141 от 23.11.2006 595,66 15,59 592 806,40
2. МУ "Бигилинское" №83 от 23.08.2006 696,20 18,23 639,40 870,50
3. МУ Тарант" с.Першино №110 от 28.09.2006 - - 888,70 888,70
4. МПП ЖКХ "Новозаимское" №114 от 28.09.2006 698,32 18,28 591,80 591,80
5. МУ "Мираж" с.Тумашово №109 от 28.09.2006 - - 1095 1095
6. МУ "Лыбаевское" №120 от 28.09.2006 575,25 15,06 487,50 487,50
7. ООО "Жилсервис" с.Боровинка, с.Шестаково, с.Сосновка - с.Старая Заимка №82 от 23.08.2006 592,00 15,50

640,90

596,50

875,00
8. МУ "Вектор" №45 от 26.06.2006 1157,58 30,31 994,00 1042,00
9. МУ "Падунское" №117 от 28.09.2006 665,05 17,41 563,60 563,60
10. МУ "ОССИН" (с.Дроново) №120 от 28.09.2006 575,25 15,06 487,50 487,50
11. МУ "Лебедевское" №154 от 09.11.2006 1188,60 31,12 1188,60 1188,60

Информация о работе «Анализ хозяйственной деятельности муниципального предприятия "Заводоуковское жилищно-коммунальное хозяйство"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 89212
Количество таблиц: 17
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
197573
6
4

... года.Допускается наличие на конец текущего финансового года средств, размещенных на банковских депозитах. Глава 2. Бюджетный процесс на муниципальном уровне на примере Заводоуковского городского округа 2.1 Участники бюджетного процесса в Заводоуковском городском округе и их полномочия Важнейшим звеном финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы, обеспечивающие ...

Скачать
145128
15
17

... параграфа работы была рассмотрена инвестиционная структура Тюменской области на примере инвестиционной деятельности банковского сектора и торгово-промышленной палаты. 3.2 Оценка инвестиционного климата экономики Тюменской области по критериям инвестиционной привлекательности Согласно проведенному мной анализу, в 1993–2005 годах Тюменская область сформировалась как один из центров России в ...

Скачать
95855
1
0

м управляющим назначаются (после тщательного отбора) профессионалы своей отрасли. Во-вторых, проблема рабочих мест: на новое предприятие переходит вся здоровая часть трудового коллектива. В-третьих, эти предприятия уже через несколько месяцев имеют возможность войти в нормальный рабочий ритм. Туда переходят основные фонды - не все, что есть у предприятия, а та часть, которая необходима для ...

0 комментариев


Наверх